习题班喜全18讲讲义第印花税

1、第四章印花税一、单项选择题1.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料 600 万元，受托方提供辅助材料 40 万元，并收取加工费 50 万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料 400 万元并收取加工费 20 万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。（2016 年）A.1550B.1650C.1750D.2550【】C【】应缴纳印花税=（40+50）0.510000+4000.310000+200.510000=1750（元）。2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。（2016 年）A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合

2、同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同【】A【】选项 B：不征印花税；选项 CD：按照“转移书据”征收印花税。3.河图市甲制衣公司受托加工制作时尚服装，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 50000 元，委托方提供价值 300000 元的主要材料，受托方提供价值 1000 元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料价值 800000司提供，学校另支付加工费 400000 元。为了生产高档服公司从南方购进一批高档毛料，委托某物流公司负责。双方签订了保管合同，合同中约定费 30000 元，保管费 10000 元。则甲公司就上述

3、业务应缴纳印花税（）。A.420 元B.419 元C.442 元D.490.5 元【】D【】甲公司上述业务应缴纳印花税=（50000）0.50.30.50.51=490.5（元）。4.甲企业在 2017 年 10 月份资本由 50 万元增加到 500 万元，同时企业新设了 5 本备查账簿和 5 本账簿，企业车间启用了进出产品登记簿 5 本。同月，企业还到相关部门申领了、土地使用证、基本账户证、卫生证、专利证各 1本。与乙公司签订货物销售合同，合同约定销售额为 300 万元，合同签订后，从销售额中支付 5 万元给联系业务的中介人，另支付公司费用 5 万元，其中包括搬运费 0.3万元、装卸费 1.

4、7 万元，双方签订合同。甲企业 2017 年应缴纳印花税（）元。A.1800B.3205C.2115D.2120【】B【】甲企业 2017 年应纳的印花税=30000000.3+（5000000-500000）0.5+5（5+3）+（5-0.3-1.7）100000.5=3205（元）。5.下列合同中，应按照“租赁合同”计算缴纳印花税的是（）。（2010年）A.企业与工商户签订的租赁合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.企业与金融机构签订的融资租赁合同D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同【】A【】选项 B：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于租赁合同的征税范围，不缴纳印花

5、税；选项 C：对及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按合同所载总额，按借款合同计税；选项 D：房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。6.下列合同中，应当征收印花税的是（）。A.会计合同B.技术合同C.法律合同D.审计合同【】B【】技术合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、和订立的技术合同，但一般的法律、会计、审计等方面的不属于技术，其所立合同不贴印花。7.下列说法中关于印花表述错误的是（）。A.印花可以委托或个人，并由支付手续费，支付来源从实征印花中提取B.要指定专人负责办理印花的领、售、存和交款等项业务C.所售印花取得的，无须专户D.户要

6、建立印花领、售、存情况的登记、清点、检查制度【】C【】所售印花取得的，须专户，并按照规定的期限，向当地结报，或者填开缴款书直接向缴纳。8.甲建筑施工与某签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000 万元，甲提供的设备价款为 300 万元。甲将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工，分包合同载明金额为 500 万元。甲建筑施工应缴纳印花税（）元。A.5100B.6000C.6600D.7500【】D【】甲建筑施工应缴纳印花税=（2000+500）0.310000=7500（元）。建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工将自己承包的建筑项目再分包或转

7、包给其他施工，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。9.A 公司与 B 公司分别签订了两份合同：一是技术转让合同，A 公司支付100 万元给 B 公司，但因 B 公司原因合同未能兑现；二是以物易物合同，A 公司的货物价值 200 万元，B 公司的货物价值 200 万元。双方等价互换，均未进行现金结算。以上业务 A 公司应缴纳印花税（）。A.1500 元B.3000 元C.100 元D.900 元【】A【】未按期兑现合同亦应贴花；以物易物合同，按合同所载购、销金额合计数计税贴花。A 公司应缴纳印花税=（100+200+200）100000.3=1500（元）。10.东方市阳光公司从大

8、洋公司租入 10 台机器设备，双方签订的合同规定，10 台机器设备的总价值为 523 万元，租期 10 个月，总额为 50 万元。则该项行为双方合计应缴纳印花税（）元。A.523B.1000C.600D.500【】B【】合同双方当事人均应缴纳印花税，所以该项行为双方合计应缴纳印花税=501000012=1000（元）。11.某制造企业 2016 年 3 月与某公司签订价值 2000 万元的机器设备合同，为此设备，该制造企业与建设签订 2000 万元的借款合同，借款期限 3 年，年利率5%。后来因公司原因，导致合同没有履行。4 月，该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备，双方签订融

9、资租赁合同，租赁费总额为 1000 万元。根据上述情况，该制造企业应缴纳印花税（）。A.15000 元B.5000 元C.7500 元D.7000 元【】C【】本题涉及三项应税行为：（1）购销合同应纳税额=20000.3=0.6（万元），产生纳税义务后合同虽没有履行，但也不能免税；（2）借款合同应纳税额=20000.05=0.1（万元）；（3）融资租赁合同按借款合同征收印花税，应纳税额=10000.05=0.05（万元）。该制造企业应纳税额合计=（0.6+0.1+0.05）10000=7500（元）。12.某鞋厂与某物流公司签订一份保管合同，合同载明的总费用为 500000 元（运费和保管费未

10、分别记载）。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为（）。A.500 元B.250 元C.375 元D.1000 元【】A【】同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。双方各应纳印花税=5000001=500（元）。13.甲企业 2017 年 1 月与乙公司签订一份车辆租赁合同，合同约定将乙公司五辆货车租给甲企业。每辆车的月为 1 万元，租期未定。在合同签订时双方各自应缴纳印花税（）元。A.5B.8C.10D.0【】A【】有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按5 元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。14.下列合同或凭证中，应缴纳印花

11、税的是（）。A.某企业和签订的法律合同B.企业门市部设置的不记载金额的产品登记簿C.卫生证D.与之间订立的征订凭证【】D【】选项 A：一般的法律、会计、审计等方面的不属于技术，其所立合同不贴印花；选项 B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项 C：卫生证不属于印花税的征税范围；选项 D：与之间订立的、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。15.甲公司 2017 年 5 月出租 A 车间给乙公司，当月签订的合同中规定 A 车间月10万元，租期 10 年；当月还出租 B 车间给丙公司，月5 万元，每年年底收取本年，同时商

12、定是否续租。则甲公司当月应纳印花税为（A.400）元。B.1205C.12600D.12005【】D【】租赁合同的计税依据为租赁金额，即收入总额；对于在签订时无法确定计税依据的合同，可在签订时先按 5 元贴花。甲公司当月应纳印花税=101012100001+5=12005（元）。16.甲企业由于经营不善，将本企业价值 110 万元的抵押给，从取得抵押100 万元，双方签订借款合同，但后期由于周转而无力偿还本金，按合同规定将抵押的转移给，签订了转移书据，另支付给甲企业 10 万元的差价款。对以上经济行为应征收印花税（）元。A.400B.250C.450D.1200【】D【】对抵押合同，应按借款合

13、同计税贴花；在借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给方时，应再就双方书立的转移书据，按转移书据的有关规定计税贴花。就以上经济行为应征收印花税=（100100000.05+110100000.5）2=1200（元）。17.下列合同或凭证应纳印花税的是（）。A.无息、贴息合同B.企业仓库设置的不记载金额的产品登记簿C.国家指定的收购部门与农民签订的农产品收购合同D.工商【】D【】选项 AC：无息、贴息合同，国家指定的收购部门与村民、农民个人签订的农产品收购合同免予贴花；选项 B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。18.如果一

14、份凭证应纳的印花税税额超过 500 元，可以向当地申请（）。A.免税B.按期汇总缴纳印花税C.填写缴款书或者完税证D.分期纳税【】C【】如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过 500 元，贴用印花不方便的，纳税人可向当地申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。19.2017 年 1 月，甲企业将自己的房屋出租给用于生产经营，双方签订房屋租赁合同，合同约定每月250 元，租期 3 个月，合同签订时，甲企业收到支付的总750 元。甲企业应缴纳印花税（）。A.0.75 元B.1 元C.2 元D.12.5 元【】B【】甲企业应缴纳印花税=7501=0

15、.75（元），租赁合同应纳印花税金额超过 1 角小于 1 元的，按 1 元贴花。20.2017 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月2500 元，租期未定。签订合同时，预收5000 元，双方已按贴花。5 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交7500 元。甲公司 2017 年 5 月份应补缴印花税（）。A.7.5 元B.8 元C.9.5 元D.12.5 元【】A【】有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按 5 元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补缴印花税。甲公司 5 月应补缴印花税=（5000）1-5=7.5（元）。21.某企业 2017 年 12 月签订以下合同：（1

16、）与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车 15 辆，合同载明租赁期限为 3 年，每年支付100 万元；（2）与某客户签订货物合同，合同载明货物价值 500 万元，费用 65 万元（含装卸费 5 万元，货物包装费 10 万元）；（3）与另一企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值 300 万元的 10 辆货车出租，每辆车月4000 元，租期未定；（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的 50 辆车上第责任险，每辆车每年支付保险费 4000 元。该企业当月应缴纳的印花税为（A.505 元）。B.540 元C.605 元D.640 元【】C【】（1）融资租赁合同，按合同

17、所载总额，按借款合同计税，应纳印花税=10030.0510000=150（元）；（2）货物合同，计税依据为取得的费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，应纳印花税=（65-5-10）0.510000=250（元）；（3）租赁合同，签订时无法确定计税金额，可在签订时先按5 元贴花，应纳印花税=5（元）；（4）保险合同，计税依据为支付（收取）的保险费金额，应纳印花税=5040001=200（元）。该企业当月应缴纳的印花税=150+250+5+200=605（元）。22.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。（2007 年）A.商标证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某投资者与某会计师签

18、订的会计合同D.与订阅订立的征订凭证【】A【】选项 B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项 C：一般的法律、会计、审计等方面的不属于技术，其所立合同不贴印花；选项 D：与订阅之间订立的征订凭证，不贴花，但是与之间订立的征订凭证要按照购销合同贴花。23.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的是（）。A.境内签订股权转让书据的，以转让方为B.订立转移书据的，以证人为C.书立技术合同的，以担保人为D.领取工商的，以授予证照的当事人为【】A【】选项 B：订立转移书据的印花税是立据人；选项 C：书立技术合同的印花税是立合同人

19、，立合同人是指合同的双方当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项 D：领取工商的印花税是领受人。24.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。（2008 年考题改编）A.1.79B.1.80C.2.03D.2.04【】D【】该建筑公司上述合同应缴纳印花税=（6000+800）0.3=2.04（万元）。25.在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按（）元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。A.5B.8C.10D.15【】A【】

20、有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按5 元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。26.某生产企业与公司签订一份合同，载明货物金额 100 万元，费 20 万元、装卸费 5 万元、保管费 3 万元。该企业应缴纳印花税（）元。（2009 年）A.100B.130C.150D.180【】B【】货物合同计税依据为取得的费金额，不包括所运货物金额、装卸费、保险费等。同一凭证上，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花，所以这里的 3 万元保管费，应该按照仓储保管合同计算应纳税额。该企业应纳印花税=（200.5+31）100

21、00=130（元）。27.安阳汽车修配厂 2017 年与某机械公司签订价值 2000 万元的测试设备合同，为此设备向工商借款 2000 万元并签订借款合同。后因设备质量问题购销合同作废。根据上述情况，安阳汽车修配厂一共应缴纳的印花税为（）。A.1500 元B.6500 元C.7000 元D.7050 元【】C【】安阳汽车修配厂一共应纳印花税=2000100000.3100000.05=7000（元）。28.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 400 万元，其中研究开发费 100 万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为 300 万元，费用 4 万元，其中包括保险费

22、 0.5 万元、装卸费 0.5 万元。该企业应缴纳印花税（）元。（2007 年）A.1800B.1815C.2115D.2120【】B【】（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（400-100）100000.3=900（元）；（2）销售合同应纳的印花税=300100000.3=900（元）；（3）货物合同的计税依据为费金额，不含所运货物的金额、装卸费和保险费等，因此运输合同应纳的印花税=（4-0.5-0.5）100000.5=15（元）；（4）该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815（元）。29.关于印花税

23、的计税依据，下列表述正确的是（）。（2009 年考题改编）A.货物合同以费用和装卸费用总额为计税依据B.建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据C.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据【】C【】货物合同的计税依据为取得的费用金额，不包括装卸费，所以选项 A错误；建筑安装工程承包合同的计税依据为承包总额，不能扣除分包金额，所以选项 B 错误；由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和受托方代垫的辅助材料金额合计数为计税依据，所以选项D 错误。30.甲公司 2009 年 8 月开业

24、，实收资本 6000 万元。2010 年增加资本公积 200 万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料 100 万元，并向乙公司收取加工费 20 万元；5 月份与丙公司签订技术开发合同记载金额 100 万元。2010 年甲公司应缴纳印花税（）元。（2011 年）A.1200B.1400C.1700D.1900【】C【】企业启用新账簿后，其实收资本与资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，就增加的部分补贴印花。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按加工承揽合同、购销合同计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。2010 年

25、甲公司应缴纳印花税=（2000.5+1000.3+200.5+1000.3）10000=（0.1+0.03+0.01+0.03）10000=1700（元）。31.同一类应纳税凭证需要频繁贴花，可向当地申请按期汇总缴纳印花税，按照确定的期限汇总计算纳税，最长期限不得超过（）个月。A.1B.5C.10D.3【】A【】同一种类应纳税凭证需要频繁贴花的，可向当地申请按期汇总缴纳印花税，按照确定的限期汇总计算纳税，最长不超过 1 个月。32.对国家政策性记载的账簿，一次贴花数额较以承担的，经当地税务机关核准，分次贴足印花的期限不超过（）年。（2016 年）A.2B.1C.3D.5【】C【】对国家政策性记

26、载的账簿，一次贴花数额较以承担的，经当地核准，可在 3 年内分次贴足印花。33.下列或个人，属于印花税的是（）。A.商品购销合同的担保人B.在国外领受专利证，在国内使用的C.土地证的土地管理局D.与用户签订供用电合同的电网【】B】选项 A：印花税的不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项 B：在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的和个人，属于印花税；选项 C：领取权利证照的，以领受人为；选项 D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。34.一份凭证应缴纳的印花税税额超过（）元，贴用印花不方便的，可以向当地申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者由在凭证上加注完税标记，代替贴花

27、。A.200B.300C.500D.1000【】C【】如果一份凭证的应纳印花税税额数量较大，超过 500 元，贴用印花不方便的，可向当地申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。二、多项选择题1.下列凭证，免纳印花税的有（）。（2016 年）A.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同B.县批准企业改制签订的转移书据C.国际金融组织向我国企业提供书立的合同D.贴息合同E.投资者保护基金公司新设立的账簿【】ABDE【】选项 C：外国或国际金融组织向我国及国家金融机构提供所书立的合同免纳印花税。2.下列合同，应按“转移书据”税目征收印花税的有（）。A

28、.专利申请权转让合同B.商品房销售合同C.土地使用权出让合同D.土地使用权转让合同E.专利实施合同【】BCDE【】选项 A：技术转让合同包括专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施所书立的合同，后者适用于“转移书据”合同。3.下列合同中，应该征收印花税的有（）。A.未按期兑现的合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农副产品收购合同E.企业与会计师签订的审计合同【】AC【】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，选项 B 不符合题意；国家指定的收购部门与村民、

29、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，选项D 不符合题意；会计、审计合同不属于印花税征税范围，选项 E 不符合题意。4.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.设置的现金收付登记簿B.个人出租门店签订的租赁合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.与之间订立的订购单E.同业拆借合同【】BD【】选项 A，根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与活动无关，仅用于备查，属于非营业账簿，均不征收印花税；选项 C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项 E，同业拆借合同，不属于借款合同，不征

30、收印花税。5.下列合同中，免征印花税的有（）。A.贴息合同B.仓储保管合同C.农牧业保险合同D.建设工程勘察合同E.金融机构与小型企业签订的借款合同【】ACE【】选项 BD 没有免税规定。6.下列凭证免征印花税的有（）。A.与某生产企业之间签订的借款合同B.经批准改制的企业因改制签订的转移书据C.机构封闭式投资基金签订的合同D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同E.与商品储备管理公司书立购销合同的所有当事人【】BCD【】选项 A：与某生产企业之间签订的借款合同应缴纳印花税；选项 E：对商品储备管理公司及其直属库账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方

31、当事人应缴纳的印花税照章征收。7.关于印花税的规定，下列说法正确的有（）。A.采用分级核算形式的只就财会部门设置的账簿贴花B.凡属经费来源实行自收自支的，对其营业账簿不贴花C.以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的账簿记载的，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的按规定贴花D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税E.适用于中国境内，并境内具备法律效力的应税凭证，无论境内或者境外书立，均应按照印花税的规定贴花【】CDE【】选项 A：采用分级核算形式的，除财会部门的账簿应贴花外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花；选项 B：

32、凡属经费来源实行自收自支的，对其营业账簿，应就记载的账簿和其他账簿分别按规定贴花。8.下列关于印花税应税凭证计税方法的说法错误的有（）。A.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，不仅要以借款合同所载金额为计税依据还要以借据所载金额为计税依据计税贴花B.借贷双方签订的周转性借款合同，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C.对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），按借款合同计税D.保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，包括所保的金额E.对技术开发合同，不仅就合同所载的金额计税，研究开发经费

33、也作为计税依据【】ADE【】选项 A：凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；选项 D：保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保的金额；选项 E：技术合同的计税依据为合同所载的价款、或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费的，应按一定比例的计税依据。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为金额贴花。9.贴花时，必须遵照以下（）规定办理纳税事宜。A.在应纳税凭立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.印花应粘贴在应纳税凭证上，并由在每枚的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用C

34、.对已贴花的各类应纳税凭证，须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D.与对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请同级核定E.对纳税凭证应妥善保存，未规定保存期限的凭证的保存期限为 1 年【】ABCE【】选项 D：与对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级核定。10.下列各项中，应征收印花税的有（）。A.企业债权转股权新增加的B.不记载金额的登记簿、统计簿C.企业改制中经评估增加的D.企业其他会计科目记载的转为实收资本或资本公积的E.未按期兑现的合同【】ACDE【】选项 B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属于会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花

35、。11.下列各项中，免征收印花税的有（）。A.无息、贴息合同B.房地产管理部门与个人订立的租房合同用于生产经营C.对公租房经营管理住房作为公租房的D.所有人将赠给、社会福利、学校所立的书据E.以电子形式签订的各类应税凭证【】ACD【】选项 ACD：为减免税政策；选项 B：若用于生活居住的暂免贴花；选项E：对以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。12.甲公司于 2017 年 3 月与乙公司签订了数份以货合同，以共计 600000 元的钢材换取乙公司价值 800000 元的水泥，乙公司取得差价款 200000 元。下列各项中表述正确的有（）。甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花甲公司 3

36、月份应缴纳的印花税为 240 元C.甲公司可对合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税D.甲公司可向申请对以货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税E.针对以货合同总计应征收的印花税为 840 元【】CE【】甲公司 3 月应缴纳的印花税=（600000）0.03%=420（元），双方总计应纳印花税=4202=840（元）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，可向当地申请按期汇总缴纳印花税的方式贴花，最长汇总缴纳的期限为 1 个月。13.一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”是指（）。A.自行申税行为B.自行计算应纳税额C.自行印花D.自行一次贴足印花并注销或画销E.自行汇缴印花税【

37、】BCD【】选项 BCD 属于自行贴花完税的内容。14.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A.已贴用的印花，不得揭下重用B.凡多贴印花者，不得申请退税或者抵扣C.应税合同不论是否兑现或能否按期兑现，均应贴花D.印花的，可处以印花金额 3 倍至 5 倍的罚款E.修改合同并增加合同所载金额的，应补贴印花【】ABCE【】印花的，由责令改正，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款；的，依法刑事责任。15.下列各项中，适用印花税税率的有（）。A.车间设立的不记载金额的进出商品登记簿B.土地使用证C.工商D.卫生证E.账簿【】BCE【】权利、证

38、照以及营业账簿中的其他账簿，按每件 5 元贴花。选项A：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的产品登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项 D：卫生证不属于印花税应税凭证。16.下列合同中应缴纳印花税的有（）。A.融资租赁合同B.家庭两全保险合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.发电厂与电网之间签订的购售电合同E.已税合同的副本【】ABD【】选项 C：电网和用户之间签订的供用电合同不缴纳印花税；选项E：已缴纳印花税的凭证副本或抄本免纳印花税。17.下列合同中，应按“转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.非专利技术转让合同C.专利申请权转

39、让合同D.土地使用权出让合同E.企业无偿赠与不动产合同【】ADE【】专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同应按“技术合同”税目计税贴花，所以选项 BC 不符合题意；选项 ADE 应按照“转移书据”税目征收印花税，符合题意。18.下列，属于印花税的有（）。（2016 年）A.签订合同的承运企业B.电子应税凭证的签订C.技术合同的签订D.商标证的商标局E.合同的担保【】ABC【】印花税的包括：（1）立合同人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（2）立据人；（3）立账簿人；（4）领受人；（5）使用人；（6）各类电子应税凭证的签订人。所以选项D：商标局不属于印花税的；选项 E：担保不属于印花税纳

40、税人。19.下列合同中，可免征印花税的有（）。（2009 年）A.签订的无息、贴息合同B.向企业出售标准住宅签订的购销合同C.经批准改制的企业因改制签订的转移合同D.保护基金公司接收被处置公司签订的转移合同E.外国或国际金融组织向我国企业提供的所书立的合同【】ACD【】选项 B：出售标准住宅签订的购销合同一般按照转移书据征收印花税，但对个人销售住房暂免征收印花税；选项E：外国或国际金融组织向我国及国家金融机构提供的所书立的合同免税。20.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。A.专利申请权转让合同B.专利证C.军事物资凭证D.商品房销售合同E.电网与用户之间签订的供用电合同【】ABD【】选项

41、C：军事物资凭证，免纳印花税；选项 E：不属于印花税应税凭证。21.下列关于印花税的说法，正确的有（）。（2010 年考题改编）A.按比例税率计算应纳税额1 角的，免纳印花税B.印花应贴在应纳税凭证上，由注销或画销C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花D.对委托或个人印花的，可按金额的一定比例支付手续费E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭立当月 1 日国家外汇管理局的外汇牌价折合，计算应纳税额【】ACD【】税定，按比例税率计算纳税而应纳税额1 角的，免纳印花税，所以选项 A 正确；印花税的注销或画销由自行实施，所以选项 B 不正确；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，应

42、该就增加的金额补贴印花，选项 C 正确；委托或个人印花的，应按金额支付手续费，选项 D 正确；应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭立当日（而非当月 1 日）国家外汇管理局的外汇牌价折合，计算应纳税额，选项 E 不正确。22.下列关于印花税贴花的说法，正确的有（）。（2011 年）A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花B.凡多贴印花者，不得申请退税或者抵扣C.印花应贴在应纳税凭证上，由注销或画销D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花E.了印花不等于履行了纳税义务，只有将印花贴在应税凭证上才算完成纳税义务【】BCD【】选项 A：印花税应当在应税凭立或领受时贴花；

43、选项 E：了印花并不等于已履行了纳税义务；必须自行贴花并注销或画销，这样才算完整地完成了纳税义务。23.下列有关印花税征收管理的说法，不正确的有（）。A.对国家政策性记载的账簿，一次贴花数额较以承担的，经当地税务机关核准，可在 5 年内分次贴足印花B.性商品物资订货会上所签订合同应缴纳的印花税，由回其所在地后及时办理贴花完税手续C.当未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方可以核定征收其应缴纳的印花税D.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭立当月 1 日的国家外汇管理局的外汇牌价折合，计算应纳税额E.印花的，由责令改正，并处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款【】ADE【】选项 A：对国家政策性记载的账簿，一次贴花数额较以承担的，经当地核准，可在 3 年内分次贴足印花；选项