个人所得税各应税项目的计算说明之

1、 温州给力税务服务处 地 址：温州市东方大厦1307室 电 话：（0577）28815888 传 真：（0577）28993388 官方微博： HYPERLINK /wzgeili HYPERLINK /wzgeili?preview /wzgeili 官方QQ：465181754 联系人：黄奕萌个人所得得税各应应税项目目的计算算说明之之五个体户生生产经营营所得年度度申报预 告 9月现场辅导会拟定主题：民营企业帐务处理技巧 报名热线报名赠名额抢取中！ 温州给力税务服务中心 温州华为财务服务中心 2011年8月25日 一一、律师师事务所所经营者者所得；独资、合伙企企

2、业经营营者所得得（年度度申报）1、税目为为个体工工商户生生产经营营所得，应税项项目为“律师事事务所经经营所得得”或“独资合合伙企业业经营者者所得”，年度度申报。2、“成本、费用扣扣除金额额”为选填填。以上上数字填填写均为为正数。3、“当年累累计经营营月份数数”应大于于等于11，小于于等于112个月月：“利润分分配比例例”按小数数点格式式录入，最大为为1.000.例例如利润润分配比比例500%，录录入为00.5。4、应纳税税所得额额的计算算：（11）税款款所属期期为20005年年12月月以前的的（含112月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计生生产经营营收入成本费费用扣除除项目金金额）利润

3、分分配比例例当年年累计工工资收入入（8800元元当年累累计经营营月份数数）（22）税款款所属期期为20006年年1月（含1月月） 至至20007年112月（含122月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计生生产经营营收入成本费费用扣除除项目金金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（116000元当年累累计经营营月份数数）（33）税款款所属期期为20008年年1月（含1月月）至220100年122月（含含12月月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计生生产经营营收入成本费费用扣除除项目金金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（220000元当年累累计经营营月份数数）（44）税

4、款款所属期期起止为为20110年11月（含含1月）至20011年年8月（含8月月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计生生产经营营收入成本费费用扣除除项目金金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（220000元当年累累计经营营月份数数）（55）税款款所属期期起为220111年的月月份，税税款所属属期止为为20111年99月 （含9月月）至220111年122月（含含12月月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计生生产经营营收入成本费费用扣除除项目金金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入220000（20011年年1-88月实际际经营月月份数）+35500（20011年年9-

5、112月实实际经营营月份数数）（66）税款款所属期期为20012年年1月（含1月月）至以以后应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计生生产经营营收入成本费费用扣除除项目金金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（335000元当年累累计经营营月份数数）5、税率和和速算扣扣除数根根据 “应纳税税所得额额（计税税金额）”对照税率表表二自自动填列列。6、20111年度度应扣缴缴税额应纳纳税所得得额（计计税金额额）旧税率率旧税税率速算算扣除数数12（20011年年1-88月实际际经营月月份数）+应应纳税所所得额（计税金金额）新税率率新税税率速算算扣除数数12（20011年年9-112月实实际经营营月

6、份数数）。20012年年度及以以后年度度应扣减减税额=应纳税税所得额额（计税税金额）税率税率速速算扣除除数。7、“已缴纳纳税额、抵扣额额或减免免额”可填可可不填，如填写写应为正正数。8、应入库库税额应扣缴缴税额已缴纳纳税额、抵扣额额减免免额；若计计算结果果为负数数，则默默认为00。二、个体工工商户生生产经营营所得（年度申申报）1、税目为为个体工工商户生生产经营营所得，应税项项目为“个体工工商户生生产经营营所得”。年度度申报。2、“成本、费用扣扣除金额额”为选填填。以上上数字填填写均为为正数。3、“利润分分配比例例”按小数数点格式式录入。例如利利润分配配比例550%，录入为为0.55。4、应纳税

7、税所得额额的计算算：税款款所属期期为20005年年12月月以前的的（含112月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计计生产经经营收入入成本本费用扣扣除项目目金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入当年累累计经营营月份数数1296000（22）税款款所属期期为20006年年1月（含1月月） 至至20007年112月（含122月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计计生产经经营收入入成本本费用扣扣除项目目金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入当年累累计经营营月份数数12192200（33）税款款所属期期为20008年年1月（含1月月）至220100年122月（含含12月月），应纳

8、纳税所得得额（计计税金额额）（累计计生产经经营收入入成本本费用扣扣除项目目金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入当年累累计经营营月份数数12240000（44）税款款所属期期起止为为20111年11月（含含1月）至20011年年8月（含8月月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计计生产经经营收入入成本本费用扣扣除项目目金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入当年累累计经营营月份数数12240000（55）税款款所属期期起为220111年的月月份，税税款所属属期止为为20111年99月 （含9月月）至220111年122月（含含12月月），应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计计生

9、产经经营收入入成本本费用扣扣除项目目金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入当年累累计经营营月份数数12（200008+3350004）（66）税款款所属期期为20012年年1月（含1月月）至以以后应纳纳税所得得额（计计税金额额）（累计计生产经经营收入入成本本费用扣扣除项目目金额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入当年累累计经营营月份数数124200005、税率和和速算扣扣除数根根据 “应纳税税所得额额（计税税金额）”对照税率表表二自自动填列列。6、20111年度度应扣缴缴税额应纳纳税所得得额（计计税金额额）旧税率率旧税税率速算算扣除数数12（20011年年1-88月实际际经营月月份数

10、）+应应纳税所所得额（计税金金额）新税率率新税税率速算算扣除数数12（20011年年9-112月实实际经营营月份数数）。20012年年度及以以后年度度应扣减减税额=应纳税税所得额额（计税税金额）税率税率速速算扣除除数。7、“已缴纳纳税额、抵扣额额或减免免额”为选填填，如填填写应为为正数。8、应入库库税额应扣缴缴税额已缴纳纳税额、抵扣额额减免免额；若计计算结果果为负数数，则默默认为00。接下页！民营企业业帐务处处理技巧巧【讲座时时间】 20111年99月222日（星星期四） （上上午9:0012:00，下午11:3004:330）【讲座地地点】 温州红红太阳宾宾馆【主讲嘉嘉宾】 知名财财税专家家

11、【讲座背背景】会计政策策及税制制的不断断变革给给财务工作作者带了了新的挑挑战。企企业财税税人员、管理者者乃至税税务人员员真正做做到了解解、熟悉悉和把握握税法并并不是一一件容易易的事情情。要做做到全面面系统地地理解、掌握和和充分的的运用就就更为困困难。在在日常的的经济活活动中，一些财财务处理理及税收收疑问常常困扰着着企业财财务人员员。面对对不断变变化的会会计改革革、税制制改革，学习新新准则、新税法法并尽快快地掌握握其在实实践中的的运用成成为每个个企业每每个会计计人员的的当务之之急。本本讲座从从财务处处理角度度出发并并结合新新的税收收政策，针对企企业常见见的财务务处理中中存在的的涉税问问题提出出建

12、议，以提高高财务人人员的职职业判断断能力及及实践操操作能力力。【讲座提提纲】 新政策策下民营营企业帐帐务处理理技巧（上）一、 应应付账款款的巧用用二、 预预收、预预付账款款的巧用用三、 票票据融资资的做账账技巧四、 不不征税收收入与免免税收入入处理技技巧五、 盘盘亏的账账务处理理技巧六、 房房产的会会计核算算技巧七、 固固定资产产入资的的技巧八、 现现金折扣扣的运用用九、 长长期待摊摊费用的的运用技技巧十、 运运销分离离的税收收分析十一、租租金与利利息收支支的筹划划十二、资资本公积积转增资资本及资资本公积积增资的的处理技技巧 十三、“买一赠赠一”在增值值税营业业税业务务中的运运用十四、利利用损

13、失失降低税税负 新政策策下民营营企业帐帐务处理理技巧（下）一、 预预缴所得得税的处处理技巧巧二、 融融资租赁赁的税负负的转化化三、 返返利的会会计处理理与税务务处理四、 库库存商品品账实不不符的调调账方法法五、 出出口退税税政策的的涉税问问题及运运用六、 如如何规避避其他应应收款的的风险七、 如如何避免免其他应应付款的的风险八、 企企业税负负率的转转变方法法九、 旅旅游费用用支出的的处理技技巧十、 如如何巧用用劳动保保护费十一、行行贿、业业务招待待费与广广宣费十二、工工资薪金金的涉税税政策及及运用十三、通通讯费的的财税处处理十四、餐餐费巧处处理十五、流流程转化化降低税税负【参会对对象】财财务副

14、总总经理、财务总总监、财财务经理理、财务务主管、主办会会计、税税务经理理等。【费用】温州给给力会员员免费 会会员费：66000元/年人 注：每加118000元可获获赠一个个会员资资格，即即84000元=2个会会员；1102000元=3个会会员228800元元=100个会员员。 每月仅仅限个获赠赠名额。 非会员员：9998元/天人 （含含中餐及及会议资资料）附：报名名表温州给力税务服务处是经温州市税务相关部门批准成立的温州第一家专门帮助“民营”企业高管高效、准确、轻松地掌控财务，规避涉税风险，实现企业税务利润最大化的最给力机构。温州给力，本着以客户为导向，以民营企业财务实操为准绳的服务理念，帮助

15、民营企业财务管理及时、实实在在地解决财税问题，规避职业风险。【服务内容】1、一年内，可免费选择参加多种形式的财税专题讲座与研讨会10天（提供午餐）；2、一年内，可免费预约财税专家或税务官员面对面咨询企业财税疑难问题3次；3、一年内，可免费获得财税特殊疑难问题的标准答案3次；4、一年内，可免费通过网络、电话等咨询化解企业财务日常工作中的疑难问题（不限次数）；5、一年内，可免费帮助会员单位聘请财税顾问和财务高管1次；6、一年内，可八折优惠帮助会员单位代办各种税收优惠政策审批2次；7、一年内，可八折优惠帮助会员单位做税务诊断，及时发现潜在的税务问题1次；【给力顾问】 余思建 奥康集团财务高管 吴尊坤

16、 大江控股集团副总裁兼财务总监 范志实 华仪电气集团副总裁兼财务总监 陈景华 金龙集团监事会主席兼财务总监 华 荣 泰庆皮革有限公司财务总监 项建平 华迪钢业集团财务总监 郝治水 人民电器集团浙江人民电器有限 公司财务总监 陈晓东 生活秀集团财务总监 【给力推荐】温州给力以“信心服务”（诚信、用心）为服务宗旨，为民营企业提供了优质、实用、全方位的财税服务。 报喜鸟集团财务总监 黄嘉霜我听过很多财税培训课，对民营企业有实际操作价值的很少，温州给力开办的培训课应该算是很少中的一个。 泰庆皮革有限公司财务总监 华 荣给力立足温州，服务民企，打造了企业财税领域更好的交流和咨询平台。 曼瑞德自控系统（乐

17、清）公司财务总监 叶元敏温州给力为温州民企给利。 上海艾比欧日用制品公司财务总监 黄和平给力财税服务、营造了纳税人的交流平台、财税资源共享。 温州佳韵制衣有限公司财务经理 林仲良温州给力帮助我化解了不少在企业核算中遇到的税务帐务处理的烦恼。我们民营企业需要这样实实在在的财税服务。 温州耐当劳鞋材有限公司总经理 沈信成温州给力是企业会计的朋友和帮手。 苍南交通运输集团公司董事兼财务总监 郑仰群【给力对象】 企业高管、财务管理及财务人员【会 员 费】 6600元/年人注：每加1800元可获赠一个会员资格，即8400元=2个会员；10200元=3个会员22800元=10个会员。 每月仅限个获赠名额。给力会员员报名表表编号： 填表日日期： 年 月 日日公司名称称 （盖盖章）公司地址址 姓名性别职务手 机籍贯Q Q电 话身份证号号 姓名性别职务手 机籍贯