企业所得税专题培训过关测验测试题

1、企业所得税专题培训过关测验（总分100分）您的姓名： 填空题 *_一、 单选题（每题4分）1、中国居民企业在境内缴纳企业所得税的法定税率是（） 单选题A.25%(正确答案)B.20%C.15%D.10%2、企业所得税法规定的股权转让收入的确认时点是（） 单选题A.股权转让协议生效时B.股权转让款项支付完成时C.股权转让协议签署日D. 转让协议生效且完成股权变更手续时(正确答案)3、国税发200931号文件规定的房地产开发企业应于下列哪个时点确认未完工开发产品的实际利润?（） 单选题A.签订商品房销（预）售合同时B.开发产品实际交付时C.开发产品取得竣工备案登记时(正确答案)D.开发产品竣工备案

2、、收取了全额的销售款并实现交付4、企业的下列那种行为，需要视同销售确认（企业所得税）销售收入?（） 单选题A.将一辆汽车自总公司名下过户至分公司名下B.将滞销的小户型商品房变为长租公寓C.将自产的铝合金板材加工为铝合金门窗D.将建造的一栋写字楼过户至股东名下，用于分配股息(正确答案)5、甲公司（非房地产企业）以一栋出租用的写字楼用于与人合资设立一个有限责任公司，占有股比60%，应按以下哪个方式确定非货币性资产投资所得?（） 单选题A. 非货币性资产账面原值-账面价值B. 非货币性资产公允价值-计税基础及相关税费(正确答案)C. 非货币性资产公允价值-账面价值D. 非货币性资产账面价值-计税基础

3、及相关税费6、工会经费和职工教育经费在企业所得税前允许扣除的金额分别为实际发生的工资薪金的（）和（）。 单选题A. 2%、2.5%B. 2.5%、8%C. 2%、8%(正确答案)D. 2%、2%7、对房地产开发企业而言，以下哪个项目需要在企业所得税季度预缴时进行纳税调整?（） 单选题A. 业务招待费B. 广告和业务宣传费C. 房地产开发企业特定业务应纳税所得额(正确答案)D. 税收滞纳金8、根据中国内地与香港特别行政区税务局签订的陆港税务安排，对境内企业向香港股东（香港居民企业）分配股息，境内税务机关征收的优惠税率为（） 单选题A. 10%B. 5%(正确答案)C. 7%D. 15%9、外国公

4、司的下列哪项行为，可能触发向中国境内的纳税义务?（） 单选题A. 向中国境内的子公司汇入股东借款B. 对中国境内的子公司增资及减资C. 向境内的子公司收取股东借款利息(正确答案)D. 将境内子公司的分红款未经出境直接用于投资新设另一个子公司10、国家鼓励企业安置残疾人就业，对企业支付的残疾人工资允许按照（）加计扣除。 单选题A. 50%B. 75%C. 100%(正确答案)D. 150%二、 多选题（不定项选择题，多选少选均不得分）（每题5分）1、 计算总分机构所得税分配比例时，需要采用以下哪几项数据?A. 营业收入(正确答案)B. 工资总额(正确答案)C. 资产总额(正确答案)D. 管理费用

5、总额2、居民企业向非居民企业支付下列哪些款项时，需要履行源泉扣缴义务?A. 设计咨询费B. 商标特许授权费(正确答案)C. 股息(正确答案)D. 利息(正确答案)3、企业发生的以下哪些支出，不需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增?A. 土地出让金滞纳金(正确答案)B. 增值税滞纳金C. 合同违约金(正确答案)D. 赞助4、下列哪些情形，企业应视同销售收入?A. 将自产的产品用于职工奖励或福利(正确答案)B. 将自产的产品用于对外捐赠(正确答案)C. 将自产的产品用于交际应酬(正确答案)D. 将自产的产品用于作价对外投资(正确答案)5、下列哪几项收入为法定的免税收入?A.国债利息收入;(正确答

6、案)B.符合条件的居民企业之间分配利润（股息）;(正确答案)C.符合条件的政府拨付资金:(正确答案)D.地方政府债券收益。6、下列那种促销方式可以按照促销后的金额确认收入金额?A. 商业折扣(正确答案)B. 现金折扣C. 销售折让(正确答案)D. 满300减50(正确答案)三、 判断题（每题3分）1、 税务机关可以要求对会计机构设置健全，建有完整账簿的企业核定征收企业所得税? 判断题 *对错(正确答案)2、 企业取得政府拨付的财政资金都可以免征企业所得税。 判断题 *对错(正确答案)3、 企业一次性收取会员费，入会会员在此后消费期间无需另行付费的，收费企业应在收费时一次性确认收入。 判断题 *对错(正确答案)4、 某企业年度营业收入为1亿元，当年发生业务招待费140万元，则当年在企业所得税税前实际可扣除的业务招待费为50万元。 判断题 *对(正确答案)错5、 企业为员工补充购买的商业医疗保险支出可以在税前扣除。 判断题 *对错(正确答案)6、 以公允价值模式进行后续计量的投资房地产，公允价值增加金额在企业所得税汇算清缴时应当进行纳税调减。 判断题 *对(正确答案)错7、 企业直接对某义务教育学校捐赠了现金5万元，取得了学校开具的收款收据，该5万元可以在所得税前扣除。 判断题 *对错(正确答案)8、 在总分机构汇总纳税模式下，当年成立的分公司，也应该分