我国税收的性质和作用

1、1我国税收的性质和作用我国税收 的 性 质国家税收的共同特征我国税收是取之于民用之于民前提、主体来源、目的作用、特征经济基础、主要来源、前提、本质关系、利益主体、宗旨、用途我国税收的 作 用组织财政收入的基本形式（强制性固定性等）调节经济的重要杠杆（纳税人、征税对象、税率及征管）经济发展 技术进步 社会稳定 持续健康发展国家实现经济监督的重要手段复习2 财政收入和税收的比较 （1）共同点： 市场经济条件下，都是国家宏观调控的重要经济杠杆。能够调节社会资源的优化配置、促进经济发展、实现经济结构的优化、社会总供给和总需求的平衡。 （2）联系点 税收是国家财政收入的主要形式，是发挥财政作用的关键。

2、（3）不同点： 含义不同（略） 作用不同财政：资源配置；经济发展；教科文卫； 生活水平；国家政权 税收：财政收入的基本形式；调节经济； 经济监督 特点不同财政：不完全具有强制性、固定性和无 偿性 税收；具有强制性、无偿性和固定性3交通医疗教育 国防通讯环境健身赈灾4取之于民，用之于民的新型税收税收是国家财政收入主要形式经济建设，科、教、文、卫，国防等调节资源，促进经济，提高生活水平，巩固国防劳动人民是税收的最终受益者为我们提供了更好的生活环境和生存空间所以我们要有“纳税人”意识，必须依法纳税。5依法纳税是公民的基本义务做一个新世纪的合格公民1）公民为什么要依法纳税 ?P292）公民应怎样做到依

3、法纳税?P3061 进一步理解“依法纳税是公民的义务”（1）税收是同国家富强、人民幸福联系在一起的，国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。要自觉纳税。 （2）在社会生活中，每个公民有享受国家提供服务的权利，因此，必须承担义务，必须自觉纳税。个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。72 ）公民应怎样做到依法纳税税金由相应的国家职能部门征收他们的征收活动会直接影响国家发展和纳税人利益我们应关注税收使用，监督税务机关行为税法不仅对纳税人有用，对税务机关也同样有约束作用（1）每个公民都应有“纳税人”意识，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。（2

4、）依法维护自己的合法权益，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。8议一议： 中学生在学校读书，与纳税无关。这种想法对吗？为什么？税收的性质和受益者家庭成员之一，家庭纳税。向家庭成员宣传纳税知识自行车税所以 我们也应该具有“纳税”意识，也许你暂时不是真正的直接纳税人，但不久将来你我们都会成为“纳税人”91)什么是纳税人?2)纳税人作为缴纳税款主体可以分为哪两个?3）纳税人是间接负有还是直接负有纳税义务？4)一个经济单位或个人是否成为纳税人是由什么决定的?2、纳税人P25开 卷 有 益10纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人自然人法人能否成为一经济单位或个人税法的规定和企业或

5、个人所处的经济地位决定不同的税种有不同的纳税人纳税主体113.我国的主要税种（1）增值税1）什么是增值税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）增值税的作用（征收的意义）是什么？12增值税的计算：P25 红星服装厂从光明纺织厂购进一批布，价值为994.5元(包括布850元、税144.5元)。加工成服装出售后得1500元。 红星厂应缴的增值税为：1500X17%-144.5=110.5(元)(1500-850)X17%=110.5(元)增值额原料纱布服装原料-服装促进分工和专业化可防止偷漏税13（2）营业税1）什么是营业税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）营业税的计税方

6、法是怎样的？5）营业税的作用（征收的意义）是什么14（3）消费税1）什么是消费税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）消费税的作用（征收的意义）是什么？15（4）企业所得税1）什么是企业所得税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）企业所得税的作用（征收的意义）是什么？16（5）个人所得税1）什么是个人所得税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）我国个人所得税的范围是怎样的？5）个人所得税的作用（征收的意义）是什么？算一算：张三每月工资薪金等收入为8000元，该缴纳个人所得税是多少元？17级数全月应纳税所得额税率1不超过500元5%2超过500元至2000元的

7、部分10%3超过2000元至5000元的部分15%4超过5000元至2万元的部分20%5超过2万元至4万元的部分25%6超过4万元至6万元的部分30%7超过6万元至8万元的部分35%8超过8万元至10万元的部分40%9超过10万元的部分45%个人所得税税率表（适用工资、薪金所得）全月应纳税所得额=工资、薪金所得-800元18应交纳个人所得税：征税对象：8000-800=7200（元）500X5%+（2000-500）X10%+（5000-2000）X15%+（7200-5000）X20%=25+150+450+440=1065（元）应纳税=（月收入-个人所得税起征额）税率-速算扣除数 7200

8、X20% -（500+2000+5000）X5%=1440 - 375=1065（元）或：19彩票中奖纳多少税 偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。按个人所得税税法规定，偶然所得应就获奖价值的全额依20%的税率征税。同时，对个人购买社会福利有奖募捐奖或体育彩票一次中奖收入不超过1万元的暂免征收所得税。 现今中奖者所得奖品也是多种多样，从彩电，音响，汽车到马来西亚，泰国等路线的国际旅游。但无论奖品是现金，实物，还是有价证券等何种形式，都应缴纳个人所得税。20识记（1）纳税人的含义 （2）我国的主要税种及其纳税人理解 （1）纳税人含义及决定因素 （2）每个人都与税收有密切的关

9、系 （3）依法纳税是公民的基本义务小结：21小结：4、依法纳税是公民的义务 1）（1）税收是同国家富强、人民幸福联系在一起的，国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。要自觉纳税。 （2）在社会生活中，每个公民有享受国家提供服务的权利，因此，必须承担义务，必须自觉纳税。个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。 2）（1）每个公民都应有“纳税人”意识，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）依法维护自己的合法权益，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。1）公民为什么要依法纳税 ?2）公民应怎样做到依法纳税?22一张发票一份心，

10、建设国家真温馨。国家若要建设好，依法纳税少不了！23下面对我国公民与税收的关系说法正确的是（ ）A.每一个人都必须纳税，都是纳税人B.每一个人都与税收有密切关系C.对公民的消费行为不应征税D.只有纳税人才与税收有关企业所得税的纳税人是实行独立核算并注册登记的（ ）（1）国有企业 （2）集体企业 （3）股份制企业 （4）个体工商户 （5）社会团体 （6）进口应税消费品的单位和个人 （7）事业单位A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(2)(3)(4)(5)C.(1)(2)(3)(5)(7)D.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7) BC24下列属于应征收个人所得税一组的是（ ） （1）某农

11、民抽彩票获得一辆轿车 （2）某作家出版专著所得 （3）某大型企业进口成套设备 （4）某外商将在我国境内创办的独资企业转让 （5）本人工资A.(1)(2)(3)(4) B.(1)(2)(4)(5)C.(2)(3)(4)(5) D.(1)(2)(3)(5) 下列属于消费税征税范围的有（ ） （1）烟 （2）酒及酒精 （3）化妆品 （4）利息 （5）汽油、柴油 （6）工资、薪金 （7）小汽车、摩托车 （8）首饰、珠宝 （9）进口货物的个人A.(1)(2)(3)(4)(6)(9) B.(1)(2)(3)(5)(6)(7)(9)C.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8) D.(1)(2)(3)

12、(5)(7)(8)BD25阅读材料：全国最大税案金华税案 1998年11月4日，在中央纪委、检察部、国家税务总局联合召开的新闻发布会上，一起触目惊心的偷税、骗税案浮出海面：浙江省金华县虚开巨额增值税专用发票，侵吞国家税款63.1亿元，其发案时间之长、涉案范围之广、虚开金额之大、造成恶果之深，前无仅有，成为建国以来发生的全国第一大税案。 26 增值税目前已为世界各国普遍采用。1994年我国全面改革税制，实行了以增值税为中心的流转税制度，这对于促进平等竞争、改善分配关系、建立社会主义市场经济体制具有重大意义。但是由于增值税发票可以直接抵消税款。一些不法分子遂走上了虚开增值税发票疯狂侵吞国家税款的犯罪道路。自1994年5月到1997年4月的3年中，金华县共有218户企业参与虚开增值税发票的犯罪活动，开出发票6万多份，价税合计63.1亿元，涉及30个省（区、市），直接涉案的犯罪嫌疑人154人，其中党政税务干部24人。这起税案在诸多方面令人震惊：一些原本经营业绩不错的企业铤而走险专事虚开发票“业务”；地方保护主义恶性膨胀，县领导多次敷衍塘塞有关部门的检查和批评；27县主要领导干部对虚开发票现象由默许纵容到包庇开脱，有的甚至亲自策划、教唆，以权谋私，贪赃枉法。经审理，3名首要犯罪分子被判处死刑，原金华县正副县长、县财政局长、县国税局正副局长、县国