欢创大学税务基础知识考试卷测试题

1、欢创大学税务基础知识考试卷复制您的姓名： 填空题 *_分公司/部门： 填空题 *_岗位： 填空题 *_1. 2019年新个税改革将 _， _ ， _ ，_ ，均纳入综合所得。 填空题 *空1答案：工资薪金所得空2答案：劳务所得空3答案：稿酬所得空4答案：特许经营所得2. 子女教育专项附加扣除中，按照每个子女每月 元的标准定额扣除 填空题 *_(答案：1000)答案解析：10003. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年按照 元定额扣除 填空题 *_(答案：3600)答案解析：36004. 住房贷款利息专项附加扣除中，发生的首套住房贷款利息支

2、出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 元标准定额扣除 填空题 *_(答案：1000)答案解析：10005. 住房租金专项附加扣除中，若员工在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市租房的，按照每月 元标准定额扣除 填空题 *_(答案：1500)答案解析：15006. 赡养老人专项附加扣除中，纳税人为独生子女的，按照每月 元的标准定额扣除 填空题 *_(答案：2000)答案解析：20007. 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过_ 万元、从业人数不超过 _ 人、资产总额不超过_ 万元等三个条件的企业 填空题 *空1答案：300空2答案：

3、300空3答案：5000答案解析：300；300；50008. 小型微利企业应缴纳企业所得税的计算方式：对小型微利企业年应纳税所得额不超过_ 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按_ %的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 _ 万元但不超过 _ 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按_ %的税率缴纳企业所得税 填空题 *空1答案：100空2答案：20空3答案：100空4答案：300空5答案：20答案解析：100；20；100；300；209. 新个税法中，居民纳税义务人判定标准变化，在中国境内居民个人的标准，由现行的是否满1年调整为是否满 天。 填空题 *_(答案：183)答案解

4、析：18310. 以现行个体工商户的生产、经营所得税率为基础，经营所得保持_ %至 _ %的 _ 级税率不变 填空题 *空1答案：3空2答案：35空3答案：5答案解析：3；35；511. 企业所得税征收方式：_ 和 _ 填空题 *空1答案：查账征收空2答案：核定征收答案解析：查账征收；核定征收12. 增值税是以商品（含应税劳务、服务）在流转过程中产生的 作为计税依据而征收的一种流转税 填空题 *_(答案：增值额)答案解析：增值额13. 国家重点扶持的高新技术企业企业所得税税率为 % 填空题 *_(答案：15)答案解析：1514. 职工福利费开销不得超过工资总额的 % 填空题 *_(答案：14)

5、答案解析：1415. 职工教育经费不超过工资薪金总额 %的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 填空题 *_(答案：8)答案解析：816. 附加税包括哪3种税：_ ， _ ， _ 。税率分别为：_% ， _% ， _% 填空题 *空1答案：城建税空2答案：教育附加税空3答案：地方教育附加税空4答案：7空5答案：3空6答案：2答案解析：城建税；教育附加税；地方教育附加税；7；3；217. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的_ 扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 _ 填空题 *空1答案：60%空2答案：千分之五答案解析：60%；千分之五18. 增值税税率一共

6、有4档，分别是： _% ， _% ， _% ， _% 。 填空题 *空1答案：0空2答案：6空3答案：9空4答案：13答案解析：0；6；9；1319. 增值税征收率一共有2档，分别是： _% ， _% 填空题 *空1答案：3空2答案：5答案解析：3；520. 劳务派遣行业中，选择差额纳税时，按简易征收时，征收率为 % 填空题 *_(答案：5)答案解析：521. 综合所得的基本减除费用标准为_元/月，（_万元/年） 填空题 *空1答案：5000空2答案：6答案解析：5000；622. 超额累进个税税率共 档税率 填空题 *_(答案：7)答案解析：723. 子女教育专项附加扣除中，父母分别可按扣除

7、标准的50%扣除；经约定，也可由其中一方按100%扣除。扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：对24. 赡养老人专项附加扣除中，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元 判断题 *对(正确答案)错答案解析：对25. 纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除 判断题 *对(正确答案)错答案解析：对26. 大病医疗专项附加扣除 ：限额80000元/年 判断题 *对(正确答案)错答案解析：对27. 依据现行个税法规定，如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳

8、税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补 判断题 *对(正确答案)错答案解析：对28. 019年4月起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证。 判断题 *对(正确答案)错答案解析：对29. 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额X累计减免税额-速算扣除数）-预扣率-累计已预扣预缴税额 判断题 *对错(正确答案)答案解析：错30. 经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支持，住房贷款利息，可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 判断题 *对错(正确答案)答案解析：错31. 在境外学校接受

9、全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：错32. 纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策 判断题 *对错(正确答案)答案解析：错33. 个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的额，可以选择由其父母扣除 判断题 *对(正确答案)错答案解析：对34. 纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除 判断题 *对错(正确答案)答案解析：错35. 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票

10、，可以开具普通发票 判断题 *对(正确答案)错答案解析：对36. 截至2019年12月31日前，符合条件的一般纳税人不可以转变为小规模纳税人 判断题 *对错(正确答案)答案解析：错37. 李彤在工作之余，常在报纸杂志上发表一些文章，报社和杂志社付给她相应的稿费15万，针对该项收入，李彤应缴纳个税4.1万元 判断题 *对错(正确答案)答案解析：错38. 1.如果A企业其从业人数和资产总额符合小型微利企业条件，年应纳税所得额为80万元，不考虑其他情况。请计算该企业应缴纳多少元企业所得税？ 填空题 *_答案解析：80万*25%*20%=4万39. 如果A企业其从业人数和资产总额符合小型微利企业条件，

11、年应纳税所得额为80万元，不考虑其他情况。若年应纳税所得额为240万元，应缴纳多少元企业所得税？ 填空题 *_答案解析：100万*25%*20%=5万140万*50%*20%=14万5万+14万=19万40. 假设李总是公司财务总监于2019年1月入职欢乐公司，每月工资收入30000元，每月五险一金个人承担部分总计金额为5200元，李总有两个小孩儿，第一个孩子今年6岁，第二个孩子今年2岁。李总父母均在，上有一个姐姐，李总与姐姐约定两人平均分摊赡养老人支出扣除金额。李总早在2005年就在北京买首套房，当时房价还未涨起来，虽然现在所居住的房产价值已近700万元，但每月还贷只需要800元。请按照累计

12、预扣预缴的方式分别计算1-3月，李总应缴纳的个税。 填空题 *_答案解析：1月份：(300005000-5200-1000-1000-1000）3% = 168003% =504元；2月份：(300002-50002-52002-10002-10002-10002）3% -0（速算扣除数）-504（1月份预交税款）=336003%-504= 504元；3月份：(300003-50003-52003-10003-10003-10003）10% -2520（速算扣除数）-504（1月份预交税款）-504（2月预交税款）=5040010%- 2520-504-504= 1512元41. 小明在工作之余帮着一家公司翻译外文，取得了16万元的劳务报酬，请问这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢？ 填空题 *_答案解析：扣除金额为16万*20%=32000元应纳税所得额：16万-3.2万=128000元个税：128000*40%-7000=44200元42. 工作之余小明经常在报纸杂志上发表一些文章，报社和杂志社付给她相应的稿费18万。小明取得的稿费应按照稿酬所得项目，缴纳个人所得税。 填空题 *_答案解析：稿酬所得收入额：18万*70%=126000元应纳税所得额：126000元*80%=100800元个税：100800元*20%=20160元