b初步业务活动工作底稿b07承接评价表

1、业务承接评价表客户名称：索引号： B07 财务报表截止日期间： 复核：日期：业务类别：业务承接编制：日期：一、基本信息客户法定名称（中/英文）：客户地址：电子信箱： 联系人：传真：3 客户类别（上市公司/IPO/金融企业/大型国企/外商投资/民营/其他）：客户所属行业：最初接触途径（详细说明）：（1） 本所职工引荐（2） 外部引荐（3） 其他（详细说明）业务承揽人：6 前任会计师（机构、经办人、），变更会计师的原因，以及最近三年变更会计师的频率：7 客户主管：8 客户法律顾问或委托（机构、经办人、）：9 客户常年会计顾问（机构、经办人、）：二、基本情况1. 客户要求提供服务的目的以及出具业务的

2、日期：2. 客户所属行业、主营业务及主要产品：3. 客户最近一期的财务状况：4. 客户主要股东和实际控制人、所属子、以及联营和合营企业的基本情况：（1）直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：（2）子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：（3）合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：（4）联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：（5）名称、地址、相互关系、主营业务：5. 客户的会计是否完整，是否具有可审性：名称地址相互关系主营业务联营企业名称地址相互关系主营业务持股比例合营企业名称地址相互关系主营业务持股比例子

3、公司名称地址相互关系主营业务持股比例母公司名称地址相互关系主营业务持股比例6. 客户治理结构与控制情况：（1）治理层及管理层关键（与职位）：（2）主要财务（与职位）：三、评价客户的诚信根据对客户及其环境的了解，下列事项（应获取相关信息的方式,存在等；若以询问、会议等方式与客户沟通应时间、地点、相关等内容）：客户的诚信备注信息来源：例如：与客户提供专业会计服务的现任或前任人员，并与其计论；向会计师其他、机构、金融机构、法律顾问和客户的等第询问；从相关数据库中搜索客户的背景信息【应获取相关信息的方式,存在等；若以询问、会议等方式与客户沟通应时间、地点、相关等内容】考虑：（1）基于所获得的信息（包括

4、客户及其主要股东、关键管理、治理层、负责经营活动的及关联方的和商业信誉），是否对其正直或诚信感到怀疑。（2）考虑客户对完善公司治理结构或控制环境的态度。（3）考虑客户的经营性质，所处的行业地位，是否使客户诚信度降低。（4）客户主要股东、关键管理及治理层对控制环境和会计准则等是否重视。（5）客户是否过分考虑将会计师的维持在尽可能低的水平姓名职位姓名职位评价结论： 诚信（）、缺乏诚信（）四、客户的风险级别评价1.客户的经营风险评价：项目备注1.客户的财务状况信息来源：例如：近三年财务报表（1）现金流量或营运是否能够满足经营、偿付以及分发股利的需要（2）是否存在对新和权益的需求（3）是否延期未清偿，

5、或存在协议条款的情况（4）最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势（5）是否涉及关联方交易（6）是否存在复杂的会计处理问题（7）客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新或权益的最低要求（8）是否使用衍生金融工具客户的诚信备注（6）是否存在工作范围受到不适当限制的迹象（7）客户或管理层的任何成员是否正在受到任何司法（如客户正受到，则必须该专业领域的）。（8）客户所属的行业是否充斥着舞弊或行为？（9）是否察觉任何有关舞弊，行为及洗钱，或存在可疑的财务问题；以致事务所应承接该项业务？（10）客户变更会计师的原因是否足以让考虑承接该项业务？（11）客户的管理层是否曾表示与前任会计师有意见的或未解决

6、事项？（12）根据前任会计师的了解，前任会计师是否对客户管理层的正直及专业做出怀疑？（13）与前任会计师沟通时有无发现对于客户的可能疑虑事项?（14）是否察觉任何有关前任会计师及信息，以致应承接该业务？（15）关键管理是否更换频繁（16）是否察觉任何有关管理，以致事务所应承接该业务？评价结论： 高风险（）、中风险（）、低风险（）五、确定审计的前提条件是否存在项目备注管理层在编制财务报表时采用的财务编制基础是否是可接受的考虑：被审计的性质（例如，被审计是商业企业还是非组织）编制财务报表的目的（例如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信

7、息需求）财务报表的性质（例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表）是否规定了适用的财务编制基础）项目备注（9）是否经常在年末或年末发生异常交易（10）是否对持续经营能力产生怀疑（11）是否察觉任何有关业绩表现，以致应承接该业务2.客户的经营风险（1）了解行业内类似企业的经营业绩是否出现较大的变化？（2）法律环境是否有不利于客户发展的方面（如果有请大致列示）？（3）环境是否有不利于客户发展的方面（如果有请大致列示）？（4）国家宏观政策的调控是否对客户产生较大的影响（如果有请大致列示）？（5）是否涉及法律或？（6）是否计划或有可能进行合并或处置资产？（7）客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入

8、占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分）？（8）管理层是否倾向于异常或不必要的风险？（9）关键管理的薪酬是否基于客户的经营状况确定（10）管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力六、评价专业胜任能力、时间和资源项目备注1、项目组的时间和资源（1）根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的 组建项目组（2）是否能够在提交的最后期限内完成业务（3）收取的费用是否能够满足估计的工时及审计工作的相关费用？（4）是否察觉任何有关配备及费用的问题，以致应承接该项业务？2、专业胜任能力评价（1）是否完成专业胜任能力评价表（2）是否指

9、定符合标准和资格要求的项目质量？（3）初步确定的项目组关键是否熟悉相关行业或业务对象？是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力？（4）在需要时，是否能够得到的帮助3、道德上的考虑（1）承接此客户是否任何中国会计师执业道德规范或本所的道德指导方针（2）是否察觉任何有关中国会计师执业道德规范或本所道德标准，以致事务就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见3、管理层的责任，包括：按照适用的财务编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用户； 设计、执行和必要的控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的错报；向 会计师提供必要的工作条件，包括允许 会计师接触与编制财

10、务报表相关的所有信息（如 、文件和其他事项），向 会计师提供审计所需要的其他信息，允许 会计在获取审计 时不受限制地接触其认为必要的 和其他相关 。项目备注评价结论： 具备胜任能力（）、无胜任能力（）七、评价独立性1. 识别并会计师是否存在自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力等损害独立性的情形：评价项目备注（1）向该客户收取的全部费用是否在会计师事务所业务收入总额中占有很大？（2）是否存在与该项审计业务有关的或有收费；（3）是否存在过分依赖向客户收取的全部费用，过分担心可能失去业务？（4）接受客户或其董事、经理、其他关键管理或能够对本业务产生直接影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的

11、款待（5）会计师是否与客户发生或可能发生？是否与客户存在专业服务以外的直接经济利益或的间接经济利益？（6）会计师 高级管理 是否与客户的董事或高级管理 存在直系亲属或近缘亲属关系？（7）会计师 高级管理 是否与客户对财务报表产生 影响的员工存在直系亲属或近缘亲属关系？（8）客户的董事或高级管理 ，或所处职位能够对财务报表产生 影响的员工近期是否曾是会计师 的 ？（9）是否与客户存在密切的经营关系？（10）会计师 是否为客户提供能够独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、为客户提供直接影响财务报表的其他服务，为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其他？项目备注所应承接该业务？4、公开募金财务报表

12、鉴证业务（1）拟签发的会计师是否未符合签发公开、上市公司等业务资格的要求？（2） 出具的 是否包含客户未来向主管机关申请公开 或向市场募 金等事项的文件内？（3）是否察觉任何有关其公开、上市性质，以致应承接该业务？2. 如果对上述问题回答“是”，需明采取的防范措施：评价结论：满足独立性要求（）、不满足独立性要求（）八、审计评价结论：合理（）、不合理（）九、其他方面的意见项目备注（1）预计预计审计：预计成本（计算过程）：可收回比率：预计与实施的工作和承担的风险是否适当？委托人是否愿意或有能力支付审计费用？（2）初步风险评估是否完成初步风险评估问卷？（3）其他方面意见可能损害独立性的情形防范措施第

13、（ ）项第（ ）项第（ ）项评价项目备注（11）会计师 是否在法律 中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户名义进行宣传？（12）是否存在业务承接以前年度曾执行过客户审计业务？（13）在会计、审计等问题上与客户存在而受到解聘（14）受到有关或个人不恰当的干预。（15）是否完成独立性评价表（16）是否签署执业独立性（17）承接此客户是否本所的独立性指导方针十、结论说明：1、项目是指通过资格认证，在业务上签字的会计师；2、报各级风险评估机构审核人复核时，新接客户需一同报送首次接触会谈（相关及其环境的应手（可签字)、以前年度审计和前任会计师的沟通函、初步了解被审计以附相关的资料）、审计涵盖期及前一期的财务报表分析（包括资产负债表、利润表、现金流量表）、初步风险评估问卷、独立性评价表、专业胜任能力评价表、等重要相关资料。技术标准与风险评估委员意见：签名：日期：20年月 日技术标准与风险评估意见：签名：日期：20年月 日所在分支机构风险管理意见：（对以下适用项进行挑勾）可承接（不