北语20春《国际税收》作业-1234

1、20 春国际税收作业 _1一、单选题（ 每题4分, 共10道小题, 总分值 40分 ）1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。 A. 可比非受控价格法B. 成本加成法C. 交易净利润法D. 利润分割法答：B131、9666、2906作为一个避税地， （）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。文化多样风俗习惯经济发达政治和社会稳定 答：D国际税收形成于 _二战以前19世纪末 20 世纪初殖民地出现时18世纪末 19 世纪初 答：B 4.1963 年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了关于对所得和资本避免双 重征税的协定范本 。1978 年1

2、968 年1979 年1977 年答：D_是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调涉外税收国际税收关税国际税务 答：D涉外税收负担原则是优惠原则最大负担原则平等原则以上都是 答：D（）是指一国采取低税率， 税收减免，提高 起征点 , 再投资退税，投资减免以及 加速折 旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。优惠原则最大负担原则公平原则合法原则答：A甲国某居民在某一纳税年度内，获利6 万，其中来自甲国 4 万，来自乙国 2 万。甲国和乙国的所得税税率分别是 10%和 20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为_万元，其中甲国的税收是 _万元。0.

3、8、 0.20.96、0.560.94、 0.844、2答：B税收优惠越 _,则税基越 _多、小少、小多、大少、大答：A一般来说，按 _对跨国所得征税是第一次课税；按 _征税是第二次课税收入来源地管辖权、居民管辖权居民管辖权、公民管辖权公民管辖权、居民管辖权公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题 （ 每题 4分, 共 5道小题 , 总分值 20分 ）税收饶让抵免的适用范围包括（） 。对股息、利息和特许权使用费等预提税的减免税予以饶让抵免对营业所得的减免税给予税收饶让抵免对税收协定缔结以后，来源地国政府依据国内税法规定的新出台的税收优惠措施所作出 的减免税，经缔约国双方一致同意，给予税收饶

4、让抵免对通过双边或多边安排方能实现税收饶让答： ABC利润分割法包括（ ）。一般利润分割法剩余利润分割法成本加成法交易净利润法发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点强调对外资的政策引导，政府介入深严重偏离中性的外资政策普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法地区差异较大国际避税的基本方式和方法主要包括（） 。转让定价避税利用国际避税地避税滥用国际税收协定避税利用电子商务避税直接抵免的可涉及范围有总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税三、判断题

5、 （ 每题 4 分, 共 10道小题 , 总分值 40 分 ）属地主义原则是指一国有权对本国居民或公民的一切所得征税，而不论他们的所得来源于本国还是外国。答：错误扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已答：错误国际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国际双重征税问题和调整国家间税收利 益分配关系 ,本着对等原则 ,经由企业谈判所签订的一种书面协议。答：错误综合计算抵免限额即综合所有各非居住国（或非国籍国 ）的所得，给予盈亏相抵，汇总计算抵免限额。答：正确国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与 国家之间的税收分配关系

6、，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要特惠避税港是在国内税法的基础上采取特别的税收优惠措施。所谓“特定行业或经营方式税收优惠”模式是指所涉国家和地区放弃了居民税收管辖权、 而仅行使所得来源地税收管辖权， 即只对来源于境内的所得行使征税权， 而放弃对来源于国 外或境外的所得的征税权。各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民 纳税人采取属地原则20 春国际税收作业 _2一、单选题 （ 每题4分, 共10道小题, 总分值

7、 40分 ）（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。定率饶让抵免差额饶让抵免直接抵免间接抵免2（. ）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。累计免税法全额免税法低税法扣除法以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方 的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准， 给予对方公民民事权利， 称之为 _最惠国待遇国民待遇优惠待遇差别待遇某一年度内，在甲国的某总公司获利100 万，其在乙国的分公司获利 200 万，甲乙两国

8、政府的所得税率分别为 40%和 30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为_万元802405060（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加 工的简单加工或单纯购销业务。可比非受控价格法成本加成法利润分割法再销售价格法甲国某居民在某一纳税年度内，获利6 万，其中来自甲国 4 万，来自乙国 2 万。甲国和乙国的所得税税率分别是 10%和 20%的比例税率。 但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适 用 5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为_ 万元。0.100.40.2以下不属于常设机构的是矿场勘探养殖场油井办事处甲国某居民在某一纳税

9、年度内，获利6 万，其中来自甲国 4 万，来自乙国 2 万。甲国和乙国的所得税税率分别是 10%和 20%的比例税率。 采用累进免税法， 则该居民的税收总负担为 _万元，甲国增加的税收为 _万元。0.8、 0.21、0.40.6、 01、0.2（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得不征税只对其居民的国内所得，但在决定对 其居民的国内所得所适用的税率时，有权将其居民的国外所得加以综合考虑。全额免税法低税法累计免税法扣除法_是以避税港为基地而建立的，为了从事转移和积累与第三国营业而产生利润的公司投资公司外国基地公司信箱公司控股公司二、多选题 （ 每题4分, 共5道小题, 总分值 20分）直接抵免

10、在实际运用中，可分为（） 。全额抵免半额抵免限额抵免部分抵免在国际上影响最大的国际税收协定是经合发范本洛美协定联合国范本税务行政协助的协定国际税收的研究范围包括哪些？所得税方面的问题资本收益税方面的问题车辆购置税方面的问题物业税方面的问题国际认可的所得主要有经营所得劳务所得投资所得财产所得国际税收的研究内容有哪些？税收管辖权问题国际双重征税问题国际避税与反避税问题国际税收协定等问题三、判断题 （ 每题4分, 共10道小题, 总分值 40分 ）滥用国际税收协定避税是指跨国纳税人人为地压低中国境内公司向境外关联公司销售货 物、贷款、服务、租赁和转让无形资产等业务的收入或费用分配标准,或有意提高境外

11、公司向中国境内关联公司销货、贷款、服务等收入或费用分配标准,使中国关联公司的利润减少转移集中到低税国家 （地区 ）的关联公司。国际税收有其独立的征税对象和税种在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国公民管辖权是指一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。所谓“所得税和一般财产税适用低税率”模式，是指虽然征收所得税和一般财产税、但税 率较低、税负较轻。间接抵免是指跨国总公司与其各分支机构、母公司与子公司之间以及各分支机构、各子公 司之间，通过人为订定内部交易结算价格，转移利润，逃避国际纳税义务的行为。最大负担原则， 亦可称为从重原则， 是指外国纳税义务人承担的税负高于本国纳税义

12、务人。定率饶让抵免的用意是，对非居住国按低于固定抵免税率而少征的税款也给予抵免，将这 种好处留给本国居民。所谓“免征境外所得税”模式是近些年来逐步形成的一种新的模式，原来竭力反对避税港 制的一些发达国家， 出于吸引外资的考虑， 也制定了一些较为灵活的税法措施， 对某些行业 或特定的经营形式提供特殊的税收优惠。采取转让定价避税的跨国纳税人往往人为抬高或压低关联企业之间的交易价格，通过资 产、货物销售等渠道把高税国的利润转移到避税港， 以减轻其税收负担， 把税后利润扩大到 最大限度。20 春国际税收作业 _3一、单选题 （ 每题4分, 共10道小题, 总分值 40分 ）跨国纳税人是对（）的国家负有

13、纳税义务的单位或个人称之为跨国纳税人。一个两个或两个以上两个两个以上（）是指行使居民 （公民 ）管辖权的国家对本国纳税人来源于国外的所得，单独制定较低的 税率征税，以缓和国际重复征税的方法。免税法低税法抵免法扣除法国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的经济关系法律关系征纳关系债务关系税收管辖权具有 _独立性排他性独立性与排他性法律性避税港形成的条件是政治上稳定法律上允许跨国投资经营者自由出入境该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求以上都是下面说法错误的是涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任涉外税收负担往往受到一国政府

14、所奉行的涉外税收负担原则的制约涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则涉外税收直接触及国家与国家之间的税收分配关系国际双重征税矛盾财产税在 _地位下降，发展中国家、加剧发展中国家、缓解发达国家、加剧发达国家、缓解（）虽然在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权，但主导思想所强调的是居民管辖 权原则，主要是为促进经合组织成员国之间签订双边税收协定的工作。经合组织范本联合国范本避免对所得和资本双重征税范本防止偷逃税的协定范本在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000 万，其在乙国的分公司所得 500 万，甲乙两国的所得税率都为 40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税

15、的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为600 万100 万400 万200 万则导致外国人与本国人之_将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予 间在本国的权力大致相同优惠待遇、歧视待遇最惠国待遇、国民待遇国民待遇、最惠国待遇歧视待遇、优惠待遇二、多选题 （ 每题4分, 共5道小题, 总分值 20分 ）税收管辖权之间的冲突主要包括以下哪几个方面。居民税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突居民税收管辖权与居民税收管辖权之间的冲突两个国家的来源地税收管辖权之间的冲突一个国家内部的税收政策冲突常设机构利润的确定原则有归属原则引力原则分配原则核定原则3.国

16、际税收协定的意义和必要性主要表现在（） 弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷B.兼顾居住国和来源国的税收利益在防止国际避税和国际偷逃税问题上加强国际合作改善发展中国家的投资环境从而促进发展中国家的经济发展最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是全额免税法累进免税法扣除法抵免法常设机构必须具备以下哪些条件必须是一个营业场所该营业场所在范围上必须达到各国法律要求该营业场所必须是固定的该营业场所必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所，而不是从事非营业性质的 准备活动或辅助性活动的场所三、判断题 （ 每题4分, 共10道小题, 总分值 40分 ）第二次世界大战

17、后，随着自然人和法人的大规模跨国流动，居民管辖权的主导地位逐渐被 公民管辖权所替代。成本加成法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金 额作为关联方购进商品的公平成交价格。低税法是以承认收入来源地税收管辖权的独占地位为前提的。能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。交易净利润法以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。“免征某些所得税”模式是

18、指所涉国家和地区在行使居民税收管辖权时，少课征个人和公 司所得税、公司财产净值税和个人财产税。公司所谓“免征直接税”模式，亦称“纯避税港”或“传统避税港”模式，指的是所涉国家 或地区税收法律制度简易，税种较少、仅课征少量的间接税， 不课征包括个人所得税、 所得税、资本利得税、遗产继承税和财产赠与税等在内的所得税和一般财产税。20 春国际税收作业 _4一、单选题 （ 每题4分, 共10道小题, 总分值 40分 ）（）一般适用于对公司、企业的国外子公司所缴纳的所得税的抵免。直接抵免间接抵免低税法扣除法关于税收筹划以下说法正确的是它是纳税方案的优化选择它可以减轻税收负担它是正当的税收收益以上都有投资

19、公司的组件方式是公司集团在避税港建立投资公司私人在避税港建立投资公司离岸基金以上都是（）是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖 权，免于征税。免税法低税法抵免法扣除法（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关 联交易。交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法成本加成法（）较为注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要目的在于促进发达国家和发展中国家之 间签订双边税收协定，同时也促进发展中国家相互间签订双边税收协定。经合组织范本联合国范本防止偷逃税协定范本避免对所得和资本双重征税范本税收协定处理重复征税的重点问题项目是财产所得投资所得劳务所得经营所得（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。定率饶让抵免差额饶让抵免直接抵免间接抵免（）通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。利润分割法交易净利润法成本加成法再销售价格法优先的原则大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循居民管辖权公民管辖权收入来源地管辖权以上都不是 二、多选题 （ 每题4分, 共5道小题, 总分值 20分）1.国际税收的概