中英合作中国水行业发展项目

1、PAGE PAGE 8中英合作作中国水水行业发发展项目目水资源需需求管理理子项目目-辽辽宁试点点区北票市市自来水水公司220022-20005年年财务指指标分析析一、公司司的基本本情况北票市原原有4家家自来水水公司，北票市市自来水水公司（负责市市区供水水）、原原北票市市矿物局局所属33家自来来水公司司（负责责矿区供供水），20001年110月北北票市矿矿物局破破产清算算，将44家自来来水公司司合并该该名为北北票市自自来水总总公司，隶属于于北票市市水务局局，为企企业化管管理的自自收自支支事业单单位。公司现有有员工2251人人，其中中：技术术人员442人，拥有高高级技术术职称44人。二、公司司的主

2、要要会计政政策和会会计估计计（一）公公司目前前执行的的会计准准则和会会计制度度公司目前前执行企企业会计计准则和和小企业会会计制度度及其其相关规规定。（二）会会计年度度自公历11月1日日起至12月月31日日止。（三）记记账本位位币以人民币币为记账账本位币币。（四）记记账基础础和计价价原则以权责发发生制为为记账基基础；以以实际成成本为计计价原则则。（五）现现金等价价物的确确定标准准凡同时具具备期限限短、流流动性强强、易于于转换为为已知金金额现金金、价值值变动风风险很小小等四个个条件的的投资，确认为为现金等等价物。（六）存存货核算算方法1. 存存货主要要包括原原材料、低值易易耗品及及库存商商品等。2

3、. 存存货取得得时按实实际成本本计价，发出时时采用移移动加权权平均法法计价，低值易易耗品在在领用时时按一次次摊销法法摊销。3存货货盘点方方法采取取永续盘盘存制。（七）固固定资产产的核算算方法1固定定资产标标准：使使用年限限在1年年以上的的房屋、建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等；以及不不属于生生产经营营主要设设备，但但单位价价值在220000元以上上，且使使用年限限超过两两年以上上的物品品。2固定定资产的的计价方方法：按按取得时时的实际际成本计计价。3固定定资产的的折旧方方法：固固定资产产折旧采采用年限限平均法法，根据据固定资资产类别别

4、、预计计使用年年限和预预计残值值率（55%）确确定折旧旧率，各各类固定定资产折折旧年限限和折旧旧率如下下：固定资产产类别预计使用用年限年折旧率率房屋及建建筑物304402.3775%33.1667%水井204.755%输水管线线355501.9%2.7144机械设备备102204.755%9.5%其他109.5%（八）在在建工程程的核算算方法1在建建工程的的计价方方法在建工程程按实际际成本计计价。与与在建工工程相关关的借款款利息于于工程完完工交付付使用前前予以资资本化。2在建建工程结结转固定定资产在建工程程于竣工工验收、交付使使用时，按工程程决算结结转固定定资产，或工程程虽未验验收但已已达到预

5、预定可使使用状态态时，按按工程估估价转入入固定资资产。（九）收收入确认认原则 1商品品销售：（1）公公司已将将商品所所有权上上的主要要风险和和报酬转转移给购购货方。（2）公公司不再再对该商商品实施施继续管管理权和和实际控控制权。（3）相相关的收收入已经经收到或或取得收收取货款款的凭据据。（4）与与该商品品相关的的收入和和成本能能够可靠靠地计量量时，确确认销售售收入实实现。2提供供劳务：（1）在在同一年年度内开开始并完完成的，在劳务务已经提提供，收收到价款款或取得得收取款款项的证证据时，确认劳劳务收入入。（2）如如劳务的的开始和和完成分分属不同同的会计计年度，提供劳劳务的交交易结果果能在资资产负

6、债债日做出可靠靠估计的的，按完完工百分分比法确确认劳务务收入。（十）所所得税的的会计处处理方法法本公司所所得税采采用应付付税款法法。三、税项项（一）增增值税：公司按按业务收收入的113%计算增增值税销销项税。（二）营营业税：按服务务业收入入的5%计缴。（三）城城市建设设维护税税：公司司按应交交流转税税额的77%缴纳纳。（四）教教育费附附加：公公司按应应交流转转税额的的3%缴纳纳。（五）地地方教育育费：公公司按应应交流转转税额的的1%缴纳纳。（六）所所得税：公司的的所得税税率为333%。四、财务务指标情情况（一）资资产情况况 金金额单位位：人民民币万元元项 目目20022200332004420

7、055流动资产产 1,2216.49 1,5506.83 1,1118.58 2,3511.033 固定资产产原值 1,1164.20 1,1171.63 1,1199.46 3,0733.500 固定资产产净值 5570.29 5581.58 5582.75 2,3833.333 在建工程程 2.39 5558.61 1,1187.24 1,2900.000 固定资产产合计 5579.45 1,1140.19 1,7769.99 3,6733.333 资产合计计 1,8883.93 2,6647.03 2,8888.57 6,0244.355 净资产 6667.44 6688.37 6696

8、.15 2,5899.233 （二）销销售情况况 金金额单位位：人民民币万元元项 目目20022200332004420055主营收入入 6118.001 6881.774 8662.222 8991.009 主营成本本 7666.339 7227.553 6886.663 7881.555 主营业务务利润 -554.004 -449.005 1775.559 1009.554 营业利润润 -1661.772 -3005.777 -2552.115 -2553.332 利润总额额 -228.990 -449.222 -2.115 -8.332 净利润 -552.990 -449.222 -2.

9、115 -8.332 （三）财财务比率率分析类别指标名称称20022200332004420055指标数指标数比上年增增减指标数比上年增增减指标数比上年增增减流动性比比率流动比率率1.0662.7551.6991.944-0.8821.199-0.775速动比率率1.0332.7111.6771.888-0.8831.188-0.770现金比率率0.0550.0990.0440.044-0.0050.033-0.001资产管理理效率比比率存货周转转率22.88322.775-0.00821.447-1.22726.6695.211存货周转转天数（天）15.77715.8830.06616.77

10、60.94413.449-3.228流动资产产周转率率0.6550.499-0.1160.6660.1770.511-0.114总资产周周转率0.4220.300-0.1120.3110.0110.200-0.111产权比率率资产负债债率%64.55773.9999.42275.9901.91157.002-18.88产权比率率%35.44326.001-9.44224.110-1.99142.99818.888盈利能力力比率销售毛利利率%-24.01-6.77217.22920.33627.00812.229-8.007资产利润润率%-3.559-2.1171.422-0.0082.099-

11、0.119-0.111资本报酬酬率%-7.449-8.553-1.004-0.3378.166-1.444-1.007 财务各各项指标标显示，北票自自来水公公司的资资产状况况不良，资产负负债率较较高，公公司的融融资能力力较差，持续亏亏损。五、北票票市自来来水公司司4年水产产销量 单位位：万吨吨年度总产量总销量漏失量大生活用用水居民工业饮服建筑网点用水水追加用水水合计20022567.31 90.110 188.48 75.330 3.522 29.558 0.000 4.477 391.45 175.87 20033533.39 74.887 183.11 90.118 8.166 0.000

12、 11.771 0.000 368.04 165.35 20044606.37 98.886 189.11 41.998 10.669 77.776 0.000 0.000 418.39 187.97 20055621.61 89.559 190.44 49.777 12.771 74.331 6.555 5.533 428.91 192.70 六、销售售成本明明细 金金额单位位：人民民币万元元项目2004420055动力电511.09557.17工资93.44395.224福利费13.00613.336差旅费2.7223.033其他12.11810.114电话费0.9441.144氯气费7.

13、2007.200材料费17.00518.117折旧费26.66673.447运输费0.2880.633维修费2.0221.922广告费-0.066合计511.09557.17七、营业业费用明明细金额单位位：人民民币万元元项 目2004420055维修费26.11419.663电话费 0.224 0.117差旅费 1.662 2.224其他 8.88711.661材料费37.99518.220修理费 0.112 0.117运输费 2.445 1.660广告费 0.220 0.111工资76.88683.776福利费10.77011.773合 计 165.14149.22八、管理理费用明明细金额单

14、位位：人民民币万元元项 目 2004420055材料费 9.15 1.43办公费 2.75 2.81运输费 19.19 15.21保险费 34.30 25.75其他 75.23 54.21修理费 5.87 3.97电话费 1.76 1.71招待费 5.96 8.56差旅费 14.01 9.54工资 50.37 52.13福利费 7.05 7.30工会经费费 4.41 4.62取暖费 6.76 11.15合 计计 236.81198.39九、各种种税费的的缴纳情情况税 种20055增值税112,3899.333营业税 3500.000城建税 24.50教育费附附加 10.50地方教育育费 3.5

15、0合 计 1112,7777.83十、其他他应收款款明细金额单位位：人民民币元往来单位位200331223112004412231120055122311大三家工工程队 9,1444.611 9,1144.61 99,1444.661 自来水劳劳服公司司 1122,8400.366 1222,8840.36 1222,8440.336 专项工程程超支 55,6344.700 555,6634.70 555,6334.770 锦州自来来水物资资供应处处 7,9200.000 7,9920.00 - 市保险公公司 3,7177.611 3,7717.61 -44,3991.339 省供水协协会 9

16、288.266 9928.26 9228.226 沈阳如意意加氯机机研究所所 3,5533.000 3,5553.00 33,5553.000 税务局 5000.000 5500.00 5000.000 东联五金金商店 1134,1799.844 1334,1179.84 1344,1779.884 节水办 29,4000.599 229,4400.59 299,4000.559 供水协会会 -1288.266 -1128.26 -1228.226 水源前期期迁移费费 1127,5611.288 1227,5561.28 - 供水证 11,8299.000 111,8829.00 111,82

17、29.000 建材厂 14,2000.000 114,2200.00 144,2000.000 地税局 5000.000 5500.00 5000.000 三宝四工工区 3,0000.000 3,0000.00 33,0000.000 副食品厂厂 12,2255.000 112,2225.00 122,2225.000 住宅楼 10,0000.000 110,0000.00 100,0000.000 宁波水表表厂 766.900 76.90 776.990 粮油加工工厂 15,8455.000 115,8845.00 155,8445.000 百货商场场 31,4355.555 331,443

18、5.55 311,4335.555 针织二厂厂 18,0000.000 118,0000.00 188,0000.000 移动通讯讯有限责责任公司司 5000.000 5500.00 5000.000 矿务局破破产前期期费 2,5800.000 2,5580.00 22,5880.000 扶贫款 -1700.000 招商引资资抵押金金 2,5000.000 2,5500.00 22,5000.000 价格调节节基金 2033.599 2203.59 2003.559 下湾子水水源办 8814,2633.355 11,7554,8861.74 - 农电局 2,4177.999 刘春林 1,0000.000 1,0000.00 11,0000.000 苏宪广 3,5000.000 3,5500.00 33,5000.000 付贺春 9000.000 9900.00 9000.000 苏凤春 4000.000 4400.00 4000.000 屈振贵 4000.000 4400.00 4000.000 习海峰 2522.700 2252.70 2552.770 贾玉宝 4000.000 1,4400.00 11,4000.000 王柏珍 3,0633.800 2,9963.80 22,9663.880 张丽红 1,1000.000 1,0000.