会计学原理实验部分资料

1、2010级级会计学原原理实验部部分资料：1、11月月1日，从银银行提取现现金1800元，以备备零星使用用。借：库存现现金 1 8800 贷：银银行存款 1 8002、11月月3日，供销销科采购员员李岩预借借差旅费2400元。借：其他应应收款 2 4000 贷：库存现金金 2 4003、11月月4日，公司司收到石家家庄瑞宇公公司投入资资金300，000元，存入入银行。借：银行存存款 3000 0000 贷：实收资本本 3000 00004、11月月4日，从亨亨利公司购购入A材料5000公斤，单单价：9元/公斤，增增值税专用用发票注明明买价450000元，增值值税7650元，货款款以银行存存款支付

2、，材材料尚在运运输途中。借：在途物物资A材料 445 0000 应应交税费应交增值值税（进项项税） 7 650 贷：银行存款款 552 6550 5、11月月5日，办公公室干事张张伟报销办办公用品费费480元。借：管理费费用办公费 4480 贷：库存现金金 4806、11月月7日，公司司以银行存存款支付上上月增值税税340000元，城市市维护建设设税2380元，教育育费附加1020元。借：应交税税费应交增值值税 334 0000 城市维护护建设税 2 3880 其其他应交款款 1 0220 贷：银行存款款 37 40007、11月月9日，从亨亨利公司购购入的A材料已经经运达本公公司，经验验收合

3、格入入库。借：原材料料A材料 45 0000 贷：在途物资资A材料 455 00008、11月月12日，供销销科李岩返返回报销差差旅费1356元，交回回现金1044元。借：管理费费用差旅费 1 3356 库库存现金 11 0444 贷：其他应收收款 2 40009、11月月13日，公司司以银行存存款支付前前欠天津滨滨海工厂材材料款840000元。借：应付账账款滨海工厂 84 0000 贷：银行存款款 844 000010、111月14日，以银银行存款向向南海市电电视台支付付本公司产产品广告费费368000元。借：销售费费用广告费 36 800 贷：银行存款款 336 8000 11、111月1

4、5日，出售售甲产品3件，每件100元，收到到现金。借：库存现现金 300贷：主营业业务收入 300012、111月16日，工会会干事刘坤坤报销工会会奖品费800元。借：管理费费用工会经费 8800 贷：库存现金金 880013、111月17日，销售售给利德公公司甲产品品2000件，每件100元，计200 000元，增值值税34 0000元，款项项收到存银银行。借：银行存存款 2344 0000 贷：主营业务务收入 200 000 应交税费应交增值税税（销项税税） 34 000 14、111月18日，向银银行提取现现金，并发发放上月职职工工资1134450元。借：应付职职工薪酬 1113 445

5、0 贷：银行存款款 1133 450015、111月19日，本月月仓库发出出材料，供供生产甲、乙两种产产品和一般般性耗用（甲甲产品领用用A材料3000公斤，单单价9元/公斤，乙乙产品领用用A材料500公斤，单单价9元/公斤，B材料200公斤，单单价5元/公斤，基基本生产车车间领用B材料1000公斤，单单价5元/公斤，行行政部门领领用A材料400公斤，单单价9元/公斤）。借：生产成成本甲产品 27 0000乙产品品 5 5500 制制造费用直接材料 55 0000 管管理费用材料 33 6000 贷贷 ：原材料A材料 355 1000 B材料 66 000016、111月20日，开出出转账支票票

6、，支付管管理部门汽汽车修理费费6400元。借：管理费费用修理费 6 4000 贷：银行存款款 6 440017、111月21日，向天天津盛华公公司购入B材料4000公斤，单单价5元，运费200元，增值值税3400元，货款款以银行存存款支付，材材料已经验验收入库。借：原材料料B材料 20 2200 应应交税费应交增值值税（进项项税） 3 4400 贷：银行存款款 23 660018、111月21日，偿还还前欠北京京华源公司司材料款800000元。借：应付账账款北京华源源公司 80 000贷：银行存存款 880 000019、111月22日，购入入笔记本电电脑1台，买价5800元已交付付使用，款款

7、项已经支支付。借：固定资资产电脑 5 800 贷：银行存款款 5 880020、111月23日，出售售给江苏万万寿公司甲甲产品1000件，每件100元；乙产产品1200件，每件60元，增值值税292440元，货款款尚未收回回。借：应收账账款江苏万寿寿公司 201 240 贷：主主营业务收收入 172 000 应交税费应交增值值税（销项项税） 29 24021、111月24日，从银银行取得生生产周转借借款4500000元。借：银行存存款 4450 0000 贷：短期借款款 450 00022、111月24日，以现现金预付2011年报刊杂杂志费480元。借：预付账账款 480 贷：库存现金金 48

8、023、111月26日，收到到烟台威利利公司偿还还前欠料款款1800000元。借：银行存存款 180 000 贷：应收账款款烟台威利利公司 1180 000024、111月28日，收到到银行存款款利息325元。借：银行存存款 325 贷：财务费用用利息收入 32525、111月28日，盘盈盈电动机一一台，价值80 0000元，经批准准转作营业业外收入。借：固定资资产设备 880 0000 贷：营业外收收入 80 0000 26、111月30日，分配配本月职工工工资1134450元。（其其中：甲产产品生产工工人工资500000元，乙产产品生产工工人工资200000元，基本本生产车间间管理人员员工

9、资300000元，管理理部门人员员工资134550元）借：生产成成本甲产品 50 0000乙产品品 20 0000 制制造费用 工资 30 000 管管理费用工资 133 4500 贷：应付职工工薪酬 工资 1133 450027、111月30日，按工工资总额的的2%、1.5%分别计提提工会经费费及职工教教育培训费费。借：生产成成本甲产品 1 7550乙产品品 7000 制制造费用 工资 1 050 管管理费用工资 4700.75 贷：应付职工工薪酬应付福利利费 33 9700.7528、111月30日，以银银行存款支支付本月水水电费，（基基本生产车车间水费732000元，行政政部门水费费56

10、8000元）。借：制造费费用水电费 73 200 管管理费用水电费 56 800 贷：银行存款款 1300 000029、111月30日，摊销应由本本月负担的的基本生产产车间房屋屋租金640元。借：制造费费用租金 640 贷：预付账款款 640030、111月30日，分摊摊应由本月月负担的报报刊费300元，保险费250元。借：管理费费用报刊费 3300 保险费 2250 贷：预付账款款 555031、111月30日，计提提本月固定定资产折旧旧，生产管管理部门使使用固定资资产折旧1000元，行政政管理部门门设备折旧旧1200元。借：制造费费用折旧费 1 0000 管管理费用折旧费 1 2200贷

11、：累计折折旧 2 200032、111月30日，结转转分配本月月制造费用用（按甲、乙产品生生产工时分分配）。（ 甲产品生生产工时3600工时、乙乙产品生产产工时6400工时。）本月制造费费用合计数数 = 50000+300000+11050+732000+6440+10000 = 1100890元分配率 = 1100890/100000 = 11.889甲产品应该该分配的制制造费用=399920.44乙产品应该该分配的制制造费用=709969.66借：生产成成本甲产品 399220.4 乙产品品 709669.6 贷：制造费用用 1110899033、111月30日，结转转本月完工工入库产品品

12、实际生产产成本。（甲甲产品16695件、乙产品品1943件均全部完完工入库）借：库存商商品甲 1188 6700.4乙 97 1169.66 贷:生生产成本甲 1188 6700.4乙 97 169.634、111月30日，结转转已售产品品的实际生生产成本（按按完工产品品单位成本本计算）。借：主营业业务成本 2700210 贷：库存商品品甲 3300370=2210 2210乙 1200050= 60 000035、111月30日，按5%的税率计计算应负担担的消费税税。应交消费税税 = 营业收入5%=(300+2000000+1172 0000)5%=1186155借：营业税税金及附加加 11

13、8 6115 贷：应交税费费应交消费费税 188 615536、111月30日，将本本月的收入入和费用分分别结转入入“本年利润”帐户，计计算本期利利润总额。计算：主营营业务收入入= 3000+20000000+1722 0000 = 33723000 营业外收收入 = 8800000主营业务成成本 =27702100营业税金及及附加 = 186115管理费用 = 4800+13556+8000+36600+66400+134550+4770.755+568800+5550+11200 = 851106.775销售费用 = 366800财务费用 = 325借：主营业业务收入 372 300 营营

14、业外收入入 880 0000 贷：本年利润润 452 300借：本年利利润 4410 4406.775 贷：主营业务务成本 270 210营业税金及及附加 118 6115管理费用 85 1106.775销售费用 36 8800财务费用 325利润总额 = 45523000410 406.75 = 418893.22537、111月30日，根据据本期利润润总额，按按照25%的所得税税率计算本本期所得税税。计算应交所所得税= 4418933.2525% = 100 4733.31225借：所得税税费用 10 4473.331 贷：应交税费费应交所得得税 100 4733.31结转所得税税：借：本年利利润 100 4733.31 贷：所得税费费用 10 473.31结转完毕的的净利润 = 4418933.25 10 473.31 = 314419.99438、111月30日，按照照税后利润润的10%提取盈余余公积金。首先结转税税后利润到到利润分配配