会计档案管理规定

1、PAGE 关于会计档案的管理规定 版本/修改状态： 1/0 第 PAGE 8 页 共 NUMPAGES 8页一汽山东汽汽车改装厂厂管理文件件 编编号：YQQSQG /JC-GL-118-20007 批准准：马聪祥祥 会计档案管管理规定 20007年66月6日发发布 22007年年6月6日日实施一汽山东汽汽车改装厂厂 发发布前言本规定依据据中华人人民共和国国会计法、中华华人民共和和国档案法法的有关关规定、财财政部颁布布的会计计档案管理理办法和和集团公司司的会计计档案管理理规定制制订，是一一汽山东汽汽车改装厂厂管理文件件之一。 本规定由由计划财务务部提出并并归口。 本规规定由计划划财务部负负责起草

2、。 本规规定主要起起草人：杜杜进江、李李桂昆 1、适用范范围本规定适用用于企业各各相关部门门对会计档档案的管理理。2、术语和和定义2.1 会会计档案是是指会计凭凭证、会计计账簿和财财务报告等等会计核算算专业材料料,是记录录和反映单单位经济业业务的重要要史料和证证据。具体体包括以下下四类：2.1.11会计凭证证类：原始始凭证、记记账凭证、汇总凭证证,其他会会计凭证；2.1.22会计账簿簿类：总账账、明细账账、日记账账、固定资资产卡片、辅助账簿簿、其他会会计账薄；2.1.33财务报告告类：月度度、季度、年度财务务报告,包包括会计报报表、附表表、附注及及文字说明明，其他财财务报告；2.1.44其他类

3、：银行存款款余额调节节表、银行行对账单、库存现金金盘点表、其他应保保存的会计计核算专业业资料、会会计档案移移交清单、会计档案案分类目录录、会计档档案销毁清清册，以及及采用磁带带、磁盘、光盘、缩缩微胶片等等形式保存存的会计档档案等；3、职责3.1厂长长及计划财财务部部长长负责对档档案部门编编制的会计计档案销毁毁清册进行行核查、审审批，并签签字确认； 3.2计划划财务部负负责本企业业会计档案案的收集、整理、装装订等工作作，并将保保存期满一一年的会计计档案向档档案管理部部门移交； 3.3计划划财务部负负责对档案案管理部门门提出的会会计档案销销毁意见及及编制的会计档案案销毁清册册进行核核实、确认认，并

4、会同同档案部门门共同监销销,且负责责保管会计计档案销毁毁清册； 3.4档案案管理部门门负责本企企业会计档档案的接收收、立卷、编目、保保管、整理理、借阅、鉴定等工工作，同时办理理交接手续续； 3.5档案案管理部门门负责对保保存期满的的会计档案案提出销毁毁意见并编编制销毁清清册，配合合计划财务务部核实、确认；3.6 档档案管理部部门负责销销毁会计档档案，同时时将销毁清清册存档。4 工作作内容和要要求4.1 会会计档案的的收集、整整理按照集团公公司会计计档案的管管理规定对本企业业形成的会会计档案进进行收集、整理、编编目。4.2 会会计档案的的移交4.2.11 会计档档案由计划划财务部等等会计部门门向

5、档案部部门移交，交交接双方办办理会计档档案移交手手续,填写写会计档档案归档移移交清单（一式两两份），其其中一份随随会计档案案一并交档档案部门归归档，另一一份保存于于计划财务务部。 4.2.22 交接双双方按照会计档案案归档移交交清单所所列内容逐逐项交接,并由交接接双方的部部门负责人人负责监交交。4.2.33 会计档档案交接完完毕后，交交接双方经经办人和监监交人在会会计档案移移交清单上上签名或者者盖章。4.2.44 计划财财务部内部部因工作岗岗位变动发发生的档案案移交，参参照上述方方法，由交交接双方的的部门负责责人负责监监交。4.3 会会计档案的的保管4.3.11 保管期期限4.3.11.1 会

6、会计档案的的保管期限限,从会计计年度终了了后的第一一天算起。4.3.11.2 会会计档案的的保管期限限分为永久久、定期两两类；定期期保管期限限分为3年年、5年、10年、15年、25年55类。 4.3.11.3 会会计档案的的保管期限限按照 “附件1”所列期限限执行。4.3.11.4 本本规定中“附件1”中规定的的会计档案案保管期限限为最低保保管期限。4.3.22 保管要要求4.3.22.1 会会计档案必必须采用书书面资料形形式保存，同同时应对相相关的计算算机数据文文件采用磁磁盘、磁带带或光盘等等形式保存存。 采采用光盘等等存储形式式保存的会会计档案，保保管期限应应大于“附件1”中规定的的最低保

7、管管期限。4.3.22.2 当当年形成的的会计档案案,在会计计年度终了了后,暂由由计划财务务部保管一一年。计划划财务部对对保管一年年以上的会会计档案，编编制移交清清单，在会会计年度终终了的第二二年一季度度前，移交交档案部门门集中统一一管理。4.3.22.3 出出纳员及电电算化会计计不得兼管管会计档案案。 4.3.22.4 对对移交档案案部门保管管的会计档档案,要保保持原卷册册的封装。特殊需要要拆封重新新整理的,档案部门门会同计划划财务部和和经办人员员共同拆封封整理。4.3.22.5 对对于采用磁磁盘、磁带带、光盘、缩微胶片片等保存的的会计档案案，要作到到防磁、防防火、防潮潮、防尘、防折、防防压

8、等，并并且要双备备份异地存存放；系统统管理员对对备份内容容要定期进进行检查、复制，防防止因介质质损坏导致致会计档案案数据丢失失。4.4 资资产与产权权变动中档档案处置4.4.11企业因撤撤销、解散散、破产或或者其他原原因而终止止的,在终终止和办理理注销登记记手续之前前形成的会会计档案,由档案部部门和计划划财务部共共同整理，移移交集团公公司档案部部门。 4.4.22 企业分分立后原单单位存续的的，其会计计档案由分分立后的存存续方统一一保管,其其他方可查查阅、复制制与其业务务相关的会会计档案；企业分立立后原单位位解散的,其会计档档案经各方方协商后由由其中一方方代管,其其他方可查查阅、复制制与其业务

9、务相关的会会计档案。企业分立立中未结清清的会计事事项所涉及及的原始凭凭证,单独独抽出由业业务相关方方保存，并并按规定办办理交接手手续。4.4.33 因业务务移交其他他单位所涉涉及的会计计档案,由由原单位保保管,承接接业务单位位可查阅,复制与其其业务相关关的会计档档案,对其其中未结清清的会计事事项所涉及及的原始凭凭证,单独独抽出由业业务承接单单位保存,并按规定定办理交接接手续。 4.4.44 合并后后原单位解解散的,原原单位的会会计档案由由合并后的的单位统一一保管；合合并后原单单位仍存续续的,其会会计档案仍仍由原单位位保管。4.4.55 建设单位位在项目建建设期间形形成的会计计档案,在在办理竣工

10、工决算后移移交给建设设项目的接接受单位,并按规定定办理交接接手续。4.5 会会计档案借借阅4.5.11企业内部部实行会计计档案查阅阅、借阅、复制登记记制度。4.5.22 会计档档案不得随随意借出、不得携带带出境。如如有特殊需需要,经企企业负责人人批准,可可以提供查查阅或者复复制,并办办理登记手手续。4.5.33 查阅或或复制会计计档案的人人员,严禁禁在会计档档案上涂画画、拆封和和抽换。4.5.44 非财务务会计部门门查阅会计计档案时,必须由财财务会计部部门陪同,涉案查阅阅除财务会会计部门外外,还需有有纪委部门门参加。4.6 会会计档案的的销毁4.6.11 对保管管期满但未未结清的债债权债务原原

11、始凭证和和涉及其他他未了事项项的原始凭凭证,不得得销毁,单单独抽出立立卷,保管管到未了事事项完结时时为止。单单独抽出立立卷的会计计档案,在在会计档案案销毁清册册和会计档档案分类目目录中列明明。 4.6.22 保管期期满的会计计档案,除除本办法44.6.11规定的情情形外,按按照以下程程序销毁： 4.6.22.1档案案部门提出出销毁意见见,编制会会计档案销销毁清册,提交计划划财务部部部长及厂长长签署意见见。 4.6.33.2 销销毁会计档档案时,由由档案部门门和计划财财务部共同同派员（至至少三人）监监销。 4.6.33.3 监监销人在销销毁会计档档案前,按按照会计档档案销毁清清册所列内内容清点核

12、核对所要销销毁的会计计档案销毁毁后,在会会计档案销销毁清册上上签名并加加盖公章,并将监销销情况报告告厂长。4.7 其其它规定4.7.11 财务信信息化系统统分析资料料、源代码码等文档资资料应视同同会计档案案管理。4.7.22 预算、计划、制制度等文件件材料，执执行文书档档案管理规规定，不适适用本办法法。5 相关关文件5.1会会计档案管管理规定6 相关关记录及保保存期6.1 会计档案案归档移交交清单 保存存期 永久久 6.2 企业档案案案卷分类类目录 保存存期 永久久6.3 档案借阅阅登记簿 保存期期 永久6.4 销毁清册册 保存期 永久 附件1：一汽山东汽汽车改装厂厂会计档案案保管期限限表序号档案名称保管日期（年年）备注一会计凭证类类1原始凭证152记帐凭证153汇总凭证15二会计账簿类类1总账15包括日记总总账2明细账