【财务制度】天陆药业达财务制度体系

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务制度体体系第一部 财务管管理制度 总则 财务工工作岗位职职责 财务工工作管理 出款管管理出款联签审审批支票管理现金管理合同出款管管理固定资产出出款管理日常费用出出款管理差旅费出款款管理其他出款管管理 财产管管理 收款管管理 财务控控制与稽核核管理财务控制帐务稽核财务稽核 存货管管理 预算管管理 财务分分析 盘点管管理 会计档档案管理第二部 会计计核算制度度总则会计科目核核算的要求求会计报表成本核算 第一部、财财务管理制制度第一章 总 则第一条 为加强公公

2、司的财务务管理工作作，发挥财财务在公司司经营管理理和提高经经济效益中中的作用，特特制定本规规定。第二条 公司财务务部门的职职能是：(一)认真真贯彻执行行国家有关关的财务管管理制度。(二)建立立健全公司司财务管理理的各种规规章制度，编编制财务计计划，加强强会计核算算管理，分分析财务计计划的执行行情况，检检查监督财财务纪律。(三)积极极为公司经经营管理提提供信息服服务，促进进公司取得得较好的经经济效益。(四)厉行行节约，合合理使用资资金。(五)合理理归集、分分配公司成成本费用，及及时编制成成本费用报报表。(六)对有有关机构及及财政、税税务、银行行部门，主主动提供有有关资料，如如实反映情情况。(七)

3、完成成公司交给给的其他工工作。第三条 公司财务务部由财务务总监、财财务经理、会计、出出纳人员组组成。第四条 公司各部部门和职员员办理财会会事务，必必须遵守本本规定。第二章 财务工作作岗位职责责第五条 财务总监监负责组织织本公司的的下列工作作：主持编写公公司的经营营计划、财财务预、决决算，并组组织实施。主持公司的的财务管理理工作，建建立健全公公司的财务务体系。参与公司的的经营决策策，及时掌掌握财务信信息，为公公司的经营营决策提供供可靠依据据。设计完善公公司的财务务传递程序序，建立健健全公司的的财务制度度，制定财财务部人员员岗位职责责。根据公司的的经营需要要拟定融资资计划、担担保措施，并并负责具体

4、体实施。负责公司的的资金管理理工作。负负责公司的的资产管理理工作，包包括现金、银行存款款、应收帐帐款、存货货、固定资资产等。负责公司的的投资管理理工作。强化会计的的基础工作作，规范帐帐簿记载、凭证制作作，报表编编制及财务务分析等内内容。加强公司的的成本、费费用控制并并制定相应应的目标加加以实施。加快公司的的电算化进进程，最终终实现甩掉掉手工帐，提提高财务部部工作效率率。掌握公司财财务人员的的情况，积积极挖掘人人才、培养养人才，作作好财务人人员储备。及时了解行行业扶持政政策、税收收优惠政策策，为公司司增收节税税提供理论论依据。完成总裁交交给的其他他任务第六条 财务经理理的主要工工作：负责本部门门

5、的会计核核算管理工工作。及时提供公公司的财务务状况，经经营成果。督促财务部部会计核算算工作，及及时、准确确编制财务务报表，及及其他财务务管理报表表。定期分析财财务状况，提提供财务信信息。编制本部门门的成本费费用计划。监督财务制制度在本部部门的落实实。负责票据和和记帐凭证证的审核工工作。负责财务印印鉴的保管管工作。负责财务档档案的管理理工作。负责财务电电算化的具具体实施工工作。负责本部门门对银行、税务、财财政、统计计等外联工工作。第七条 会计的主主要工作职职责是：(一)按照照国家会计计制度的规规定、记帐帐、复帐、报帐做到到手续完备备，数字准准确，帐目目清楚，按按期报帐。(二)按照照会计核算算原则

6、，定定期核算、分析公司司成本、费费用和盈利利的情况。(三)编制制各种成本本、费用报报表，进行行成本、费费用的分析析和考核，并并提出建议议。(四) 编编制往来凭凭证、转帐帐凭证，登登记总帐和和明细帐，(五)负责责公司的税税款的计算算、申报、核对、缴缴纳工作，并并编制税金金报表。(六)妥善善保管会计计凭证、会会计帐簿、会计报表表和其他会会计资料。(七) 制制造费用、销货成本本的计算和和审核工作作，月末结结帐，科目目调整事宜宜。(八)存货货的核算与与核对事项项(九)固定定资产核算算，折旧计计提。(十)待摊摊费用的摊摊销，预提提费用的计计提。(十一)完完成财务总总监交付的的其他工作作。第八条 出纳的主

7、主要工作职职责是：(一)认真真执行现金金管理制度度。(二)严格格执行库存存现金限额额，不坐支支现金，不不认白条抵抵压现金。(三)建立立健全现金金出纳各种种帐目，严严格审核现现金收付凭凭证。(四)严格格支票管理理制度，编编制支票使使用手续，使使用支票须须经联签审审批后，方方可生效。 (五)积极配合合银行做好好对帐工作作，编制银银行对帐调调节表。(六)登记记现金日记记帐和银行行日记帐。(七)保管管好库存现现金和有价价证券，公公司银行支支票和票据据。(八)编制制现金日报报表(九)配合合会计做好好各种帐务务处理。(十)完成成财务总监监交付的其其他工作。第三章 财务工作作管理第九条 会计年度度自一月一一

8、日起至十十二月三十十一日止。第十条 会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会计资资料必须真真实、准确确、完整，并并符合会计计制度的规规定。第十一条 财务工工作人员办办理会计事事项必须填填制或取得得原始凭证证，并根据据审核的原原始凭证编编制记帐凭凭证。会计计、出纳员员记帐，都都必须在记记帐凭证上上签字。第十二条 财务工工作人员应应当会同总总裁办专人人定期进行行财务清查查，保证帐帐簿记录与与实物、款款项相符。第十三条 财务工工作人员应应根据帐簿簿记录编制制会计报表表上报执行行总裁，并并报送有关关部门。会会计报表每每月由会计计编制并上上报一次。会计报表表须会计签签名或盖章章。第十四条 财务工工作

9、人员对对本公司实实行会计监监督。财务务工作人员员对不真实实、不合法法的原始凭凭证，不予予受理；对对记载不准准确、不完完整的原始始凭证，予予以退回，要要求更正、补充。第十五条 财务工工作人员发发现帐簿记记录与实物物、款项不不符时，应应及时向财财务总监和和执行总裁裁书面报告告，并请求求查明原因因，作出处处理。财务务工作人员员对上述事事项无权自自行作出处处理。第十六条 财务工工作应当建建立内部稽稽核制度，并并做好内部部审计。出出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费用、债债权和债务务帐目的登登记工作。第十七条 财务工工作人员调调动工作或或者离职，必必须与接管管人员办清清交接手续续。财务工

10、工作人员办办理交接手手续，由执执行总裁或或总裁办监监交。 出款管管理第一节 出款联签签审批第十八条 出款联联签：是指指每一笔出出款业务必必须经过各各环节的联联合确认、审核、审审批后方可可确定为有有效出款。缺少每个个环节的审审核或审核核程序不完完整都将被被认为是无无效出款，财财务人员有有权拒绝出出款。第十九条 审批权权限：(一)凡单单笔金额在在400000元以上上（含），需需由董事长长审批。(二)凡单单笔金额在在400000元以内内，由执行行总裁审批批即可。第二十条 审批程程序： (一)先下级，后后上级；先先定性审核核，后定量量核准；先先业务线，后后财务线。(二)经办办人部门经理理主管总监监财务

11、总监监执行总裁裁董事长。(三)任何何出款不论论经办人是是谁，都必必须有财务务总监和执执行总裁签签字。(四)经办办人是执行行总裁的，必必须由董事事长签字。第二十一条条 审批批权限说明明：经办人部门经理主管总监财务总监执行总裁董事长单笔金额4400000元以内 审核 审核 核准 审批单笔金额4400000元以上 审核 审核 核准 审批 审批 审审核：是部部门经理和和主管总监监对该项支支出的合理理性提出意意见 核核准：是财财务总监根根据财务制制度对该项项支出从单单据和数量量上加以核核准并备案案。 审批：是有关领领导参考“审核”和“核准”的意见后后进行批准准。第二节 支票管理理第二十二条条 支票由由出

12、纳员或或财务总监监指定专人人保管。支支票使用时时须有“支票领用用单”，经联签签审批签字字，然后将将支票按批批准金额封封头，加盖盖印章、填填写日期、用途、登登记号码，领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查。第二十三条条 支票付付款后凭支支票存根，发发票由经手手人签字、会计核对对(购置物品品由保管员员签字)、再经联联签审批。填写金额额要无误，完完成后交出出纳人员。出纳员统统一编制凭凭证号，按按规定登记记银行帐号号，原支票票领用人在在“支票领用用单”及登记簿簿上注销。第二十四条条 财务人人员月底清清帐时凭“支票领用用单”转应收款款，发工资资时从领用用工资内扣扣还，当月月工资扣还还不足，逐逐月延扣以以后

13、的工资资，领用人人完善报帐帐手续后再再作补发工工资处理。第二十五条条 对于报报销时短缺缺的金额，财财务人员要要及时催办办，到月底底按第二十十一条规定定处理。第二十六条条 执行总总裁、财务务总监外出出应由财务务人员设法法通知，同同意后可先先付款后补补签。第三节 现金管理理第二十七条条 公司可可以在下列列范围内使使用现金：(一)职员员工资、津津贴、奖金金；(二)个人人劳务报酬酬；(三)出差差人员必须须携带的差差旅费；(四)结算算起点以下下的零星支支出；(五)财务务总监批准准的其他开开支。第二十八条条报销单据据有下列情情形之一，出出纳有权不不予报销(一)白条条(二)未经经联签的单单据(三)原始始发票

14、不正正规，（税税务不认可可）(四)支出出金额超出出计划额度度。第二十九条条 公司固固定资产、办公用品品、劳保、福利及其其他工作用用品原则上上采取转帐帐结算方式式，不得使使用现金。特殊情况况须经财务务主管批准准。第三十条 财务人人员支付现现金，可以以从公司库库存现金限限额中支付付或从银行行存款中提提取，不得得从现金收收入中直接接支付(即坐支)。因特殊殊情况确需需坐支的，应应事先报财财务总监批批准。第三十一条条 财务人人员从银行行提取现金金，应当填填写现金金领用单，并写明明用途和金金额，由财财务总监批批准后提取取。第三十二条条 公司职职员因工作作需要借用用现金，需需填写借借款单，经经联签审批批签字

15、后方方可借用。超过还款款期限即转转应收款，在在当月工资资中扣还。第三十三条条 发票及及报销单经经手人签字字，经联签签审核批准准后，出纳纳审核金额额数量无误误，方可出出款，并填填制记帐凭凭证。第三十四条条 工资由由财务人员员依据总裁裁办每月提提供的核发发工资表，经经联签审批批后，财务务人员按时时提款，发发放工资，填填制记帐凭凭证，进行行帐务处理理。第三十五条条 差旅费费及各种补补助单(包括领款款单)，经联签签审批后，填填制凭证，交交出纳员付付款，办理理会计核算算手续。第三十六条条 无论何何种汇款，财财务人员都都须审核汇款通知知单，经经联签审批批后。方能能汇款，然然后编制会会计有关凭凭证。第三十七

16、条条 出纳人人员应当建建立健全现现金帐目，逐逐笔记载现现金支付。帐目应当当日清月结结，每日结结算，帐款款相符。第四节 合合同出款管管理第三十八条条 合同同出款：包包括工程合合同类付款款、采购合合合同类付付款和销售售佣金类合合同付款第三十九条条 合同同审批：合合同/协议议都要按公公司流程权权责规定，在在完成合同同/协议审审批后，合合同/协议议才可生效效。（一）未盖盖章及没有有双方有效效签名的合合同不可以以生效。（二）合同同/协议审审批程序：a. 经办办人填写“合同/协协议审批会会签单” 后，经经联签审批批。b. “合合同/协议议审批会签签单”经审批后后，交回财财务部编号号并存档。（三）“合合同/

17、协议议审批会签签单”填写内容容要求：a. 经办办人填写的的“合同/协协议审批会会签单”要求完整整、准确。b. 填写写内容摘要要，要求详详细的写出出合同内容容及合同签签订的原因因。c. 在“合同/协协议审批会会签单”后应附上上详细报价价（应有二二、三家以以上的报价价）。 （四）付款款方式： - 原则上上出款都应应以支票支支付。- 如收款款人因特殊殊原因需要要以现金付付款，需经经财务总监监同意。（五）其他他方式出款款：- 经办人人员以支票票/现金形形式送款到到收款单位位，经办人人必须先填填写“借款单”，“借款单”应写明借借款是支票票/现金，并并要写明借借款金额。经联签审审批后，方方可领取支支票/现

18、金金。- 经办人人将支票/现金送交交收款单位位后，取回回发票。- 详细填填写报销单单，经联签签审批后，到到财务部门门报帐，如如经办人有有借款事项项，此时方方可将“借款单”收回并冲冲销。 第五节 固固定资产采采购出款管管理第四十条 固定资资产指企业业在生产经经营过程中中使用并在在使用过程程中保持原原来物质形形态的资产产，其使用用年限在二二年以上，单单位价值在在规定标准准以上。第四十一条条 各部部门固定资资产采购都都要按公司司规定，完完成“固定资产产采购申请请”后方可出出款。第四十二条条“固定资产产采购申请请单”审批程序序：a.经办人人填写“固定资产产采购申请请单”，经联签签审批。b.“固定定资产

19、采购购申请单”经联签审审批后，交交回财务部部由出纳编编号，并准准备出款。第四十三条条 “固定资产产采购申请请单”填写/上上报要求：a. 经办办人填写的的“固定资产产采购申请请单”要求完整整、准确。b. 要求求写清楚付付款方法及及付款金额额的计算公公式。c. 要求求写明添加加固定资产产的原因的的详细说明明。d. 在“固定资产产采购申请请单”后应附有有详细报价价（应有22、3家以以上的报价价）。第四十四条条 付款款方式： a 原则上上出款都应应以支票支支付。 如收款人人因特殊原原因需要以以现金付款款，经财务务总监同意意后，方可可以现金支支付。b其他方式式出款：- 经办人人员以支票票/现金形形式送款

20、到到收款单位位，经办人人必须先填填写“借款单”，“借款单”应写明借借款是支票票/现金，并并要写明借借款金额。经联签审审批后，方方可领取支支票/现金金。- 经办人人将支票/现金送交交收款单位位后，取回回发票。- 固定资资产购置完完毕后，应应先办理验验收入库；待确认后后再填写费费用报销单单，经联签签审批后。报到财务务部门，如如经办人有有借款事项项，此时方方可将“借款单”收回并冲冲销。 第六节 日常费用用管理第四十五条条 付款方式式：（一） 银银行付款:- 收款单单位开出发发票，财务务部核对发发票金额与与联签单申申请的金额额是否相符符，核实无无误后方可可出款。- 如金额额有出入，应应核实原因因并上报

21、财财务总监，经经财务总监监同意后，方方可出款。（二） 现现金出款：- 原则上上出款都应应以支票支支付。- 如收款款人因特殊殊原因需要要以现金付付款，经财财务总监同同意后，方方可用现金金支付。- 如需本本公司人员员以支票/现金形式式送款到收收款单位，经经办人必须须先填写“借款单”，“借款单”应写明借借款是支票票/现金，并并要写明借借款金额。经联签审审批后，方方可领取支支票/现金金。- 经办人人将支票/现金送交交收款单位位后，取回回发票，填填写费用报报销单，经经联签审批批后，借款款人方可将将“借款单”收回并销销毁。 第七节 差旅费出出款管理第四十六条条 各部门差差旅费出款款都要按公公司规定和和开支

22、标准准执行。第四十七条条 出差差开支标准准：（一）市内内交通费序号岗位京、沪、粤粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁50303总监50304部门经理30205部门副职30206一般人员2010（二）其他他杂费包括（包裹裹费、电话话费、杂项项费等）控控制在每人人10元/天（三）飞机机、火车、汽车、轮轮船序号岗位飞机火车汽车轮船1董事长实报硬卧2等仓2执行总裁实报硬卧2等仓3总监实报硬卧2等仓4部门经理硬卧3等仓5部门副职硬卧3等仓6一般人员硬卧3等仓（四）住宿宿序号岗位京、沪、粤粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁2501503总监2501504部门经理1501005部门副职150100

23、6一般人员8050（五）出差差伙食补贴贴序号岗位京、沪、粤粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁60303总监60304部门经理40205部门副职40206一般人员2015 凡外出出开会，会会议费含食食宿费的不不享受此政政策。（六）审批批： 出出差人员整整理好报销销单据，由由财务人员员对单据按按规定全面面核实，经经联签审批批后，方可可报销。（七） 出出差人如以以预支的形形式支付差差旅费，必必须先填写写“借款单”，经联签签审批后，方方或领取现现金。（八）“差差旅费借款款单”填写要求求：a. 经办办人填写的的“借款单”要求完整整、准确。b. 要求求写清楚付付款方法。c. 要求求写明出差差的详细内

24、内容及计算算公式。（九）出差差人在返回回公司3天天内，依据据所有差旅旅期间的费费用发票，填填写差旅费费报销单，经经联签审批批后，报销销差额多退退少补，借借款人方可可将“借款单”收回。第八节 其他小额额出款管理理第四十八条条 公司司内部的小小额出款，指指员工直接接费用报销销，因金额额不大（金金额在5000元以下下）而无需需提前申请请的款项。其种类包包括：加班班补贴、市市内交通费费、移动电电话费、市市内应酬费费用等等。第四十九条条 报销销程序：a. 当事事人填写费费用报销单单，须注明明费用项目目用途及金金额、经手手人签名,经联签审审批后，方方可报销。b. 福利利开支方面面的加班补补贴经部门门经理审

25、核核后，上报报劳资部门门审核及统统计，之后后程序同上上。第五十条 市内交交通费：原原则上员工工外出办事事，应尽量量使用公交交车、小巴巴等大众类类的公共交交通工具。出租车的的选择只适适用于突发发性及紧急急性的公事事。此外特特殊情况如如陪同客人人外出、出出外时须携携带沉重的的文件等情情况，经部部门经理批批准后方可可。第五十一条条 书籍籍、资料购购买：员工工购买书籍籍应符其岗岗位的需要要，如是一一些在工作作中的补充充资料或提提升本岗位位专业水平平的工具书书籍，但在在向部门经经理提出购购买申请之之前，应先先向行政部部查询企业业的书籍库库是否有所所需或类同同的书籍，以以免重复购购买。具体体情况参考考公司

26、总裁裁办制定的的档案管管理制度。外购的书籍籍、资料报报销时，应应先到总裁裁办资料室室办理登记记入库，由由资料员签签收后，方方可进入报报销程序。办公用品购购买，参考考公司总裁裁办制定的的办公用用品劳保用用品管理制制度。第五十二条条 通讯讯费：1、电话费费：参考公公司总裁办办制定的电话费用用管理办法法。2、手机费费：（1）部部门经理按按各岗位出出外的频密密性，提出出部门员工工的每月手手机报销额额申请，经经执行总裁裁审批后，相相关文档抄抄送财务部部备案。 （2）申申请手机费费用报销的的员工手机机一律自配配，公司不不予解决。（3）部门门经理以上上人员手机机费用报销销参考手手机费用定定额标准执行。第五十

27、三条条 应酬酬费：指公公司除销售售部门以外外的其他部部门业务招招待费用如如：餐费、礼品等。 销售部部门的应酬酬费在所提提取的100%的销售售奖内，如如果销售人人员发生应应酬费应从从销售奖内内冲销。 11、凡业务务单位来人人联系业务务，根据不不同的性质质，由对口口部门负责责接待。 22、业务招招待用品（烟烟、茶等）的的购买、使使用、发放放统一由总总裁办管理理，根据业业务性质与与业务量的的大小酌情情供给，领领用时须履履行登记审审批手续。 33、外来业业务单位人人员，需在在公司就餐餐的，应到到总裁办申申请登记，批批准后按就就餐标准（220元/人人）招待，超超支部分自自负，报销销时由总裁裁办主任核核对

28、后，在在发票后签签字，方可可进入报销销程序。 44、凡业务务单位来人人在3人以以下，陪客客人员限定定1人；超超过3人，陪陪客人员限限定2人；凡属公司司领导出面面的，由总总裁办统一一安排。 55、具体情情况执行参参考总裁办办制定的业务招待待费使用办办法和礼品管理理办法。第五章 财产管理理办法第五十四条条 所谓财财产系指资资产负债表表上所列属属于固定资资产科目者者，其有关关事务处理理悉依照本本办法规定定办理。第五十五条条 本公司司财产管理理系由财务务部统筹管管理并委托托使用单位位保管，依依其性质划划分如下：1.土地。2.房屋及及建筑设备备：办公室室、厂房、仓库、宿宿舍、围墙墙、停车场场、道路。3.

29、交通及及运输设备备：小轿车车、客货车车、货运机机、机车、手推车、台车。4.机器设设备：生产产设备、辅辅助设备等等。5.电气设设备：输电电、配电、变电设备备、照明设设备。6.空气调调节设备：冷气机、抽送风机机、电扇。7.办公设设备：机具具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等等)、家俱设设备(写读家俱俱、储放家家俱、坐息息家俱)、通讯设设备。8.供水设设备：水塔塔、储水池池、过滤设设备、抽水水机、马达达、给水配配管设备。9.其他设设备：防护护设备(清防警卫卫、医疗)装潢设备备、康乐设设备。第五十六条条 财产保保管部门应应会同财务务部每年定定期盘点，但但对新置者者每

30、月对帐帐一次，其其盘盈或盘盘亏应确实实办理增值值或减损。第五十七条条 由购入入而取得之之不动产，应应即办理所所有权移转转登记，其其有关产权权之登记与与变更登记记及税法规规定事宜与与减损报废废之报备均均由财务部部另行规定定办理。第五十八条条 各项工工程修造不不论金额多多少均应编编列预算表表，并送财财务部备查查复核，其其紧急处理理者仍应补补办手续。第五十九条条 有关不不动产出租租或租入，均均应事先订订立契约书书，并会财财务部复核核转呈执行行总裁核准准后始得办办理。第六十条 资本支支出与费用用支出划分分之标准如如下：1.支出结结果能获得得其他资产产者属资本本支出，否否则应列为为费用支出出。2.资产之

31、之因扩充、换置、改改良而能增增加其价值值或效能者者属资本支支出，否则则即为费用用支出。3.支出结结果所获得得之固定资资产，其耐耐用年限在在二年以上上，且其金金额在五万万元以上者者属资本支支出，其耐耐用年限不不及二年或或其效用仅仅及本期者者属费用支支出。4.凡为维维持财产之之原始使用用效能，所所需之维护护费用作为为费用支出出。第六十一条条 财产支支出审批权权限，依出出款审批权权限表之规规定办理。第六十二条条 固定资产产的折旧，采采用平均法法，并以帐帐面价值为为准，其折折旧耐用年年限依所得得税规定。第六十三条条 使用年年限届满之之固定资产产，仍继续续使用者，不不提折旧，但但主要或重重要生产设设备得

32、予调调整以往旧旧额，并继继续折旧。第六十三条条 有关固固定资产设设帐，财务务部设置固固定资产总总分类帐和和明细帐，保保管部门设设置财产目目录卡片(附表十一一)，并于各各负责管理理部门设置置同式财产产目录表，详详细记录负负责保管人人及移动情情况，并经经使用人签签认留存。财务部门门与管理部部门于每年年会同盘点点时并应互互为核对双双方登记卡卡表所载内内容是否相相符，如有有不符应即即查明更正正。第六十四条条 编号：固定资产产取得后，即即归管理部部门管理，并并会同财务务部门依其其类别及会会计科目统统驭关系，予予以分类编编号并贴粘粘样签。第六十五条条 交移移：人员移移交时，对对于固定资资产应依人人事管理规

33、规则第十一一条的规定定详列清册册办理移交交。第六十六条条 增增减 ：财财务应于次次月15日前就就土地、房房屋及建筑筑物、运输输设备、机机械设备、机电性什什项设备等等项目编制制“固定资产产增置表”一式三联联送管理部部门核对，并并填列异常常或更正内内容后，第第一联管理理部门留存存，第二联联送返财务务部门自存存，第三联联送使用部部门留存，采采用电脑处处理报表代代替之。第六十七条条 盘点点：固定资资产管理部部门应会同同财务部门门每年盘点点一次(不含工具具、马达、仪表、事事务性什项项设备)。另应于于每季就固固定资产的的项目中根根据登记卡卡册，每一一类别至少少抽点十项项，盘点后后应填造“盘存单”一式三份份

34、注明盈亏亏原因，一一份自存，二二份呈报(总裁办)核决后，一一份送会计计部门，一一份送总裁裁办备查。管理部门门对于盘盈盈或盘亏除除应专案叙叙明原因呈呈核外，并并应依增置置或减损的的规定办理理手续。第六十八条条 增置置、营造、修缮处理理。固定资资产的增置置、营造、修缮应分分别依照“材料管理理办法”、“工程修造造发包事务务处理规则则”及“营建工程程管理办法法”等有关规规定办理。第六十九条条 增置手手续：土地地、房屋及及建筑物、运输设备备、机械设设备、机电电性什项设设备等固定定资产于增增置验收后后，使用部部门(土地、房房屋及建筑筑物由总裁裁办)应即填写写“固定资产产增加单”一式三联联经管理部部门签章后

35、后，送财务务部门填注注购置金额额、耐用年年限、月折折旧额，第第一联送管管理部门转转记入“固定资产产登记卡片片”，第二联联由财务部部门自存转转记入“固定资产产登记卡”，第三联联送使用部部门留存。会计部门门应每月与与管理部门门核对“固定资产产登记卡”的记载事事项，如有有缺漏事项项应即通知知补正。第七十条 受赠处处理：固定定资产因其其他公司拨拨入，捐赠赠而取得者者，应填明明价格，如如原价无法法查得或根根本无原价价者，得由由管理部门门会同会计计部门予以以估列，并并按第十条条固定资产产增置手续续办理。第七十一条条 登记：土地、房房屋及建筑筑物等不动动产取得所所有权后，由由总裁办统统一办理产产权登记后后，

36、转记入入“房屋、土土地登记卡卡”，变更时时亦同。第七十二条条 保险：固定资产产应依“关系公司司财物保险险事务处理理程序”的规定办办理保险。第七十三条条 资产移移转处理：土地、房房屋及建筑筑物、运输输设备、机机械设备、机电性设设备等固定定资产在公公司内相互互拨转时应应由移出部部门填写“固定资产产移转单”一式四联联会管理部部门签章后后，送移入入部门签认认(管理部门门不同时，要要加印一联联会移入管管理部门同同时签认)，第一联联送管理部部门(管理部门门不同者，影影印联送移移入管理部部门转记入入“固定资产产登记卡”)，第二联联送财务部部门，第三三联送移入入部门，第第四联送移移出部门。第七十四条条 资产送

37、送修处理固定资产固固故须送厂厂商修复时时，应依照照“工程修造造发包事务务处理规则则”的有关规规定办理，于于送修时由由工务部门门或管理部部门开具“料品交运运单”一式三联联，第一联联经办部门门自存，并并负责资产产的收回，第第二联送财财务部门，第第三联留管管理部门，监监督或督促促资产的收收回。第七十五条条 出租或或外借处理理固定资产出出租或外借借，管理部部门应先会会同财务部部门后按序序呈执行总总裁核准后后始得办理理，并应制制定协议或或契约，副副本送财务务部门以备备核对，协协议/契约约内容应包包括修缮保保养及税捐捐负担、租租金、运什什费、归还还期限、保保持原状、附属设备备明细等，其其出入厂区区应另填“

38、料品交运运单”一式三联联，并依第第七十四条条流程的规规定办理。第七十六条条 减损处处理土地、房屋屋及建筑物物、运输设设备、机械械设备、机机电性什项项设备因减减损拟报废废者，应由由使用部门门填具“固定资产产减损单”一式四联联，注明减减损原因，送送管理部门门及财务部部门签注处处理意见后后呈报执行行总裁，经经核准后，第第一联送管管理部门转转记入“固定资产产登记卡”，第二、三联依处处理意见办办理后连同同该废品送送资材仓库库签收(盘亏部分分免办缴库库)，第二联联连同有关关资料送财财务部门据据以办理报报备，抵押押权变更及及解除保险险等手续，第第三联自存存。该减损损资产因体体积巨大必必须就地处处理或拆除除时

39、，则第第四联送委委托部门凭凭以办理，惟惟减损资产产于拆移前前，或拆移移后无法缴缴库时，管管理部门或或使用部门门应妥为保保管，上项项减损资产产已缴库者者由资材仓仓库保管处处理，其无无法缴库而而决定标售售时，由公公司办公会会议决定其其处理方法法。第七十七条条 工具处处理(一)本项项资产的购购置需全部部经由资材材仓库收料料，未领用用前由仓库库保管，归归入物料帐帐。 (二)本项资产产系指物料料的工具类类。(三)本资资产列为个个人保管时时应依个人人设立“财产保管管卡”二份，一一份存发料料部门(仓库)，一份留留存于部门门保管。(四)领用用时，由领领用人开具具“材料领料料单”，连同科科留存的卡卡片向仓库库领

40、料，并并在“财产保管管卡”上签认。(五)领用用本项资产产时，如系系新领或追追加领料单单须经厂(处)长核准，如如系以旧换换新者，凭凭部门经理理核准的领领料单办理理。(六)移交交时有关本本项资产的的保管清册册须增写一一份送管理理部门据以以转记“财产保管管卡”。 第六章 收收款管理 第第七十八条条 凡销货货或服务收收入均应开开立统一发发票，并依依序填入当当天之“销货报告告”或“服务收入入报告”中，同时时计入“人名别应应收帐款明明细卡”中，不得得漏开、短短开或多开开。 第第七十九条条 遇销货货退回或重重开发票时时，均应将将原开统一一发票的收收执联收回回作废，并并填制“销货退回回通知单”，以赤字字填入当

41、天天的“销货报告告”或“服务收入入报告”中列为其其减项，同同时在备注注栏中注明明原开发票票日期，并并过入“人名别应应收帐款明明细卡”中。 第第八十条 遇销货货退回应于于销货发生生的60天内依依规定手续续向当地税税捐稽征机机关办理抵抵缴，如超超过60天者不不得办理抵抵缴已缴的的营业税及及印花税。故遇有销销货退回或或发票重开开而其日期期超过600天以上者者，应由客客户赔偿税税款损失；退货或发发票遗失其其原因如系系业务员疏疏忽所致，则则税款损失失应责由业业务员负责责赔偿。 第第八十一条条 于销货货当天若未未能收回帐帐款时，交交货人(送达统一一发票者)应与客户户约定收款款日并将填填妥的“统一发票票签收

42、单”交由会计计员妥善保保管，“统一发票票签收单”应具备下下列各要点点： (一)交货人(送达统一一发票者)于“统一发票票签收单”上签名。 (二)经办人(成绩归属属者)于统一发发票副联签签名。 (三)填明约定定收款日期期及约定付付款条件。 (四)客户正式式盖章后其其签收人签签名。 第第八十二条条 每笔未未收款均应应附有“统一发票票签收单”。若有销销货当天未未交出该签签收单或缺缺少规定要要件的记载载等情事，会会计员应于于次日上班班早会前报报由部门主主管纠正，务务必按规定定办理，否否则应由其其部门主管管签名负责责。 第第八十三条条 会计员员收回“统一发票票签收单”后，应即即将其“约定收款款日”及“付款

43、条件件”逐笔登载载于“人名别应应收帐款明明细卡”的有关各各栏中备查查。 第第八十四条条 会计员员应将“统一发票票签收单”按“约定收款款日”的先后秩秩序排列妥妥为保管，遇遇有携出收收款时应设设登记簿由由取单者签签名备查，若若于当天未未能收回帐帐款时应即即向取单者者收回注销销登记。 第第八十五条条 凡帐款款约定收款款日到达者者，会计员员应主动转转告帐款归归属人或请请销售主管管派员前往往收取。如如有客户要要求延期付付款情事发发生时，前前往收款人人应将重新新更改约定定收款日填填明于“统一发票票签收单”中，并将将该单交回回会计员注注销登记，及及更改“人名别应应收帐款明明细卡”上的记载载。 第第八十六条条

44、 凡应收收帐款其约约定收款日日不得超过过一个月，若若有超过此此一期限者者，会计员员应报备销销售主管在在签单上签签字同意。 第第八十七条条 帐款收收回时，会会计员应即即将其填入入当天“出纳日报报表”的“本日收款款明细表”栏中，并并过入“人名别应应收帐款明明细卡”中，凭此此销帐及备备查。 第第八十八条条 收回现现金者，应应于当日或或翌日上班班时如数交交会计员入入帐，若有有延迟缴回回或调换票票据缴回者者，均依挪挪用公款议议处；收回回票据的开开票人若非非与统一发发票抬头相相同者，应应经同一抬抬头客户正正式背书，否否则应责由由收款人亲亲自在票据据上背书，并并注明客户户名称备查查，若经查查明该票据据非客户

45、所所交付者，即即视同挪用用公款议处处。 第第八十九条条 票据到到期日距统统一发票开开立日期不不得超过330天者，其其超过300天以上者者应由经办办人填具“交货通知知(请示)单”并依权责责划分办法法处理。凡凡帐款以分分期付款方方式收回时应由经办办人提出与与客户所立立的合约书书经销售主主管呈报销销售总监核核准。 第第九十条 凡销货货退回或前前开发票作作废者，若若未取回原原开发票收收执联作废废者，不得得重开统一一发票，惟惟经书面呈呈报执行总总裁特准者者不在此限限。 第第九十一条条 每月3日应详填填“销售人员员未收款明明细表”(净额)两份，由由经办人逐逐笔亲自签签名承认未未收，其约约定收款日日据统一发

46、发票开立日日期超过11个月以上上者并应注注明原因，填填妥后一份份寄公司财财务部查核核，一份呈呈报销售主主管加强催催收。 第第九十二条条 “销售人员员未收款明明细表”总合计的的金额应与与月底当天天的收款明明细表的本本日未收款款余额的数数字相符，逾逾期1个月及2个月以上上未收款明明细表随同同“销售人员员未收款明明细表”一并呈报报。 第九九十三条 凡遇客客户恶性倒倒闭，或收收回票据无无法兑现或或未事先言言明，而于于收款时尾尾款不付等等情事，无无法取得客客户正式签签属的“销货折让让证明单”时，均视视同坏帐处处理。坏帐帐的发生，除除按业务人人员待遇办办法等规定定的赔偿办办法办理外外，该笔交交易的成交交奖

47、金不准准发给，其其已发给者者则应予追追回。 第第九十四条条 凡为维维护售价事事先与客户户约定高开开发票销货货折让者，或或事后同意意客户尾款款不付等情情事发生，除除应报请销销售总监同同意外，并并应取得销销货折让证证明单，详详填原因，由由客户证明明实收金额额及证实签签章后，交交回财务部部，该笔交交易原交易易应办退回回同时再记记一笔实收收金额的销销货记录，其其销货折让让后的金额额若低于最最低价者，仍仍须补办低低价请示手手续。成交交奖金之计计算则依实实售金额计计算。 资产控制与与稽核制度度 第一一节 资资产控制第九十五条条 资产的的保管与帐帐簿的记载载，应由不不同人员分分别负责。第九十六条条 资产的的

48、保管，应应明确指派派人员负责责，以免责责任混淆。第九十七条条 有形资资产应加防防护，以免免私自或不不当使用。第九十八条条 应随时时核对库存存现金，并并维持最少少额度。第九十九条条 各项支支出的核决决与支付，应应分责办理理。第一零零条条 应尽可可能以支票票支付，支支票的签发发与保管，皆皆应有严密密的控制。第一零一条条 已签章章的付款支支票，不得得由该支票票签章人，或或核决人领领取或寄交交。第一零二条条 有关现现金、存货货或其他流流动资产收收发的单据据，应事先先印妥连续续编号。第一零三条条 负责现现金、有价价证券及其其他贵重资资产处理责责任的人员员，须要有有充分保证证。第一零四条条 单据开开具尽可

49、能能一次复写写，并避免免涂改。第一零五条条 各项付付款凭据一一经支付，应应即加盖支支付印戮（现现金付讫或或银行付讫讫）销案，防防止重复出出款。第一零六条条 存于内内部保险箱箱或银行保保管箱的有有价证券等等贵重物品品，原则上上应由二人人以上共同同保管。第一零七条条 倘人员员编制许可可，下列职职责应予分分立，避免免集中一人人。出纳与与帐务员，财财务主管与与会计主管管，采购与与验收，销销货与仓储储，薪工计计算与支付付，收款与与帐务，装装运与仓储储，订货与与仓储等等等。第一零八条条 信用授授与、折让让折扣、客客户赠品、招待等，皆皆应严格管管理。第一零九条条 定期举举行资产的的全面盘点点，包括原原物料、

50、在在制品、成成品、用品品、固定资资产等(每年一次次为宜)。第一一零条条尽可能订订立各项工工作的书面面手册，以以避免误会会，促进效效率。第二节 帐务稽核核第一一一条条 记帐凭凭证的审核核或检查时时，应注意意下列事项项 (一)每一一交易行为为发生，是是否按规定定填制传票票，如有积积压或事后后补制者，应应查明其原原因。(二)会计计科目、子子目、细目目有无误用用，摘要是是否适当，有有无遗漏、错误以及及各项数字字的计算是是否正确。(三)转帐帐是否合理理，借贷方方数字是否否相符。(四)应加加盖的戮记记编号等手手续是否完完备，有关关人员的签签章是否齐齐全。(五)传票票所附原始始凭证是否否合乎规定定、齐全、确

51、实及手手续是否完完备。(六)传票票编号是否否连贯，有有无重编、缺号现象象，装订是是否完整。(七)传票票的保存方方法及放置置地点是否否妥善，是是否已登录录日记簿或或日计表。(八)传票票的调阅及及拆阅是否否依照规定定手续办理理。第一一二条条 帐簿检检查时，应应注意下列列事项(一)各种种帐簿的记记载，是否否与传票相相符应复核核者，是否否已复核，每每日应记的的帐，是否否当日记载载完毕。(二)现金金收付日记记帐收付总总额，是否否与库存表表当日收付付金额相符符。(三)各科科目明细分分类帐各户户或子目之之和或未销销讫各笔之之和是否与与总分类帐帐各该科目目之余额相相等，是否否按日或定定期核对。相对科目目之余额

52、是是否相符，有有无漏转现现象。(四)各种种帐簿记载载错误的纠纠正划线、结转、地地页等手续续，是否依依照规定办办理，误露露的空白帐帐页，有否否划“”形红线注注销，并由由记帐员及及主办会计计人员在“”处盖盖章证明。(五)各种种帐簿启用用、移交及及编制明细细帐目等，是是否完备(六)各种种帐簿有无无经核准后后而自行改改订者。(七)活页页帐页的编编号及保管管，是否依依照规定手手续办理，订订本式帐簿簿有无缺号号。(八)旧帐帐簿内未用用空白帐页页，有无加加划线或加加盖“空白作废废”戮记注销销。(九)各种种帐簿的保保存方法及及放置地点点，是否妥妥善，已否否登记备忘忘簿，帐簿簿的毁销，是是否依照规规定期限及及手

53、续办理理。第一一三条条 库存检检查时，须须注意下列列事项(一)检查查库存现金金或随到随随查，如在在营业时间间之前，应应根据前一一日库存中中所载今日日库存数目目查点，如如在营业时时间之后应应根据当现现金簿中今今日库存数数目现款、银行存款款查点，如如在营业时时间之内应应根据前一一日现金簿簿中今日库库存数目加加减本日收收支检点。支票签发发数额与银银行存款帐帐卡是否相相符，空白白未使用支支票是否齐齐全，作废废部分有无无办理注销销。(二)现金金是否存放放库内，如如有另存他他处者，应应立即查明明原因。(三)库存存现金有无无以单据抵抵充现象。(四)托收收未到期票票据等有关关库存财物物，应同时时检查，并并得须

54、对有有关帐表、凭证单据据。 (五)检查库存存除查点数数目核对帐帐簿外，并并应注意其其处理方法法及放置区区域是否妥妥善，币券券种类是否否分清。(六)金库库锁匙暨暗暗锁，密码码表的掌握握部门及库库门的启用用与库内的的安全，金金库放置位位置等是否否适当，严严密办理。(七)汇出出汇款寄回回的收据，是是否妥为保保存，有无无汇出多日日尚未解讫讫的汇款。(八)内部部往来帐，是是否按月填填制未达帐帐明细表，查查对帐单是是否依序保保管。(九)内部部往来或外外县市单位位往来帐，是是否经常核核对。(十)营业业日报表的的记载是否否与银行存存款相符。第一一四条条 报表检检查，应注注意下列事事项 (一)各种种报表是否否按

55、规定期期限及份数数编送有无无缺漏。(二)各种种报表内容容是否与帐帐簿上的记记载相符。(三)数字字计算是否否正确，签签章是否齐齐全。(四)报表表编号、装装订是否完完整及符合合规定。(五)报表表保存方法法及放置地地点是否妥妥善。第三节 财务稽核核第一一五条条 检查有有价证券时时，应与有有关帐表核核对，并注注意下列事事项 (一)购入入及出售有有无核准，手手续是否完完备。(二)证券券种类、面面值及号码码，是否与与帐簿记载载相符。(三)债券券附带的息息票是否齐齐全，并与与帐册相符符。(四)本息息票有无到到期或是否否齐全，并并与帐册相相符。第一一六条条 检查各各种质押品品、寄存品品及其他有有价值的凭凭证单

56、据时时，应注意意其是否存存放库内，并并应根据开开出收据的的存根副本本及有关帐帐册与库存存查核者相相符有无漏漏记，如有有另存其他他地点者，应应查询原因因并检阅其其有关单据据。第一一七条条 各种房房地产契约约书及其收收租情况是是否妥善。第八章 存货管理理第一一八条条 存货货管理的基基本要求：保证生产正正常进行。满足市场销销售的需求求。降低成本的的要求。保险储备得得到要求。第一一九条条 存货货的成本：采购成本：买价和运运杂费。订货成本：因订货而而发生的差差旅费、邮邮费等，以以及专设机机构费用。储存成本：包括：仓仓储费、保保管费、搬搬运费、保保险费、存存货占用资资金的利息息费、存货货损失等。短缺成本：

57、包括原材材料储备不不足造成的的停工损失失、产品储储备不足造造成的销售售中断损失失等。第一二零条条 存货货采购流程程：采购部应接接受三家以以上的厂商商询价。接获厂商的的回复确认认文件、规规格说明、以及各项项证明文件件后，进行行比议价工工作并填写写选购分析析表。填制“合同同/协议审审批单”报送主管管领导联签签审批。批准后，选选定厂商。签定采购合合同。财务部备案案第一二一条条 会会计必须为为每种产品品按型号分分别设立明明细帐，每每笔存货的的进出情况况，均须逐逐笔详实登登记，决不不可以有提提前入帐或或延后入帐帐的情况。第一二二条条 存存货的记录录不可有月月底先开票票、次月再再出货的虚虚报业绩行行为，更

58、不不得有月底底先出货，虚虚报业绩，次次月再行退退货的不当当情形。第一二三条条 每每月底由会会计和库管管盘点存货货，并填制制存货月报报表。第一二四条条 每每月底的盘盘点有盘损损时，须于于存货月报报表上列出出明细，并并说明原因因。第一二五条条 第一二六条条第九章 预算管理理第一二七条条 经营营预算是在在年度开始始之前，对对下一年度度的经营目目标与经营营方针作出出预测，责责成各部门门依据公司司目标、生生产能力、成本标准准、市场的的变化，并并配合年度度预算的编编制，拟订订年度产销销计划，预预估年度损损益及资金金的调度运运用，并做做为考核各各部门执行行绩效的依依据。通过过各种标准准的设定，事事前的合理理

59、规划，并并经由各管管理部门的的积极参与与，以达到到经营上的的目标管理理，量化考考核的依据据。 第第一二八条条 经营营目标 11公司总目目标：加强强管理，研研究创新，扩扩大营业额额，控制成成本，创造造利润。 22各部门目目标：简略 第第一二九条条 预算算编制的内内容及说明明 11经营计计划说明书书 内容容包括：市市场的展望望、新产品品的开发、旧产品的的淘汰、新新客户的开开发或旧客客户的淘汰汰、广告或或其他销售售推广政策策、售价政政策、授信信及帐款回回收政策、业务人员员的增减异异动、销售售费用的限限制、本年年度营业方方面所可能能遭遇的困困难及其克克服对策等等的说明。 22客户别别销售计划划表 由销

60、销部部根据据市场情况况，客户往往来情况预预计各客户户的销售量量，以拟订订的售价予予以编制。(外销方面面如无法依依客户别预预估时，则则依销售地地区别预测测) 33产品别别销售计划划表 本表系以以产品别为为主，分内内外销，由由表二汇总总编制而成成。 44生产计计划说明书书 由生生产部就产产量及产能能运用计划划、质量计计划、新产产品或新技技术(包括新配配合)的研究开开发计划、机械修护护计划、机机械淘汰更更新及扩建建计划、人人员合理化化计划、成成本控制计计划、本年年度生产上上所可能遭遭遇的困难难及其克服服对策等加加以说明。 55标准产产能设定表表系按生产部部门正常编编制下，主主要生产设设备的设计计产能