宜成制罐ERP系统规范指导书

1、 HYPERLINK 宜成制罐ERP系统规范指导-研发部(版本号：V1.0)制定人/日期: 徐前顺/2006.12.08 审核人/日期: 核准人/日期: 职责概要【主要工作】1) 存货档案的新增,修改,属性设置。2) 产品BOM的新增,修改,以及入库倒冲属性的供应类型设置及仓库设置。3) 工程资料的变更,发放,以及资料的维护与收回。4）样品项目编码的维护,及样品领料,制作,及发放。【职责要求】1) 每天对最新的存货档案进行相关属性设置,对异常的属性设置反馈需及时处理。2) 生产订单新产品,需在第一时间做好相关的存货新增及BOM维护,确保PMC部生产计划的执行。3) 如果由于各种原因,不能上班的

2、时间超过一天，需要事先把自己未处理的原始单据交接给相关指定人员， 确保系统的工作每天及时处理完毕。4）用户不越权操作、不做违规业务。5）每个用户只可以用自己的用户名进行登录,并保证自己密码不泄密，定期性更改改密码。6）业务单据需要及时录入，并要求按实际工作执行完成;业务操作完毕后或离开座位请及时关闭窗口。【关联部门】1）采购部：提供存货档案中采购件的固定提前期基础资料。 2）PMC部： 提供存货档案中自制件的固定提前期基础资料， 以及“MRP”与“控制”页签中相关 属性设置。3）仓库：提供存货档案中存货所属仓库的基础资料，同时注意入库倒冲物料的仓库属性（倒冲料仓库一般设为现场仓，如果该料确定需

3、要倒冲则在存货属性的MRP/MPS页签中将供应类型选为入库倒冲）。4）品管部：提供存货档案中质量页签中相关属性设置。 重点说明：原则上存货档案的所有基本属性全由工程部设置，考虑企业生产性质不同，对存货中部分属性的设置有特殊的规定，建议采用系统的字段级权限对相应部门相应操作人员给予相应的字段进行授权。主要流程存货档案维护作业2.1.1 【作业流程】无2.1.2 【作业规范】A存货档案新增进入界面图3点此处新增、修改、清除1点此进入2选择存货分类B存货档案新增后各项属性设 基本属性(工程部提供基础资料)操作要求1）作业截图2）注意要求A。存货代码：宜成制罐只对半成品和成品设置作了要求，具体如下：

4、成品类：001，纸箱类半成品：002，非纸箱类其他半成品：003B。计量单位：如涉及单位之间的换算，在设置时需注意以下规则： 采购件类，需设置采购单位与库存单位。 如是自件类，需设置生产、销售单位。1.存货编码：存货编码必须唯一.(参见工程部编码规则进行)2.存货代码：存货代码必须唯一.3.存货名称：存货名称必须输入.4.规格型号：输入产品的规格型号.5.计量单位组：系统自带.6.主计量单位：根据系统自选.7.存货分类：根据系统的存货分类自选8税率：录入，此税率为销售单据上该存货默认的销项税税率，默认为17，可修改，可以输入小数位，允许输入的小数位长根据数据精度对税率小数位数的要求进行限制。9

5、.是否折扣：即折让属性，若选择是，则在采购发票和销售发票中录入折扣额。该属性的存货在开发票时可以没有数量，只有金额；或者在兰字发票中开成负数。10.是否受托代销：选择是，则该存货（已设置为外购属性）可以进行受托代销业务。11.是否成套件：选择是，则该存货可以进行成套业务。12.是否质检：选中此项表示该存货需要进行质量检验。13.存货属性：系统为存货设置了12种属性。同一存货可以设置多个属性，但当一个存货同时被设置为自制、委外和（或）外购时，MPS/MRP系统默认自制为其最高优先属性而自动建议计划生产订单；而当一个存货同时被设置为委外和外购时，MPS/MRP系统默认委外为其最高优先属性而自动建议

6、计划委外订单14.提示： 存货选择了外属属性方可以在采购管理中作业务处理。 存货选择了自制属性方可以在生产制造管理中作业务处理。 存货选择了委外属性方可以在委外管理中作业务处理。 存货选择了销售属性方可以在销售管理中作业务处理。 如选了自制和委外属性，同时必须为此存货制定对应的BOM清 单，否则MRP/MPS计划会产生例外报告。 成本属性(由财务。仓库。采购提供基础资料)操作要求1）作业截图2）注意要求A。仓库属性为生产发料时自动带出的仓库，在填写的时候注意，如是入库倒冲的物料，需填写倒冲的仓库。以方便在新增BOM自动引用此资料。B。宜成制罐的计价方式采用全月平均方式。1.计价方式：每种存货只

7、能选择一种计价方式.行业类型为工业时,有如下选项：计划价、全月平均、移动平均、先进先出、后进先出、个别计价。行业类型为商业时,有如下选项：售价、全月平均、移动平均、先进先出、后进先出、个别计价。2.计划单价/售价：使用计划价核算存货，通过按照仓库、部门、存货设置计划价/售价核算。3.参考成本：该成本指非计划价或售价核算的存货填制出入库成本时的参考成本。4.最新成本：指存货的最新入库成本，用户可修改。5.费用率：用于存货核算系统，计提存货跌价准备。6.参考售价：指销售存货时用户参考的销售单价。7.最低售价：指存货销售时的最低销售单价。8.最高进价：指进货时用户参考的最高进价。9主要供货单位：指存

8、货的主要供货单位。10默认仓库：存货默认的存放地点仓库。11销售加成率%：录入百分比。12退税率：录入百分比，用于退税时默认带入。13零售价格：用于零售系统录入单据时缺省带入的销售价格。14采购员：指存货默认的采购员，用于录入采购单据时，缺省带入的业务员。 控制属性(PMC部与仓库、品管提供基础资料)操作要求1）作业截图2）注意要求A。入库超额上限：在库存管理与采购管理选项中选择了超订单入库，则需在此设定超额入库比例，以小数点格式录入。B。 出库超额上限：在库存管理与采购管理选项中选择了超订单出库，则需在此设定超额出库比例，以小数点格式录入。C。 订货超额上限：在销售管理、采购管理选项中如有设

9、定，需在此作相应设定。1.ABC分类：在存货核算系统中用户可自定义ABC分类的方法，并且系统根据用户设置的ABC分类方法自动计算A、B、C三类都有哪些存货。 2.安全库存：在库存中保存的货物项目数量，为了预防需求或供应方面不可预料的波动。3.积压标准：输入存货的周转率。4.最高库存：存货所能储存的最大量。 5.最低库存：存货应保存的最小数量。6.替换件：指可作为某存货的替换品。7.货位：用于对实际存放空间的描述.8.入库、出库超额上限：手工输入的数据，在出入库时根据录入的数据计算控制。9.订货超额上限：控制订货时不能超所需量的上限数量。参照MPR/MPS建议定货量生成采购定单的时候，定购量可起

10、过建议定货量的上限值，采购管理的选项中是否允许超计划定货，此参数才会有效10.合理损耗率：可以手工输。11.上次盘点日期：12.盘点周期：只能手工输入。13.盘点周期单位：可选择天、周、月。 14.是否保质期管理：指存货是否要进行保质期管理。15.保质期预警天数：只能手工输入，如采勾，需维护相应的保质期限。16.领料切除尾数：所在作为生产耗用的存货，需在此打勾，否则在材料出库时则会以小数点形式存在。 其他属性 (由工程部提供基础资料)操作要求1）作业截图2）注意要求A。存货停用：当存货经过工程变更后续不再作使用，需停用的时候，需把系统中的相关业务处理完毕。否则与此停用的存货业务不能进行。B。存

11、货档案的变更，会自动在此界面“变更人”中显示，以方便追溯更改记录。1.单位重量：指单个存货的重量.2.单位体积：指单个存货的体积3.启用日期：系统自动录入4.停用日期：如果用户填写了存货的停用日期，表示该存货已停止使用。停用的存货填制单据时将不能再使用，但可进行查询。5.所属权限组：系统自动录入6.建档人：系统自动录入7.变更人：系统自动录入8.变更日期：系统自动录入9.质量要求：由用户填写，注明采购或销售的存货要达到的质量标准。10.英文名称：记录存货的英文名称 11.海关代码：记录存货的海关代码12.重量计量组：指重量单位所属的计量单位组 13.重量单位：根据已选的重量计量单位组，显示或选

12、择不同的计量单位。14.净重：指存货本身的重量15.毛重：指存货及包装的重量16.体积计量组：指计量单位组17.体积单位：体积计量单位18.长：存货的长度，手工录入；19.宽：存货的宽度，手工录入；20.高：存货的高度，手工录入； 计划属性(PMC部与采购部提供基础资料)操作要求1）作业截图2）注意要求A。如在此设为了ROP件，则存货的供需政策为N，则在MPS/MRP计划中，不予考虑，此类需求则进入库存管理中ROP作业。B。固定提前期 对于外购件，提前期就是从订货到货物入库的周期。 对于自制件，提前期就是产品的生产周期。计划策略为ROP件 (可设置以下栏目)1.再订货点方法：计划策略选中ROP

13、件时，可设置且必须设置，选择内容为手工、自动。A.手工时，由用户手工输入再订货点。B.自动时，系统自动计算再订货点，可录入日均耗量。2.再订货点：根据再订货点方法的设置，可以手工录入或者系统维护。A.手工录入时，由用户手工输入再订货点，再订货点大于等于安全库存。B.系统维护时，系统自动计算再订货点，不可手工修改。C.再订货点=日均耗量*固定提前期+安全库存。3.批量规则：选择，选择内容为补充至最高库存、固定批量、历史消耗量。A.补充至最高库存时,计划订货量最高库存安全库存。B.固定批量时，计划订货量固定批量。C.历史消耗量时，可录入保证供应天数、日均耗量，计划订货量日均耗量*保证供应天数。D.

14、如果可用库存+计划定货量-再订货点0，则会按照同样的规则添加计划订货量直到可用库存+计划定货量-再订货点0为止。4.保证供应天数：批量规则为历史消耗量时可录入，否则不可录入。录入不小于零的数字，默认为1。5.日均耗量：系统自动维护，日均耗量历史耗量/计算日均耗量的历史天数，可修改。再订货点方法为自动时，或批量规则为历史消耗量时可以维护，否则置灰。6.固定提前期：录入，提前期是MRP运算、ROP运算时需要考虑的因素之一。 质量属性(由品管部门提供基础资料)操作要求1）作业截图2）注意要求A当存货在基本属性中选择了质检属性，则需在此作维护。1.检验方式：选择，默认为非破坏性抽检，选择内容为全检、免

15、检、破坏性抽检、非破坏性抽检。检验方式设置为破坏性抽检、非破坏性抽检时，可设置：A.抽检方案：选择，默认为按比例抽检，选择内容为按比例抽检、定量抽检、按国标抽检、按抽检规则抽检。a.抽检方案设置为按比例抽检时，需要设置抽检率;抽检率%：只能输入数字，2位;检验水平为必输项；否则不可输入，此项清空。b.抽检方案设置为按定量抽检时，需要设置抽检量;抽检量：只能输入数字，12位。检验水平为必输项；否则不可输入，此项清空。C.抽检方案设置为按国标抽检时，需要设置检验严格度、检验水平、AQL：检验严格度：默认正常，选择内容为正常、加严、放宽检验水平：下拉框选择 AQL：下拉框选择当抽检方案为按国标抽检时

16、，AQL为必输项；否则不可输入，此项清空。2.检验计量单位：选择，定量抽检时必填。3.质量检验方案：选择，可为空，4.是否发货检验：指发货时是否要进行检验，默认为否。5.是否退货检验：指客户退货入库时是否要进行检验.6.自制品检验严格度：自制产品检验的依据，内容包括：正常、加严、放宽，默认为正常。 MPS/MRP属性(由PMC与采购部提供基础资料)操作要求1）作业截图2）注意要求A针对自制件存货，生产部门为必填项，否则成本无法执行。B针对自制件存货，计划员为必填项，以方便计划员计划作业C。MPS件只针对成品存货而设置，其他不作设置。C。供需政策为PE时，相应需求则追溯不到订单，同时需要求在供应

17、期间填写合并周期。D。最低供应量作为控制需低需求用。E。固定供应量作业批量生产用，针对外购件指最小包装量。F。供应倍数针对固定供应量而设置，指相对的供应倍量。G。固定提前期为系统运算参照的依据，为必填项，否则全按当天计算。变动提前期与变动基数是为需求量与日期的对应关系。H。供应类型为入库倒冲时，需注意选择正确的倒冲仓库。自定义属性(由工程部提供成品核销单重，采购部提供铁皮核销单重基础资料)备注：在此属性中因作了数据自动触发程序，在作基本资料维护时，如无换算存货，此处换算率须统一填为1。1.生产部门：存货的生产部门2.成本累计否：该物料是否包含在物料清单中其母件的成本累计3.是否切除尾数：说明由

18、MRP/MPS系统计算物料需求时，存货的计划订单数量是否要有小数4.是否重复计划：表示是否要按重复的日产量来计划物料需求，5.MPS件：本栏位选择供主生产计划系统之用，可选或不选择。6.低阶码：表示该物料作为子件在物料清单中的最低层号码. 7.计划员：存货的计划由何人负责8.计划方法：可选择R/N。R表示此存货要计算需求，要列入MRP/MPS计算的对象；N表示该存货及其以下子件都不计算需求，不列入MRP/MPS展开物件9.时栅代号：MPS/MRP计算时，在某一时段对某物料而言，其独立需求来源可能是按订单或按预测或两者都有，系统是按各物料所对应的时栅内容而运作的。10.供需政策：各存货的的供应方

19、式，可以选择PE或 LP。本栏位为主生产计划及需求规划系统，规划计划订单之用。PE（Period）：表示期间供应法，按该设定期间内的净需求一次供应，即一齐生成一张计划订单。LP（Lot Pegging）：表示批量供应法，按各时间的净需求分别各自供应。若供需政策选用LP，则可选择是否令单合并栏位。供应期间：若供需政策采用PE，则可在本栏位输入天数。如果净需求的日期落在设定的供应期间内，则合并为一张计划订单。是否令单合并：当供需政策为LP时，可选择同一销售订单（不同行号）的净需求是否予以合并。固定供应量：输入存货的最低供应量.最低供应量：输入存货的最低供应量.供应倍数：输入存货的供应倍数，若该存货

20、有结构性自由项，则新增存货时为各结构自由项默认的供应倍数。固定提前期：从发出需求到交货为止所需的固定提前期。变动提前期：如果生产或采购或委外时，会因数量造成生产或采购或委外时间不一时，此段时间称为变动提前期。变动基数：如有变动提前期考虑时，每日产量为变动基数累计提前期：指从取得原物料开始到完成制造该存货所需的时间. 供应类型：用以控制如何将子件物料供应给生产订单和委外订单、如何计划物料需求以及在如何计算物料成本。领用：可按需要直接领料而供应给相应的生产订单和委外订单。入库倒冲：在生产订单和委外订单母件完成入库时，系统自动产生领料单，将子件物料发放给相应的生产订单和委外订单。工序倒冲：在生产订单

21、母件工序完工时，系统自动产生领料单，将子件物料发放给相应的生产订单。虚拟件：虚拟件是一个无库存的装配件，它可以将其母件所需物料组合在一起，产生一个子装配件。MPS/MRP系统可以通过虚拟件直接展开到该虚拟件的子件，就好似这些子件直接连在该虚拟件的母件上。成本管理系统中计算产品成本时，这些虚拟件的母件的装配成本将会包括虚拟件的物料成本，但不包含该其人工及制造费用等成本要素。工程图号：输入工程图号，备注用。11自定义属性：主要是处理宜成制罐在建帐套时，基础资料设置计量单位组时没有考虑到采购换算关系，存货档案和BOM资料全为无换算，而实际上却存在换算关系的这一部分物料。存货BOM维护作业2.2.1

22、【作业说明】1) 本作业提供新增、修改、删除、查询、复制、公用、打印等基本功能。2) 新增或修改主要清单保存时，系统自动检查物料清单中有逻辑错误者，即主要清单中所有物料是否有成为 自制子件的错误逻辑，并可立即打印物料清单逻辑错误资料表以供校对修改。3) 在新增状态下，可启用工具栏复制功能，以拷贝与新建立母件结构类似的母件清单，再作修改节省手动 输入时间。4) 在查询状态下，指定某一母件清单（主要或替代）资料后，可启用工具栏公用功能，以新增、修改、查 询、删除公用此清单的公用母件资料。5) 在某一母件清单的子件行，点右键，可维护或查询该子件的替代料资料。6) 在某一母件清单的子件行，点右键，可维

23、护或查询该子件的定位符资料。7) 在修改状态，表头可修改字段母件损耗率、版本说明、版本日期、替代说明，表体除子件行号外其它 输入字段均可修改，但系统都将作相应合法性校验。8) 删除物料清单的约束条件如下：如果存在替代清单，则至少一个主要清单不得被删除；如果在另一清单中 被用作公用清单，则至少一个主要清单不得被删除。2.2.2 【作业规范】A.新增BOM清单5.选择子件编码,参考下面截图6.基本用量及损耗率维护7.供应类型及仓库维护3.选择母件编码4.录入版本代号2.点此新增BOM1.点此进入界面 注意事项：1）存货母件必须为自制或委外件，2）存货子件的供应类型及仓库需在存货档案中事先设置，在此

24、处则自动带出。 B。BOM新增时增加子件截图1通过存货分类，可进行多项存货进行选择，然后双击完成 C。BOM新增时以复制形式增加子件截图5选中其中一个版本，按确定完成4在对话框“母件编码”中输入要复制的BOM母件编码，显示所有版本2按新增后先确定母件编码1点此进入界面3点复制进入下一界面 D。BOM新增时子件明细维护截图A用量以分子分母形式存在D.子件的发料仓库选项E.子件的生产部门选项C子件供应类型选项项B此为子件损耗率维护1点此进入下一维护界面 E。BOM中子件替代资料维护截图2.对替代优先作排序3.最后按保存即可1.在此选择替代料明细3.最后按保存即可2.在公司母件编码格选择需要公用的物

25、料存货.1.在BOM保存状态下,点公用进入维护界面 F。BOM清单公用资料设置截图 2.2.3 【注意要求】1）在BOM设置中，必须依照企业的实际生产状况进行，具体有如下几个方面： 对于部分不作生产的子件存货需作虚拟件设置。 对于属入库倒冲的子件存货需作供应类型为入库倒冲，并设置入库倒冲的仓库一般为现场仓。 对于母件有损耗率需作损耗率的设置。2.3 工程变更维护作业2.3.1 【作业流程】步骤作业流程图对应程序流程说明12345678工程变更等级维护工程变更原因维护工程变更申请工程变更记录维护工程物料清单维护工程变更处理工程变更相关查询【工程变更等级维护】【工程变更原因维护】【工程变更单维护】

26、【工程变更记录维护】【工程物料清单维护】【工程变更处理】【报表】1【菜单路径】 工程变更 基本资料维护 工程变更等级资料维护 【作业要点】 维护此资料，主要便于维护工程变更单引用该资料来确定工程变更单的紧急程度。2【菜单路径】工程变更 基本资料维护 工程变更原因资料维护 【作业要点】维护此资料，主要便于维护工程变更单引用该资料以确定工程变更原因。3【菜单路径】工程变更单据资料维护工程变更单维护【作业要点】1)点取菜单进入操作界面，按“增加”按钮新增一张单据，在表头项选择变更等级和变更原因及相关选项。2）然后在表体栏里面录入需要作变更的工程资料，并选项择变更类型以及相关要求选项。4【菜单路径】工

27、程变更单据资料维护工程变更记录单维护【作业要点】1)点取菜单进入操作界面，按“增加”按钮新增一张单据，在表头里面选择所需要记录维护的变更单号，将会自动带入相关信息。2)在表体，详细地对变更情况作记录。6【菜单路径】工程变更工程变更资料维护工程物料清单维护【作业要点】 1)点取菜单进入操作界面，按“增加”新增一张单据，依过滤条件将所需要作维护的变更单。 2)按变更记录单要求，将物料清单子件项目维护，完成后按保存。7【菜单路径】工程变更单据资料维护工程变更单处理 【作业要点】 1)通过表头变更单号过滤条件，将未审核的变更资料明细列 印出来。由工程部主管进行初审，厂长终审。 2)审核后的变更单，经“

28、审核”状态栏过滤出来，可以通过 菜单栏上的“发行”进行正式生效发行。8【菜单路径】工程变更报表工程变更单明细表工程变更报表工程变更单记录明细表工程变更报表工程物料清单资料表【作业要点】通过以上路径，可以对以上各项业务单据进行汇总查询。2.3.2 【作业规范】A.工程变更等级资料维护3.点此进行明细维护1.点此进入操作界面2.点此进行新增、修改、删除、保存B.工程变更原因资料维护2.点此进行新增、修改、删除、保存3.点此进行明细维护1.点此进入操作界面C.工程变更维护界面2点此新增、修改、删除、保存4在表体栏里选项变更的物料编码、变更类别和相关选项注意，变更类别分物料清单与工序资料两类，关分主要

29、和替代两种类别，并确立新版本，预定版本号，版本说明和预定生效日期必须填写。哪果是对替代类别作变更，需维护替代类别标识。3在表头栏里选项变更原因、变更等级1点此进入操作D.工程变更记录单维护4在表体栏里面具体维护变更记录内容1点此进入操作2点此新增、修改、删除、保存3在表头栏里选项变更单号、及相关选项E.工程物料清单维护-14在复制来源对话框选择生产或工程，在母件编码中录入要复制的存货，则显示版本代号，然后按确定按钮完成。3在表头栏里选项确定好变更单号、变更母件编码后，按菜单栏里面的复制按钮，进入复制界面2点此新增、修改、删除、保存1点此进入操作F.工程物料清单维护-22根据工程变更记录内容进行

30、明细更改3点此保存1点此进入G.工程变更单处理界面5按先后顺序进行处理： 提交 批准 发行4双击为是，也可以通过菜单栏进行全选。3点查询显示结果2输入过滤条件，如变更单号、单据状态、以及审批状态1点此进入附录资料：不需要的可以自行删除ERP中的成本管理图文详解 点评: 上一篇我们介绍了ERP中的财务会计。从会计理论的角度来说，财务会计是负责公司对外报表的需求的，因此又称为外部会计。外部方可能是所有者，政府机构，证券交易所等等。ERP中的财务会计模块不仅仅是对外报表的工具，它更是一种使业务处理和帐务处理相统一，加强企业财务管理的强大平台。但是毕竟这一模块仍然是在财务会计理论的框架之下的，很多基于

31、内部管理的需求仍然得不到满足。这篇我们将介绍ERP中的管理会计，这是一个基于各种管理会计理论的大模块。其中体现企业内部价值链的成本流和成本对象概念是其核心部分，我们将在本章介绍。会计核算软件虽然ERP历史发展的主要源头是在物流领域，但是如今的ERP软件是涵盖物（物流），财（财务），人（人力资源）等企业管理领域的大型平台，因此从会计核算软件的角度来看看ERP中的财务，会使我们更容易进入ERP管理会计这一对大多数读者来说既熟悉又陌生的世界。根据会计核算软件的功能和思路，我们将其大致划分成三个阶段。第一阶段 手工记帐的电算化这是会计核算软件发展的初级阶段，电算化的目的是替代原来烦琐和易错的手工记帐。

32、所以从各方面看，它都竭力地接近手工记帐的习惯。如图一所示，财会人员在类似手工会计记帐凭证的系统界面里输入凭证的内容，保存后系统更新相应的数据库表，可能会有各种汇总表，但一定会有会计凭证行项目表，在这个表里存储了记帐凭证行的相关字段内容。系统根据数据库可以提供规定格式的各种对外报表，比如资产负债表，损益表和试算平衡表等等。当然系统还会提供各种常用功能，比如帐户的查询等等，不作赘述。在本阶段的系统设计中，使用的是财务会计的通行规则或理论。比如每张凭证都必须“有借必有贷，借贷必相等”。再比如从流程的角度，审核人必须和制单人分开，审核后才能过帐，等等。手工记帐的电算化软件满足了会计核算的最初要求，但是

33、渐渐的对于会计信息分析的要求迫使其向第二阶段发展。第二阶段 增强型会计核算软件从会计理论应用的角度来说，第二阶段和第一阶段并无本质的不同。它的增强来自于在记帐凭证输入时，除了传统手工帐要求的借贷标志，科目，金额，摘要以外，允许财会人员输入一些附加字段。这些附加字段或者出现在主屏幕，或者另外使用附加字段屏幕用于输入。而附加字段的内容本身可以在别的操作中专门维护（就象维护会计科目一样），在凭证输入时可以通过查找输入。系统的数据库结构也和第一阶段没有本质上的区别，只是在行项目表中增加了附加字段，同时可能增加了和附加字段相关的汇总表。视软件产品的不同，有些软件可能和物流模块有了一定的集成，可以部分实现

34、第一篇中所描述的业务处理和帐务处理的统一，这时凭证不是手工录入的，而是根据业务自动生成的。有了附加字段，系统就可以胜任一些汇总类的简单报表了。为什么称之为“汇总类的简单报表”？主要是因为：系统不提供财务分析的的理论支持。在多数情况下这一阶段的系统提供的是类似EXCEL数据透视表那样的分析工具。这种工具背后并没有相关的管理会计理论作为依托，因此分析更多的是采取汇总，筛选等简单的数据分析手段，而不是财务分析手段。数据的输入和处理是平面的，或者说集中在一个层面（即财务会计凭证输入）上，这样数据的处理始终跳不出财务会计的条条框框，而且往往无法描述现实中立体（多层面）的信息。关于立体的信息我们会在本章成

35、本流的案例中看到。因此这一阶段的系统显然不能实现象成本的结转，预算，营销分析，资金管理，流动性预测，现金流量表，合并会计报表等等的功能。同时，如果仅仅是可以增加附加字段，但是字段间的逻辑关系却没有很好的定义，或者不和物流模块集成。往往最终的结果是出于工作负荷和信息质量的原因，很多附加字段形同虚设。第三阶段 分模块集成管理软件会计核算软件和物流管理软件的发展最终指向ERP软件。上一篇我们介绍了ERP财务会计模块丰富的功能，以及财务会计模块和物流的集成。而ERP中的财务模块本身更是发展成了一个真正的财务管理软件。如图三，在本阶段财务会计的数据进入系统后，通过集成进入了其他崭新的财务子模块中，这种集

36、成体现在系统自动生成了其他子模块的凭证。图三中红色的双向箭头代表了这种集成。在这些子模块（比如管理会计）的设计中，ERP软件应用了各种现代管理理论，同时提供了客户化配置的灵活性。比如在管理会计中允许客户定义自己的成本分摊规则，再比如在合并模块中允许客户定义合并抵销分录规则等等。通过这些理论和规则，系统自动地对原始数据进行加工和处理，而这种加工的结果往往也是以其他子模块凭证（比如管理会计凭证）的形式保存在系统中。当然也可以在这些模块中手工对数据进行处理而不影响财务会计。图三中三色的圆箭头代表了自动和手工结合的处理过程。最终，在ERP财务的其他子模块中，我们可以得到各种功能报表，这些报表更准确，运

37、行也更快，最重要的是有更强的理论支撑，这使得我们可以做真正的财务分析，而不仅仅是第二阶段的数据分析。同时这些子模块还提供了适合本身特点的报表工具。本篇“管理会计”是第一个我们将要介绍的这样的子模块。成本流和成本对象成本流和成本对象是管理会计的基本概念。成本流描述了企业内部的价值流，象是流淌在企业内部的河流。而成本对象则象是湖泊。ERP系统使得成本对象和成本流变得透明，从而使管理者可以更加客观和科学地 控制成本。 考评绩效。 分析市场 和支持决策。抽象地解释这两个概念实在没有太大的意义，我们只需看一个案例就能够很清楚的理解它们了。由于制造行业的成本流和成本对象我们将在本篇生产成本章节中有很详细的

38、介绍，所以本章中我们的案例使用航运业这一较特殊的行业。案例ABC船运公司是一家主要从事远洋集装箱运输业务的公司。它的主要营运方式是班轮运输。班轮运输（Liner Shipping）又称定期船运输。是指船舶按事先制定的船期表（时间表）在特定的航线上，以既定的挂靠港口顺序，经常地从事航线上各港口间的船舶运输。船舶在航线上的一次航行称为一个航次。托运单（国内有时用“委托申请书”代替）是指由托运人根据买卖合同和信用证的有关内容向承运人或他的代理人办理货物运输的书面凭证。经承运人或其代理人对该单的签认，即表示已接受这一托运，承运人与托运人之间对货物运输的相互关系即告建立。ABC公司的损益主要由航运收入和

39、各种使费与间接费用组成。其中船运收入（包括净海运费和附加费）可以认定到各托运单，航次费用（包括燃油费，港口费，货物费，中转费，垫仓入料费，货损海损费等）可以认定到航次的各航段和港口。而船舶费用（包括人员工资费用，船舶设备折旧费，物料修理费，保险费，租金费用，非营运期费用等等）只可以认定到各艘船舶）。还有一些费用是船舶公共的（包括后备人员工资费，差旅费，通讯费，业务单证费，海图资料费等等），不能直接认定到个别船舶上。由于集装箱数量大，流动性强，而且虽然个体有差异，但是使用上认为是无差异的。因此集装箱费用（包括折旧费，租金费用，冷箱备件修理费，堆存费用，底盘费用等等）也不能直接认定到个别船舶或航次

40、上。其他的象管理费用，只能认定到部门或科室。根据ABC公司的行业特点，我们认为它的成本流和成本对象的总体结构如图四所示。图四中最左侧代表财务会计模块，它构成了ERP管理会计模块的主要数据来源。而图四的其它部分是管理会计模块。图四中红色的箭头代表了成本流，而其他部分比如公司组织结构，航次（包括航段和港口），托运单和市场细分（图中用魔方表示）则是成本对象。下面我们将简要介绍五种形式的成本流，分别对应图四中的-：收入，成本和费用的凭证入帐当财务人员手工录入会计分录，或者系统自动生成会计分录（如固定资产记提折旧）时，如果这些分录和收入成本或费用相关，那么系统除了生成相应的财务会计记帐凭证外，还将生成管

41、理会计凭证，记录下成本流归集到相应的成本对象。比如航次费用归集到各航次（港口和航段）中，船舶费用归集到各船舶成本中心，航运收入归集到托运单里。从其他成本中心分摊到各船舶成本中心根据预先设定的分摊标准，将成本从其他成本中心分摊到船舶成本中心，比如将船舶公共成本中心归集的船舶共同费用根据事先设定的百分比分摊到所有的船舶成本中心。对于董事会，财务部等成本中心发生的间接费用也可以类似地分摊到船舶成本中心上。但是对于集装箱部发生的集装箱费用可能直接分摊到航次上更为合适。事实上判断的依据是我们认为各成本中心的工作是服务于船舶，还是航次。从船舶成本中心分摊到各个航次对于ABC船运公司来说，船舶的价值体现在它

42、们承载的各个航次中，因此将船舶成本中心的成本按一定的规则（如航程天数）分摊到相关的各个航次（港口和航段）中，是合理的。从航次结算到托运单集装箱船在一个航次装载了各个托运人的货物，要进行托运单的盈亏分析，必须将航次汇集的费用结算到相关的各托运单上，结算的标准可以是该航次（各港口和航段）上各个托运单占用的标准箱位（TEU）。从托运单结算到市场细分在盈利分析模块，我们从托运单的盈利出发，可以对市场及内部责任范围进行多维多层次的盈利分析。关于盈利分析我们在下文以及后面的章节将有详细介绍。成本要素成本流是一个抽象的概念。从技术的角度来看它表现为管理会计凭证。管理会计凭证和我们熟悉的财务会计凭证是不同的。

43、它记录了什么性质的成本（其实包括绝大多数的损益）从哪里流向哪里。它也借用了“借/贷”的概念，“借”是成本的流入，“贷”是成本的流出。因此在有些凭证里借贷是平衡的，如案例中的，它们表示的是成本流从一个成本对象流入另一个成本对象。有些凭证里借贷是不平衡的，如案例中的，它们的含义是成本流从财务会计模块流入了管理会计模块。那么，在回答“什么性质的成本”这个问题时，系统是怎么做的呢？一个直观的回答是用财务会计中的损益类科目，即各种收入，成本和费用科目。在图四财务会计的区域里对于这些科目的财务会计过帐以同样性质的成本流入了管理会计中。但是仅仅这样做有一个主要的不足，即处理管理会计内部成本流转的时候意义上和

44、灵活性上的缺陷。比如船舶费用的明细很多，当分摊到航次上时，从航次分析的角度来看可能这些明细已不很重要，我们所关心的只要知道哪些是从船舶上分摊过来的间接费用就可以了。因此一个灵活的解决方案是用一个独立的概念 - 成本要素 来描述管理会计中成本流的性质。而成本要素分两大类。一类是初级成本要素，它们实质上就是财务会计中的损益类科目。另一类是次级成本要素，它们可以用来描述管理会计内部各成本对象间成本流转时的成本性质。再举一个常用的例子：单位的食堂本身会发生很多费用，比如场地，人员，燃料，粮食副食品等等。当食堂的费用分摊到各部门时，我们不再关心初级成本要素，我们只需要以类似“食堂伙食费用”这样的在会计科

45、目表中没有的次级成本要素表示其性质就可以了。而食堂本身的初级成本费用，在考核食堂本身的管理时才是有用的。成本对象在案例中，我们的成本对象是具体的，比如航次，托运单。在ERP中对于成本对象，系统经过了总结和抽象，形成了若干大类。这些大类的成本对象其性质和特征上有一定的规律。我们可以根据本行业本企业的情况依据这些大类的成本对象设计具体的成本对象类别乃至总的管理会计架构。下面我们简要介绍这些大类的成本对象，有些将在本书的其他章节中有具体的介绍。成本中心（Cost Center）成本中心类似于企业内部“部门”的概念，但在管理会计中它主要用于成本控制的目的。将公司按照成本中心分割，可以实现对于责任区域的

46、成本计划，认定，控制和分摊。和其他成本对象相比，成本中心具有比较稳定，变化较少的特点。从组织结构的角度，将所有成本中心按树状层次有序地组织起来，构成了成本中心组织结构。以图四为例，ABC公司的成本中心组织结构中既有归集间接费用的成本中心，如董事会，财务部，也有归集各种航运成本的成本中心，如每条集装箱船就是一个成本中心。每个成本中心都有一个成本中心负责人员。内部定单（Internal Order）和成本中心类似，内部定单也是一种成本对象，我们可以对内部定单进行成本的计划，认定，控制和分摊。和成本中心不同的是内部定单有明确的开始和结束，它不是一种组织机构，而是一个个小的项目（Project）。在E

47、RP中可以定义不同的内部定单类别（Internal Order Type）。如果上文案例中想以内部定单实现航次的核算，那航次就是一种内部定单类别，而每个航次本身都是一个内部定单。我们还可以将内部定单组合成多层次的内部定单组（Internal Order Group）,如图四中，航次被组合在航线下。组对于阅读报表和分摊成本很有用。项目（Project）内部定单只能管理短小而简单的项目。对于需要真正的项目管理功能的项目来说，ERP提供项目管理模块进行专门管理。项目本身不是成本对象，而构成项目结构的WBS要素（工作细分结构要素/Work Breakdown Structure Elements），网

48、络（Network）和任务（Activity）才是成本对象。关于这些概念我们将在项目管理章节中详细介绍。在上文案例中，我们可以将每个航次定义为一个项目，而整个航次在各港口中航行的过程定义为完成这个航次的网络，每个港口和港口间的航段都是网络中的一个任务。我们可以将各条航线制作成模板，航次只需复制航线并做修改就可以了。销售定单（Sales Order）销售定单是销售模块的主要凭证之一。它同时也是管理会计中的成本对象。对于工商企业来说销售定单的含义是很清楚的。但是对于服务业，销售定单的形式可能就不太一样。上文案例中托运单可以看作是该行业的销售定单。市场细分（Profitability Segment）市场细分是指根据消费者对产品或服务不同的欲望与需求，不同的购买行为与购买习惯，把整体市场分割成不同的或相同的小市场群。ERP中盈利分析的目的不仅是分析市场，它还担负着评估公司内部组织的功能。因此在ERP中的细分标准超出了市场营销学中的市场细分。市场细分也是一种成本对象，我们将在相关章节专门阐述，在图四中我们用一个彩色