9000业务完成阶段审计工作_第1页
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文档简介

1、业务完成阶段审计工作审计程序索引号执行人汇总结果的再评估1、召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计 调整的事项，审计差异汇总表、以及试算平衡表草表。针对整合审计业务编制 控制缺陷评价汇总表、控制例外事项汇总表，结合汇总结果针对下列事项按技术指引E10的要求执行相关程序：重新评估重要性水平所采用的金额。重新评估控制环境的影响。重新评估特别风险，包括舞弊导致的错报风险。应对可能因舞弊产生的错报。考虑通过企业的风险评估程序未能识别的风险。评估企业的持续经营能力。执行期后事项复核程序。重新检查审计策略备忘录。9100920092209190919591969010

2、与客户沟通并确定的最终结果2、与被审计召开总结会，就下列事项，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：审计意见的类型及审计的措辞；审计差异汇总表以及试算平衡表草表；对被审计持续经营能力具有影响的事项；含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响； (5)对完善控制的建议；(6)执行该项审计业务的会计师的独立性。获得被审计同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的确认；如果被审计不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报93009710被审计：索引号：9000页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：项目：日期：的重要性，确定是否在审计中予以反映，以及如何反映。在就上述有关问题

3、与治理层沟通时，提交沟通函，并获得治理层的确认。3、编制正式的试算平衡表。92009210922092304、对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。960090205、将项目组成员间的解决过程，于专业解决表中。汇总事项，编制事项概要。940097506、评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计：对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计做出必要调整：A 按财务报表项目确定可能的错报金额；B 确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度以及对的影响。9730业务复核及执行质量控制程序7、由项目负责经理复核工作底稿。97908、由项目复核工作底稿。97909、必要时，实施项目质量控制复核。979010、必要时，实施复核复核。11、必要时，实施内核小组审核。12、向适当的高级管理获取经签署的管理层书，并确定其日期与审计的日期一致。950013、撰写审计总结。971014、完成审计工作完成情况核对表。977015、完成业务复核核对表。979016、完成应签署底稿一览表980017、正式签发审计。9850下一年度计划（适用连续承

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