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文档简介

1、迂回包抄寻突破难点解悬疑某知名房地产企业子公司：财务对纳税检查非常熟悉。一是在获取账务资料方面。企业的账簿都在 电脑里，没有打印件，电子账簿数据存于总部驻地数据库，检查只能在会计人员的电脑上浏览，无法使用电子稽查拷贝，无法使用电子稽查搜索、排序，也无法对发现的疑点进行标注，不仅查账效率低，而且企业可以随时修改数据信息，即便发现问题，也很难固定证据。二是在获取相关信息方面。公司近几年频繁更换股东、员工，工程和销售资料保管 不善，已经散失，无法完整提供。（一）迂回包抄，取得基础资料1，要求当场提供报表立即打印。2，要求一周内提供纸质总账及明细账备查。3，第一时间约谈了企业工程部、销售部的。轻而易举

2、地突破，取得了检查所需的基础资料。（二）深入项目，确定多个疑点报表之间没有明显的逻辑问题和涉税疑点。查看了土地出让合同、建设用地规划证、建设工程规划证、工程施工合同、消防验收报告、竣工决算报告、商品房预售合同、销售台账、人防平面图、土地车位清算、开具情况统计表等项目资料，从中发现三个疑点：首先，一期土地增值税已完毕，清算注明所有已经售罄，但销控表却记载 A3 项目有 4 处是在售的，这些之后销何时售出？销售时点与适用的一致？政策是否其次，实地检查时，发现一期有部分商铺正在营业，而检查人员在手中的建设工程规划证上并没有商业网点，企业实际开发与规划不一致，是否存在？其三，检查企业的开具将统计表与销

3、售收入进行比对，发现收入金额大于开出金额，存在明显的违法嫌疑。（三）做足功课，突破关键问题要求进行核对，财务给出到职时间短、前任联系不上、财务主管和企业法人不在本地、提供资料无法报批等理由检查步履维艰。稽查多次同小区居民、保安交谈，详细了解园区车库的面积和车位租售情况、商业网点的面积和租售情况、情况；仓库出售对项目未规划的商业网点拍照取证；稽查列出询问内容和询问提纲，对企业法定代表人、财务主管、销售主管、工程主管下达了询问通知书，随即展开了第一轮询问。询问中，检查不断提出问题、出示，要求对方进行解释，从中发现新和，紧接着有针对性地进行了第二轮询问。一个要十个往往需来圆，十个又会引出言，结果便会“出”。谎百在第二轮询问中，企业主动承认了少缴、未按规定开具发票的违法事实。三、违法处理1，公司一期项目土地30%。税率建筑成本6000 元，之后售出剩余，收入 1000 万元，虽按预征税率申报缴纳土地但未按已20 万元，项目的后续管理规定缴纳税款，需补征土地97 万元，加收滞42 元。2，公司将保安室、业主活动中心等临街改造成600 平方米商业网点对外出租，虽然与承租方约定 2014年免收，但应按规定从价征收元。税 3 万3，公司共租出 41车位，计收入个400 万元，仅向承租人开具收款收据，了管

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