ERP中的财务管理系统的集成

1、ERP中的的财务管理理集成财务四大基基础模块ERP系统统是分模块块的，在财财务会计领领域，一般般总会有如如下的4大大模块：总总帐，应收收帐款，应应付帐款和和固定资产产。如图一一所示，这这四个模块块本身是相相互集成的的（图中以以连接模块块的线条代代表模块间间的集成），比比如当用户户对应收，应应付和资产产三个明细细分类帐进进行操作时时，系统会会自动更新新总分类帐帐中的数据据。这四大基础础模块可以以构成一个个独立的会会计软件 它具有有和其他会会计软件一一样的特征征：帐务处处理和业务务处理是分分开的。所所谓业务处处理是指企企业日常运运作的具体体业务，比比如根据销销售定单和和定单履行行情况开出出销售发票

2、票；根据采采购定单和和收货情况况校验收到到的发票；以及所有有的库存收收发业务等等等。而所所谓帐务处处理是指财财务人员根根据原始凭凭证（包括括外部的，如如发票，和和内部的，如如入库单）编编制会计分分录，在系系统中记录录下来。对对于一般会会计软件而而言帐务处处理和业务务处理是分分开的，它它们之间是是通过单据据在企业内内部其他部部门和财务务部门间的的传递和核核对完成的的，同时财财务人员需需要利用专专业知识分分析业务和和编制分录录。同时除除了最基础础的借贷，科科目和金额额以外，财财务人员可可能还需要要手工录入入一些附加加信息，以以利于日后后做一些简简单的汇总总分析，这这些附加信信息是以凭凭证输入时时的

3、附加字字段体现的的。图一右右下角红色色的粗箭头头代表了这这种分开处处理的过程程。虽然大方向向上是一致致的，但是是不同的软软件之间在在功能上还还是会有很很大的差别别的，图一一中列举了了一些这四四大基础模模块的功能能。模块外外部的红色色箭头是需需要手工输输入的功能能，模块内内部的则是是系统可以以自动完成成的功能。事实上有有些功能已已经体现了了ERP业业务处理和和帐务处理理统一的特特征，比如如图一中的的红圈所示示的自动付付款功能。我们将在下下一章中集集中介绍这这四大模块块的基本功功能。集成下的财财务会计如果ERPP的财务会会计模块仅仅仅是一般般会计软件件的功能延延伸和加强强，那它不不会在最近近的10

4、年年间对全球球企业的财财务实践带带来如此巨巨大的变革革。而ERRP本身的的集成性，决决定了它的的财务会计计模块完全全融入到了了企业整体体的流程中中，图二描描述了在集集成环境下下的财务会会计模块。在物流领域域有四个基基本的模块块：销售，生生产，采购购和库存管管理，企业业物流管理理的流程和和功能不是是本文所要要讨论的内内容，图二二中我们大大致例举了了一些物流流模块的基基本功能（在在图中各模模块内部）。在下面我我们要着重重介绍的是是物流模块块和财务会会计的集成成关系，本本章主要介介绍以下77个集成点点：销售开开票，销售售发货，采采购收货，发发票校验，其其他收发货货，盘点和和估价。销售开票销售开票的的

5、过程其实实是在ERRP系统中中生成一帐帐开票凭证证（Billlingg Doccumennts）。发票，形形式发票，红红字发票和和贷项凭证证都是不同同类型的开开票凭证。我们通常常提到的发发票（如增增值税专用用发票或普普通发票）是是根据系统统中的开票票凭证套打打出来的实实物凭证。在下文中中如果不特特别指明实实物发票，那那“发票”都是指系系统中保存存的开票凭凭证。ERP系统统是集成的的，而销售售开票又是是销售流程程的最后一一个环节。因此发票票在系统中中不是孤立立的，它一一般是参照照先行的其其他凭证（如如销售定单单或发货单单）建立的的，系统会会根据一定定的规则自自动的复制制这些先行行凭证的信信息，从

6、而而使得开票票的过程尽尽可能得简简单，也防防止了错误误的产生。发票的结构构发票由一个个发票抬头头和多条行行项目构成成。在发票票抬头系统统保存了关关于整张发发票的信息息，比如付付款方（客客户），开开票日期，整整张发票的的净金额，币币种，付款款条款，国国际贸易条条件，售达达方（有时时候付款方方和售达方方是不同的的），价格格条款（比比如针对整整张发票的的折扣）。行项目中中保存了仅仅对该行有有用的信息息，比如 商品，数数量，该行行净金额，重重量和体积积，参照凭凭证的编号号（比如，该该发票针对对的发货单单号），价价格条款（比比如货款，运运费，折扣扣，增值税税等等）。可以发现系系统中的发发票所保存存的信息

7、大大大超过了了实物发票票所需要的的，在套打打实物发票票时，系统统会根据各各国家和企企业的规定定选取相关关的信息，按按规定的格格式打印出出来。开票方式从参照凭证证（定单或或发货单）生生成发票，系系统提供了了如下一些些可能的方方法：只要某些数数据吻合，你你可以合并并多张不同同的凭证（销销售定单和和/或发货货单）的全全部或一部部分，开出出一张发票票。前提条条件是：首首先，需要要从这些参参考凭证中中复制的的的发票抬头头数据在这这些凭证中中都是一致致的。其次次，拆分开开票的条件件不成立。比如在处处理到期的的开票清单单时，系统统会合并那那些具有相相同的客户户编号，销销售组织和和开票类型型的参照凭凭证，如果

8、果上述的前前提条件都都满足，系系统将开出出一张发票票。如果你希望望在某些情情况下发票票是分开的的，比如希希望同一张张交货单上上的很多商商品按不同同的商品组组分开开票票，那么可可以通过定定义拆分开开票规则来来实现。当然你也可可以针对每每张销售凭凭证开一张张发票，比比如每张发发货单一张张发票。在具体执行行开票时，系系统提供了了如下方法法：定单或发货货单个别开开票。我们们可以针对对整张定单单，个别行行项目或行行项目的部部分数量进进行个别开开票。手工处理到到期开票清清单。我们们可以使用用到期开票票清单来处处理开票，在在这种情况况下财务人人员不需要要针对某张张销售定单单或发货单单单独开票票。我们只只需要

9、输入入选择条件件，系统会会自动挑选选那些符合合条件的定定单或发货货单，生成成到期开票票清单。经经过手工编编辑和模拟拟后就可以以实际开票票了。后台自动处处理到期开开票清单。为了减少少处理时间间和人力，可可以将到期期开票清单单的处理安安排在系统统后台完成成，比如每每天下午44点由系统统自动生成成。财务会计过过帐当开票这一一业务处理理在系统中中完成后，通通过ERPP系统的集集成功能，在在财务会计计模块会自自动生成相相应的会计计分录。图图二中“开票”标签所指指的箭头就就代表了这这种自动过过帐。但是是为了增强强灵活性，也也可以对于于某些类型型的开票凭凭证自动冻冻结过帐，这这样在流程程设计时在在正式过帐帐

10、前可以加加入控制点点。而当控控制完成后后，过帐也也仅仅是一一个按钮的的工作了。对于会计科科目，系统统是综合44个数据自自动判断的的，它们分分别是销售售组织，客客户组，商商品组和价价格条款。这样系统统可以自动动将货款和和增值税分分别计入“产品销售售收入”和“应交税金金-增值税税-销项”科目中，同同样的如果果价格条款款中还有运运费和折扣扣，可以分分别计入产产品销售收收入的二级级科目中。此外这种种科目确定定的机制也也使得我们们可以根据据销售组织织，客户组组和商品组组设置二级级或三级科科目。不过过需要指出出的是虽然然系统提供供了这些灵灵活性，但但是在实际际实施中我我们未必需需要这样做做，特别是是当我们

11、同同时实施了了盈利分析析模块时，此此类分析将将没有必要要通过科目目来完成。盈利分析析将在管理理会计的相相关章节中中具体介绍绍。对于金额的的确定，系系统是根据据发票中各各价格条款款的金额来来决定的。定价功能能是ERPP销售模块块的一个非非常有力也也非常有趣趣的功能。本文不做做详细的介介绍。有一一点需指出出的是我们们在实施时时，可以根根据企业的的实际情况况和管理要要求，决定定开票时是是直接从销销售定单复复制价格呢呢，还是允允许修改或或重定价（这这种配置是是基于发票票类别的）。对于定价功功能和科目目自动确定定功能的一一个应用是是消费税的的计算和过过帐，我们们可以在销销售定价模模板中增加加一增一减减两

12、个价格格条款，它它们的计算算规则是货货款的百分分比，两者者分别指向向“产品销售售税金和附附加-消费费税”和“应交税金金-消费税税”科目，同同时消费税税率维护在在和商品相相关的定价价表中。因因为消费税税是价内税税，所以我我们的实物物发票中并并不体现，但但是财务会会计上却即即时地记帐帐了。这个个问题的另另一个解决决方法是月月末定期地地运行报表表计算消费费税额，并并自动批输输入过帐。两者都是是可行的，也也都可以自自动生成纳纳税申报表表，前者的的好处是记记录的实时时性，从而而有利于盈盈利分析。折扣和折让让如果销售已已经完成，但但是客户对对于产品的的质量或者者别的方面面存在异议议，双方协协商以折扣扣和折

13、让的的方式处理理。在系统统中可以有有如下3种种处理方案案：第一：用贷贷项凭证的的形式来处处理折扣和和折让。贷贷项凭证在在系统中和和发票一样样，是一种种不同类型型的开票凭凭证。贷项项凭证可以以参照发票票或者贷项项凭证申请请来创建，而而且既可以以针对整张张发票也可可以针对部部分行项目目，还可以以针对行项项目中的部部分数量。使用贷项项凭证申请请，我们可可以走正规规的客户投投诉和扣款款流程，保保证完善的的内部控制制。如果我们不不准备对实实物发票，特特别是增值值税发票做做任何处理理，那么通通过配置，可可以让系统统自动生成成如下会计计分录：借借：产品销销售折扣和和折让 贷：应收收帐款-客客户明细。对于这种

14、处处理方法需需要注意如如下两点：第一，贷贷项凭证没没有增值税税发票作为为原始凭证证，因此在在我国是不不能减少增增值税销项项额的，因因此折扣应应该给不含含税价，否否则折扣中中的增值税税部分就只只能由销售售方作为费费用多承担担了。但是是在实际业业务中这往往往会使双双方的业务务人员夹缠缠不清，无无法理解。第二，正正由于贷项项凭证没有有发票做原原始凭证，在在我国的实实施中可能能会引起企企业所得税税上的麻烦烦。但这种方案案的优点是是明显的：它不涉及及对原增值值税发票的的处理，而而众所周知知，这类处处理在我国国是非常难难的。第二：用取取消发票并并重开来解解决折扣和和折让的问问题。取消发票在在系统中会会生成

15、反方方向的红字字发票和冲冲销会计分分录，业务务人员取消消原发票后后重新开票票，并更改改价格条款款。从实物物发票的角角度，会有有如下两种种情况：1 如果对对方能够返返还两联增增值税发票票, 我们们可以开出出红字发票票，其中记记帐联作为为减少销项项税的原始始凭证。其其他三联和和返还的原原发票的两两联应妥善善保管。2 如果果对方不能能返还两联联中的任何何一联，必必须做如下下操作：客客户应从当当地税务部部门取得退退货或折扣扣证明单并并交给销售售方。销售售方开出红红字发票，其其中两联作作为其减少少销项税的的原始凭证证，另两联联交给客户户。第三 仍然然用贷项凭凭证的功能能，只是通通过配置，让让系统自动动生

16、成如下下会计分录录： 借：产品销售售收入 借：应交交税金-增增值税-销销项 贷贷：应收帐帐款-客户户明细 ，金金额为折扣扣金额。同同时手工开开具红字发发票，金额额为原发票票金额。再再手工根据据折扣后金金额重开发发票。将红红字发票和和重开发票票同时作为为贷项凭证证的原始凭凭证。需要注意的的是ERPP中在很多多情况下使使用贷项凭凭证，贷项项凭证是直直接以后续续的调整金金额记帐的的。但是我我国增值税税管理要求求对于增值值税发票变变更的处理理，一般都都是先用红红字发票冲冲销，随后后在对变更更后的金额额开具发票票。所以在在实施中要要么仍然使使用贷项凭凭证的方法法，只是手手工开红字字发票和重重开发票，并并

17、将两者一一起作为贷贷项凭证的的原始凭证证，如本节节中的第三三种方案和和下一节中中的第二种种方案。要要么在ERRP流程中中也使用这这种先冲销销，再重开开的方式，如如本节中的的第二种方方案和下一一节中的第第三种方案案。不过这这两种方案案都避免不不了红字发发票难开的的问题，这这已经不是是ERP系系统的问题题，在实务务中企业也也会考虑其其他的避免免方法，比比如本节第第一种方案案和下一节节中第一种种方案，以以避免开红红字发票。退货对于客户投投诉的另一一种解决方方法是退货货。在系统统中有3种种处理方案案：第一：标准准的退货流流程。首先先是建立退退货凭证，退退货凭证可可以是针对对销售定单单或针对发发票。当货

18、货物实际退退回时，仓仓库参照退退货凭证做做入库处理理，系统自自动生成会会计分录 借：存货货 贷：产品销售售成本。如如果需要补补货，那么么做补货的的发货处理理，系统自自动生成会会计分录 借：产品品销售成本本 贷：存存货。这种种情况不影影响开票和和实物发票票。第二：如果果客户不要要补货，而而要退回货货款，那系系统将针对对退货开出出贷项凭证证，并自动动生成如下下分录： 借：产品品销售收入入 借：应应交税金-增值税-销项 贷贷：应收帐帐款-客户户明细， 金额为退退货部分的的售价。同同时财务人人员手工开开具红字发发票，金额额为原发票票金额。再再手工根据据退货后余余额重开发发票。将红红字发票和和重开发票票

19、同时作为为贷项凭证证的原始凭凭证。第三：对于于不要求补补货的退货货，我们也也可以不建建立退货凭凭证，而直直接取消原原发票（对对应红字发发票），退退货入库后后，再重新新开出发票票（对应重重开的增值值税发票）。返利返利是指根根据客户或或者经销商商在一定期期间里的购购买量，而而定期返还还给他们的的款项。在在销售模块块，我们需需要维护返返利协议。在返利协协议中，必必须指明： 谁可以得得到返利。 返利的标标准。 协议议的有效期期。 是否否需要在会会计上记提提返利。同同时销售部部门需要维维护各种产产品或产品品组的返利利比例。返返利比例可可以是直线线的，也可可以是坎级级的：对于于越大的购购买量，返返利比例也

20、也越高。销售模块会会跟踪所有有和返利相相关的开票票凭证。根根据返利协协议计算返返利的金额额。在协议议有效期内内可以先定定期结算部部分返利，在在最终结算算时，系统统会自动扣扣减累积的的部分结算算的返利。从财务会计计的角度看看，返利会会有如下影影响： 根据据预提比例例，系统可可以自动预预提返利费费用。分录录如下：借借：产品销销售收入 或 销售售费用 贷：预提提费用 当返利协协议结算时时，系统会会自动生成成贷项凭证证申请（CCrediit meemo rrequeests），申申请批准后后，系统会会自动生成成分录如下下： 借：产品销售售收入 或或 销售费费用 贷贷：应收帐帐款-客户户明细。该该笔贷方

21、的的金额或者者直接和该该客户原先先帐户中的的未清发票票对清，或或者在发生生贷方余额额时，纳入入付款流程程。同时自自动冲销先先前的预提提凭证。 由于返利和和贷项凭证证没有增值值税发票作作为原始凭凭证（以双双方的返利利协议结算算报告作为为原始凭证证），在我我国的实施施中可能会会面临一些些麻烦，因因此企业有有时候会用用票面返利利的形式处处理，所谓谓票面返利利是指返利利不记录在在表内科目目里，而是是在表外另另行记录。返利的金金额被用于于扣减今后后销售定单单的价格而而不是直接接对清发票票或者付款款。但是这这样的处理理往往在系系统配置上上较为麻烦烦，对于今今后的分析析也不够清清晰。收入的确认认从上文的介介

22、绍，我们们会发现一一个问题：ERP标标准设置是是在开票时时确认销售售收入，而而在交货时时结转销售售成本。系系统本身是是不保证收收入和成本本配比的，这这主要是因因为两者各各有支持的的原始凭证证（发票和和出库单）。对于这个个问题我们们认为：除除非是行业业特殊性造造成的原因因，收入和和成本的配配比，主要要应当从流流程的角度度通过控制制开票和交交货的时机机来解决，比比较理想的的状态是开开票直接指指向交货，交交货后即时时开票或者者定期（每每天或至少少月底）开开票。我国国的增值税税法也要求求企业在销销售交货之之后应当及及时开具增增值税专用用发票。但是，在有有些情况下下企业由于于种种原因因无法实现现这种流程

23、程上的匹配配，就需要要一些别的的功能和手手段来实现现这种匹配配：在期末执执行收入确确认程序调调整收入。当使用这这种方法时时，开票时时，系统不不直接确认认销售收入入，而是计计入递延收收入科目：借：应收收帐款-客客户明细 贷：递递延收入 贷：应交交税金-增增值税-销销项（如果果是服务业业，则没有有税金行）。当期末执执行收入确确认程序时时，系统根根据预先设设定的规则则确定当期期应确认的的收入，做做分录如下下：借：递递延收入 贷：主营营业务收入入 。具体体的规则可可以是根据据实际交货货或确认的的服务，也也可以是根根据期间分分配收入（如如长期合同同的收入）。类类似的处理理是在交货货时不结转转成本，而而是

24、先计入入递延成本本，当实际际开票时将将递延成本本确认为产产品销售成成本。对于客客户项目来来说，收入入和成本是是通过项目目定期的结结果分析计计算出来的的，而不是是开票以及及成本的原原始凭证决决定的，两两者之间的的差额通过过调整预提提和存货等等科目实现现。关于项项目管理和和结果分析析我们将在在项目管理理的相关章章节中介绍绍。其他还有一一些方法，比比如走寄售售流程，或或者建立客客户虚拟库库，但是这这些方法一一方面会增增加操作的的步骤和复复杂程度，另另一方面也也曲解了业业务本身，变变成了为了了会计处理理而改变业业务流程，有有点得不偿偿失。最后，仍然然想重申的的是：除非非真正源自自行业的特特殊性，否否则

25、应尽量量考虑从流流程的角度度解决这个个问题。毕毕竟实施EERP的目目的之一是是简洁流畅畅清晰的企企业运作，舍舍弃一些模模糊混乱带带来的“好处”是值得的的。销售发货销售定单的的交货是销销售定单执执行的一个个环节，通通常会先于于开票环节节。在ERRP中交货货是一个多多步骤的过过程，包括括交货单（交交货申请），拣拣配，包装装，装载，装装运和发货货过帐等步步骤。其中中大多数步步骤属于物物流管理的的范畴，好好的ERPP软件提供供了整个交交货过程的的全程监控控，包括交交货期管理理，自动确确定装运点点等等功能能。从财务会计计的角度集集成出现在在发货过帐帐这个步骤骤，此时系系统通过库库存管理模模块的自动动记帐

26、功能能，生成了了会计分录录，更新了了总帐。一一般我们配配置自动记记帐功能时时，让系统统生成如下下分录：借借：产品销销售成本 贷：存存货。存货货的计价既既可以是标标准成本，也也可以是移移动平均价价或个别认认定的批次次成本。但但是对于制制造型企业业来说，由由于实际成成本必须在在月末才能能得到，而而发货是实实时的，所所以此时一一般应使用用标准成本本，到月末末再根据实实际成本重重估库存和和产品销售售成本。图二中“销销售发货”标签指向向的箭头就就代表了这这种集成。同时可以以发现销售售发货本身身是销售模模块和库存存管理模块块的一个集集成点，它它是由仓储储部门完成成的，实现现的又是销销售业务的的一个步骤骤。

27、采购收货采购定单的的收货是采采购定单执执行的一个个环节，通通常会先于于发票校验验。和销售售发货类似似，采购收收货本身是是采购和储储运部门的的共同职责责，同时系系统通过自自动记帐功功能，生成成会计凭证证。一般手手工或简单单会计软件件的记帐，要要求收货要要等到收到到发票以后后再入帐，如如果月末发发票未到就就暂估入帐帐。这样做做是为了方方便会计工工作，但是是一方面这这样容易造造成库存帐帐实不符，另另一方面虽虽然平时的的工作简化化了，但是是却增加了了期末的核核对工作。ERP系系统是一个个实时的系系统，同时时又讲究帐帐实相符和和集成。因因此它采取取了收货和和发票校验验两个业务务都记帐，两两者通过商商品采

28、购（或或称为“货或发票票未到”）科目对对清，同时时还能完成成三单匹配配（指采购购定单，收收货和发票票校验）的的内部控制制机制。关关于采购收收货的系统统自动帐务务处理我们们在下一小小节发票校校验中一起起介绍。发票校验发票校验功功能充分显显示了ERRP系统的的高度集成成性，图22中是以“发票校验验”标签指向向的箭头表表示的。该该功能从采采购模块的的采购定单单和收货中中获取信息息。当发票票校验完毕毕并过帐时时，数据被被自动传入入财务会计计模块。在在发票校验验时很重要要的一点是是参照采购购定单和收收货单，这这样系统可可以自动检检查发票的的内容，单单价并计算算准确性。当发票过过帐时，系系统会在供供应商的

29、帐帐户上创建建一条未清清项，它会会在财务会会计的付款款业务中被被结清。在在配置系统统时我们还还可以规定定每个系统统操作者能能够处理的的最大发票票金额。输入发票输入发票时时可以有三三种选择：参照照采购定单单。此时我我们只需要要输入采购购定单号。系统会自自动建议发发票的数量量，金额，税税率和付款款条款（指指到期日和和现金折扣扣比率）。因为实际际收到的发发票可能和和这些缺省省值有差异异，所以缺缺省值是可可以更改的的。当我们们输入发票票时系统会会通知我们们这些差异异。我们可可以设置对对于单条发发票行的差差异的容差差。如果差差异小于容容差，它们们将被系统统接受。如如果它们大大于容差，我我们将收到到系统的

30、警警告信息，通通知我们检检查该发票票，但是仍仍然可以过过帐。如果果容差的上上限被超出出了，这张张发票仍可可过帐，但但是对它的的付款将被被冻结。只只有当财务务会计通过过另外一个个操作释放放这张发票票后，这张张被冻结的的发票才可可以被结算算。当我们们过帐发票票时，系统统将自动生生成会计凭凭证。参照照采购收货货单。此时时应付帐款款会计输入入收货单号号，系统查查找并建议议相应的数数据。每笔笔收货单都都将被这样样结算。当当然我们也也可以输入入采购定单单号，系统统会帮助查查找此采购购定单相关关的收货单单。不做做参照。最最后也可以以不参照任任何凭证输输入发票，这这时可以手手工输入发发票项，分分别计入总总帐，

31、存货货或固定资资产。财务会计过过帐采购收货和和发票校验验完成后都都会在系统统中自动生生成会计凭凭证，科目目可以在系系统配置时时预先设定定。自动记记帐的科目目和金额的的处理受到到存货计价价方法和收收货与收发发票的先后后次序等因因素影响。具体规则则如下：ERP系统统有两种典典型的存货货计价方法法：标准成成本和移动动平均价。如果发票晚晚于收货，根根据存货计计价方法的的不同自动动记帐的科科目和金额额会有所不不同： 如果是标准准成本法，价价差将计入入发票价差差科目。价价差包括收收货时标准准成本和采采购定单价价格的差异异，也包括括发票校验验时采购定定单价格和和发票价格格的差异。如果是移动动平均价，收收货时

32、直接接按采购定定单价格计计入存货价价值。收发发票时的价价差，如果果库存充足足则直接更更新库存价价值，如果果库存低于于发票数量量，则按比比例一部分分更新库存存价值，一一部分计入入发票价差差科目。如果发票早早于收货，那那么收发票票时按发票票金额计入入商品采购购科目，如果采用标标准成本法法，收货时时价差计入入发票价差差科目。如果采用移移动平均价价，收货时时按发票金金额更新库库存价值。这些规则听听起来有点点复杂，但但主要是因因为各种情情况的排列列组合比较较多，所以以只要看看看下面的具具体例子就就很好理解解了。举例一 标准成成本法/先先收货标准成本: 1.22元/件库存数量量: 1000件采购定单: 1

33、.33元/件数量: 100件件收货:数量: 100件件发票: 1.244元/件数量: 100件件科目收货发票校验存货120+发票价差 10+ 6-商品采购130-130+应付帐款-供应商明明细124-物料记录:数量金额标准成本100件120元1.2元/件收货后200件240元1.2元/件收发票后200件240元1.2元/件举例二 移动平平均法/先先收货/库库存充足标准成本: 1.22元/件库存数量量: 1000件采购定单: 1.33元/件数量: 100件件收货:数量: 100件件发票: 1.244元/件数量: 100件件科目收货发票校验存货130+ 6-商品采购130-130+应付帐款-供应商

34、明明细124-物料记录:数量金额移动平均价价100件120元1.20元元/件收货后200件250元1.25元元/件收发票后200件244元1.22元元/件举例三 移动平平均法/先先收货/库库存不足标准成本: 1.22元/件库存数量量: 1000件采购定单: 1.33元/件数量: 100件件收货:数量: 100件件领用:数量: 120件件发票: 1.4元元/件数量: 100件件科目收货发票校验存货130+ 8+发票价差 2+商品采购130-130+应付帐款-供应商明明细140-物料记录:数量金额移动平均价价100件120元1.20元元/件收货后200件250元1.25元元/件领用后 80件100

35、元1.25元元/件收发票后 80件108元1.35元元/件举例四 移动平平均法/先先收发票标准成本: 1.22元/件库存数量量: 1000件采购定单: 1.33元/件数量: 100件件发票: 1.224元/件件数量: 100件件收货:数量: 100件件科目发票校验收货存货124+商品采购124+124-应付帐款-供应商明明细124-物料记录:数量金额移动平均价价100件120元1.20元元/件收发票后100件120元1.20元元/件收货后200件244元1.22元元/件增值税上文的例子子为清晰起起见，都没没有考虑增增值税。实实际在输入入发票时，如如果是增值值税专用发发票，我们们也输入税税码（包

36、含含了税率的的一个参数数）和税额额。系统会会自动检查查含税价，税税率和税额额是否正确确。如果存存在差异，系系统会提示示一个警告告信息，但但是我们仍仍然可以将将其过帐。如果是不含含税的发票票（比如运运输发票和和农产品收收购），系系统可以自自动计算税税额。如果果发票的每每行税码不不同，系统统会分行处处理。当发票过帐帐时，增值值税会自动动计入应交交税金-增增值税-进进项科目中中。收货成本计划内的收收货成本包包括以下类类型：运费费，关税，保保险费，包包装费等等等。对于每每种类型，我我们可以决决定成本是是固定的，基基于数量的的还是收货货货款的一一定百分比比。计划内内的收货成成本可以在在采购定单单的每一行

37、行项中输入入。当收货货时这些成成本被计入入库存，对对方科目是是一个特殊殊的清帐科科目（比如如：商品采采购-运费费）。当采采用移动平平均价时分分录如下：借：存货货 贷：商品采购购-货款 贷：商品品采购-运运费。在发票校验验时，我们们可以列出出某张采购购定单，收收货单或供供应商的所所有收货成成本，来正正确选择收收货成本的的发票。系系统生成分分录如下：借：商品品采购-运运费 贷贷：应付帐帐款-供应应商明细。计划内收收货成本也也会在采购购定单历史史报表中即即时显示。计划外的收收货成本可可以用发票票校验输入入。系统自自动将它们们根据各行行项目的金金额分配下下去。如果果需要，我我们也可以以手工分配配这些成

38、本本。计划外外的收货成成本直接计计入库存，分分录如下：借：存货货 贷：应付帐款款-供应商商明细。其他收发货货实际上上文文提到的销销售发货和和采购收货货只是库存存移动的两两种移动类类型。库存存移动是指指引起库存存变化的业业务。主要要包括：收货。指从从供应商或或生产定单单接收库存存并过帐。收货导致致仓库存货货的增加。发货。指存存货的领用用，消耗或或交运至客客户并过帐帐。发货导导致仓库存存货的减少少。移库。指存存货从一个个库存地点点转移到另另一个库存存地点。移移库即可以以是在同一一个工厂，也也可以是跨跨工厂的（工工厂是ERRP中决定定存货估价价，MRPP等的重要要组织结构构）。转换过帐。是一类特特殊

39、的存货货变化的总总称。它和和存货是否否发生物理理上的移动动无关。比比如：将存存货从一种种物料代码码转换成另另一种；将将存货从质质检货状态态释放；将将存货从寄寄售商品转转换成自有有库存。系统使用移移动类型来来分类管理理库存移动动的各种不不同的种类类。在ERRP系统中中使用物料料凭证来管管理和记录录所有的库库存移动，物物料凭证中中包含了移移动类型，工工厂，库存存地点，物物料编码，数数量，批次次等等信息息。系统通通过物料凭凭证来追踪踪和证明库库存移动，同同时物料凭凭证打印出出来就是我我们通常所所说的出入入库单。同同时物料凭凭证的输入入也不是孤孤立的，系系统通常会会根据情况况自动建议议收发货的的数量，

40、地地点等等，比比如根据采采购定单收收货，根据据生产定单单领用原材材料。可以说库存存管理是EERP物流流的中心环环节之一，它它连接了采采购，生产产和销售等等各个环节节。ERPP的库存管管理讲究的的是实时地地记录和反反映现有的的库存情况况：收发货货及时记录录进系统，系系统自动更更新库存的的当前状况况，既可以以以各种报报表的形式式提供给库库存管理者者即时的信信息，又通通过集成直直接参与其其他的功能能中，如MMRP，销销售的可用用性检查等等等。从财务会计计的角度来来看，库存存移动既反反映了库存存数量的变变换，同时时还代表了了价值的转转移。因此此大部分的的库存移动动需要在财财务会计上上进行反映映。上文中

41、中我们已经经介绍过销销售发货和和采购收货货，仓管人人员只负责责存货数量量的记录，而而不需关心心其价值。系统根据据一定的规规则来决定定存货的价价值，同时时根据自动动科目确定定自动生成成财务会计计凭证（参参见上文采采购收货的的财务会计计过帐）。会计凭证证和物料凭凭证在系统统中是相互互勾稽的，而而且能直接接从任何一一张中进入入另一张的的显示。库库存移动的的自动科目目确定是一一个智能化化较高的功功能，系统统配置也较较复杂，但但是简单地地说，系统统是根据移动动类型 各各行的性质质（如是库库存行还是是对方行）物料料主数据 工工厂 等信信息决定会会计分录中中每一行的的科目。这里我们再再介绍两种种重要的移移动

42、类型：原原材料生产产领用，系系统自动记记帐如下：借：生产产成本-原原材料 贷：原材材料。原材材料的估价价方式可以以是标准成成本或移动动平均价。产产成品入库库，系统自自动记帐如如下：借：产成品 贷：生生产成本-生产产出出。产成品品的估价方方式一般采采用标准成成本法。盘点库存的盘点点是企业财财务会计的的一项重要要工作。在在ERP中中提供了如如下几种盘盘点方法：定期盘点定期盘点是是指在资产产负债表日日将公司所所有的存货货都进行实实物盘点。在进行这这种盘点时时，每个物物料都必须须被点到。因此在盘盘点时，整整个仓库必必须冻结物物料的移动动。持续盘点持续盘点是是在整个财财政年度里里，存货持持续不断地地进行

43、盘点点。对于这这种盘点重重要的是对对于每一类类库存来说说，必须保保证一年中中至少被盘盘到一次。循环盘点循环盘点是是指在一个个财政年度度中按一定定的时间间间隔进行实实物盘点的的方法。这这些时间间间隔（或循循环）是由由物料主记记录中的循循环盘点指指标决定的的，我们可可以在后台台更改每个个指标的盘盘点间隔。循环盘点点可以使流流动性大的的存货比流流动性小的的更经常地地接受盘点点。除了人为决决定每种存存货的循环环盘点指标标外，我们们还可以使使用系统的的ABC循环环盘点分析析功能。该该功能可以以根据存货货的消耗或或需求将存存货归为AABC等各各类。该功功能可以自自动更新物物料主数据据中的循环环盘点指标标。

44、抽样盘点抽样盘点是是指在资产产负债日，系系统按统计计计算随机机地选取一一部分的库库存进行盘盘点的方法法。如果抽抽样盘点的的结果和帐帐面库存的的差异足够够小，就认认为整个帐帐面库存数数是准确的的。抽样盘盘点是以统统计科学为为基础以减减少盘点的的工作量的的一种方法法。不论采取什什么盘点方方法，盘点点的流程可可以分为三三个阶段：盘点点准备创建盘点表表（在系统统中）盘点表是系系统中的一一种凭证，是是整个盘点点过程的核核心。主要要包括如下下信息：盘盘点进行的的工厂和库库存地点； 盘点的时时间；哪些些物料将被被盘点；如如果物料是是批次管理理的，哪些些批次将被被盘点；哪哪种库存类类型将被盘盘点（如自自有或寄售售）；如果果采用分别别计价，哪哪些子库存存将被盘点点（如同种种物料，进进口和国内内的各是多多少）等等等。冻结库存过过帐 为避免干扰扰盘点，将将要被盘点点的存货将将被冻结库库存移动。如果盘点点表是在盘盘点开始前前即刻打印印的，可以以在创建盘盘点表时就就冻结库存存过帐，如如果盘点表表是事先打打印的，那那可以在盘盘点开始前前通过更改改盘点表冻冻结库存过过帐。冻结结将在盘点点表的盘点点结果过帐帐时自动取取消。打印和分发发盘点表打印出盘点点表，并分分发给负责责盘点的人人员。盘点点点数库存将盘点结