《审计学》在线平时作业2答卷

1、审计学在线平时作业2-00001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)1.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C.将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D.为测定真实性目标，以营业明细账为起点追查至发运凭证答案:A2.注册会计师应当记录总

2、体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D.为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格答案:D3.注册会

3、计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。A.存在B.列报C.完整性D.分类和可理解性答案:C4.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。A.被审计单位的治理层B.被审计单位的管理层C.被审计单位的财务人员D.被审计单位的现金出纳答案:A5.M会计师事务所先正在考虑常年客户公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。出现以下（ ）情况时，相关的人员不应加入公司财务报表审计小组。A.甲注册会计师于2007年3月调入事务所，此前已在G公司财务部任职，担任财务部门经理

4、的业务助理B.乙注册会计师于2007年3月调入事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员C.丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作D.丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家答案:A6.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测

5、试相关的内部控制C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表答案:B7.依据审计准则了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。A.控制环境、风险评估过程B.与财务报告相关的信息系统和沟通C.控制活动、对控制的监督D.会计系统、控制程序答案:D8.下列哪项关于独立性的论述是正确的（ ）。A.独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响B.独立性不是审计程序应考虑的因素C.独立性对财务报表是非实质性的影响D.独立性不是注册会计师职业道德准则的要求答案:A9.在审

6、查上市公司的销货业务时，下列程序中的（ ）一般无须实施。A.从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证B.从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本C.将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对D.将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较答案:B10.下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息

7、，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。答案:D11.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具（ ）审计报告。A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见加强调事项段答案:D12.错误是指非故意

8、的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（ ）。A.固定资产毁损后未作及时的账务处理B.赊购原材料并验收后未登记应付账款C.收回应收账款后未及时贷记应收账款D.偿还银行借款后未及时借记长期借款答案:D13.在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是（ ）。A.编写管理建议书B.出具审计报告C.制定审计计划D.签订审计业务约定书答案:C14.注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。A.未经批准而赊销的金额B.赊销是否经过严格审批C.赊销单上是否均有主管人员的签

9、字D.收款环节的职责分工是否合理答案:A15.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的（ ）审计报告。A.保留意见B.非标准审计报告C.保留意见或无法表示意见D.无保留意见加强调事项段答案:C二、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)16.当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对财务报表的影响程度。( )答案:正确17.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层；如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当告知前任注册会计师。（ ）答案:错误18.注册会计师为了避免法律诉讼应采取的具体措施包括审慎选择被审计单位，对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。因为经营风险会带来审计失败，中外历史上绝大部分涉及注册会计师的诉讼案，都集中在宣告破产的被审计单位。（）答案:错误19.在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再