财务经理2561个文件-1.51g保险公司控制制度

1、企业内部控制制度监察部/审计部 邓铭芳内部控制概述人保上海分公司内部控制制度内部控制评价审计什么是内部控制？IIA（国际内部审计师协会） 内部审计标准说明（第14号）： 1、资料的可靠性和完整性2、对政策、计划、程序、法律等规定的遵守3、对资产的保护4、经济有效地使用资源5、完成所制定的经营或计划的任务和目标 内部控制是指在一个组织内部设计的管理控制程序，为实现以下主要目标提供合理的保证。内部控制理论的发展历程内部控制阶段（Internal Control System)内部牵制阶段（Internal Check）内控整体框架阶段（Internal Control Integrated Fra

2、mework)内控结构阶段（Internal Control Structure) 内部牵制阶段（上世纪40年代前）实物牵制机械牵制体制牵制薄记牵制 内部控制阶段（40年代末70年代）内部控制 1、会计控制 2、管理控制 内控结构阶段（80年代90年代）内部控制结构 1、控制环境 2、会计制度 3、控制程序内控整体框架阶段（90年代之后）控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控内部系统的整体架构 内部控制分类一、以控制内容为标志，可划分为：1、一般控制2、应用控制二、以控制地位为标志，可划分为：1、主导性控制2、补偿性控制三、以控制功能为标志可划分为：1、预防式控制2、检查式控制四、以控制时序为

3、标志，可划分为：1、原因控制（事先控制）2、过程控制（事中控制）3、结果控制（事后控制）1预防性控制2检查性控制3纠正性控制4补偿性控制事前 事中 事后内部控制目标第一、维护资产安全、完整及有效利用第二、保证各项管理信息的提供、并保证信息的可靠性和及时性第三、尽量减少不必要的成本、费用并保持盈利第四、保证各项职责正确履行并提高工作效率第五、预防和控制且尽早查明错误和弊端并及时纠正第六、保证企业各项生产和经营活动高效有序地进行内部控制固有的局限性第一、内部控制中的人为因素第二、成本效益因素第三、内控中的形式主义危害第四、其他人保公司内控制度介绍 组织机构系统 决策系统 执行系统 监督系统 支持保

4、障系统组织机构内部控制一、机构设置管理制度 分公司机关各部门职责二、文明单位建设三、干部管理制度 领导干部选拔任用规定 领导岗位竞聘制度分公司本部组织构架图分公司总经理办公室人力资源部财务中心车辆保险部财产保险部大型商业风险保险部船舶货运保险部责任信用保险部意外健康保险部理赔管理部客户服务管理部再保险部营销渠道管理部信息技术部监察部审计部承保中心理赔中心决策系统内部控制一、决策制度 党委工作制度 总经理工作制度二、授权经营制度 统一法人授权经营管理规定 人保公司上海分公司转授权工作管理办法执行系统内部控制一、保险业务控制 分险种二、财务会计控制 财务会计管理制度、财务有价单证管理制度、资金管理

5、制度 统计管理制度三、单证和印鉴管理控制 保险单证编号规则，单证领用、保管、核销管理办法， 印章刻制管理办法四、基本建设控制监督系统内部控制一、审计监督制度 经济处罚暂行规定 内部审计工作暂行规定 经理经济责任审计暂行规定二、监察监督制度 重大经济案件快速上报制度 违法违纪案件统计管理办法 纪检监察信访工作暂行规定 干部监督管理制度 处罚制度支持保障系统内部控制一、人事和劳动工资管理控制 工作人员年度考核暂行规定、劳动合同制度暂行规定、 职工教育培训制度二、计算机系统控制三、信息反馈控制四、其他重要业务和关键部位的控制 保密制度、法律事务管理制度“三个中心”基本业务流程理赔/客服中心承保中心财

6、务 中心客户区县支公司通 知95518查 勘 定 损收集事故材料通知支付赔款赔款付讫通知承保理赔业务通知赔款通付情况报 账通 知 出 单核 保承保流程图向投保人介绍条款、履行明确说明义务试算保险费、设计承保方案方式2：在系统录入投保信息验车、验证及初审及审核验车、验证、初审及复核录入投保信息方式1：投保人手工填写投保单打印投保单，投保人签字复核后提交承保中心核保超权限和特殊保单通过同级车险部门按权限报上级核保核保通过核保未通过时，反馈核保意见承保公司收取保费、签发保单数据处理、归档客户服务中心进行回访理赔流程图 总公司“六条禁令”严禁越权经营严禁制作虚假利润严禁埋单、撕单、制作阴阳单严禁制作假

7、赔案严禁设立账外账、小金库严禁在赔款中列支规定以外的费用案例一 王楠，男，1976年7月出生，大学本科学历，02年7月从华东政法学院毕业分配至于外高桥支公司从事展业外勤工作。 莘谭路查勘定损部接到上海某服饰辅料有限公司报案查勘后，8月11日，外高桥支公司接到亚太保险代理人电话，催促赔款事宜，但却无法调阅到该客户的保单信息。后发现该笔业务是由外高桥支公司业务员王楠经办，而保费发票、保费收据均不是外高桥支公司出具。 经查，王楠于2003年底通过个人代理人陆某（同案犯）先后谈妥了包括上海某服饰辅料有限公司在内13家单位的企业财产险业务。为了达到蒙骗保户、侵吞保费的目的，王楠通过擅自制作13份财产险无

8、格式保单，未将13家单位的企业财产险业务输入公司业务处理系统，同时利用外高桥支公司在2003年底业务交接的空档，偷盖了分公司总经理的业务签名章，并擅自签发保单；而出具保单之后，又与个人代理人陆某勾结，通过其他渠道，获得分公司系统中其他支公司已经使用过的保费发票，并对这些旧发票进行涂改，伪造成新的保费发票，提供给客户，还将未经使用但已经失效的保费收据和付费通知书提供给客户，作为公司与客户之间业务往来的凭证，而获得客户的信任。王楠通过以上手法骗取客户的保费，并与个人代理人陆某勾结，将客户提供的保费支票通过多种渠道套取现金，侵吞保费，以上13笔业务的保费计人民币148270元,涉及保险金额约2.4亿

9、元。案例二 关雪雯，女，1972年7月出生，大学专科学历，1991年8月进入人保虹口支公司工作，2003年1月调分公司理赔/客户服务中心从事非水险赔案理算工作。2004年7月20日，分公司理赔/客户服务中心在查询某赔案核赔情况时，发现该赔案赔款计算书上的签名系伪造的。经查，关雪雯在2004年4月至7月期间，利用工作之便，擅自进入核赔程序，冒用核赔人员签名，追加制作某高尔夫有限公司雇主责任险等4起假赔案计算书，共计人民币112943.03元。2004年10月12日关雪雯因涉嫌职务侵占被公安机关拘留。案例三 今年6月，某客户委托某保险经纪公司办理燃力助动车产品责任险。静安支公司将该保险经纪公司提供

10、的包括产品责任险附加盗抢险契约责任险、助动车第三责任险的保险方案进行了上报。6月15日，在总公司明确批复不得承保助动车第三责任险的情况下，静安支公司原副总经理龚宪平擅自在保险经纪公司提供的保险方案上加盖分公司总经理签名印章。正式签发保单后，7月2日，龚宪平授意经办人员以书面形式确认保险经纪公司提供的保险方案，事实上对分公司签发的保单内容及保险责任做了修改。案例四 2003年10月，静安支公司原领导班子通过转出手续费、退保款、暂收保费和无人领取的赔款，套回现金的方式，设立账外账、小金库，至2004年11月，共计转出金额1,567,409.05元，套回现金1,486,577.53元。其中03年12

11、月至04年5月，四次违规转出手续费，以支票形式向中介机构支付手续费909,775.37元，套回现金828,943.85元；04年6月和8月，两次违规转出退保款，为某客户违规退保299,284.68元，套取现金218,028.77元；04年8月至9月，六次违规转出暂收保费和无人领取的赔款，通过中介机构套取暂收保费和无人领取的赔款计358,349元。静安支公司原领导班子将套取的现金主要用于营业费用、临时工工资和干部员工薪酬分配，合计金额1,438,732.94元，结余47,844.59元。 内部控制评价审计 内部控制评价审计是对被审计单位内部控制的建设、实施和运行情况独立开展的审查、测试、分析和评

12、价的系统性活动。内控评价审计的作用一、促进公司严格遵守国家法律法规和保监会的监管要求，规范经营行为二、促进公司加强风险管理，防范和化解经营风险，保证其发展战略和经营目标的实现三、促进公司增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性四、促进公司各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行和持续改进内控评价审计的基本原则一、客观性原则二、独立性原则三、全面性原则四、重要性原则五、统一性原则六、审慎性原则七、科学性原则内控评价审计内容一、分析公司内控制度建设是否遵循4个构建原则 1、全面性原则 2、制约性原则 3、有效性原则 4、及时性原则 二、评价公司内控制度建设是否达到5个目标 1、资料的可靠性和完整性 2、对政策、计