南开大学22年春学期《审计学》在线作业-00003

1、-本页为预览页PAGE17-本页为预览页-本页为预览页22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）审计学在线作业-00003第1题. 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。选项A：分析程序选项B：观察选项C：函证选项D：询问参考答案：C第2题. 注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）选项A：获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符选项B：索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全选项C：向被投资单位函证投资金额、持股比例

2、及发放股利情况选项D：检查年度内投资增减变动的原始凭证参考答案：B第3题. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）选项A：计价和分摊选项B：权利和义务选项C：存在选项D：完整性参考答案：A第4题. 检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的( )认定。选项A：存在选项B：计价和分摊选项C：完整性选项D：权利和义务参考答案：B第5题. 下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。选项A：由出纳人员负责编制银行存款余额调节表选项B：编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票选项C：企业在销售合同订立前，由专人就

3、销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判选项D：应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责参考答案：C第6题. 在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）选项A：特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关选项B：从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠选项C：只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据选项D：针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据参考答案：B第7题. 内部控制的目标不包括（ ）。选项A：财务报告的可靠性选项B：审计风险处在低水平选项C：经营的效率和效果选项D：在所有经营活动中遵

4、守法律法规的要求参考答案：B第8题. 以下不属于内部控制要素的是（）。选项A：控制环境选项B：风险评估选项C：控制风险选项D：控制活动参考答案：C第9题. 保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。选项A：权威性选项B：独立性选项C：客观性选项D：合法性参考答案：A第10题. 银行存款函证的对象是（ ）。选项A：存款余额不为零的银行选项B：所有银行选项C：存款余额为零的银行选项D：所有存过款的银行参考答案：D第11题. 民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( )。选项A：英国的苏格兰选项B：英国的爱丁堡选项C：美国的纽约选项D：中国的上海参考答案：A第12题. 注册

5、会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。选项A：同向选项B：反向选项C：比例选项D：不存在关系参考答案：A第13题. 每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。选项A：控制测试选项B：实质性测试选项C：控制测试和实质性测试选项D：函证参考答案：B第14题. 下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A选项A：未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项选项B：生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出选项C：按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产选项D：固定资产处置利得贷记营业外收入参考答案：A第15题. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。选项A：检查风险

6、取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性选项B：在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系选项C：注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险选项D：检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系参考答案：D第16题. 实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。选项A：细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报选项B：质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关

7、认定是否存在错报选项C：细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试选项D：对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序参考答案：D第17题. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（）。选项A：注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险选项B：不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员选项C：审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序选项D：不论了解被审计单位及其环境的

8、哪个方面，注册会计师均应实施分析程序参考答案：D第18题. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）选项A：财务报表层次选项B：认定层次选项C：账户余额选项D：交易或事项参考答案：B第19题. 下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）选项A：会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础选项B：如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷选项C：不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系选项D：审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录

9、，只需考虑相关内部控制的有效性参考答案：A第20题. 为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。选项A：与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项选项B：与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项选项C：处置产生不利影响的经济利益选项D：相关人员退出项目组参考答案：B第21题. 注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。选项A：代编财务信息不需要任何程度的保证选项B：财务信息执行商定程序仅需要有限保证选项C：内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证选项D：验资要合理保证参考答案：B第22题. 下列审计程序中，

10、注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）选项A：询问选项B：观察选项C：分析程序选项D：检查参考答案：C第23题. 作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。选项A：职工超时津贴选项B：顾客信用赊销选项C：注销应收账款选项D：现金支出参考答案：C第24题. 关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）选项A：验收单、请购单都需要连续编号控制选项B：验收单与应付账款的存在认定有关选项C：验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系选项D：验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并

11、检查商品有无损坏参考答案：A第25题. 在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。选项A：决定接受的检查风险水平为高水平选项B：决定接受的检查风险水平为低水平选项C：评估的控制风险水平为高水平选项D：评估的控制风险水平为低水平参考答案：A第26题. 账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。选项A：金额是恰当的选项B：计价是恰当的选项C：分摊已恰当记录选项D：分类是恰当的参考答案：A,B,C第27题. 注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大

12、小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。选项A：可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大选项B：划分的次级总体越多，需选取的样本量越大选项C：可容忍误差越小，需选取的样本量越大选项D：预期误差越小，需选取的样本量越大参考答案：A,C第28题. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（ ）。选项A：所有权结构选项B：法律和监管结构选项C：组织结构选项D：经营活动、投资活动、筹资活动参考答案：A,C,D第29题. 注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。选项A：无保留意见选项B：保留意见选项C：否定意见选项D：无法表示意见参考答案：A,B,C,D第30题. 控制活

13、动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。选项A：授权与业绩评价选项B：信息处理选项C：实物控制选项D：职责分离参考答案：A,B,C,D第31题. 审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章选项A：会计师事务所主任会计师选项B：对审计项目负最终复核责任的合伙人选项C：负责该项目的注册会计师选项D：审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师参考答案：B,C第32题. 审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（ )。选项A：注册会计师审计准则选项B：政府审计准则选项C：内部审计准则选项D：外部审计准则参考答案：A,B,C第33题. 查找未

14、入账应付账款的审计程序包括（）。选项A：检查会计年度后银行存款支付的记录选项B：检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录选项C：检查期末的验收报告选项D：检查供应商的对账单参考答案：A,C,D第34题. 下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。选项A：公司章程复印件选项B：审计计划选项C：审计业务约定书选项D：应收账款函证的回函参考答案：B,C,D第35题. 对固定资产折旧的审查主要包括（）。选项A：计提折旧的范围是否正确选项B：固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符选项C：使用的折旧率是否正确选项D：折旧的计算是否正确参考答案：A,C,D第36题. 在（ ）情况下，注册会计师应对被

15、审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。选项A：被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计选项B：上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化选项C：企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计选项D：被审计单位更换会计师事务所参考答案：A,C,D第37题. 注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。选项A：对文件记录可靠性的考虑选项B：使用被审计单位生成信息时的考虑选项C：证据相互矛盾时的考虑选项D：获取审计证据时对成本的考虑参考答案：A,B,C,D第38题. 审计报告的引言段应

16、当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ）。选项A：指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称选项B：提及财务报表附注选项C：指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量选项D：指明财务报表的日期和涵盖的期间参考答案：A,B,D第39题. 目前，我国的审计监督体系主要包括( )。选项A：就地审计选项B：事前审计选项C：民间审计选项D：内部审计选项E：政府审计参考答案：C,D,E第40题. 在审计L公司200年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有( )。选项A：基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200年确认预计负债155

17、0万元。200年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200年确认营业外收入50万元选项B：200年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40。因此L公司没有确认预计负债选项C：200年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得参考答案：A,B,C第41题. 在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。选项A：如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计

18、，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任选项B：如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任选项C：如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任选项D：如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责参考答案：A,B第42题. 内部控制的作用有（）。选项A：保护财产物资的安全完整和有效使用选项B：保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实选项C：保证会计资料及其他财务信息的质量选项D：保证企业经营目标的实现参考答案：A,B,C,D第43题. 某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（ ）。选项A：以银行存款支付广告费用8 000元选项B：本月产品销售领用包装材料选项C：5 000元支付短期借款手续费选项D：2 000元支付劳动保险费3 000元参考答案：A,B,C,D第44题. 如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。选