信用担保完整版

1、巴塞尔协议议巴塞尔协协议资本充足足率的国际际标准 巴巴塞尔协议议的内容容由四部分分构成： 资本本的构成 风险险资产权数数的规定 标准准化比率 过渡渡期和实施施安排（一）关于于资本定义义及构成 1.核心心资本（一一级资本）：占银行全部资本的50%以上 实收资本本：完全缴缴足的普通通股，永久久性非累积积优先股 公开储备备：通过保保留盈余或或其他盈余余，并反映映在资产负负债表上的的储备 包括：股股票发行溢溢价、保留留利润、普普通准备金金和法定准准备金的增增值等 2.附属属资本（二二级资本） 未公开储储备：反映映在损益表表上并为银银行监管机机构所接收收的储备 重估储备备：房产业业重估储备备、证券重重估

2、储备 普通准备备金、普通通呆账准备备金 带有债务务性质的混混合资本工工具 次级长期期债券资本本：不得超超过核心资资本的500% 此外，对对资本中应应予以扣除除的模糊成成分作出规规定： （1）以以核心资本本中扣除商商誉 （2) 从资本本中扣除对对充实银行行业务和金金融活动的的附属机构构的投资。风险资产权权数的规定定 1.风风险权数为为0 2.风风险权数为为20% 3.风风险权数为为50% 4.风风险权数为为100%标准化比率率巴塞尔协协议规定定： 资本对风风险资产的的比率最低低标准为88%，其中中核心资本本至少为44%， 核核心资本比比率=核心心资本/风险资产产100% =核心资资本/（资产风险

3、权数数）100%4% 总风险资资本比例=（核心资资本附属属资本）/风险资产产100% =核心资本本附属资资本/（资产风险权数数）100%8%过渡期和实实施安排 巴塞尔尔协议设设置了分三三个阶段实实施的过渡渡期： 从协议生生效到19990年底底为初期阶阶段 鼓励励各国努力力增加资本本金、为达达到目标比比率作准备备。 19911年初到11992年年底为中期期阶段 要求求各国银行行的最低资资本充足率率达到7.25%，其其中核心资资本充足率率 至少少为3.6625% 19922年底至11997年年9月过渡渡期基本结结束： 各国国银行的资资本充足率率都应达到到8%，其其中资本充充足率至少少为4%。 巴塞

4、尔协协议之补补充协议 19996年巴巴塞尔委员员会对资本本协议做了了补充，几几经修改，广广泛征求意意见。20003年44月底公布布第三稿。新协议于于20066年底在十十国集团开开始实施。 新协议的的三大支柱柱： 第一支支柱：最低低资本规定定 第二支支柱：外部部监管 第三支支柱：市场场约束巴塞尔协协议巴塞尔尔协议规定，截截至20115年1月月，全球各各商业银行行的一级资资本充足率率下限将从从现行的44%上调至至6%，由由普通股构构成的“核心”一级资本本占银行风风险资产的的下限将从从现行的22%提高至至4.5%；另外，各各家银行应应设立“资本防护护缓冲资金金”，总额不不得低于银银行风险资资产的2.

5、5%。该该规定将在在20166年1月至至20199年1月之之间分阶段段执行巴塞尔尔协议的中国国解读 资本本充足率、拨备率、杠杆率、流动性四四大监管新新工具信用风险的的定义、细细分、原因因定义： 国国际清算银银行巴塞尔尔委员会对对信用风险险的定义为为：由于债债务人违约约而造成的的损失风险险。考虑到到我国金融融行业的发发展水平，混混业经营还还未成气候候，信贷仍仍是银行的的主要业务务，一级上上述观点中中其他信用用风险表现现形式的复复杂性，为为了保证学学习的目标标指向明确确，在银行行这样的特特定环境下下，我们将将信用风险险定义为：由于借款款者违约而而导致银行行遭受损失失的可能性性，在此，信用风险等同于

6、信贷风险。细分：敞口风险险：是指剔剔除了可以以足额抵偿偿以外的可可能发生违违约的风险险金额。违约风险险：是指发发生违约事事件的可能能性，违约约包括： 1、没没有履行一一项支付义义务，即付付款违约； 2、违违反一项约约定事项，即即技术违约约。追偿风险险：是指在在发生违约约事件时追追索保证人人或处理抵抵（质）押押物还不能能实现债权权的损失可可能性。违约损失失=违约发发生时的风风险金额追偿额形成信用风风险的原因因：（回顾）信信用的内涵涵 综综合社会、经济、哲哲学几方面面对信用的的定义，信信用是主观观上诚实守守信意思和和客观上对对借贷契约约履行能力力相互统一一的一种动动态经济过过程。在金金融领域，信信

7、用这个专专用名词是是一个借贷贷过程的总总称，或者者可以简单单理解为一一个借贷合合同从生效效到终结的的整个过程程；这个过过程包含授授信人、受受偿人和契契约三个要要素。其重重要特征：基于履约约信任，贷方向借借方提供货货币（或者者实物、劳劳务）的使使用权，借借方向贷方方延时支付付。偿债意愿愿偿债能力力： 第一还债债来源、第第二还债来来源宏观经济济波动： 企业正常常经营受影影响体制不完完善： 破产逃债债、兼并逃逃债、承包包、租赁逃逃债、关联联交易逃债债银行权益益保障机制制不完善 法院裁判判原则；地地方政府干干预司法公公正；担保保抵押制度度和法规不不完善。 政府干预预 某些政策策调整的负负效应；地地方利

8、益、政绩驱动动；债券资资金财政化化银行自身身原因贷前信用用缺失与贷贷后信用缺缺失 贷前银行行调查审贷贷不严，外外力干扰，借借方金融欺欺诈等； 贷后银行行监督监管管不力，借借方恶意拖拖欠（有钱钱不还），借借方经营失失败（无钱钱还款），借借方金融欺欺诈等。小结：信用的外外延 综合目目前的划分分办法，信信用的表现现形式可以以概括为：商业信用用、银行信信用、政府府信用、企企业信用、民间信用用等。这些些表现形式式因为主体体、借贷发发起人、产产生的环境境及条件等等因素的相相异而相互互区别，但但最终统一一在“信用”这个大的的概念下面面。信用形式式的演进 随着社社会经济的的发展，信信用的形式式经历了简简单信用

9、，商商业信用、银行信用用，最后发发展到虚拟拟信用的演演进过程，在在这个过程程中形式的的复杂程度度与随之带带来的风险险逐渐加大大。 信贷在社社会经济中中的地位 无论论从何种角角度看，信信用的存在在是社会经经济发展的的必然产物物，信用在在社会经济济中发挥了约束交易双双方的行为为，弱化交易中中不利因素甘甘涛，促进进交易走向向成功的作用用。从而也也推动了社会会经济有序序地发展。小结关于风险的的解释未来的不确确定性，即即指在某个个特定的期期间内，在在一定的客客观条件下下，对某一一未来事件件实际状态态与预期结结果的离差差，离差与与风险呈正正相关关系系。接着讲讲了风险和和不确定性性、损失、波动、可可能性等概

10、概念的关系系，最后简简单分析了了风险的形形成原因。信用风险的的定义由于借款者者违约而导导致银行遭遭受损失的的可能性。在此，信信用风险等等同于信贷贷风险。信信用风险可可以细分为为：敞口风风险、违约约风险、追追偿风险产生的原因因：主观的的偿付意愿愿和客观的的偿付能力力，然后列列举了一些些具体原因因信用风险控控制体系主要包括贯贯穿银行信信贷业务始始终的信用用风险管理理机制和围围绕信用风风险的结果果而不断做做调整从而而将风险最最小化的控控制机制，银银行信用风风险控制体体系的组织织结构和文文化构成信用风险评评估是信用评价价和信用评评级的总称称。在整个个信用风险险控制体系系中处于核核心地位。对信用资资料的

11、调查查和报告的的结果直接接服务于信信用风险评评估，而信信用风险评评估的结果果决定了信信用风险管管理的目标标的实现，同同时也为信信用风险控控制的实施施提供了科科学的参考考依据。评估技术方方法：专家家法和综合合评估法专家法的五五个关键因因素：品格格 资本 偿付能力力 抵押品品 环境 5C法第三节我国国中小企业业的生存状状态（问题题的实质是是融资问题题）整体投资效效益不太理理想，对社社会总资源源的浪费较较为严重自有资金严严重不足，投投资意愿受受制于融资资渠道文化建设滞滞后，企业业缺乏灵魂魂普遍缺乏优优秀人才，家家族式盛行行无数企业沉沉迷在多元元化的梦想想里面供给渠道存存在的主要要问题资金供给的的渠道

12、单一一，间接融资资为主，直直接融资为为辅的格局局没有改变变大型商业银银行对中小小企业贷款款份额较小小信贷融资在在不同所有有制中小企企业之间的的配置不均均衡中小企业内内源融资渠渠道不畅直接来源的的有效资金金需求供给给不足其他问题我国中小企企业的融资资领域的短短板1.融资困困难：银行行不敢融资资个中小企企业的理由由中小企业缺缺乏信用，欠欠贷比例过过高中小企业有有欠贷的制制度缺陷，国国有银行对对应私有企企业中小企业没没有足够实实力做好计计划的项目目中小企业总总想做与自自己实力不不匹配的项项目，银行行贷少了无无法启动，贷贷多了又怕怕形成坏账账家族成员控控制着中小小企业，企企业缺乏社社会责任企业管理层层

13、素质低，不不懂管理或或者目标不不太实际2.储蓄困困境中国的高储储蓄高储蓄的不不均衡分布布和结构性性差异我国中小企企业的融资资领域的短短板：风险过分集集中，政府支配资资源权利过过大，民众缺乏投投资渠道，银行的“短短借长贷”解决融资难难得有效途途径建立多层次次，多渠道道，全方位位，高效果果的中小企企业融资体体系提高中小企企业内源融资能能力建立健全中中小企业直直接融资体体系完善中小企企业间融资资体系建立健全中中小企业信信用担保制制度和信用用担保体系系：可以降低信信息不对称称所引起的的风险有利于降低低中小企业业经营者的的道德风险险有利于提高高中小企业业信用等级级和融资能能力可以增强银银行对中小小企业的

14、信信心较好体现了了政府对中中小企业的的政策扶持持信用担保特特点(一)平等等性所谓平平等性,是是指债的担担保关系的的当事人的的法律地位位是平等的的,各方平平等地协商商、确定相相互间的权权利义务,平等地受受法律保护护(二)自愿愿性当事人自愿愿设定担保保，任何人人不能强迫迫他人作担担保,也不不能以不正正当手段让让他人作担担保。(三)从属属性担保之债与与被担保之之债为主从从关系,从从债即担保保之债从属属于主债即即被担保的的债，主债债不成立或或者消失的的，从债也也就不发生生效力，如如果担保合合同另有约约定，按照照约定(四)补充充性债权人所享享有的担保保权或者担担保权益，对对于债权实实现具有补补充意义（五

15、）不对对称性因为不同主主体的信息息不对称的的存在，从从而产生不不同主体之之间的信用用差，最终终才产生信信用担保的的需求（六）人格格性担保具有显显著的人格格化社会关关系的特征征，这一特特征反映在在担保所产产生的经济济关系。法法律关系中中，也体现现在由此产产生的社会会关系中保证即信用担保保，保证是是指保证人人和 HYPERLINK /view/147366.htm 债权人人约定，与债债务人不履履行债务时时，由保证证人按照约约定履行主主合同的义义务或者承承担责任的的行为，分分为一般保证和和连带保证抵押抵押是指债债务人或者者第三人不不转移抵押押财产的占占有，将抵抵押财产作作为债权的的担保。当当债务人不

16、不履行债务务时，债权权人有权依依照担保法法的规定以以抵押财产产折价或者者以拍卖、变卖该财财产的价款款优先受偿偿。质押质押是指债债务人或者者第三人将将其动产移交债债权人占有有，或者将将其财产权权利交由债债权人控制制，将该动动产或者财财产权利作作为债权的的担保。债债务人不履履行债务时时，债权人人有权依照照担保法的的规定以该该动产或者者财产权利利折价，或或者以拍卖卖、变卖该该动产或者者财产权利利的价款优优先受偿。留置当债权人按按照合同的的约定占有有债务人财财产时，若若债务人到到期不履行行债务，债债权人有权权留置该财财产并以该该财产折价价或者拍卖卖，变卖该该财产的价价较优先受受偿，留置置较适用于于保管

17、合同同，运输合合同，加工工承揽合同同和行纪合合同定金以金钱提供供担保的方方式，定金金担保只适适用于合同同债务担保种类：*贷款担保保（融资性性担保）：是担保机机构为放款款人（金融融机构）和和借款人（企企业法人和和自然人）提提供饿到第第三方保证证，担保机机构保证在在借款人没没有按借款款合同约定定的期限还还本付息时时，负责之之父借款人人应付而未未付的本金金和利息。贷款担保保合同在借借款人收到到所借款项项时生肖，借借款人或担担保人偿还还本息后失失效。*租赁担保保：指承租租人采用租租赁的方式式取得设备备时，委托托第三方（担担保机构）向向出租人提提供保证，当当承租人未未能按租赁赁合同规定定的期限给给付租金

18、时时，由担保保方负责代代为给付。工程保证担担保：是指指担保方在在工程建设设的承包过过程中，按按照经济责责任在不同同阶段为投投标人提供供的担保。主要包括括：（1）投投标保证担担保；（22）预付款款保证担保保；（3）履履约担保；（4）保保留担保。*来料加工工担保：是是指保证人人应进料方方或进件方方的要求向向供应方提提供的保证证。保证进进料或供货货方按合同同规定将加加工装配的的成品交付付给供应方方或指定的的第三者。如果进料料方或进件件方不能履履约而又不不能偿付价价款和规定定应付的利利息时，保保证人则按按保证金额额和规定的的利息给予予赔付。*票据担保保：票据担保保是由出票票人按票据据上的权利利背书转让

19、让给银行作作为借款的的担保。担担保钟如果果用票据担担保的方式式，债务人人到期如不不清偿贷款款，银行就就可以获得得票据上的的权益，并并可即刻兑兑现。因此此，票据担担保中使用用的票据上上的金钱应应当与债务务额（包括括本息）相相当或大于于债务额。*保证金：指在委托托保证合同同生效后交交给保证人人，用于债债务人的借借款债务支支付的资金金，当债务务人不履行行主合同时时，保证人人无需征得得债务人同同意，即可可直接将保保证金划拨拨给债权人人。保证金金通常为保保证措施的的附加条件件。一般按按照担保额额的10%预交，具具体由保证证人和债务务人协商和和确定，并并在委托保保证合同中中规定。反担保：是是指依照保保证人

20、与债债务人事先先的约定，如如果债务人人不履行债债务时，保保证人可以以不经过诉诉讼或者仲仲裁程序，就就可以直接接从债务人人事先提供供的某种措措施获得履履行或者得得到经济上上的补偿。一般采用用三种形式式。*抵押、质质押反担保保：指债务务人以其合合法的财产产向保证人人提供的反反担保。它它是一种物物权担保，当当债务人不不履行债务务时，按照照事先的约约定，保证证人享有从从抵押、质质押财产价价值中优先先受偿的权权利。国内内担保机构构在具体运运作中，通通常用不动动产抵押的的，抵押率率按照净值值计算不高高于70%，用可转转让动产抵抵押的，抵抵押率不高高于50%。*信用反担担保：指债债务人向担担保人提供供第三人

21、作作为其信用用保证人，当当债务人不不履行债务务时，按照照信用反担担保合同的的约定，由由第三方保保证人履行行债务或者者承担连带带责任。*国内担保保机构在采采用反担保保措施时，反反担保单位位应满足下下列条件：必须具备担担保法规定定的担保资资格；有效净资产产扣除已对对外担保余余额后，不不低于反担担保金额的的；资产负债率率不超过770%；连续两年盈盈利；在承承保期必须须参加财产产保险。第二节 信信用担保概概述信用担保：指第三人人为债务人人的债务履履行作担保保，由保证证人和债权权人约定，当当债务人不不履行债务务时，保证证人按照约约定履行债债务或者承承担责任，也也称为信用用保证。*保证人是是有处理自自己财

22、产自自主权和强强大偿付能能力的法人人、其他组组织、或者者公民，国国家机关不不得为保证证人，学校、医院等以公公益事业为为目的的事事业单位、社会团体体和企业法法人分支机机构、职能部门门也不得为为保证人；*信用担保保中，债务务人可以有有一个保证证人，也可可以有多个个保证人；*保证人履履行保证责责任可分为为：一般保保证和连带带责任保证证；*是一种在在一定正常常、法律、制度、规规章框架安安排体系下下的标准化化、规范化化的担保；担保对象不不能是内部部关联机构构或者雇员员。信用担保概概念：专门门机构面向向社会提供供的制度化化保证要点：1、专门机构构 2、制制度化 33、面向社社会功能：放大倍数： 担保机构构

23、所能提供供的担保额额与其承担担担保风险险的担保资资金或担保保财产的比比例 即：担保保资金与担担保贷款的的放大比例例。 国内担保保机构的担担保放大倍倍数一般不不超过100倍，即11亿元的担担保资本金金最多可以以担保100亿元的银银行贷款。担保机构的的定义担保机构的的界定：担担保机构指指遵照相关关各项法律律法规和行行政许可以以及行政监监督，依法法设立，合合法专业从从事信用担担保业务的的一切机构构的总称。具有双重重属性：金融性、中介性；但但区别于一一般中介服服务。担保机构的的类型：*政策性担担保机构*互助性担担保机构*商业性担担保机构*其他类型型担保机构构担保机构的的组建模式式：*社会化组组建，市场

24、场化运作*政府组建建，政策性性运作*政府组建建，市场化化运作*混合组建建，市场化化运作担保机构的的组织模式式：*事业法人人模式信用用担保机构构*企业法人人模式信用用担保机构构设立担保机机构的条件件：设立信用担担保机构注注册资金不不得低于5500万元元，其中实实物不超过过20%从事担保业业务的高级级管理人员员应具备国国家发改委委认可的从从业资质，或或具有2年年以上从事事金融业务务的工作经经历。主要要股东和商商业管理人人员5年内内无经济犯犯罪记录有科学、规规范的风险险控制制度度和相应的的内部风险险控制机构构有固定的经经营场所经营范围不不得涉及银银行及非银银行的金融融业务不得以会员员制募集担担保资金

25、符合国家相相关的法律律法规规定定设立担保机机构的流程程：*设立注册册资金1亿亿元以下的的担保机构构：申请人人（法人、自然人）到到工商部门门预核名以经工商商部门批准准预核名的的信用担保保机构名义义，向市中中小企业局局提出成立立信用担保保机构的申申请受理审核（中中小企业处处）报市发改改委审批下达批复复申请人申请人到到工商部门门注册*设立注册册资金亿元元以上的担担保机构或或跨省区经经营的担保保机构：申申请人（法法人、自然然人）到工工商部门预预核名以经工商商部门批准准预核名的的信用担保保机构名义义，向市中中小企业局局提出成立立信用担保保机构的申申请受理初审（中中小企业处处）报市发改改委审批上报国家家发

26、改委审审批转批复（市市中小企业业局）申请人申请人到到工商部门门注册担保机构的的概述：*资金来源源：政府预预算、民间间投资、社社会募集、被担保企企业风险保保证金、经经营收益*机构性质质：非营利利机构、商业业性机构*资金规模模：30000万以上上；30000万-5500万；500万万以下*主要业务务：担保，保保值增值，投投资，服务务*担保种类类：担保中中小企业短短期人民币币流动资金金贷款为主主*比例担保保：本息全全包、只保保本金或本本金部分担担保担保额度最最低为银行行贷款的770%（国国际通行）（一）风险险分担原则则：利益共共享、风险险共担1.在贷款款担保业务务中，银行行和借款人人应承担主主要责任

27、和和风险。保保证人应起起补充责任任、提高企企业信用的的作用；通通过保证人人对企业的的调查和评评估，纠正正“信息不对对称”对贷款业业务的影响响。 2借款人人、贷款人人和担保人人三方都会会获得各自自的利益3.强势的的银行和霸霸王条款4.集中于于支持中小小企业发展展、促进进进出口、促促进对外投投资等领域域（二）风险险分担方式式：比例担担保1.银行：贷款本金金10%-50%及及全部利息息和其他费费用2.担保公公司：贷款款风险比例例的50%-80%担保机构的的担保能力力担保能力（无无形资产：诚信度和和风险控制制能力）影响担保能能力的因素素承担担保风风险的资金金量（或资资产量）；基金型、公司型担保成功率率

28、；专业的的风险控制制技术和风风险管理经经验承担担保责责任的比例例；比例分分保资产质量；扣除未收收回的代偿偿余额和不不良资产担保能力与与担保放大大比例担保机构所所提供担保保额与其承承担风险的的担保资金金（或资产产）的比例例，即：担担保资金与与担保贷款款的放大比比例担保放大比比例越大，为为社会做的的贡献越多多，承担的的风险越大大国内担保机机构的担保保放大倍数数一般不超超过10倍倍担保成功率=累积已解除担保额累积担保损失额累积已解除担保额100%最大担保能力=承担担保责任的资金（代偿余额不良资产）（1担保成功率）担保责任比例担保放大比例（倍数）=最大担保能力承担担保责任的资金或资产经济效益担保业务收

29、收入：担保保费、项目目评审费、手续费等等相关收入入的总和担保赔付率率：担保赔赔付损失/担保业务务收入1000%成本：职工工工资、办办公费用、业务经营营费用、固固定资产折折旧、提取取风险准备备金利润：收入入-支出担保公司的的收费：依依据在根据据国家有关关规定的基基础上，结结合市场行行情以及企企业风险大大小、复杂杂程度、距距离远近等等因素定价价。一般按按年担保额额的3%-5%，一一次性收取取。例题：某担保机构构为以贷款款额为1000万元的的项目提供供担保，收收取担保费费率为1%。如果担担保项目全全额发生损损失，试问问要再做多多少比相同同的担保业业务才能挽挽回损失，担担保机构需需要有多高高的成功率率

30、才能保本本？保费：1000万1%=1（万万）相同金额的的担保业务务：1000万+1万万=1000（次）担保成功率率：（1000万-11万）+1100万=99%风险控制条条件（一）设定定最大担保保额1.设定单单个企业最最大担保额额：对单个企业业提供担保保的担保责责任金额最最高不得超超过担保机机构自身实实收资本的的10%2.设定单单笔最大担担保额：世界银行：50000万美元美国：1000万美元元加拿大：220万加元元3.设定对对某一地区区的最大担担保额：世界银行：对每个国国家或地区区不得超过过1.755亿美元（二）设定定申请担保保企业应具具备的条件件1.企业必必须是依法法登记注册册、独立核核算、自

31、负负盈亏、具具有法人资资格和履约约能力的经经济实体2.企业财财务会计核核算规范，资资产状况良良好，依法法纳税，具具有法定要要求的注册册资本金和和必要的运运营资金、经营场所所及其设施施3.企业具具有一定的的经营管理理水平，没没有不良信信用记录4.企业具具有良好的的产品销售售网络或经经营服务渠渠道，具有有与融资规规模相匹配配的销售和和经营规模模，拥有稳稳定的客户户群和现金金流5.企业连连续经营11年以上6.企业的的融资用途途符合国家家法律规定定，并能形形成较好的的经济效益益7.企业能能够提供担担保机构认认可的反担担保措施（三）设定定不能提供供担保的条条件8.有银行行逾期贷款款未还9.有偷税税漏税行

32、为为10.财务务报表与税税务报表不不一致11.有弄弄虚作假行行为12.对外外股本性投投资总额超超过净资产产的50%，所融资资金用于股股权性投资资13.用于于国家禁止止或限制生生产、经营营和投资的的领域14.用于于套现贷款款，从事非非法转借贷贷谋取非法法收入15.超批批准范围违违法经营的的企业16.资产产负债率高高于70%的企业17.信誉誉状况不良良的，或近近3年曾有有不良经营营和违纪记记录的企业业18.涉及及重大民事事、经济纠纠纷、且没没有最终确确定结果的的企业19.无按按期还本付付息的企业业；经营状状况恶化且且难以改善善的企业20.无反反担保措施施或反担保保措施不能能落实的项项目21.企业业

33、主要领导导人资信不不可靠、经经营管理能能力低下或或领导班子子缺乏团队队合作精神神、群体素素质差的企企业22.财务务制度不健健全、经营营及会计核核算混乱的的企业23.企业业申请担保保资金高于于其净资产产24.与本本担保公司司有逾期债债务关系尚尚未解除的的企业担保项目审审查与评估估现场考察资料审查审查企业报报送资料是是否齐全担保申请书书企业的主体体资料企业的业务务资料反担保措施施的相关资资料项目评估担保项目评评估概述项目评估的的目的：有有效控制担担保业务风风险项目评估分分类：承保前评估估承保过程中中评估项目结束后后评估项目评估的的主要内容容：借款人资信信评估建设项目评评估反担保措施施评估项目评估的

34、的步骤：1.资料搜搜集及审核核2.项目初初审3.组织项项目组制定定评估计划划4.现场考考察5.聘请技技术专家或或行业专家家6.资料分分析7.形成报报告8.报告审审核9.项目决决策担保项目企企业资信评评估定性部分：企业基本情情况分析企业经营素素质产品和市场场分析领导能力及及管理水平平产业分析信用记录定量部分：经济实力资产结构经营效率盈利能力偿债能力企业成长性性定性部分（22）企业经经营素质分分析企业规模行业地位技术能力企业上下游游的稳定性性企业上下游游的结算方方式企业生产周周期存货周转率率收入的确认认原则成本的结转转方式折旧的计提提方式费用的摊销销方式等定性部分（33）市场与与产品分析析产品生命

35、力力周期及技技术水平市场占有率率主要竞争对对手主要客户产品价值链链分析企业产品组组合定性部分（44）领导能能力及管理理水平企业的创业业历史实际控制人人及高管的的个人经历历实际控制人人的个人爱爱好社会关系经营理念管理经营能能力企业的团队队建设、企企业文化等等定性部分（55）产业分分析产业在国际际、国内市市场地位生命周期法律保障和和政策支持持成本结构（11）讨论：案例例5-2一、试从行行业成本结结构上分析析服装加工工业、汽车车制造业的的风险；从从行业生命命周期上分分析面包业业、纺织业业的风险。二、键乐公公司是一家家生产中档档运动女装装的厂家，稍稍有名气，有有了一批客客户群。目目前公司正正积极聘用用

36、高级设计计人员，争争取在控制制成本的同同时，逐步步创立名牌牌形象。其其管理人员员情况如下下：赵明，男，公公司董事长长、总经理理兼财务总总监，600岁。111年前创立立该公司，曾曾在一家大大型女装公公司担任过过市场和生生产部门的的高级主管管。钱蓉，女，副副总经理，负负责设计，228岁。具具有纺织专专业学士学学位。曾在在一家公司司任过运动动女装采购购员、营销销员。孙晴，女，副副总经理，负负责生产，330岁。曾曾在一家中中档女士内内衣产任生生产部经理理三年。李佳，女，副副总经理，负负责营销，225岁。曾曾在几家中中型和一家家大型服装装公司出任任销售代理理。试概括分析析该公司在在非财务方方面的主要要风

37、险？担保项目企企业资信评评估定性部分：企业基本情情况分析企业经营素素质产品和市场场分析领导能力及及管理水平平产业分析信用记录定量部分：经济实力资产结构经营效率盈利能力偿债能力企业成长性性定量分析（11）经济实实力总资产净资产=总总资产 - 总负债债有形净资产产=净资产产 - （无无形资产+递延资产产）注册资金定量分析（22）企业财财务分析盈利能力营运能力偿债能力流动比率速动比率现金比率现金流量分分析成长性分析析盈利能力销售利润润率：销售售利润=销销售收入-销售成本本-销售费费用-销售售税金及附附加。评价价企业销售售收入净额额的盈利能能力销售利润率率=销售利利润/销售售收入净额额 * 1100%

38、营业利润润率：营业业利润=销销售利润-管理费用用-财务费费用。做连连年对比分分析，可评评价企业盈盈利能力的的变动趋势势营业利润率率=营业利利润/销售售收入净额额 * 1100%净利润率率：关系到到企业未来来的还债能能力净利润率=净利润/销售收入入净额 * 1000%成本费用用利润率：成本费用用总额=销销售成本+销售费用用+财务费费用+管理理费用。成本费用利利润率=利利润总额/成本费用用总额* 100%营运能力总资产周周转率：资资产平均总总额=（期期初余额+期末余额额）2 比率越高，企企业利用全全部资产经经营的效率率越高总资产周转转率=销售售收入净额额/资产平平均净额*100%固定资产产周转率：

39、固定资产产平均净值值=（期初初余额+期期末余额）2 比率越高，企企业固定资资产利用得得越充分固定资产周周转率=销销售收入净净额/固定定资产平均均净值*1100%应收账款款周转率：应收账款款平均余额额=（期初初余额+期期末余额）2 比率越高，收收回赊账、变现和流流动性越强强应收账款周周转率=赊赊账收入净净额/应收收赊账平均均余额*1100%存货周转转率：平均均存货余额额=（期初初余额+期期末余额）2 比率越高，企企业存货从从资金投入入到销售回回收时间越越短存货周转率率=销货成成本/平均均存货余额额*1000%资产报酬酬率：比率率越高，企企业资产的的利用率越越高资产报酬率率=税前净净利润/资资产平

40、均总总额*1000%权益报酬酬率：比率率越高所有有者投资的的收益水平平越高，营营运能力、盈利能力力越强权益报酬率率=利润总总额/有形形净资产*100%偿债能力短期偿偿债能力流动比率率：比率高高抵偿短期期债务，但但过高，影影响资产的的使用效率率和盈利能能力。理想状态22：1流动比率=流动资产产/流动负负债 *1100%速动比率率：速动资资产=流动动资产-存存货-预付付账款-待待摊费用 理想状态态1:1速动比率=速动资产产/流动负负债 *1100%现金比率率：现金类类资产=速速动资产-应收账款款，包括货货币资金、易变现有有价证劵。反映直直接偿付流流动负债能能力现金比率=现金类资资产/流动动负债*1

41、100%营运资金金：负值说说明企业用用流动负债债支持部分分长期资产产营运资金=流动资产产-流动负负债偿债能力长期偿偿债能力资产负债债率：企业业资产对债债权人权益益的保障程程度。比率率越低，风风险越少。理想状态：低于500%资产负债率率=负债总总额/资产产总额*1100%负债资本本率：企业业所有者权权益对债权权人权益的的保障程度度。比率越越低偿债能能力越强，过过低不宜发发挥财务杠杠杆作用。负债资本率率=负债总总额/资本本总额*1100%或有负债债比率：或或有负债主主要指为他他人（企业业）作担保保或有负债比比率=或有有负债/净净资产*1100%利息保障障倍数（获获取）：利息费用用包括流动动负债利息

42、息、长期负负债中进入入损益的利利息、进入入固定资产产原价的利利息、长期期租赁费用用。比率越越高，企业业支付利息息能力越高高。利息保障倍倍数=（税税前利润+利息费用用）/利息息费用 *100%定量分析（33）：资产产结构与资资产质量所有者权权益资产比比率=所有有者权益/资产总额额*1000%流动资产产比率=流流动资产/资产总额额*1000%固定及长长期资产比比率=（固固定资产+长期投资资+无形及及递延资产产）/总资资产*1000%定量分析（44）：经营营效率 书P1117总资产周周转率=销销售额/平平均总资产产*1000%（次）固定资产产周转率=销售额/平均固定定资产*1100%（次次）流动资产

43、产周转率=销售收入入/平均流流动资产*100%（次）存货周转转率=销售售成本/平平均存货*100%（次）应收账款款周转率=赊销净额额/平均应应收账款*100%（次）第四节 担担保项目决决策与实施施项目决策策 项目评评审委员会会制度 分级授授权决策制制度反担保措措施设置992 设置反反担保措施施的必要性性 反担保保的主要方方式92 抵押（质质押）反担担保物的条条件担保费及及其他费用用的收取 担保费费的构成（管理费用、风险金准备、合理的利润） 担保费费率的确定定（高风险险、高收益益） 担保费费的收取和和计算（谁谁受益、谁谁支付）担保合同同的签署 担保合合同的种类类（借款合同、保证合同、反担保合同同

44、） 签订担担保合同的的手续（存存档、备案案、公证）第五节 担担保项目后后期监督与与管理在保项目目的监督与与管理担保责任任的解除与与代偿 担保责责任的解除除 担保代代偿（是否否存在欺诈诈行为） 担保责责任解除后后的手续（解除担保保责任通知知书 或 注明 “担保责任任已解除”）代偿项目目的追偿 代偿项项目的管理理 代偿资资金的回收收 代偿损损失的核销销案例5-22案情：1.企业组组织架构A公司注册册资金5000万元人人民币，主主营业务：生产胶合合板。贴面面板和木装装饰材料；B公司为AA公司与澳澳门C公司司合资成立立，注册资资金1400万美元主主营业务：加工原木木，制造高高档木材。2.企业财财务状况

45、（见见附表）3.企业申申请担保A公司向担担保公司申申请为其在在银行15500万元元流动资金金提供担保保，期限一一年。可提提供作为反反担保的资资产：厂房房、设备（评评估价10000万），股股东陈某个个人房产11套（评估估价4000万），汽汽车5辆（评评估价1000万）。问题：请分分析担保贷贷款的风险险点和企业业的还款能能力。第一节：反反担保措施施评估概述述反担保：当当第三人为为债务人向向债权人提提供担保时时，第三人人为了分散散、化解风风险而要求求债务人向向其提供的的担保措施施。反担保债务人（或或第三人）向向担保人承承诺适用：中中华人民共共和国担保保法方式：债务务人提供的的抵押、质质押 第三人人提

46、供的保保证、抵押押、质押措施：物的的反担保 权利的反反担保 信信用的反担担保反担保措施施的审核合法性审核核：（1）关关于保证人人的规定 （22）关于是是否可以抵抵押的财产产的规定 （33）关于可可以质押的的票据及权权利的规定定反担保物和和权利的权权属审核：有关权属凭凭证的真正正所有人几方共有时时的处理是否存在权权利瑕疵反担保措施施的生效保证反担保保措施的生生效抵押反担保保措施的生生效质押反担保保措施的生生效其他反担保保措施的生生效反担保措施施评估的原原则：客观性 科科学性 替替代性 公公开市场 稳健性 变现性反担保措施施评估的特特点：标的物：无无暇性 可可变现性、易变现性性 未来性性 完整性性

47、 变现的的税费第二节 反反担保措施施评估的方方法1市场价格格比较法2重置成本本法反担保标的的估计值=重置成本本-实体性性贬值-经经济型贬值值-功能性性贬值收益现值法法 n FFtP= - t=11 （1+rr）t次方方 3清算算价格法 适用范范围：企业业破产 模模拟拍卖法法 资产抵抵押 停业业清理 评估方方法：现行行市价折扣扣法 模拟拟拍卖法第三节 设设计反担保保措施目的提提高企业违违约成本，防防范道德风风险企业固定资资产抵押（国国土房管局局办理登记记手续）股权质押（工工商局办理理登记手续续）股东个人连连带责任其他反担保保措施：设设备抵押（发发票、工商商登记）、地上建筑筑物、按揭揭房、集体体土

48、地、宅宅基地、动动产质押、知识产权权、收费权权、存货质质押、帐户户监管、名名义持股应收账款、票据质押押等增加违违约成本的的措施。机器设备的的评估 房房地产的评评估 土地地使用权的的评估 在在建工程的的评估 未未来收益权权的评估 无形资产产的评估 债券的评评估 股权权质押与企企业价值评评估案例6-11：专业设设备的价值值海德堡印刷刷机（原产产地：德国国 购入价价：7000万港币（22004年年）不接受以下下财产抵押押：土地所有权权所有权、使使用权不明明或有争议议的财产不能强制执执行或处理理的财产已设定抵押押的财产被依法查封封、扣押、监管或采采取其他保保全措施的的财产注意点：过于专业的的设备并非非

49、优质的抵抵押品，因因为变现困困难；同理理土地所有有权、使用用权不及其其附着物的的产权容易易变现；法定优先权权足以使贷贷款抵押权权相形见绌绌哦，退避避三舍。机器设备的的评估购置价款、增值税、保险费杂运费、安安装调试费费进口设备的的关税管理费用资金费用人员培训费费用抵押率不高高于6070%房地产的评评估地产：指土土地或者土土地使用权权建筑物：指指不含土地地的地上建建筑物房地合一：指土地与与建筑结合合在一起的的状态土地使用权权的评估按用途分类类：商业娱娱乐用地 工业用地地 住宅用用地 交通通用地 公公共事业用用地按开发程度度分类：生生地 毛地地 熟地按地理位置置分类：城城市中心区区 一般市市区 失去

50、去边沿区 郊区71在建工程的的评估在建工程抵抵押指抵押押人在取得得在建工程程继续建造造资金的贷贷款以其合合法方式取取得的土地地使用权连连同在建工工程的投入入资金以不不转移占有有方式抵押押给贷款银银行作为偿偿还贷款履履行贷款的的行为.1.在建工工程作为担担保措施的的抵押贷款款,需用于于在建工程程的继续建建设2.在建工工程在抵押押时,其合合法取得的的土地使用用权必须同同时抵押(在建工程程作为反担担保措施时时,应同样样遵循)未来收益权权的评估1.汇票.支票.本本票.债券券.存款单单.仓单.提单;2.依法可可转让的股股票.股权权;3.依法可可转让的商商标专用权权.专利权权.著作权权中的财产产权;4.依

51、法可可转让的其其他权利5.以公路路桥梁,公公路隧道或或者公路渡渡口等不动动产权出质质的72案例6-22 齐白石石著作权的的财产权纠纠纷本案涉及的的是齐白石石先生美术术作品的著著作权保护护引发的纠纠纷.根据据我国著作作权法的规规定,公民民的作品,其复制权权,发行权权,获得报报酬权等财财产权的保保护期为作作者终生及及其死后五五十年,截截止到作者者死亡后五五十年的112月311号.齐白白石先生于于19577年9月116日去世世,其上上述权利的的保护期到到20077年12月月31号.法院立案案受理时,尚在著作作权保护期期内.当事人齐家后人:赔偿数额额过低出版社:继继承人待确确定美术馆:有有作品著作作权

52、新华书店:没过错,不担责争论人民教育出出版社和中中国美术馆馆,齐白石石后人按照照遗嘱应该该将该作品品捐献给国国家,由中中国美术馆馆藏,涉案案作品的著著作权应该该由中国美美术馆行使使73无形资产的的评估特征1.不具有有物质实体体,却又要要依托于物物质实体:2.具有某某种权利或或信誉,且且是由其自自身发展形形成的;3.能够为为生产经营营持续带来来经济效益益,并由其其主体排他他性地控制制;4.为其主主体带来的的经济效益益带有一定定的不确定定性.分类1.自购无无形资产.外购无形资资产2.专利权权.商标权权.非专利利技术.商商誉例子:齐白白石著作权权的财产权权纠纷74债券的评估估特点:偿还性安全性流动性

53、收益性影响因素内部:债券期限长长短债券票面利利率高低税收待遇债券的流动动性发行主体的的待遇外部:基础利率市场利率债券市场供供求关系其他影响因因素75股权质押和和企业价值值评估1.股权质质押:股份股份的表现现形式股权质押股东的权利利和义务权利:经营营管理权财产权监督权义务:足额额认缴出资资连带补缴出出资差额不得擅自抽抽回出资以出资额为为限对公司司债务承担担责任762.企业的的价值表现形式:企业各类资资产的价值值总和企业投入资资本的价值值股东权益价价值基本方法:加和法收益现值法法权益法市盈乘数法法相关问题担保机构设设定股权质质押的目的的评估方法的的选择转让.变现现的条件和和难度77案例6-33 反

54、担保保措施的设设计A集团徐老80%,张三220%借款人B公司(燃燃油贸易) c公司司(燃油贸贸易和油库库) D公司司(炼油厂厂)张三40% 徐老300% 徐老449% A集团600% 张三200% A集团551% AA集团500%问题:请问问借款人设设计反担保保措施78第七章 担担保风险与与风险管理理1.风险管管理概述2.担保机机构的风险险管理3.企业风风险诊断与与预警信号号4.担保机机构的风险险管理评价价体系5.担保机机构的持续续经营79第一节 风险管理理概述风险管理:人们对各各种风险的的认识.控控制和处理理的主动行行为一.风险管管理的基本本程序风险识别风险测算风险评价风险控制效果评价二.风

55、险管管理理念和和风险处理理方法风险管理理理念:看待待风险,管管理风险的的基本态度度方法:岱墨墨奇的演讲讲回避风险自留风险预防风险分化风险转嫁风险(爱立信贷贷款易主案案)80 第二节 担担保机构的的风险管理理一.担保机机构发生风风险的原因因债务人还款款能力不足足债务人道德德水准低下下债权人对债债务人的监监管不力担保机构自自身经营管管理不善二.担保机机构风险的的种类担保项目代代偿风险反担保措施施风险法律风险业务操作和和项目管理理风险担保资金安安全风险道德风险担保风险来来源 （1）来来自中小企企业的风险险 *企业业经营者素素质和竞争争力风险 *市场风险险 *技术术风险 *财务风风险 *关关联风险 *

56、信用风风险 *逆向选择择与道德风风险来自政府部部门的风险险 *政府府部门不适适当干预的的风险 *政府政政策部稳定定性的风险险来自担保企企业自身的的风险 *业务务操作风险险 *决决策风险 *内控控风险 *道德德风险来自银行的的风险 *来自自银行贷款款操作的风风险 *来自银银保关系权权利和义务务不对等的的风险来自担保体体系的风险险 *担保保法律体系系不健全的的风险 *社会中中介服务体体系缺失的的风险担保机构风风险控制和和风险管理理的措施 （1）提提高担保项项目的评审审水平 反复审议议、剑拔弩弩张 （2）建建立科学的的项目决策策机制和内内控机制 实行“审保分离离”强化项目目决策的约约束机制 严格授权

57、权管理，强强化决策程程序的制约约作用 规范评审审委员会审审议规则和和决策人员员评审行为为 建立项目目责任制度度，严格责责任监督和和责任追究究 提高担保保业务决策策的科学性性和准确性性 （3）加加强对在保保项目的动动态跟踪管管理 在保项目目动态跟踪踪 在保项目目反担保物物的监管 （4）加加强对代偿偿项目的管管理和追偿偿 代偿项目目的管理 代偿项目目的追偿：*督查债债务人 *处理抵抵押（质押押）物 *落实信信用反担保保方义务 *转移债务务，保全债债权 *变革反反担保，增增加抵押物物价值 *以资抵抵债，减少少损失 *债权转转股权及债债权重组 *依法法起诉 （5）提提高担保机机构自身抗抗风险能力力 （

58、6）建建立担保业业务风险管管理评价和和预警制度度案例7-11剑拔弩张张同意理由：企业是行行业知名企企业，经济济与社会效效益良好，又又是地方骨骨干企业，经经证实正在在申请上市市，进展顺顺利。企业财务务状况好，各各项指标理理想其他银行行已经对该该企业发放放了贷款，反对理由：企业历史史包袱重，传传统产品利利润低，资资产都已抵抵押，外部部担保很难难开展，即即使发放贷贷款也难以以保证投入入新的生产产中。新的道道路交通安安全法严严重影响该该行业的发发展，同行行业其他厂厂家的销售售已经下降降了50%以上，成成为国家政政策限制的的行业。财务指标标和其他行行给予了贷贷款的事实实，不构成成本行贷款款的充分条条件，

59、而是是必要条件件。破产原因家因股权分分置改革，暂暂停了新股股发放，使使企业前期期准备付诸诸东流。企业为了了上市，大大幅度降低低负债率，大大量归还贷贷款，报表表确实好看看了，但供供应商的资资金被久拖拖不换。供供应商便停停止供货，因因此恶性循循环，导致致资金链断断裂。枕骨干预预并多次更更换企业领领导人，影影响企业战战略的连续续性和市场场操作性。 企业风险险诊断与预预警信号企业信用风风险诊断动机：为为什么借款款。 借借款企业有有没有还款款策略，借借款人还需需要其他的的服务？ 银银行对该商商业领域有有没有兴趣趣，风险、收益比例例？评价：企企业有无明明确的经营营方向，能能否实现其其战略，可可行性？管理水

60、平平分析：能能力、诚信信、深度财务报表表分析：效效率及成本本？盈利性性？收益的的稳定性？财务杠杆杆？行业分析析：行业中中的地位？市场份额额？价格上上的领导地地位？创新新趋势？财务模式式：盈亏平平衡价格、压力测试试风险等级级：契约、贷款文件件，法律观观点。用信信用备忘录录中的定性性结论了解客户户的基本情情况确认价款款用途：*增加经营营资本 *投资新新的项目 *偿还还债务企业管理理人员的素素质高风险借借款人的预预警新号过度交易易：借款人人的过度交交易不利交易易：对借款款人不利的的交易流动性危危机：借款款人的现金金流入不敷敷出过度的资资本支出：借款人的的资本项目目支出过大大 寻机性会会计处理：借款人