浅析高速公路内部会计控制制度建设

1、浅析高速公路内部会计控制制度建立摘要:在现代社会经济开展中，交通行业中高速公路的快速开展起着至关重要的作用，内部会计控制是高速公路经营管理工作中的核心内容。本文从高速公路内部会计控制的实际情况出发，简明扼要地分析了目前高速公路内部会计控制制度建立存在的问题，并提出了相应的解决方法。关键词:内部控制；存在问题；搞好建立一、高速公路建立内部会计控制制度的必要性高速公路的内部会计控制是对整个经营管理活动进展监视与控制的过程。内部会计控制作为高速公路经营管理活动自我调节、自我约束的内在机制，在高速公路经营管理系统中具有举足轻重的作用。建立健全高速公路的内部会计控制制度，是高速公路稳健开展的重要保障。二

2、、目前高速公路内部会计控制制度建立主要存在的问题1.内部会计控制制度的建立开展较慢，有的已不适应新形势下高速公路开展的需要。辽宁省高速公路目前属于自收自支的事业单位，已有20多年的开展历程，积累了一定的内部管理经历，一般来说，都有一定程度、一定范围的内部会计控制制度，根本业务的内部管理都有章可循。但随着近几年高速公路的快速开展，其原有的内部会计控制制度难以适应新形势、新环境的要求，有些内容已经比拟陈旧，设计不全面，操作性不强，有的高速公路管理处甚至如今还没有建立起一个可以完全涵盖经营管理全过程的内部会计控制体系，许多经营管理活动缺乏有效的财务控制措施。2.在对内部会计控制制度的认识上存在误区，

3、观念较为淡保由于目前辽宁省高速公路的养护经费管理已纳入预算外管理，有的指导认为，只要经营管理中控制养护经营支出不超财政预算就行，在管理上缺乏内部会计控制制度管理理念；在有的高速公路管理处，很多人甚至指导都会认为，内部会计控制制度就是会计部门的事，与其他部门无关。通常在一个管理处，内部会计控制制度的建立和执行都是要求会计部门单独完成，而没有考虑到内部会计控制制度只有各个部门互相牵制，共同协作，才能真正发挥作用。3.内部会计控制制度在执行和监管上力度较弱。有的高速公路管理处虽然建立了一系列有关会计业务处理的规章制度，但是有章不循，监管上也缺乏力度，内部会计控制制度，只停留在书面上，外表上内部会计控

4、制制度装订成册、上墙，但实际上，对内部会计控制制度的执行情况不闻不问，许多内部会计控制制度根本没有落到实处，真是所谓的把内部会计控制制度“印在纸上，贴在墙上，其目的只是应付有关部门的检查和审计，造成了内部会计控制制度形同虚设，也使其失去了应有的刚性和严肃性。4.人员素质较低，有待于进一步进步。有的高速公路管理处组建较早1988年组建，当时的人员构造比拟复杂，有的人员是从别的行业转过来的如各市的交通系统所属的企业，有的是从社会招工进来的社会上的厂矿企业，有的是从大、中专院校毕业分配下来的此类人员较少，这就造成了人员素质参差不齐，再加之高速公路又已经开展20年了，有的职工思想僵化、观念陈旧，这些都

5、严重制约了高速公路内部会计控制制度的开展，形成了内部会计控制制度创新路上的障碍物。三、完善高速公路内部会计控制制度的建议1.完善规章制度、创新内控机制。进一步完善规章制度，规章制度是构筑内部会计控制的根本要素，是各项业务应当遵循的标准和程序的总和，也是检查和纠正一切违规问题的根据。高速公路的内部会计控制制度建立，并不是永久不变的，随着单位经营管理活动的开展和变化，内部会计控制过程就要做相应改变，这就要求每一个高速公路管理处每时每刻都要注重内部会计控制制度建立，在内部会计控制制度建立中发现问题，解决问题，又发现新问题，又解决新问题，重复着这样的一个循环过程。同时，内部会计控制制度建立又不是千篇一

6、律的，每个高速公路管理处都要通过分析控制风险来确定控制点，再结合单位自身特点，根据实际情况来选择适宜的内部会计控制措施。2.转变陈旧观念、增强创新意识。高速公路的内部会计控制，也应建立在本钱与效益的原那么根底上，不能只片面地强调养护经营支出不超财政预算就行，要结合各管理处的经营管理活动实际，进展绩效考评，通过有效的内部会计控制制度的建立，真正把财政预算拨付的资金用到实处，使有限的资金发挥最大的经济效益。3.加强执行力度、强化监视管理。在内部会计控制制度的执行上，各高速公路管理处要克制以往重视非经常性发生的事项控制而轻视经常性发生的事项控制的这一倾向，在日常经营管理中，进一步强化责任管理、制度管理，标准控制行为，建立健全集良好的会计控制环境、完善的会计控制体系和可靠充分的控制程序为一体的单位内部会计控制管理机制。在监管方面，形式一直比拟单一，完全依赖于高速公路管理局内部的审计部门，但由于内部审计部门有其独立性较差的先天缺乏，所以监管之力还是有限，今后应着重借助外部审计力量来加强监管之力，并可结合年终审计对高速公路内部会计控制体系进展评审，并出具评审报告。4.最后要注重的是强调以人为本，在进步经营管理人员的自身素质上下工夫。各高速公路管理处的内部会计控制要充分发挥经营管理人员的作用，依靠进步经营管理人的综合素质、道德水准和法规意识，变如今的人员压力为人才动力，来制定经营管理目的，