《商业银行资本充足率信息披露指引》模版

1、第 PAGE 24页 共 NUMPAGES 24页征求意见稿资本充足率信息披露报告模板第 PAGE 1页 共 NUMPAGES 24页征求意见稿商业银行行资本充足足率信息披披露指引模 版（第2次征征求意见稿稿）2009年年7月300日目 录TOC o 1-3 h z t Address,3 HYPERLINK l _Toc236801372 1.1 背背景 PAGEREF _Toc236801372 h 6 HYPERLINK l _Toc236801373 1.1.11 银行简简介 PAGEREF _Toc236801373 h 6 HYPERLINK l _Toc236801374 1.1

2、.22 报告目目的 PAGEREF _Toc236801374 h 6 HYPERLINK l _Toc236801375 1.1.33 银行实实施巴塞尔新资本本协议现状状 PAGEREF _Toc236801375 h 6 HYPERLINK l _Toc236801377 1.2 资资本及资本本充足率计计算表 PAGEREF _Toc236801377 h 6 HYPERLINK l _Toc236801378 1.3 风风险加权资资产 PAGEREF _Toc236801378 h 8 HYPERLINK l _Toc236801379 2.1.11 资本及及资本充足足率介绍 PAGER

3、EF _Toc236801379 h 9 HYPERLINK l _Toc236801380 2.1.22 资本结结构 PAGEREF _Toc236801380 h 9 HYPERLINK l _Toc236801381 2.1.22.1 实实收资本 PAGEREF _Toc236801381 h 9 HYPERLINK l _Toc236801382 2.1.22.2 长长期次级债债务 PAGEREF _Toc236801382 h 10 HYPERLINK l _Toc236801383 2.1.33 重大资资本投资行行为 PAGEREF _Toc236801383 h 10 HYPER

4、LINK l _Toc236801384 2.2 风风险管理 PAGEREF _Toc236801384 h 10 HYPERLINK l _Toc236801385 2.2.11 风险管管理目标和和策略 PAGEREF _Toc236801385 h 10 HYPERLINK l _Toc236801386 2.2.22 风险管管理组织架架构 PAGEREF _Toc236801386 h 10 HYPERLINK l _Toc236801387 2.2.33 风险管管理组织职职能 PAGEREF _Toc236801387 h 10 HYPERLINK l _Toc236801388 2.

5、2.44 风险报报告 PAGEREF _Toc236801388 h 10 HYPERLINK l _Toc236801389 2.3 披披露范围 PAGEREF _Toc236801389 h 11 HYPERLINK l _Toc236801390 2.3.11 银行投投资机构介介绍 PAGEREF _Toc236801390 h 11 HYPERLINK l _Toc236801391 2.3.11.1 纳纳入并表范范围的被投投资机构 PAGEREF _Toc236801391 h 11 HYPERLINK l _Toc236801392 2.3.11.2 采采用扣除处处理的被投投资机构

6、 PAGEREF _Toc236801392 h 12 HYPERLINK l _Toc236801393 2.3.22 资本缺缺口 PAGEREF _Toc236801393 h 12 HYPERLINK l _Toc236801394 2.3.33 集团资资金转移 PAGEREF _Toc236801394 h 12 HYPERLINK l _Toc236801395 3.1 信信用风险暴暴露介绍 PAGEREF _Toc236801395 h 13 HYPERLINK l _Toc236801396 3.1.11 信用风风险暴露计计量方法简简介 PAGEREF _Toc236801396

7、 h 13 HYPERLINK l _Toc236801397 3.1.22 不良贷贷款 PAGEREF _Toc236801397 h 13 HYPERLINK l _Toc236801398 3.1.33 贷款减减值准备计计提 PAGEREF _Toc236801398 h 13 HYPERLINK l _Toc236801399 3.1.33.1 贷贷款减值准准备计提方方法 PAGEREF _Toc236801399 h 13 HYPERLINK l _Toc236801400 3.1.33.2 贷贷款减值准准备情况 PAGEREF _Toc236801400 h 13 HYPERLIN

8、K l _Toc236801401 3.2 信信用风险暴暴露计量 PAGEREF _Toc236801401 h 13 HYPERLINK l _Toc236801402 3.2.11 信用风风险暴露余余额 PAGEREF _Toc236801402 h 13 HYPERLINK l _Toc236801403 3.2.22 信用风风险暴露地地域分布 PAGEREF _Toc236801403 h 14 HYPERLINK l _Toc236801404 3.2.33 贷款行行业分布 PAGEREF _Toc236801404 h 14 HYPERLINK l _Toc236801405 3.

9、2.44 资产剩剩余期限分分布 PAGEREF _Toc236801405 h 15 HYPERLINK l _Toc236801406 3.3 信信用风险内内部评级法法 PAGEREF _Toc236801406 h 15 HYPERLINK l _Toc236801407 3.3.11 内部评评级法简介介 PAGEREF _Toc236801407 h 15 HYPERLINK l _Toc236801408 3.3.22 内部评评级法下风风险暴露 PAGEREF _Toc236801408 h 15 HYPERLINK l _Toc236801409 3.3.22.1内部部评级法非非零售

10、风险险暴露 PAGEREF _Toc236801409 h 15 HYPERLINK l _Toc236801410 3.3.22.2 内内部评级法法零售风险险暴露 PAGEREF _Toc236801410 h 16 HYPERLINK l _Toc236801411 3.3.22.3 专专业贷款监监管映射法法 PAGEREF _Toc236801411 h 16 HYPERLINK l _Toc236801412 3.4 内内部评级法法未覆盖风风险暴露 PAGEREF _Toc236801412 h 16 HYPERLINK l _Toc236801413 3.4.11 风险权权重的认定定

11、办法 PAGEREF _Toc236801413 h 16 HYPERLINK l _Toc236801414 3.4.22 信用风风险内部评评级法未覆覆盖风险暴暴露 PAGEREF _Toc236801414 h 17 HYPERLINK l _Toc236801415 3.5 风风险缓释管管理 PAGEREF _Toc236801415 h 17 HYPERLINK l _Toc236801416 3.5.11 风险缓缓释管理简简介 PAGEREF _Toc236801416 h 17 HYPERLINK l _Toc236801417 3.5.22 风险缓缓释计量 PAGEREF _To

12、c236801417 h 17 HYPERLINK l _Toc236801418 4.1 市市场风险计计量方法简简介 PAGEREF _Toc236801418 h 18 HYPERLINK l _Toc236801419 4.2 市市场风险暴暴露 PAGEREF _Toc236801419 h 18 HYPERLINK l _Toc236801420 4.2.11 标准法法 PAGEREF _Toc236801420 h 18 HYPERLINK l _Toc236801421 4.2.11.1 标标准法简介介 PAGEREF _Toc236801421 h 18 HYPERLINK l

13、_Toc236801422 4.2.11.2 市市场风险资资本要求 PAGEREF _Toc236801422 h 18 HYPERLINK l _Toc236801423 4.2.22 内部模模型法 PAGEREF _Toc236801423 h 18 HYPERLINK l _Toc236801424 4.2.22.1 内内部模型法法简介 PAGEREF _Toc236801424 h 18 HYPERLINK l _Toc236801425 4.2.22.2 风风险价值披披露 PAGEREF _Toc236801425 h 18 HYPERLINK l _Toc236801426 5.1

14、 操操作风险计计量方法简简介 PAGEREF _Toc236801426 h 19 HYPERLINK l _Toc236801427 5.2 操操作风险的的评估 PAGEREF _Toc236801427 h 19 HYPERLINK l _Toc236801428 6.1 资资产证券化化风险暴露露定性信息息披露 PAGEREF _Toc236801428 h 20 HYPERLINK l _Toc236801429 6.1.11 范围 PAGEREF _Toc236801429 h 20 HYPERLINK l _Toc236801430 6.1.22 定性信信息 PAGEREF _Toc

15、236801430 h 20 HYPERLINK l _Toc236801431 6.1.33 会计政策策 PAGEREF _Toc236801431 h 20 HYPERLINK l _Toc236801432 6.1.44 外部评评级机构 PAGEREF _Toc236801432 h 20 HYPERLINK l _Toc236801433 6.2 资资产证券化化风险暴露露定量披露露报表 PAGEREF _Toc236801433 h 21 HYPERLINK l _Toc236801434 6.2.11披露报表表：银行帐帐户、交易易帐户下分分别进行披披露。 PAGEREF _Toc23

16、6801434 h 21 HYPERLINK l _Toc236801435 7.1 交交易对手信信用风险 PAGEREF _Toc236801435 h 25 HYPERLINK l _Toc236801436 7.2 银银行账户股股权风险 PAGEREF _Toc236801436 h 25 HYPERLINK l _Toc236801437 7.2.11银行账户户股权风险险简介 PAGEREF _Toc236801437 h 25 HYPERLINK l _Toc236801438 7.2.22银行账户户股权风险险计量 PAGEREF _Toc236801438 h 25 HYPERLI

17、NK l _Toc236801439 7.3 银银行账户利利率风险 PAGEREF _Toc236801439 h 25 HYPERLINK l _Toc236801440 7.3.11银行账户户利率风险险简介 PAGEREF _Toc236801440 h 25 HYPERLINK l _Toc236801441 7.3.22银行账户户利率风险险计量 PAGEREF _Toc236801441 h 25资本及资本本充足率1.1 背背景1.1.11 银行简简介以文字形式式介绍银行行集团名称称、银行背背景和其他他基础信息息。1.1.22 报告目目的以文字形式式介绍银行行披露报告告目的。1.1.3

18、3 银行实实施巴塞尔尔新资本协协议现状以文字形式式介绍银行行对巴塞尔尔新资本协协议的理解解，并简单单介绍银行行实施新资资本协议的的现状。1.2 资资本及资本本充足率计计算表1.2.11 集团资资本及资本本充足率计计算表货币单位：百万元（人人民币）披露频率：年度编号项目数值列1数值列211.核心资资本2 1.11实收资本本3 1.22资本公积积可计入部部分4 1.33盈余公积积5 1.44一般风险险准备6 1.55未分配利利润7 1.66少数股权权8 1.77其他核心心资本92.核心资资本扣除项项总额 103.核心资资本净额114.附属资资本12 4.11重估储备备13 4.22超额减值值准备1

19、4 4.2.1 内部部评级法覆覆盖的超额额减值准备备15 4.2.2 内部部评级法未未覆盖的超超额减值准准备16 4.33优先股17 4.44可转换债债券18 4.55混合债务务资本工具具19 4.66长期次级级债务可计计算价值（以以核心资本本净额的550%为限限）20 4.77其他215.附属资资本总额的的可计算价价值（以核核心资本净净额的1000%为限限）226.资本的的扣除项23 6.11商誉24 6.22净递延税税收资产25 6.33减值准备备缺口26 6.3.1 内部部评级法覆覆盖的减值值准备缺口口27 6.3.2 内部部评级法未未覆盖的减减值准备缺缺口28 6.44应扣除的的资产证

20、券券化风险暴暴露29 6.55商业银行行作为发起起行参与资资产证券化化交易形成成的销售利利得30 6.66应扣除的的对金融机机构的资本本投资31 6.77应扣除的的对工商企企业的资本本投资32 6.88非自用房房地产337.资本净净额348.风险加加权资产总总额 359.资本充充足率36 9.11核心资本本充足率37 9.22资本充足足率注：1.季度按按数值列22披露总计计数；2.数值列列1系子项项目余额，数数值列2系系子项目的的总计；3. 表格格中灰色部部分为无需需填充数据据部分。1.2.22 银行核核心资本充充足率和资资本充足率率以文字形式式说明银行行核心资本本充足率和和银行资本本充足率。

21、1.3 风风险加权资资产货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：半年项目本期风险加加权资产上期风险加加权资产1.信用风风险风险加加权资产 1.11内部评级级法 1.22内部评级级法未覆盖盖2.资产证证券化风险险加权资产产3.市场风风险风险加加权资产4.操作风风险风险加加权资产5.风险加加权资产总总额2.1资本本管理2.1.11 资本及及资本充足足率介绍以文字形式式介绍银行行内部资本本充足率的的评估方法法以及影响响资本充足足率的有关关因素。2.1.22 资本结构构以文字形式式介绍银行行资本结构构中主要内内容，以及及对监管机机构要求的的理解。2.1.22.1 实实收资本货币单位：百万元（人人民币）

22、 披露频率：及时披露露项目实收资本期初余额本期增加本期减少期末余额在上述表格格的基础上上，再以文文字形式说说明实收资资本变化的的原因，同同时介绍银银行报告期期内分立、合并事项项。2.1.22.2 长长期次级债债务货币单位：百万元（人人民币）披露频率：年编号债券名称发行日期发行数额发行币种债务期限(年)票面利率(固定/浮浮动)偿还次序描描述*期权描述*12345678910合计注：1.“*”代表此项项应使用文文字形式体体现；2. 长期期次级债务务其他信息息也可采用用以文字形形式进行描描述；3. 表格格中灰色部部分为无需需填充数据据部分。2.1.33 重大资资本投资行行为以文字形式式介绍银行行报告

23、期内内重大资本本投资行为为。2.2 风风险管理2.2.11 风险管管理目标和和策略以文字形式式分段落介介绍银行整整体风险管管理目标和和政策、策策略和程序序，并分别别对信用风风险管理、市场风险险管理和操操作风险管管理的目标标和相关政政策进行简简单介绍。2.2.22 风险管管理组织架架构以文字形式式分段落介介绍银行信信用风险管管理、市场场风险管理理和操作风风险管理的的组织架构构。2.2.33 风险管管理组织职职能以文字形式式分段落介介绍银行董董事会、高高级管理层层以及其他他重要相关关部门在风风险管理方方面的主要要职能。2.2.44 风险报报告以文字形式式介绍银行行风险报告告或计量系系统的范围围或性

24、质。2.3 披披露范围2.3.11 银行投投资机构介介绍以文字形式式介绍银行行投资的各各机构类型型的并表处处理方法，以以及报告所所披露机构构的范围。2.3.11.1 纳纳入并表范范围的被投投资机构货币单位：百万元（人人民币）披露频率：半年排序被投资机构构名称投资余额持股比例（%）注册资本注册地12345678910小计其他并表处处理被投资资机构合计注：表格中灰色色部分为无无需填充数数据部分。2.3.11.2 采采用扣除处处理的被投投资机构货币单位：百万元（人人民币）披露频率：半年排序被投资机构构名称投资余额持股比例(%)注册地12345678910小计其他扣除处处理被投资资机构合计注：表格中灰

25、色色部分为无无需填充数数据部分。2.3.22 资本缺缺口以文字形式式介绍银行行纳入并表表范围的被被投资金融融机构，按按监管当局局标准衡量量而存在的的监管资本本缺口（仅仅适用于在在披露期间间银行存在在资本缺口口现象）。2.3.33 集团资资本转移以文字形式式介绍银行行集团内资资本转移限限制情况。3.信用风风险暴露和和评估3.1 信信用风险暴暴露介绍3.1.11 信用风风险暴露计计量方法简简介以文字形式式介绍银行行各类信用用风险暴露露采用的计计量方法。3.1.22 不良贷贷款以文字形式式介绍银行行对不良贷贷款进行定定义。同时时，说明在在报告披露露期间的不不良贷款总总额。3.1.33 贷款减减值准备

26、计计提3.1.33.1 贷贷款减值准准备计提方方法以文字形式式介绍银行行贷款减值值准备的计计提方法。3.1.33.2 贷贷款减值准准备情况货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：半年项目本期余额上期余额贷款减值准准备3.2 信信用风险暴暴露计量3.2.11 信用风风险暴露余余额货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：年计量方法信用风险暴暴露内部评级法法内部评级法法未覆盖合计3.2.22 信用风风险暴露地地域分布货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：年行业名称信用风险暴暴露地域1地域2地域3地域4地域5地域6地域7地域8地域9合计3.2.33 贷款行行业分布货币单位：百万元（人人民币） 披露频

27、率：年行业名称贷款余额行业1行业2行业3行业4行业5行业6行业7行业8行业9合计3.2.44 资产剩剩余期限分分布货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：年剩余期限资产余额逾期即时偿还1个月以上上1个月-33个月3个月-11年1年-5年年5年以上合计3.3 信信用风险内内部评级法法3.3.11 内部评评级法简介介以文字形式式分段落介介绍银监会会对银行内内部评级法法的认可，银银行评级体体系的治理理结构、评评级结构、评级结果果的应用，以以及银行风风险参数的的定义、数数据、量化化方法和假假设等。3.3.22 内部评评级法下风风险暴露3.3.22.1内部部评级法非非零售风险险暴露货币单位：百万元（人人

28、民币）披露频率：年违约概率级级别违约风险暴暴露加权平均违违约损失率率风险加权资资产平均风险权权重级别1级别2级别3级别4级别5级别6级别7级别8级别9合计注：1. 如果果商业银行行信息披露露时对违约约概率级别别进行归并并，应按照照归并后的的违约概率率级别披露露；2. 表格格中灰色部部分为无需需填充数据据部分。3.3.22.2 内内部评级法法零售风险险暴露货币单位：百万元（人人民币）披露频率：年零售资产类类别违约风险暴暴露加权平均违违约损失率率风险加权资资产平均风险权权重个人住房抵抵押贷款合格的循环环零售其他零售合计注：表格中灰色色部分为无无需填充数数据部分。3.3.22.3 专专业贷款监监管映

29、射法法货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：年专业贷款级级别风险权重缓释前信用用风险暴露露违约风险暴暴露风险加权资资产优良中差违约合计注：1. 适用用于使用专专业贷款监监管映射法法的商业银银行填写；2. 鼓励励商业银行行也可按照照专业贷款款具体类别别进行详细细披露；3. 表格格中灰色部部分为无需需填充数据据部分。3.4 内内部评级法法未覆盖风风险暴露3.4.11 风险权权重的认定定办法以文字形式式介绍银行行风险权重重的认定办办法。3.4.22 信用风风险内部评评级法未覆覆盖风险暴暴露货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：年风险权重缓释前信用用风险暴露露风险加权资资产0%20%50%100%

30、 其他合计3.5 风风险缓释管管理3.5.11 风险缓缓释管理简简介 以文字形式式介绍银行行风险缓释释管理政策策等。3.5.22 风险缓缓释计量货币单位：百万元（人人民币） 披露频频率：年缓释工具类类别内部评级法法覆盖部分分资产余额额表内和表外外净扣合格的金融融质押其他合格的的抵质押品品合格保证合格信用衍衍生产品合计注：高级法法下以LGGD计量的的商业银行行可不填写写此表。市市场风险暴暴露和评估估4.1 市市场风险计计量方法简简介以文字形式式介绍银行行对市场风风险范围的的定义，以以及银行市市场风险暴暴露的计量量方法。4.2 市市场风险暴暴露4.2.11 标准法法4.2.11.1 标标准法简介介

31、以文字形式式介绍银行行使用标准准法覆盖的的市场风险险暴露。4.2.11.2 市市场风险资资本要求货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：半年风险类型资本要求利率风险股权风险汇率风险商品风险合计04.2.22 内部模模型法4.2.22.1 内内部模型法法简介以文字形式式介绍银行行使用内部部模型法覆覆盖的市场场风险暴露露，以及内内部模型法法所用模型型特点。同同时，介绍绍银行使用用的内部模模型法下压压力测试情情况和返回回测试中的的显著异常常值等信息息。4.2.22.2 风风险价值披披露货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：半年项目名称金额期末市场风风险的风险险价值报告期内最最高风险价价值报告期内最

32、最低风险价价值报告期内平平均风险价价值 操作风险险的评估5.1 操操作风险计计量方法简简介以文字形式式介绍银行行对操作风风险范围的的定义，以以及银行操操作风险的的计量方法法。5.2 操操作风险的的评估以文字形式式介绍银行行使用的计计量方法覆覆盖的操作作风险的评评估，以及及使用高级级计量法的的银行应披披露的内部部因素和外外部因素、使用保险险前、后的的操作风险险资本要求求。资产证券化化风险暴露露和评估 6.1 资资产证券化化风险暴露露定性信息息披露6.1.11 范围以文字形式式介绍本集集团涉及的的资产证券券化业务范范围，包括括在证券化化业务中承承担的角色色。作为合合成型资产产证券化一一部分的信信用

33、衍生产产品的风险险暴露情况况应在此披披露。6.1.22 定性信信息银行从事资资产证券化化业务的目目标；银行行通过证券券化向其他他实体转移移基础资产产信用风险险的程度、银行在再再证券化业业务中承担担和留存的的风险类型型。银行在证券券化业务中中承担的其其它风险（如如流动性风风险）。银行在资产产证券化过过程中所承承担的角色色，每个过过程中银行行的参与程程度。银行对证券券化业务、再证券化化业务的风风险监控流流程（包括括信用风险险、市场风风险的监测测流程）。银行对证券券化业务、再证券化化业务的风风险缓释政政策。银行对证券券化业务的的监管资本本计量方法法。银行是否作作为发起人人通过特殊殊目的实体体（SPE

34、E）为第三三方风险暴暴露进行证证券化。银银行是否留留有面向这这些特殊目目的实体的的表内、外外风险暴露露。对自上一报报告期以来来定量信息息发生重大大变化的解解释。6.1.33 会计政政策包括资产证证券化交易易的会计确确认方法，被被视作资产产出售还是是资产抵押押融资；销销售收益的的确认；对对证券化头头寸进行估估值的会计计方法及假假设；合成成型资产证证券化业务务的会计处处理政策；待证券化化风险暴露露的估值方方法；对证证券化业务务中提供的的融资支持持的会计处处理方式等等。6.1.44 外部评评级机构以文字形式式介绍银行行每个资产产证券化产产品使用的的外部评级级机构的名名称。6.2 资资产证券化化风险暴

35、露露定量披露露报表根据委员会会最新指引引征求意见见的情况，分分银行帐户户、交易帐帐户下分别别进行披露露。6.2.11披露报表表：银行帐帐户、交易易帐户下分分别进行披披露。报告期内银银行作为发发起行的证证券化业务务货币单位：百万元（人人民币）披露频率：半年基础资产类类型证券化类型型证券化风险险暴露额其中：银行行仅作为发发起行的证证券化风险险暴露额类型1传统型合成型类型2传统型合成型类型3传统型合成型类型4传统型合成型类型5传统型合成型类型6传统型合成型类型7传统型合成型类型8传统型合成型其它传统型合成型合计传统型合成型银行作为发发起行的证证券化业务务：不良资资产、逾期期和损失信信息货币单位：百万

36、元（人人民币）披露频率：半年基础暴露类类型基础资产暴暴露总余额额不良贷款总总额逾期资产总总额报告期确认认的损失资产类型11资产类型22资产类型33资产类型44资产类型55总计银行资产证证券化表内内风险暴露露情况（作为风险险承担机构构填报；包包括银行作作为发起行行保留的风风险及作为为投资机构构买入的风风险暴露）货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：半年风险暴露类类型风险暴露额额暴露类型11暴露类型22暴露类型33暴露类型44暴露类型55总计注：表中风险暴暴露的类型型按新资本本协议定义义包括资产产支持证券券、住房抵抵押贷款支支持型贷款款、信用提提升、提供供流动性支支持、提供供利率互换换或货币互互换、信用用衍生工具具以及分档档次抵补的的担保、现现金抵押账账户和其他他暴露类型型。银行资产证证券化表外外风险暴露露情况（作为风险险承担机构构填报；包包括银行作作为发起行行保留的风风险及作为为投资机构构买入的风风险暴露）货币单位：百万元（人人民币） 披露频率：半年风险暴露类类型风险暴露额额暴露类型11暴露类型22暴露类型33暴露类型44暴露类型55总计注：表中风险暴暴露的类型型按新资本本协议定义义包括资产产支持证券券、住房抵抵押贷款支支持型贷款款、信用提提升、提供供流动性支支持、提供供利率互换换或货币互互换、信用用衍生工具具以及分