2022工业园区地税征管调研报告例文

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 2022工业园区地税征管调研报告例文 工业园区是地方政府加大招商引资力度的有效载体，也是拉动地方经济增长、实现产业工业化、规模化的重要平台。近年来，各地工业园区创办得到了飞速进展，每个县市都建立了工业园,片面县市甚至建有多个工业园，有综合性的，也有专业性的，以樟树市为例，目前共有三工业园，一个为综合性的工业园城北工业园，另两个是专业性的工业园福城医药园和樟树省级盐化工基地。工业园区创办的快速进展，对促进地方经济持续、稳定和健康进展，起到了特别重要的作用。但园区经济急速进展也必然会给税务部门的税收征管带来新的问题，若税收征管工作的不到位，势必影响工业园区经济

2、的健康进展。各地在工业园区地方税收征管中，结合自身工作实际,探索出了一些行之有效的征管手段，但也还存在一些亟待解决的问题。 一、工业园区地方税收征管中存在的主要问题 (一)园区企业欠税较多。欠缴税额较多的税种主要有： 1、房产税和土地使用税。一是由于园区用地不模范，有的企业不是从生产经营的实际启程，蓄意囤积大块土地，以期望土地升值获利，从而造成企业土地使用税负担较重。二是由于园区企业土地使用证、房产证发放不实时，手续不齐全，帐面不能据实反映土地面积及房产原值，企业对缴纳房产税、土地使用税有抵触心绪。三是个别企业经营效益不佳，资金周转陷入窘境，缴纳房产税和土地使用税存在困难。 2、建筑安装营业税

3、。为优化招商引资硬环境，园区内“三通一平”，即通路、通电、通水和土地平整工程费用均由地方政府承受，同时，为加大招商引资吸引力，地方政府“筑巢引凤”，预先盖好厂房，为节省创办资金，多数处境下地方政府均承诺由其负担建筑安装相关税收，由于在税法上，地方政府并不是建筑安装税收的纳税主体，从而造成建筑安装税收难以征收到位。 (二)税收征管存在薄弱环节。由于缺乏有效的税源监管手段和征管方法，园区企业厂房(仓库)出租税收和个人所得税征管难度大。 1、厂房(仓库)出租税收监管难。为进一步盘活固定资产，提高房产使用效益，有的企业将闲置或多余的厂房(仓库)举行出租，由于此项租赁行为较为隐秘，是否企业自用税务机关有

4、时难以掌控，往往给税收征管带来确定困难。 2、个人所得税征管存在漏洞。一是每年政府都会对缴税数额较多，对地方财政付出较大的企业主赋予重奖，有的企业主却未能实时到税务部门举行纳税申报，造成个人所得税的流失。二是一些规模较大企业的高管等高收入者，其在个人所得税缴纳上也存在申报不实的处境。三是企业营销员的收入由于监管难，存在个人所得税征收不到位现象。 (三)存在个别“空壳”企业现象。“空壳”企业由于其无力依法纳税，势必影响到正常的纳税秩序。 1、入园动机不纯，形成“空壳”企业。有的园区企业进展动机不纯，把优待政策当成企业落户的首要选项，进入园区后，只是举行一些简朴的创办，并没有实际举行生产经营，税务

5、机关无法开展正常税收征管，增加了税务管理的难度和本金。 2、生产经营不善，形成“空壳”企业。在工业园区创办初期，地方政府招商引资心切，招商引资质量不高，企业进入工业园区的准入门槛较低，少数企业入园后，与当地经济进展大环境不相适应，生产经营展现问题，处于停产半停产状态，形成“空壳”企业。 (四)各地园区地方优待政策不统一。为支持工业园区进展，各级地方政府出台了大量税收优待政策，可谓是五花八门。由于地方优待政策不一，同一类型企业因享受了不同的优待政策，造成企业负担不同，展现企业经营利润差异较大的现象，从而给税收管理也带来了很大难度。 1、不同园区地方优待政策存在差异。随着各地对招商引资工作重视程度

6、的增加，各地为争取企业落户本地工业园区，在赋予园区企业优待政策上存在竞争现象，在制定出台优待政策上不断加大力度，以吸引企业入园。 2、同一园区地方优待政策存在差异。即使位于同一工业园区，不同的企业由于其分属不同的乡镇，鉴于各乡镇的经济进展水平和财力不同，在工程洽谈时，各乡镇作出的优待承诺不同，导致企业在享受税收返还、收费优待、用地优待等方面的地方优待政策上也不一样。 二、制约工业园区地方税收征管的因素分析 制约工业园区地方税收征管的因素有好多，但归集起来，主要表现在以下三个层面： (一)从纳税人层面分析 1、纳税意识淡薄。企业受历史习惯、道德观念和文化传统等多方面因素的影响，未形成良好的纳税意

7、识，缺乏主动纳税的积极性。就我国目前民众的心态来看，偷欠税并非为世人所不耻，对偷欠税，并不像对待小偷那样义愤，好多人漠然置之。园区有的企业认为，自己是地方政府千方百计“请”过来的，为地方财政增收和解决就业问题作出了确定付出，是政府的养护对象，心存优越感，认为少缴一点税好象是理所应当，以至于偷起税来竞理直气壮，更何况是拖欠税款了。 2、存在失衡心理。纳税人的不平衡心理主要来自于两方面，一是由于某些行政执法不公而造成纳税环境的不对等，由此产生不平衡心理状态，形成偷税欠税获”益”，忠诚纳税吃”亏”的错误观念。二是从众心理，认为别人可以偷欠税，我也可以偷欠税，由主动纳税逐步转变为有意识的偷欠税。 3、

8、税收“违法”本金较低。由于税务机关执法力度和处置力度不够，存在以补代罚的现象，纳税人的偷欠税行为得不到应有的惩戒，造成企业偷欠税本金较低。由于违约收益大于违约本金，纳税人抱着不偷白不偷，不欠白不欠，查出来大不了补缴，拖欠了最多是被追缴的心态，有利可图，使偷欠税更加普遍。 (二)从地方政府层面分析 1、政府行政干预不同程度存在。地方政府从养护企业利益，维护良好投资环境的角度启程，对园区企业过于“溺爱”，为企业发放免检“绿牌”，税务部门进驻企业检查分外困难，连开展汇算清缴等正常的税务检查也要经过政府批准。即使查出企业有税收违法行为，政府由于惦记企业为逃避税务机关的处置迁往异地，往往出面为其求情，使

9、企业免受责罚。 2、对各职能部门的工作协调不够。政府各职能部门对园区企业的监视管理是一根环形的链条，需要各相关部门的相互支持和紧密合作，虽然税收征管法也赋予了工商、银行等职能部门辅助税务部门加强税收征管的相关义务，但在实际执行过程中，却并没有得到有效落实，地方政府未充分发挥其对各部门的牵头协调作用。目前地税与国税、工商、城建、房产、土管、银行等部门的信息交流不畅，直接影响了地税部门对园区征管工作水平的提高。 (三)从地税部门层面分析 1、地税部门征管乏力。由于地税税源分散，基层地税征管气力较为慌张，征管工作任务特别繁重，对税收征管的薄弱点和肓区缺乏行之有效的监控手段，征管手段单一，对企业信息掌

10、管不实时，管理不力、执法不严在确定程度上影响了征管质量。 2、税务干部责任意识不强。少数税务干部工作责任心不强，业务素质不高，与现代税收管理所需要的理念、技能不适应，学习新学识、掌管新技能的才能不强，工作效率低，使园区的征管质量得不到充分的保证。 三、加强工业园区地方税收征管的对策 针对园区地方税征管存在的问题，笔者认为应从以下几个方面加强园区企业的地方税收征管。 (一)加大税收政策宣传辅导力度 通过税收宣传，提高纳税人的依法纳税意识和地方政府领导地税工作水平。 1、加强对园区内纳税人的税收政策宣传。创新税收宣传手段，提高税收宣传的针对性，根据纳税人生产经营特点，有针对性地宣传相关税法条例、各

11、项税收优待政策等学识。丰富税收宣传渠道，提防税收宣传工作的多元化，充分利用地税网站、办税服务厅、播送，电视，报纸等新闻媒体打造立体式平台，通过举办业余税校、发放宣传资料等构建全方位宣传格局。加大对身边正反纳税典型的宣传，发挥依法纳税、诚信纳税正面典型的鼓舞带动作用和偷逃抗税、恶意欠税反面典型的警示作用，提高纳税人依法纳税意识和对税法的遵从度。 2、加强对当地党政领导的政策宣传解释工作。对党政领导，应把依法治税的重要性、税收与经济协调进展作为宣传重点，让其能够在工作决策时带着税收的观念想问题、定思路、谋进展，为地税部门依法治税营造良好环境。 (二)优化纳税服务 通过优化纳税服务，全面提高税务机关

12、的办税效率和企业纳税申报质量。 1、前移服务关口。积极主动参与地方政府招商引资工作，在招商引资洽谈过程中，对涉及地方税收优待政策举行把关，制止政府超越政策范围作出无效承诺，为工程入园后地税征管工作带来被动。针对招商引资工程的概括处境，在现行国家税收政策框架内量身定制政策优待套餐，主动为投资方供给政策接洽、税收筹划服务。 2、提升服务方式。在办税服务厅设立招商引资企业服务窗口，开发“绿色通道”，对投资企业实行“一条龙”服务和“订单式”服务。进一步建立健全纳税服务制度，创新服务手段，简化办税程序，裁减办税环节，提高办税效率。建立地税部门与园区企业纳税服务“双向预约机制”，即地税部门根据自己的工作安

13、置，预约园区企业举行集中培训和纳税辅导，园区企业根据自身需要，预约地税部门为其供给上门服务和涉税接洽。 3、专心落实各项税收优待政策。严格执行税收政策，坚持“不重不漏”的原那么，严格减免税的审批和管理，加强对落实税收优待政策处境的监视检查，使应享受政策优待的纳税人能够真正享受实惠，不符合政策规定的不能享受优待。 (三)强化税收信息数据比对 着力提高信息管税工作水平，在通过比对察觉征管漏洞，加强比对结果的分析应用，将比对工作与纳税评估相结合，比对奇怪的企业列为纳税评估重点对象。 1、加强部门比对。加强与国土、规划、城建、房管、工商、国税、财政等部门的联系沟通，建立与上述部门的定期联席会议制度和信

14、息传递制度，定期比对根基信息。 2、加强横向比对。由于各地新办企业根本上都进入了工业园区，相对而言园区外的企业经营时间较长，纳税较为模范，要定期将园区内企业与同等规模，同一行业的园区外企业的纳税处境举行比对。鉴于各地工业园地征管水平和质量不同，要加强本地园区企业与周边地区园区企业的纳税处境比对工作。 3、加强纵向比对。专心做好对园区企业的月度、季度、年度分析，着重加强对税收增长与经济进展相关度的宏观分析以及对行业、企业税负变动处境的微观分析。在此根基上，加强园区企业近年度纳税处境比对分析，结合园区企业增减变动处境，对各企业缴税处境分税种举行分析，针对各税种收入增减变动，查找理由。 (四)加大税

15、收征管力度 要进一步强化税源控管，不断完善工业园区税收征管措施。 1、加强园区企业户籍管理。严把开业关、巡查关和注销关“三关”。企业入园时，地税部门要加强对企业根基信息数据的采集和审核，确保征管数据录入的全面、真实和切实。加大对园区企业的巡查巡管力度，对新入园企业了解其厂房创办完工处境及投产动向，对已投产企业实时掌管其生产经营实况。加强对园区生产经营奇怪企业的监管，严格注销登记审核和税款清算。要通过加强户籍管理，真正做到计算机管户、档案管户和实际管户一致。 2、对园区企业实行分类管理。建立税源分类管理机制，加强对税源的科学化、精细化、模范化管理。针对园区企业进展的不同特点和经营规模，将园区企业

16、依据规模和行业特点划分为重点税源、一般税源，对不同类型的税源实施不同的管理方式，实现重点税源管理专业化、一般税源管理科学化，模范完善园区企业的征管资料，对园区内全体纳税企业实施分户、分行业、分经济类型逐户登记台帐，切实加强税源监控。 3、加强园区企业各税种管理。要加强建筑安装营业税管理，做好开工前纳税申报、施工中监视、竣工后纳税检查工作，杜绝税收流失现象。完善个人所得税的源泉扣缴制度，加强12万元以上高收入者个人所得税管理，逐步建立工业园区高收入群体档案管理，努力提高个人所得税征管水平。对不存在雇佣与被雇佣关系的营销人员取得的收入，可按其销售额的2%(附征率)征收劳务报酬所得个人所得税。要加大

17、对园区企业税收巡查巡管力度，全面掌管企业厂房出租信息，加强日常税源清查，建立专项税源台账，采集完善税源信息。 4、加大园区企业的欠税清缴力度。对欠税企业采取欠税约谈、拟定欠税清缴筹划、签定欠税承诺书、召开欠税恳谈会、将纳税处境与信用等级评定挂钩等方式促进企业自觉缴纳欠税。专心落实欠税公告制度，对欠缴税额较大，屡催不缴，纳税意识淡薄，在纳税户中有确定影响，具有代表性的欠税户在电视台、网络、办税服务场所举行公告。对有缴税才能，却恶意拖欠税款的纳税人采取强制执行。 5、完善嘱托代征制度。针对园区建筑安装税收征管现状，建议嘱托发改委和创办局在批准立项和发放施工许可证时代扣代缴建筑安装税收，从源头解决了

18、基建税收入库难的问题。对营销员嘱托企业代扣其个人所得税，对企业主个人获得的政府赏赐，嘱托财政局(所)代扣个人所得税。 6、争取地方政府支持。地税部门要崇敬地方党委、政府的领导，多请示、多汇报，争取他们的对地税工作的重视和支持。一是要争取地方政府对地税部门依法行政的支持，不乱开减免税口子，切实保障地税机关独立行使税收执法权，并扶助地税解决税收执法中的困难和问题，积极支持地税部门依法行政，整顿税收秩序，严肃打击偷税、漏税、抗税等税收违法行为。二是要争取地方政府实时协调解决征管工作中的问题。通过政府协调，促使财政、国税、银行、工商、公安、创办等部门积极合作地税部门依法征税，构筑社会综合治税网络。通过政府协调，对于重大涉税案件，能够得到司法部门的紧密合作，从而坚决遏制严重破坏税收秩序的违法犯罪活动，营造公允、公正的税收环境。三是争取地方政府政策支持。一方面，争取地方政府在制定出台优待政策时，能充分征求地税部门观法，不展现与现行税收政策相抵触的优待政策条款。另一方面，由地方政府制定出台税收赏赐政策，对依法纳税的企业由地方财政赋予确定赏赐，以调动园区企业纳税积极性。 (五)加强地税干部队伍创办 要通过加强干部队伍创办，着力解决干部“疏于管理，谈化责任”问题。 1、加强地税业务创办，提高干部业务素质。坚持以提高干部税收管理才能为核心，下大力气抓好一线人员和业务骨干培训。加快师资队伍