国美电器购销合同财务审核管理规定

1、购销合同财财务审核管管理规定归属体系：鹏润投资资（国美电电器）有限限公司经营营管理手册册财务系系统分册文件编号：鹏润财财非商品收收入0011撰写单位：鹏润投资资（国美电电器）财务务中心版 本：第一一版生效日期：20044年4月11日机密等级： 机密 一般合计页数：21 页页 正正文页数：9 页附件个数：11个制度正文目目录：目 录录页次1、目的12、范围13、名词解解释14、职责15、作业内内容16、注意事事项87、附件8总裁审批管理研究室室审核撰写人1.目的：为了加强强合同管理理，明确合合同审核内内容，保证证公司利益益，特制定定本规定。2.范围： 2.11适用范围围：本规定定适用于国国美电器

2、总总部财务中中心、采销销中心；各各分部财务务部、分部部采销部门门；国美电电器物流公公司； 2.22发布范围围：鹏润投投资（国美美电器）各各中心、各各部门；各各分部、国国美电器物物流公司。3.名词解解释：3.1销售售支持：指指供应商在在我方销售售供应商产产品过程中中因我方提提供服务供供应商无条条件给予我我方的优惠惠条件和资资金、物质质支援。3.2商业业折扣：指指我方销售售供应商产产品后，供供应商以我我方在供应应商的进货货额（或回回款额）为为根据，依依照双方约约定的条款款给予我方方的进货折折扣。 3.3特价价机：指根根据双方的的经营需要要我方从供供应商以特特殊的供货货价格进购购的产品，条条件双方另

3、另行约定。3.4铺底底：是指供供应商给予予我方的不不需支付实实际资金即即可调拨一一定金额货货物，作为为在合同有有效期内样样机展示和和库存周转转之用的优优惠条件。3.5信用用额度：是是指供应商商给予我方方先进货再再延期付款款的最大金金额限制。3.6货到到付款结算算：指我方方在供应商商货物到达达我方库房房验收后224小时内内即向供应应商支付货货款。3.7回款款额：指我我方支付给给供应商的的货款包括括扣抵供应应商在我方方处欠款的的款额（降降价款、退退货款除外外）。3.8利润润补偿款：指在我方方销售的供供应商产品品的零售价价格降低，使使我方销售售供应商产产品的帐面面毛利率未未能达到合合同约定的的水平时

4、，由由供应商向向我方支付付的，用于于补足我方方利润损失失部分的款款项。3.9包销销机型：指指性能、外外观与其他他型号有明明显区别的的，性能价价格比有明明显优势的的，由我方方独家经营营的产品。3.10合合同年度：指合同有有效期。3.11帐帐期：指产产品进入我我方指定仓仓库到我方方支付货款款之间的期期间。3.12降降价款：由由于供价下下调而产生生供应商应应支付给我我方的降价价金额。4.职责：无5作业内容容： 5.1合合同的种类类及名称：5.1.11经营采购购销售合同同书 5.1.22代销合同同书5.1.33空调安装装维修合同同5.1.44广告位租租赁协议5.1.55合同常用用附件附件1公司司列表附

5、件2供应应商上（撤撤）店协议议书附件3产品品质量及售售后服务保保证协议附件4承诺诺函（知识识产权）附件5包销销机协议附件6工程程机协议范范本附件7特价价机协议附件8特供供协议附件9三方方协议（供供货）附件10三三方协议（主主体变更）附件11补补充协议5.2合同同编号：5.2.11合同编号号规则5.2.11.1合同同编号标准准格式：合合同地区范范围番号+合同类别别+年号+合同号+明细号+合同号性性质5.2.11.2全国国地区范围围番号的规规定：A 全国合合同简称：86000B 地区合合同简称：地区番号地区番号地区番号北京1101上海3101深圳4403天津1201成都5101昆明5301沈阳21

6、01重庆5102宁波3302济南3701西安6101杭州3301青岛3702郑州4101福州3501广州4401武汉4201河北1301大连2102无锡3202长沙 43301长春22015.3合同同审批流程程：5.3.11总部总裁裁、副总裁裁审批的合合同：A总部类合合同（总部部合同管理理流程表11见附件77.1）B分部类合合同（分部部合同管理理流程表11见附件77.2）5.3.22总部采购购中心审批批的合同：A总部类合合同（总部部合同管理理流程表22见附件77.3）B分部类合合同（分部部合同管理理流程表22见附件77.4）5.3.33购销合同同的审批要要求：5.3.33.1分部部购销合同同：

7、A各地分部部的合同在在按规定上上报总部之之前，应先先经收入主主管对合同同的各项条条款进行审审核签字，保保证合同条条款中的结结算方式、支付时间间、税票开开具和收取取规定、各各种收费标标准、收取取办法、收收取时间等等与总部规规定相符合合。B收入主管管对合同条条款有异议议的，经办办业务人员员可以采纳纳的应更改改合同条款款后上报总总部。经办办业务人员员与收入主主管对合同同条款有分分歧且不能能解决的，收收入主管应应签署自己己的意见。对有争议议的合同，需需经总部相相关部门和和财务中心心联合签批批方可下发发执行。C各地分部部的合同，报报经总部相相关部门批批准后，由由经办的业业务人员将将全部合同同文本提交交厂

8、家签字字盖章。D 经办业业务人员持持厂家已签签字盖章的的合同文本本和合同审审批单，交交合同签署署授权人审审批签字。E 经办业业务持合合同专用章章用印审批批表、对对应授权人人签字的合合同文本及及总部有关关部门的合同审批批单，到到收入主管管处加盖合合同专用章章。F收入主管管对合同条条款进行审审核，保证证合同条款款与总部批批准的合同同条款一致致、合同在在审批单有有效期内签签定完毕、无涂改。G对审核无无误的合同同文本加盖盖合同专用用章，留下下一份用来来结算货款款和计算各各项收入，其其余交经办办人。5.3.33.2全国国购销合同同（含物流流公司合同同）：A 总部采采购中心在在规定上报报审批前，先先经总部

9、财财务中心收收入主管对对合同的各各项条款进进行审核签签字，对合合同条款有有异议的按按上述分部部合同管理理流程第二二款执行B 全国合合同在经授授权人审批批后，由经经办业务人人员将全部部合同文本本交厂家签签字盖章，盖盖章后交授授权人审批批签字。 CC 经办业业务人员持持合同专专用章用印印审批表（见附件件7.5）、已签字的的合同文本本及联席审审批单，到到财务中心心收入主管管处加盖合合同专用章章。全国合合同加盖总总部合同专专用章。 DD 收入主主管对合同同条款按上上述分部合合同管理流流程第六款款规定进行行审核盖章章后，留存存一份原件件，其余交交经办人。5.4合同同条款的审审核：5.4.11审核范围围：

10、对于合合同中涉及及结算，商商业折扣及及各项的收收入收取的的条款以及及授权中明明确规定的的供价、零零售价条款款，由财务务负责审核核。除财务务负责审核核的条款以以外的其他他各项条款款由合同审审批人负责责审核并在在授权内审审批。5.4.22审核宗旨旨：A符合公司司规定各项项授权及审审批单的规规定；B确保公司司利益不受受损失；C明确各项项收入和商商业折扣的的计算、收收取方式。5.4.33合同审核核要求5.4.33.1收入入主管审核核盖章时，要要严格审核核合同审批批是否符合合公司授权权制度的规规定，不符符合公司授授权规定的的越权审批批退回采购购部门重新新审批；5.4.33.2合同同审批单审审批标准与与所

11、签合同同正本应一一致或签定定标准优于于审批标准准，另行约约定事项在在审批单中中应全文列列示，对有有不符合标标准的合同同收入主管管应及时退退回报送的的采购部门门；5.4.33.3标准准合同条款款不能进行行任何改动动，如有改改动需在另另行约定事事项条款里里注明“改动的是是第几条及及改动后的的内容”；5.4.33.4改动动后的条款款必须具备备可操作性性，比如：商业折扣扣、其他收收入的收取取方式、时时间、计算算方法等要要明确；5.4.33.5合同同条款约定定内容必须须前后一致致，不能互互相矛盾；5.4.33.6合同同中与供货货商的货款款结算若以以承兑汇票票方式支付付的，公司司要求3-6个月且且不得加息

12、息；5.4.33.7如遇遇条款改动动过多且相相关审核人人无法确定定改动后的的条款是否否有法律风风险的，可可先报总裁裁（总经理理）办公室室律师审核核，审核后后如无问题题，则通过过审核，再再行与供应应商签定正正式协议；5.4.33.8在签签署合同时时如无另行行约定内容容，要求采采购人员在在打印合同同时须将经经销合同第第112条条、代销合合同第1009条用“无”字明确标标注出。举例：第百百十二条：双方另行行约定事项项： 无 。 5.4.33.9特价价机合同审审核规定： 5.44.3.99.1在特特价机合同同审核过程程中，财务务人员应根根据“特价机授授权标准”就全国特特价机合同同及地区特特价机合同同审

13、批人是是否达到授授权要求进进行审核。 5.44.3.99.2如果果特价机合合同（全国国、地区）达达到授权标标准，财务务人员必须须及时盖章章确认。反反之，如未未达到特价价机授权标标准，则应应在特价机机审核意见见中详细列列明具体意意见，采购购部门将未未达标特价价机合同连连同特价机机审核意见见一同重新新上报审批批人审批（即即全国特价价机合同报报张副总裁裁审批，地地方特价机机合同报采采购中心副副总审批），审审批人在特特价机合同同审批时应应同时在特特价机审核核意见表中中签字确认认。 5.4.3.9.3在在特价机授授权标准中中涉及4点点标准：厂厂家让利百百分比；国国美综合毛毛利率；厂厂家让利；国美让利利。

14、此4点点标准应按按照下列公公式进行计计算：A、厂家让让利百分比比=（原净供供价-现净供价价）/原净供价价B、国美综综合毛利率率=（现零售售价-现供价+现供价返利率+台返）/销售额C、厂家让让利=原净供价价-现净供价价D、国美让让利=返利变化化+补利变化化上述公式中中：返利率=月月返率+季返率+年返（最最高）率原净供价=原供价-原供价原返利率率-原台返现净供价=现供价-现供价现返利率率-现台返返利变化=原供价原返利率率+原台返-现供价现返利率率-现台返补利变化=现零售价价（原帐保保率-现帐保率率）财务中心就就上述公式式设置了特特价机合同同审核意见见模板（见见附件7.6），以以方便财务务人员进行行

15、特价机合合同的审核核。财务人人员在审核核特价机合合同时，直直接录入已已知条件（灰灰色），模模板将自动动产生对应应的达标情情况。5.5合同同的传递流流程5.5.11全国合同同的处理方方式A总部采购购中心签定定我方为“北京国美美电器有限限公司”的合同，六六份原件经经总部财务务中心盖章章后自留一一份，盖章章后邮寄至至厂家三份份，交至总总部总裁办办档案室一一份，余一一份总部采采购中心留留档。具体体流程见总总部全国合合同传递流流程表（附附件7.77）。B总部采购购中心签定定我方为“天津国美美物流有限限公司”或“青岛国美美物流有限限公司”的合同，六六份原件经经总部财务务中心盖章章后自留两两份，其中中一份转

16、物物流公司。盖章后总总部采购业业务邮寄至至厂家三份份，余一份份交接至总总部总裁办办档案室。具体流程程见总部物物流合同传传递流程表表（附件77.8）5.5.11.2分部部合同的处处理方式（见见分部合同同传递流程程表（附件件7.9）分部所签地地区性合同同正式签字字、盖章后后，六份原原件中一份份由分部财财务人员自自留存档，另另五份转至至分部采购购部。分部地区性性合同处理理方式：分分部采购部部收到五份份合同原件件后，叁份份给厂家，一一份原件不不再邮寄到到总部财务务中心，分分部采购部部门自己留留档，余一一份原件作作好交接单单邮寄至总总部总裁办办档案室。总部采购购中心需要要保存好各各分部协议议的审批件件，

17、每年年年末上报档档案室存档档。5.6合同同专用章的的管理 55.6.11合同专用用章的保管管：A 合同专专用章由财财务设专人人保管。总总部合同专专用章由财财务中心收收入主管保保管、分部部合同专用用章由各分分部收入主主管（无收收入主管的的由收入会会计）负责责保管，不不准由他人人代管。B 印章保保管地点应应设立安全全装置，必必须保存在在专用铁柜柜或保险柜柜内。C 保管人人如有岗位位变动或调调离公司时时，须交清清掌管的合合同专用章章和登记簿簿，方准办办理异动手手续。印章章交接要在在第三者监监督下进行行，并填写写印章交接接单，由双双方当事人人及监交人人签字，原原则上由本本部门领导导监督交接接。 5.6

18、.22合同专用用章的使用用：5.6.22.1使用用范围：用用于公司与与外部机构构签订合同同、协议及及意向书时时使用。5.6.22.2使用用要求：A由使用人人填写合合同专用章章用印审批批表，按按照公司授授权管理规规定依次经经部门经理理及相关领领导签批，由由合同专用用章管理人人审核手续续后盖章。B 所有合合同和协议议超过一页页的文件应应加盖骑缝缝章，对合合同内容有有修改的地地方应盖章章确认。C 合同专专用章不得得借出或带带离公司使使用。如因因合同专用用章管理不不严流出公公司使用的的，一经查查实收入主主管及当事事人应接受受严厉处罚罚，给公司司造成损失失的予以赔赔偿，性质质严重的移移交司法机机关处理。

19、D 分部应应设立合同同专用章使使用审批登登记簿，对对每次印章章使用情况况均要进行行登记，登登记内容包包括印章使使用时间、合同性质质、使用部部门、对方方单位名称称、加盖份份数、审批批人、经手手人等。5.7合同同政策的整整理5.7.11分部收入入会计负责责合同的保保管和登记记，应按规规定编制“合同登记记明细表”（附件77.10），每每月报采购购部门核对对并签字确确认。5.7.22收入会计计应及时、正确编制制收入政策策一览表，对对新签合同同、补充合合同等涉及及到收入政政策变化的的，应依据据合同政策策对政策一一览表进行行及时修订订、补充。收入主管管应对收入入政策一览览表进行逐逐一复核并并签字，确确保其

20、准确确无误。5.7.33收入政策策一览表分分部财务每每月应与采采购部门进进行核对，对对核对无误误的，采购购部门要予予以签字确确认。5.7.44每月经采采购部门签签字确认无无误的合同同政策转交交结算组一一份作为结结算参考。5.8备忘忘录的管理理规定：5.8.11签定备忘忘录部门：分部采购部部和厂家业业务签定的的备忘录必必须经分部部采购总监监（或采购购经理）签签字确认。非采购部门门出具的备备忘录，必必须经采购购部门（尤尤其是主管管采购人员员）确认并并监督厂家家执行。有关商品进进销存的备备忘录同时时需经财务务总监或财财务经理签签字确认。5.8.22签定备忘忘录的范围围：A 公司司规定必须须签定合同同

21、的各项收收入（返利利、补利、销售支持持、广告位位收入、空空调安装返返利收入、加盟管理理费收入等等）必须与与供应商签签定合同，不不得用备忘忘录来替代代合同的签签定。B 对于于合同外收收入，分部部可以与供供应商签定定备忘录作作为收入的的收取依据据。5.8.33备忘录内内容：A 空白的的备忘录（见见附件7.11），应应（公司统统一印刷后后）由财务务部门进行行保管，同同时以周为为单位交采采、销部门门填用。B 采、销销部门由总总干事领取取、保存，并并在交接单单上对其份份数、号码码段进行确确认签字。C 签订后后的备忘录录，应到财财务盖合同同专用章生生效，同时时将财务联联交由财务务保管，并并要求财务务部门签收收。D 为防止止错收、漏漏收收入，要要求备忘录录中的条款款应简明扼扼要，备忘忘录中涉及及收入的应应明确收入入项目、收收入的计算算方法、收收取方式及及收取日期期，一份备备忘录中不不得涉及多多项收入；凡是不符符合上述要要求的，财财务部门必必须要求签签定人与供供应商重新新签定备忘忘录或新签签备忘录予予以明确或或修正。E 分部财财务收入会会计依据盖盖章生效的的备忘录，应应随时汇总总