-2-1-17资产类-工程物资

1、PAGE PAGE 5工程物资实实质性程序序被审计单位位： 项目： 工程程物资 编制： 日期： 索引号： ZQ 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定定、审计目目标和审计计程序对应应关系审计目标与与认定对应应关系表审计目标财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负负债表中记记录的工程物资资是存在的。B所有应记记录的工程程物资均已已记录。C资产负债债表中的工程物资资由被审计计单位拥有有或控制。D工程物资资以恰当的的金额包括括在财务报报表中，与与之相关的的计价调整整已恰当记记录。E 工程物物资已按照照企业会计计准则的规规定在财务务报表中作出恰当当列报。二、审计目目

2、标与审计计程序对应应关系表审计目标可供选择的的审计程序序索引号D1.获取或或编制工程程物资明细细表，复核核加计是否否正确，并并与总账数和和明细账合合计数核对对是否相符，结合工程程物资减值值准备与报报表数核对对是否相符符。ZQ2ABD2.实地检检查工程物物资，确定定其是否存存在，并观观察是否有有呆滞、积积压物资。略ABCD3.抽查若若干工程物物资采购合合同、发票票、货物验验收单等原原始凭证，检查其是否经过授权审批，会计处理是否正确。略ABD4.结合在在建工程审审计，检查查工程物资资的领用手手续是否齐齐全，会计计处理是否否正确。略ABD5.检查被被审计单位位是否对工工程物资定定期盘点，对对盘盈、盘

3、盘亏的处理理是否及时时、是否符符合规定，会会计处理是是否正确。略D6.检查工工程完工后后剩余的工工程物资在在转入存货货时，是否否将其所含含的增值税税进项税额额进行了正正确的分离离。略DAB7.检查有有无与关联联方的工程程物资购销销业务，是是否经过适适当授权，是是否按正常常交易价格格结算。略D8.检查当当期计提的的工程物资资减值准备备是否充分分、合理，累累计减值准准备额是否否以恰当的的金额列示示。略9.根据评评估的舞弊弊风险等因因素增加的的审计程序序。略E10.检查查工程物资资是否已按按照企业会会计准则的的规定在财财务报表中中作出恰当当列报。略第二部分 计划划实施的实实质性程序序项 目目财务报表

4、认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大大错报风险险水平（注注1）从控制测试试获取的保保证程度（注注2）需从实质性性程序获取取的保证程程度计划实施的的实质性程程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自自风险评估估工作底稿稿。2.结果取取自该项目目所属业务务循环内部部控制工作作底稿。 33.在计划划实施的实实质性程序序与财务报报表认定之之间的对应应关系用“”表示示。工程物资审审定表被审计单位位： 项目： 工程物资资 编制： 日期： 索引号： ZQ1 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方一、工程物物资账面余余额合计1.二、工程物物资减值准准备合计1.三、工程物物资账面价价值合计1.审计结论：工程物资明明细表被审计单位位： 项目： 工程物资资明细表 编制： 日期：