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文档简介

1、固定资产清清理实质性性程序被审计单位位： 项目： 固定定资产清理理 编制： 日期： 索引号： ZR 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定定、审计目目标和审计计程序对应应关系审计目标与与认定对应应关系表审计目标财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负负债表中记记录的固定资产产清理实际际存在。B被审计单单位的所有有应当记录录的固定资资产清理均均已记录。C资产负债债表中记录录的固定资产产清理为被被审计单位位拥有或控制。D固定资产产清理以恰恰当的金额额包括在财财务报表中中，与之相相关的计价价调整已恰恰当记录。E固定资产产清理已按按照企业会会计准则的的规定在财财务报

2、表中作出恰恰当列报。二、审计目目标与审计计程序对应应关系表审计目标可供选择的的审计程序序索引号D1.获取或或编制固定定资产清理理明细表，复复核加计是是否正确，并并于报表数数、总账数数和明细账账合计数核核对是否相符。ZR2ABCD2.检查固固定资产清清理的发生生是否有正正当理由，是是否经有关关技术部门门鉴定，固固定资产清清理的发生生和转销是是否经授权权批准，相相应的会计计处理是否否正确：(1)结合合固定资产产等账项的的审计，检检查固定资资产、累计计折旧和固固定资产减减值准备等等账面转入入额是否正正确；(2)检查查固定资产产清理收入入和清理费费用的发生生是否真实实，清理净净损益的计计算是否正正确，

3、会计计处理是否否正确。略ABCD3.由对外外投资、非非货币性资资产交换、债务重组组等原因转转出产生固固定资产清清理的，检检查相关的的合同协议议以及股东东（大）会会、董事会会的决议，确确定合同或或协议约定定的价值是是否公允，检检查其会计计处理是否否正确。略A4.检查固固定资产清清理是否长长期挂账，如如有，应作作出记录，必必要时建议议作适当调调整。略5.根据评评估的舞弊弊风险等因因素增加的的审计程序序。略E6.检查固固定资产清清理是否已已按照企业业会计准则则的规定在在财务报表表中作出恰恰当列报。略第二部分 计划划实施的实实质性程序序项 目目财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大

4、大错报风险险水平（注注1）从控制测试试获取的保保证程度（注注2）需从实质性性程序获取取的保证程程度计划实施的的实质性程程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自自风险评估估工作底稿稿。2.结果取取自该项目目所属业务务循环内部部控制工作作底稿。3.在计划划实施的实实质性程序序与财务报报表认定之之间的对应应关系用“”表示示。固定资产清清理审定表表被审计单位位： 项目： 固定定资产清理理 编制： 日期： 索引号： ZR1 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方合计审计结论：固定资产清清理明细表表被审计单位位： 项目： 固定定资产清理理明细表 编制： 日期： 索引号： ZR2 财务报表表截止

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