基础知识-非财务人员的财务基础篇知识课件

1、非财务人员的财务基础知识瞧瞧怎么做账怎么看报表金蝶友商电子商务服务有限公司从门外汉的角度，去了解怎么认报表从非财务人员的角度，去了解怎么做账目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表名词解释会计对象会计要素会计科目会计平衡等式借贷记账法会计分录会计账薄报表会计对象指会计核算和监督的内容会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动明确会计在经济管理中的活动范围，从而确定会计的任务，建立和发展会计的方法体系会计需要以货币为主要计量单位，

2、对特定单位的经济活动进行核算和监督凡是特定单位能够以货币表现的资金运动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象资金运动以货币表现的经济活动，通常被称为价值运动或资金运动会计核算和监督是会计的基本职能会计对象会计核算例：妈妈给了小明零花钱5元钱，他用了3元钱买了一只铅笔，还剩下来2元钱这就是发生了一项经济业务小明：妈妈给我钱花，会计，要知道会计主体是小明，我们要按会计的方式帮他记账记账就是指的核算会计监督例 ：承上例，妈妈给小明的这5元钱的用途已经定好了会计：为了防止小明挪做他用，要想措施避免小明乱花钱这就是会计监督会计科目资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存

3、款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品预付账款、其他应收账款1资产在过去的交易或者是事项中形成的义务，当履行该义务时会导致经济利益流出企业短期贷款、应付账款、应交税金、应付工资、长期借款预收账款、其他应付账款2负债企业所有者在企业资产中享有的经济利益；金额是资产减去负债的余额，又称为净资产实收资本、资本公积、股本、利润分配3所有者权益兼有资产类和负债类账户特点的账户特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，包括衍生工具、套期工具、被套期项目3001 清算资金往来 银行专用 3002 外汇买卖 金融共用 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期项3共同类会计科目指

4、企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失收入-费用本年利润3利润资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品成本费用是指企业在日常活动中所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出费用按照与收入的关系，可分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、税金及营业附加、其他业务支出营业外支出等等6费用生产制造耗用的项目生产成本、制造费用、 辅助生产成本4成本资产过去发生的；现在能控制的；将来能带来利益的项目或事情现金、银行存款、其他货

5、币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品成本企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入销售收入（主营业务收入） 、其他收入、营业外收入5收入利润构成利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益（损失以“-”号表示）+投资收益（损失以“-”号表示）净利润=利润总额-所得税，净利润转入未分配利润后形成所有者权益这也是企业利润表的数据构成原理和计算关系借贷记账法借贷记账法以“借”、“贷”为记账符号，分别作为账户的左方和右方“借”、“贷”是纯粹的记账符号借

6、贷记账法的记账规则在做会计分录时，必须坚持以下原则有借必有贷借贷必相等131报销差旅费管理费用其他应收款李峰2700027000￥27000￥2700011借贷记账法的账户结构这种结构也被称为T型账户，那么借和贷就分别位于T型账的左方和右方，借贷的差额为余额，余额也有借贷方向一般约定资产、费用、成本的金额方向为借方，个别科目除外负债、所有者权益、收入的金额方向为贷方，个别科目除外资产、费用的增加负债、所有者权益及收入的减少负债、所有者权益及收入的增加资产、费用的减少资产余额负债、所有者权益余额借贷账 户科目金额方向借贷记账法与应收应付应收账款：借方表示增加应收，就是别人欠自己的钱；贷方表示减少

7、，也就是收回别人的欠款应付账款：贷方表示增加应付，就是自己欠别人的钱；借方表示减少，也就是支付别人的欠款会计恒等式与借贷记账法资 产 = 负 债 + 所 有 者 权 益资产类科目（借）（贷）减少增加负债类科目（借）（贷）（贷）（贷）（贷）（借）（借）（借）增加增加增加减少减少减少所有者权益类科目费用类科目收益类科目减少增加试算平衡公式所有科目期初借方余额合计所有科目期初贷方余额合计；所有科目本期借方发生额合计所有科目本期贷方发生额合计；所有科目期末借方余额合计所有科目期末贷方余额合计。借贷记账法的记账规则举例企业收到投资人10000元投资，存入银行企业用银行存款5000元偿还短期借款企业以银行

8、存款3000元购买材料企业从银行借入短期借款6000元会计分录为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这就需要编制会计分录编制会计分录是会计工作的第一步，在实际工作中，它是根据经济业务的原始凭证在日记账或记账凭证中编制编制会计分录是，必须坚持借贷记账法编制，即对同一步业务，必须从来源和去向两个方面进行记录例：某员工借差旅费2000元借：其他应收款-某员工 2000 贷：现金 2000会计账薄：科目余额表作用是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息借方科目的期末余额=期初+借方发生额-贷方发生额=年初+借方累计

9、发生额-贷方累计发生额贷方科目的期末余额=期初+贷方发生额-借方发生额=年初+贷方累计发生额-借方累计发生额课堂练习熟悉会计基础知识课堂练习单项选择题下述各项中，属于资产的是A 广告费B 资本公积C 银行存款D 业务收入课堂练习单项选择题下述各项中，属于固定资产的是A 生产设备B 产成品C 亏损额D 现金课堂练习单项选择题下述各项目中，属于收入的是A所有者缴来的出资款 B销售产品的价款C 供应单位发来的原材料 D 职工归还的借款课堂练习单项选择题下述各项目中，仅引起负债内部有关项目此增彼减的经济业务是A 以银行存款支付广告费1万元B 向银行借入为期半年的贷款10万元，直接归还应付账款C 收到投

10、资者乙缴来的出资款20万元存入银行D 将现金3万元存入银行课堂练习单项选择题下述各账户中，贷方登记增加额的是A 银行存款B 产品销售费用C 短期借款D 预付账款课堂练习多项选择题下述各项目中，属于流动负债的有A 银行存款B 预收账款C 应付账款D 短期借款课堂练习多项选择题无形资产的特点是A 可供企业长期使用B 没有实物形态C 使用中保持实物形态不变D 可以在一年内变现或者耗用课堂练习多项选择题下述各项目中，引起资产或权益的总额增加的经济业务有A 收回应收账款1万元存入银行B 以银行存款归还短期借款20万元C 向银行借入期限为1年的贷款100万元存入银行D 所有者甲缴来出资款50万元存入银行课

11、堂练习多项选择题在借贷记账法下，账户的借方一般登记A 资产的增加额和负债的增加额B 资产的增加额和所有者权益的减少额C 资产的余额和费用的增加额D 负债的减少额和收入的减少额目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表会计分录的编制步骤首先，分析经济业务涉及的会计要素其次，确认应记入哪些账户，是增或减再次，确认记账方向是借或贷最后，确认应借应贷账户是否正确，借贷方金额是否相等原始凭证合格吗？修改/更换审核否是编制会计分录填制会计凭证会计凭证合格吗？审核登记账簿修改会计分录编制会计报表会计报表期末结账会计账簿会计分录业务处理流程会计循环过程原始凭证

12、记账凭证记账过账结算试算平衡报表编制总账分类账明细账基本原则：账证相符、账账相符、账表相符、账实相符会计循环过程金蝶KIS总体账务处理功能结构图系统参数基础资料凭证查询期末调汇凭证审核凭证过账设置日常处理期末处理初始余额现金流量凭证录入账簿报表查询往来核销管理期末结账结转损益自动转账目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表典型业务举例熟悉会计分录日常借款与报销固定资产业务材料采购业务成本核算业务产品销售业务借款：员工甲借差旅费1000元：报销：发票800，还现金200： 借：其他应收款-员工甲 1000 贷：现金 1000 借：管理费用-差旅

13、费 800 现金 200 贷：其他应收款-员工甲 1000日常借款与报销固定资产业务处理借：固定资产-电子设备 10000 贷：银行存款 10000 借：制造费用-折旧费 160 贷：累计折旧 160购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款：计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧（10000-400）/5/12=160采购业务处理 材料采购：采购2000元材料一批，税金340元，支票付款，按实际价入库： 借：原材料 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：银行存款 2340 暂估业务：采购材料一批，未结算，按上次入库价进行暂估入库： 借：原材料 2000

14、贷：物资采购 2000 材料入库业务：采购2000元材料一批，按计划价1500入库： 借：原材料 1500 材料成本差异 500 贷：材料采购 2000 采购结算业务：发票已到，但货款暂不支付： 借：物资采购 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：应付账款 2340采购业务处理 采购付款业务：一个月后用支票付清货款： 借：应付账款 2340 贷：银行存款 2340 材料核算业务处理 材料领用：生产车间领用材料一批，价值1000元： 借：生产成本 1000 贷：原材料 1000 制造费用：本月发生间接费用500元： 借：生产成本 500 贷：制造费用 500 人工费用：本月发生直接人

15、工费1000元： 借：生产成本 1000 贷：应付工资 1000 成本核算：月末产成品入库2200元，留车间在制品300： 借：产成品 2200 贷：生产成本 2200材料核算业务处理产品销售业务处理 销售业务：销售4000元产品一批，客户直接用支票付款： 借：银行存款 4680 贷： 产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项 680 销售业务：销售4000元产品一批，客户暂不付款： 借：应收账款 -客户A 4680 贷：产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项 680产品销售业务处理产品成本结转： 结转此批产品销售成本3000元： 借：产品销售成本 3000 贷：产成品 3000

16、 销售收款业务：一个月后客户用支票交来货款： 借：银行存款 4680 贷：应收账款 4680课堂练习会计分录题以银行存款支付前欠东兴工厂材料款1万元生产A产品领用甲材料60,000元，领用乙材料20,000元收到百货公司归还上月所欠货款30,000元，存入银行以银行存款购入新机床一台，价值100,000元向银行借入期限为4个月的贷款200,000元，存入银行备用收到投资者作为出资款缴来的一批甲材料，价值500,000元目录-财务人员的财务知识适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表报表会计报表的分类会计报表按会计报表所反映的经济内容分资产负债表损益表/利润表现金流量

17、表或财务状况变动表利润分配表主营业务收支明细表主要税金应交明细表按会计报表反映的资金运动形态分静态会计报表动态会计报表按会计报表的编制时期分月度会计报表年度会计报表按会计报表的编制单位分个别（企业）会计报表合并会计报表汇总会计报表原始凭证记账凭证记账过账结算试算平衡报表编制总账分类账明细账会计报表的编制方法-手工模式手工模式手工模式下的麻烦编制分录手写，字迹不清晰,容易出错，一点错误，全部重来记账过程繁锁，经常加班先汇总本月会计科目发生额，形成试算平衡表根据试算平衡表，登记总账根据明细账，登记明细账根据总账，编制会计报表在登记账薄过程中如果有误，则所有相关工作全部重来会计报表的编制方法-电算化

18、模式金蝶KIS总体账务处理凭证查询期末调汇凭证审核凭证过账日常处理期末处理现金流量凭证录入账簿报表查询往来核销管理期末结账结转损益自动转账凭证录入后，所有账薄、报表自动形成资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表资产负债表反映：资产负债表与会计要素之间的关系左边：资产右边：负债+所有者权益编制原理会计恒等式，资产负债等于所有者的权益资产合计=流动资产合计+非流动资产合计负债合计=流动负债合计+长期负债合计所有者权益合计=所有者权益+未分配利润+本年利润数据来源科目余额表中统计的数据，多数项目与会计科目名称一致部分项目进行了数据合并，如贷币资金=现金+银行存款+其他货币资金等科目的余额之和

19、资产负债表日出资产负债表的当日,一般指会计期末,如1月31日资产负债表资产负债表的局限统计数据按照一种原始成本计算的，或者是叫做非现金价值或者非市价来计算的如果你今年买的厂房是20万入账，如果明年涨到了30万，明年的账目上是怎么计算的，表上反映不出来只有在你交易的时候，就是说你把厂房卖出去的时候，才能体现增值的10万块钱的增值利润表告诉我们企业经营一段时间以后是赚钱了还是赔钱了加：表示对应的项目为增加项减：表示的项目为减少项形成本年利润利润表利润表的局限利润表是按照权责发生制记账的收入的时候，无论现金你收到还是没有收到都要在账面上记录你收入在费用支出的时候，不论这个钱你花没花出去都必须记录这个

20、费用产生利润表里的净利润，并不等于企业所拥有相同数量可支配的现金，反映的是账面利润账面的利润跟真正包里有的钱是不相等的现金流量表专门反映现金流在企业经营过程中变化的状况影响钱的活动经营活动投资活动筹资活动汇率变动现金流量表是利润表的补充，采用的是收付实现制统计在收到现金的时记录收入，表现在收入现金的会计分录上在支付现金时记录费用，表现在支付现金的会计分录上例：三个公司都是从事的家电批发业务，它基本上业务都是一样的，购货卖货A公司：购进的一批电器价款是450万，款项由银行全额支付，销售款项600万没有收回B公司： 也是购进了一批电器款450元，也是由银行支付的款项，销售款项600万全部收回C公司

21、：价款是450万元，他没有付给供应商，销售款600万的全部收回了银行分析利润相同=150万现金流：A贴钱进去没收回，B用自己的交易，C用别人的钱挣钱有利润不见得有现金可用，这是绝大部分企业倒闭的关键原因怎么看会计报表会计报表：透过一角看冰山，掌握企业老底财务报表主要包括四方面：损益表（亦称利润表） 、资产负债表、现金流量表和报表注解损益表：损益表好比照妖镜，可看出公司的表现，看企业是否盈利一般是把今年同去年的情况显示出来，有了比较，公司的情况一切都了然了资产负债表：盈利不一定就能保证企业生存下去，还要看他有多少资产和构成通过它来可以看出公司某一天的总资产、总负债到底是多少现金流量表，现金流指企业所有可用的现金，是广老板问：我年年赚钱，为何口袋里没钱？钱去了哪里通过现金流量表，可以看出企业的资金流向现金，是企业的血液，企业没钱就没法混Q/A?无处不用钱，有钱的地方，就有财务财务知识，无处不在财务知识，不是可有可无谢 谢!特别声明没有金蝶软件（中国）有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。 由金蝶软件（中国）有限公司和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件组件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL