XXX工程经济助考-精华版2

1、工程经济R 1、现现金流量：考察整个个期间各点点CO流出出、CI流流入2、现流量量表：流入入/流出/净流量组组成，财务务流量表用用于财务评评价3、财务现现金流量表表按评价角角度分：项项目、资本本金、投资资各方、项项目增量、资本金增增量4、项目财财务现金流流量表：从从融资前的的角度设置置，项目所所需总投资资为计算基基础，可计计算财务内内部益率、财务净现现值、投资资回收期，可可考察项目目盈利能力力。现金流流入：销售售收入、回回收固定资资产余值、回收流动动资金；现现金流出：建设投资资(不含建建设期利息息)、流动动资金、经经营成本、销售税、增值税；净现金流流量；累计计净现金流流量。5、资本金金表：从项

2、项目法人(投资者整整体)出发发，资本金金为计算基基础,借款款本金和利利息为流出出，计算资资本金内部部收益率，反反映投资者者权益投资资的获利能能力。流入入：销售收收入、回收收固资余值值、回收流流动资金；流出：资资本金、借借款本金偿偿还、利息息支付、经经营成本、销售税、增值税、所得税；净流量6、投资各各方表：从从各个投资资者角度出出发，以投投资者的出出资额为计计算基础，计计算投资各各方收益率率。流入：股利分配配、资产处处置收益分分配、租赁赁费收入、技术转让让费收入、其他现金金流入；流流出：股权权投资、租租赁资产支支出、其他他现金流出出；净现金金流量7、项目增增量表：对对既有法人人项目，按按有项目无

3、无项目对比比的增量现现金流量，计计算财务内内部益率、财务净现现值、投资资回收期，考考察项目盈盈利能力。有项目现现金流入：销售收入入、回收固固资余值、回收流动动资金；有有项目现金金流出：建建设投资(不含建设设期利息)、流动资资金、销售售税、增值值税；有项项目掐现金金流量；无无项目净流流量；增量量净流量；累计增量量净流量8、资本金金增量表：对既有法法人项目，以以资本金增增量作为计计算基础，用用于计算既既有法人项项目资本金金增量内部部收益率。有项目流流入：销售售收入、回回固资余值值、回收流流金；有项项目流出：资本金、本金偿还还、利息支支付、经营营成本、销销售税、增增值税、所所得税；有有项目净流流量；

4、无项项目净流量量；增量净净流量9、销售收收入：投产产后各年销销售产品，=产品销售售量(劳务务量)*单单价；多种种的应分别别计算，不不便分类的的按折算标标准的10、投资资：达到预预期收益价价值的垫付付行为。项项目总投资资是建设投投资和流动动资金之和和。建设投投资包括：建筑工程程费、设备备购置费、安装工程程费、建设设期利息、其他费用用、预备费费。流动资资金：维持持生产的全全部周转资资金，=流流动资产-流动负债债。回收固固资余值在在期末收回回，流动资资金在寿命命期结束时时收回。11、经营营成本：由由于生产和和销售实际际发生的现现金支出。12、税金金：销售收收入中扣：增值、营营业、消费费、城维建建、教

5、育附附加、资源源；计入总总成本费用用中：房产产、土地使使用、车船船使用、印印花；计入入建设投资资的投资方方向调节税税；利润中中扣的所得得税。增值税：销销售收入和和成本估算算均含。如有减免税税费优惠，应应说明政策策、减免方方式依据、减免金额额13、流量量图：横轴轴为时间，箭箭线现金流流量，上方方流入/收收益，下方方流出/费费用14、箭线线/横轴交交点为流量量发生时间间末15、流量量三要素:大小、方方向、作用用点16、年名名义利率年有效利利率17、项目目经济评价价：财务、国民经济济18、财务务评价指标标：静态、动态。19、静态态：特点计计算简单，对对方案粗略略评价，对对短期投资资、逐年收收益大致相

6、相等的项目目；动态：不同方案案经济比较较，反映方方案在未来来时期的发发展变化。20、静态态分：投资资收益率(总投资收收益率、总总投资利润润率)、静静态投资回回收期、偿偿债能力(借款偿还还期、利息息备付率、偿债备付付率)；动动态分：财财务内部收收益率、动动态回收期期、财务净净现值、财财务净现值值率。21、静态态投资回收收期Pt：以方案的的净收益回回收其总投投资所需的的时间。可可以从建设设开始算，可可以从投产产年算起。22、投资资回收期显显示了资本本的周转速速度，周转转愈快，回回收期短、风险小、盈利多。技术上更更新迅速、资金相当当短缺、未未来情况难难预测又关关心资金补补偿的项目目用此评价价。不足的

7、的是：没有有全面考虑虑整个计算算期内现金金流量，只只考虑回收收之前，不不能反映回回收以后，作作为评价指指标不可靠靠，只能辅辅助使用。23、借款款偿还期适适用不预先先给定借款款期限，按按最大偿还还能力计算算还本付息息的项目；不适用预预先给定借借款偿还期期的项目。后者用利利息备付、偿债备付付。24、利息息备付率也也叫已获利利息倍数，可可以分年计计算，可按按整个计算算期计算，前前者更能反反映偿债能能力。正常常项目应2，11时无足够够资金支付付，风险大大。25、偿债债备付率：分年计算算更能反映映偿债能力力，正常应应1，且且越高越好好，当11时，表当当年资金来来源不足偿偿付当期债债务，需短短期借款偿偿付

8、已到期期债务。26、财务务净现值FFNPV：当0时，方方案可行。考虑了资资金时间价价值，考虑虑了整个计计算期，能能直接以货货币额表示示盈利水平平，须先确确定基准收收益率，但但确定比较较困难；互互斥方案评评价，须慎慎重考虑寿寿命，须构构造一个相相同分析期期；不能反反映单位投投资使用效效率。27、内部部收益率FFIRRic时，方案案可行。使使各年净现现金流量的的现值累计计为零时的的折现率。折现率ii定得越高高，方案被被接受的可可能性小。考虑了资资金时间价价值及整个个计算期内内经济状况况，不需先先确定基准准收益率，只只知大致范范围即可，但但计算麻烦烦；非常规规现金流量量的项目，可可能存在多多个内部收

9、收益率。28、净现现值率FNNPVR：财务净现现值与总投投资现值之之比，经济济含义：单单位投资现现值所能带带来的财务务净现值，考考察单位投投资盈利能能力。0时，方方案可行29、基准准收益率(基准折现现率)：动动态观点确确定的、可可接受的投投资方案最最低标准的的收益水平平。应考虑虑因素：资资金成本和和机会成本本、投资风风险、通货货膨胀。确定ic的的基础：资资金成本和和机会成本本，投资风风险及通货货膨胀为必必须考虑因因素30、不确确定性产生生原因：所所依据基本本数据的不不足或统计计偏差；预预测方法局局限，预测测假设不准准备；未来来经济变化化，通货膨膨胀、市场场供求结构构变化；技技术进步，生生产工艺

10、和和技术发展展；无法以以定量来表表示的定性性因素的影影响；其他他外部变化化，法律、政策、国国际形势等等。31、不确确定分析方方法：盈亏亏平衡分析析(财务)、敏感性性分析(国国民经济和和财务)。32、敏感感性分析分分：单因素素、多因素素33、单因因素分析指指标确定：回收快慢慢用回收期期；价格波波动对净收收益用净现现值；投资资大小对资资金回收能能力用内部部收益率。机会研究究期可用静静态指标(投资收益益率、回收收期)；可可行性阶段段用动态指指标(净现现值、内部部收益率、回收期)34、选择择分析不确确定因素原原则：对评评价影响大大、数据准准确性不大大。投资、寿命、成成本、价格格、产销量量、汇率、ic3

11、5、敏感感度系数EE：越大，评评价指标AA对于不确确定因素FF越敏感。价格、投投资额、经经营成本，最最敏感的是是价格。36、设备备租赁分：融资租赁赁(贵重设设备，车皮皮、重型设设备)、经经营租赁(临时设备备，仪器、车辆)。37、租赁赁比购买优优越性：缺缺资金可获获得急需设设备，引进进先进设备备，技术进进步；良好好技术服务务；资金流流动，负债债不恶化；避免通货货膨胀、利利率波动，减减小投资风风险；租金金在所得税税前扣除，享享受税费上上的利益。不足：对对设备无所所有权，只只有使用权权，无权改改造，不能能处置、担担保、抵押押贷款。38、影响响租赁因素素：项目寿寿命；长期期或短期需需要；设备备技术性能

12、能和生产效效率；产品品质量保证证及安全性性；成套性性灵活性、维修、耐耐用、环保保；经济寿寿命；技术术过时风险险；资金预预算计划；提交进度度；租赁期期；租金；租金支付付方式；租租赁节税优优惠；预付付及保证金金；租赁期期满资产处处理方式；租赁机构构信任度、经济实力力、配合；合同质量量。39、购买买因素：项项目寿命期期；长期占占有或短期期需要；技技术性能和和生产效率率；产品质质量保证及及安全性；成套性、灵活性、维修、耐耐用、环保保；经济寿寿命；技术术过时风险险；资金预预算计划；提交设备备进度；购购置价格、支付方式式；年运转转费和维修修费；保险险费。40、租赁赁与购买分分析步骤：提出设备备更新建议议；

13、拟定若若干方案；定性分析析筛选；定定量分析优优选。41、价值值工程：价价值是产品品的功能与与获得功能能全部费用用的比值；是对象的的比较价值值，不是使使用、交换换价值；特特点：目的的，用最低低寿命周期期成本提高高产品价值值和有效利利用资源，寿寿命周期成成本由生产产成本和使使用维修成成本组成；价值核心心：对产品品进行功能能分析；将将价值、功功能、成本本作一整体体考虑；强强调改革创创新；将功功能定量化化；集体智智慧开展有有计划、有有组织的管管理活动。42、价值值工程采用用系统的工工作方法，分分析功能与与成本、效效益与费用用之间关系系；主要用用规划和设设计阶段。43、提高高价值途径径：提高功功能F，降

14、降低价值CC； C不不变，提高高F； FF不变，降降低C； F大幅度度提高，CC较少提高高；F略有有下降，CC大幅度下下降。44、价值值工程对象象选择：从从市场需要要出发，结结合本企业业实力系统统考虑。原则：设计计：产品结结构复杂、性能技术术指标差距距大、体积积大、重量量大；生产产：量多面面广、关键键部件、工工艺复杂、原材料消消耗高、废废品率高；销售：用用户意见多多、系统配配套差、维维修能力低低、竞争力力差、利润润率低、生生命周期长长、竞争激激烈、新产产品、新工工艺；成本本：高于同同类产品、成本比重重大。45、对象象选择方法法：因素分分析、ABBC分析、强制确定定、百分比比分析、价价值指数46

15、、功能能：按重要要程度分：基本、辅辅助；性质质分：使用用、美学；需求：必必要(使用用、美学、基本、辅辅助)、不不必要(多多余、重复复、过剩)；量化标标准：过剩剩、不足；总体与局局部：。价价值工程功功能一般指指必要功能能。47、总体体和局部之之间是目的的和手段的的关系，上上下关系和和并列关系系，即目的的和手段48、工能能整理主要要任务：建建立功能系系统图49、功能能打分法有有：强制打打分(0-1、0-4)、多多比例评分分、逻辑评评分、环比比评分(DDARE)50、计算算功能价值值V方法：功能成本本法、功能能指数法。51、价值值工程程序序：对象选选择、功能能定义、功功能整理、功能分析析及评价、方案

16、创造造、评价、研究、实实施，成果果评价求功能评价价之的方法法比较多，常用功能重要性系数法52、功能能成本法：V=F/C。V=1，评价价对象的价价值最佳，一一般无需改改进；V1，成本本偏高，功功能不高，存存在过剩功功能或者功功能不过剩剩，实现功功能方法不不佳；V1，功能能比较重要要，但分配配成本较少少，应具体体分析，可可能功能与与成本分配配理想，或或有不必要要功能，或或应提高成成本。功能指数法法：V=FF/C。VV=1，功功能与成本本比重大致致平衡，功功能的现实实成本合理理；V11，成本偏偏高，导致致功能过剩剩；V11，成本小小于功能比比重，一是是现实成本本偏低，致致使功能偏偏低，二是是存在过剩

17、剩功能，三三是在技术术经济方面面客观上存存在功能重重要，成本本较少的情情况。52、确定定VE对象象改进范围围：一F/C值低的的区域，提提高功能；二C=(CC-F)值值大的区域域，该值越越大，说明明成本降低低的幅度越越大；三复复杂的功能能区域。53、方案案创造方法法：头脑风风暴法、歌歌顿法(模模糊目标法法)、专家家意见法(德尔菲法法)、专家家检查法。方案评价价(概略、详细评价价)包括：技术、经经济、社会会、综合评评价。54、影响响资金时间间价值因素素：使用时时间、数量量大小、投投入和回收收的特点、周转速度度55、利息息是资金的的一种机会会成本。56、利率率高低的因因素：社会会平均利润润率、借贷贷

18、资本供求求、风险、通货膨胀胀、期限57、利息息和利率作作用：以信信用方式动动员和筹集集资金的动动力；促进进加强经济济可计算，节节约使用资资金；宏观观经济管理理的重要杠杠杆；金融融企业经营营发展重要要条件。58、影响响资金等值值因素：金金额多少、资金发生生时间、利利率(或折折现率)大大小(关键键)。59、设备备磨损分：有形磨损损(物理)，外力作作用第一种种，闲置中中受自然力力作用第二二种；无形形磨损(精精神、经济济)，技术术进步等；综合磨损损，同时存存在有形和和无形磨损损。60、设备备磨损补偿偿形式：有有形局部修修理，无形形局部现代代化改装，完完全补偿是是更新61、设备备更新原则则：不考虑虑沉没

19、成本本；不要简简单地按照照新、旧方方案的直接接现金流量量进行比较较；逐年滚滚动比较。62、设备备自然寿命命(物质寿寿命)：投投入使用开开始至因物物质磨损不不能使用。技术寿命命(有效寿寿命)：技技术落后被被淘汰。经经济寿命：经济上使使用不合理理。63、设备备寿命期限限影响因素素：技术构构成(包括括结构及工工艺性，技技术进步)；设备成成本；加工工对象；生生产类型；工作班次次；操作水水平；产品品质量；维维护质量；环境要求求。64、新技技术、工艺艺、材料原原则：技术术上先进、可靠、适适用、合理理；经济上上合理(综综合考虑投投资、成本本、质量、工期、效效益)65、建设设工程项目目周期：投投资意向到到投资

20、终结结。包括：一客观上上工作内容容、次序、类型；二二性质不同同各阶段划划分；三各各阶段、各各项工作间间联系。66、项目目决策主要要解决项目目选择问题题。可分：投资意向向；市场研研究与机会会分析；建建议书；初初步可行性性；可行性性；决策立立项。67、初步步可行性：需求；所所需资源供供应及价格格变动；工工艺技术中中间试验分分析；厂址址选择；企企业规模；设备选型型68、项目目设计确定定拟定具体体方案，实实际上是选选择和设计计实现项目目投资构想想的优化实实施方案过过程。大型型复杂可分分：初步设设计、技术术设计、施施工图设计计；一般的的可分：初初步和施工工图设计。69、施工工阶段：施施工组织；施工准备备

21、、施工过过程；生产产准备；竣竣工验收。是一种资资源组合性性工作，是是操作性、业务性的的实际执行行工作，主主要任务是是在确定性性约束条件件下优化实实施过程。70、总结结评价：投投产运营和和投资回收收；项目后后评价。一一种依托于于生产经营营过程的分分析研究工工作。71、建设设项目各阶阶段对投资资的影响决策：基本本特征是智智力化或称称知识密集集性，主要要投入机会会分析费、市场调查查费、可行行性研究费费、决策费费，工作成成本影响小小，要素成成本无影响响，产出是是决策结果果，以总投投资影响660700%，对使使用功能影影响7080%，对对项目投资资有决定性性影响；设设计：智力力和技术双双重性，主主要投入

22、：设计人员员报酬2%10%、重要建建设要素预预订和购置置10%20%，工工作成本对对投资影响响较小，要要素成本是是重要控制制因素，产产出对总投投资影响220%330%，对对使用功能能影响10020%，对项目目投资有重重要影响；施工：资金金和劳动双双重性，投投入：施工工人员报酬酬10220%，施施工要素550600%，成本本为项目重重要因素，产产出是投资资产品，对对总投资110155%，对使使用功能5510%。终结：事后控制制和检验评评价。72、可行行性研究内内容：兴建建理由与目目标；市场场分析与预预测；资源源条件评价价；规模与与产品方案案；厂址选选择；技术术、设备、工程方案案；原材、燃料供应应

23、；总图运运输、公用用辅助工程程；环境影影响；劳动动安全与消消防；组织织机构与人人力资源配配置；实施施进度；估估算；融资资方案；财财务评价；国民经济济评价；社社会评价；风险分析析；研究结结论与建议议。73、财务务会计报告告：会计报报表、会计计报表附注注、财务情情况说明书书。74、会计计报表包括括：资产负负债表、利利润表、现现金流量表表及相关附附表。资产产=负债+所有者权权益。资产产负债表是是静态报表表，按月报报送，反映映月末、季季末、半年年末、年末末。作用：说明明特定日期期拥有各种种资源总量量及分布；所负担债债务数额、需偿还债债务期限长长短及还债债能力；拥拥有净资产产数及所有有者权益构构成情况；

24、资产及权权益总额，反反映财务状状况，分析析评价未来来发展趋势势。资产负负债表附表表 包括资资产减值准准备明细表表、股东权权益增减变变动表和应应交增值税税明细表。(施工企企业没有增增值税) 利润表：反映在一一定会计期期间经营成成果。利润润=收入-费用这一一会计等式式为依据(动态）作用：收入入各费用及及获得利润润或亏损的的数，收入入与产出的的关系；提提供不同时时期比较数数字，分析析企业损益益发展趋势势，预测未未来盈利能能力；枎经经营成果及及利润计划划执行情况况，分析企企业利润增增减变化原原因。利润润表附表包包括利润分分配表和分分部报表(各分部不不超过100个，收入入额占企业业全部营业业收入总额额9

25、0%以以上时，不不需要编制制本报表)。现金流流量表：反反映一定会会计期间现现金和现金金等价流出出和流入，反反映经营、投资、筹筹资活动动动态情况，预预测未来现现金流量。编制基础础：现金和和现金等价价物。现金金通常指库库存现金，不不能随时支支取的定期期存款不作作为现金。编制原则则：会计核核算遵循发发生制原则则，流量表表遵循收付付实现制原原则，即将将权责发生生制下的收收入和费用用转换成现现金基础。基本内容容：经营活活动产生的的、投资活活动产生的的、筹资活活动产生的的。经营活活动指承发发包工程、销售、提提供劳务、经营性租租赁、购买买材料、接接受劳务、支付税费费；流入包包括：承包包工程、销销售商品、提供

26、劳务务、收到税税费返还、收到与经经营有关其其他现金；流出包括括：发包工工程、购买买、接受劳劳务、支付付。投资活活动指长期期资产购建建。长期资资产：固定定资产、在在建工程、无形、其其他资产等等期限在一一年或一个个营业周期期以上的；流入包括括：收回、取得、处处置、收到到；流出包包括：购建建、投资、支付。筹筹资活动指指导致企业业资本及债债务规模和和构成发生生变化的，资资本包括：实收资本本(股本)、资本溢溢价；债务务指对外举举债，包括括发行债券券、向金融融企业借入入及偿还债债务；流入入包括吸收收、取得、收到；流流出包括：偿还、分分配、支付付。 76、资产产负债表结结构：由表表头各基本本内容组成成，格式

27、主主要有账户户式、报告告式。一般般为账户，左左表资产各各项目，右右表负债及及所有者权权益各项目目。77、资产产按流动性性分：流动动、长期、固定、无无形。78、流动动资产：货货币资金、短期投资资、应收及及预付、存存货、待摊摊费用；长长期资产：长期投资资、固定、无形、其其他资产。80、负债债表编制方方法：总帐帐余额直接接填列，总总帐余额计计算填列，明明细账户余余额计算填填列，总帐帐和明细账账户余额分分析计算填填列。81、利润润表按月，结结构有单步步式、多步步式，目前前采用多步步式。把企企业当期净净利润计算算出，按重重要性从上上到下依次次排列。分分四步：计计算主营业业务利润；计算营业业利润；计计算利

28、润总总额；计算算算净利润润。82、资产产：一项经经济资源；过去的交交易、事项项形成；预预期给企业业带来经济济效益；企企业拥有控控股权；能能以货币进进行合理计计量。83、待摊摊费用是指指企业已经经指出，但但应由以后后各期分担担的分担期期限在一年年以内的各各项费用，如如低值易耗耗品摊销，预预付保险费费以及一次次购买印花花税票和一一次交纳印印花税税额额较大的许许要分摊的的。84、长期期投资：长长期股权、长期债权权85、无形形资产：专专利权、商商标权、著著作权、土土地使用权权、非专利利技术、特特许权、商商誉86、其他他资产：如如临时设施施，长期待摊费费用摊销销期再一年年以上（不不含一年）的的各项费用用

29、，如出租租设备改良良支出，由由本期负担担的借款利利息、租金金不作长期期待摊费用用87、货币币资金：指指企业自施施工生产经经营中停留留于货币状状态的资金金，包括库库存现金、银行存款款等各种形形式的货币币资金。特特点：流动动性、可接接受性、收收支频繁、易发生意意外和损失失。88、银行行结算方式式：支票、银行汇票票、银行本本票、商业业汇票、委委托收款、汇总结算算、信用卡卡、托收承承付。89、银行行保函业务务：见索即即付，不可可撤销主要内容：担保人；被保人；受益人名名称地址；开立依据据；担保最最高限额和和使用货币币；担保责责任、付款款条件；有有效期限。90、施工工有关保函函：投标、借款、履履约、预付付

30、、付款、对外承包包保函。91、其他他货币资金金：外埠存存款、银行行汇票存款款、银行本本票存款、信用卡存存款、信用用证保证金金存款、存存出投资款款。92、应收收及预付款款项：应收收帐款；应应收票据(未到期，主主要指商业业汇票)；预付帐款款(工程款款、备料款款、购货款款)；其他他应收款。93、应收收票据按承承兑人分：商业承兑兑、银行承承兑。应收收票据贴现现：用不到到期应收票票据向银行行融资。是是银行对企企业短期贷贷款。94、其他他应收款：备用金、赔款、罚罚款、向职职工收取的的各种垫付付款。95、存货货：库存材材料、周转转材料、低低值易耗品品、委托加加工物资、在建施工工产品、施施工产品。包含经济济利

31、益可能能流入企业业，成本能能够可靠地地计量。96、固定定资产特征征：可供企企业营业使用(不是直接接用于出售售)；使用用期限长(至少一年年)；单位位价值高且且可衡量未未来经济利利益97、固定定资产：按按用途分：经营用、非经营用用(如职工工宿舍、食食堂、浴室室等)；按按使用分：使用中(包括由于于季节、维维修暂停的的)、未使使用、不需需用；所有有权分：自自有、租入入(经营租租入、融资资租入)；按经济和和使用综合合分：经营营用、非经经营用、租租出、不需需用、未使使用、融资资租入。98、固定定资产折旧旧：按月计计提，下月月起计。提前报废的的、已提足足折旧的不不再提取。99、影响响折旧因素素：折旧基基数(

32、原始始成本即帐帐面原价)、固定资资产预计净净残值、固固定资产预预计使用年年限。1、负债是是一项企业业责任或义义务；过去去交易、事事项形成的的后果；企企业负债的的清偿会导导致企业未未来利益的的流出，分分流动、长长期。2、流动负负债：一年年（含一年年）或在超超过一年的的一个营业业周期内偿偿还债务，包包括：短期期借款、应应付票据、预收帐款款、 应付付工资、应应付福利费费用、应付付股利、应应交税金、其他暂收收应付款项项、预提费费用和一年年内到期的的长期借款款等。3、流动负负债分类：产生原因因：借贷形形成的、结结算过程中中、经营过过程中、利利润分配产产生(如应应付股利)。是否肯肯定分：应应付余额是是否肯

33、定(如应付帐帐款、应付付票据、其其他应付款款)；视经经营情况(应交税金金、应付股股利等)；估计(如如质量担保保责任)。4、商业汇汇票付款期期限最长不不超过六个月5、应交税税金：营业业、城维税税、所得、房产、车车船使用、土地使用用、印花税税6、长期负负债：超过过一年，包包括：长期期借款、应应付债券、长期应付付款、专项项应付款；特点：数数额大、偿偿还期长。7、所有者者权益：资资产减负债债余额，包包括实收资资本(股本本)、资本本公积、盈盈余公积、未分配利利润。8、实收资资本(投入入资本)：实际投入入的，货币币资金、实实物、无形形资产。可可长期使用用9、资本金金投资主体体分：国家家资本金、法人资本本金

34、、个人人资本金、外商资本本金10、注册册资本最低低额：生产产经营为主主50万元元；商品批批发为主550万元；商业零售售30万元元；科技开开发、咨询询、服务110万元；股份有限公公司10000万元。11、我国国实行注册册资本制度度，不随意意变动12、资本本公积：资资本溢价、接受捐增增资产、股股权投资准准备、拨款款转入、外外币资本折折算差额、其他资本本公积。资本溢价：投入资金金超过注册册资本份额额，所有制制单一企业业不存在，两两个以上合合资经营的的企业(非非股份制)会有资本本溢价发生生。13、股权权投资准备备：被投资资单位因接接受捐增等等原因增加加的资本公公积，企业业按其持股股比例计算算而相应增增

35、加的资本本公积。14、盈余余公积金从从净利润中中提取。15、一般般企业和股股份公司盈盈余公积内内容：法定定盈余公积积：提取净净利润100%，累计计金额达到到注册资本本的50%时，不再再提取。任任意公益金金：经股东东大会或类类似机构批批准法定公益金金：用于职职工福利，净净利5110%16、外商商投资盈余余公积金：储备基金金、企业发发展基金、利润归还还投资。17、未分分配利润：留于以后后年度分配配的，一是是这部分净净利润没有有分给企业业投资者，二二是这部分分净利润没没有指定用用途。1、费用是是销售商品品、提供劳劳务等日常常活动中发发生的经济济利益的流流出。不包包括处置固固定资产净净损失、自自然灾害

36、损损、投资损损失2、费用特特征：可能能表现为资资产的减少少，或负债债的增加，或或二者兼而而有之；在日常活活动中发生生的经济利利益的流出出，不是从从偶发的交交易或事项项中发生的的经济利益益的流出；能引起所所有者权益益的减少。4、工程成成本指施工工过程中的的实际耗费费，包括物物化劳动的的耗费(生产资料料的价值)和活劳动动中必要劳劳动的耗费费(劳动者的的报酬)。5、成本和和费用区别别：成本对一一定的成本本核算对象象(如某工工程)而言言，费用是对对一定的期期间而言；联系：都是经济济资源的耗耗费。3、费用分分类：按用途分分：营业成本本和期间费费用。营业业成本指所所销售商品品或提供劳劳务成本。营业成本本按

37、其所销销售商品或或提供劳务务在企业日日常活动中中所处的地地位分：主营业务务成本和其其他业务成成本。期间间费用包括括管理费用用、营业费费用和财务务费用。管管理费用是是为组织和和管理本企企业的生产产经营活动动而发生的的。营业费费用指在销销售商品、提供劳务务等日常活活动中发生生的除营业业成本以外外的各项费费用以及专专设销售机机构的各项项经费。财财务费用指指企业筹集集生产经营营所需资金金而发生的的费用。计计入成本方方法分：直接费用用和间接费费用。直接接费用指施施工过程中中所耗费的的构成工程程实体或有有助于工程程形成的各各项支出，能能够分清工工程成本核核算对象，可可以根据原原始凭证直直接计入某某项工程成

38、成本。间接接费用指为为组织和管管理工程施施工所发生生的全部支支出，不能能根据原始始凭证直接接计入某项项工程成本本，应当用用适当的方方法在各受受益的工程程成本核算算对象之间间进行分配配。6、直接成成本：耗费的构构成工程实实体或有助助于工程形形成的各项项支出，包包括：人工工费(施工人员员的工资、奖金、职职工福利费费、工资性性质的津贴贴等)；材料费费(原材料、辅助材料料、构配件件、零件、半成品的的费用以及及周转材料料的摊销及及租赁费用用)；机械使使用费(使用自有有施工机械械使用费和和使用租用用外单位施施工机械的的租赁费，以以及安装、拆卸和进进出场费)；其他直直接费(材料二次次搬运费、临时设施施摊销费

39、、生产工具具用具使用用费、检验验试验费、工程定位位复测、工工程点交费费、场地清清理费等)。7、间接成成本：组织和管管理工程施施工所发生生的全部支支出，包括括施工单位位管理人员员工资、奖奖金、职工工福利费、行政管理理用固定资资产折旧费费、修理费费、物料消消耗、低值值易耗品摊摊销、取暖暖费、水电电费、办公公费、差旅旅费、财产产保险费、工程保修修费、劳动动保护费、排污费及及其他费用用。8、工程成成本：人工费、材料费、机械使用用费、其他他直接费和和间接费用用。施工企企业核算产产品成本时时，就是按按照成本项项目来归集集企业在施施工生产经经营过程中中所发生的的应计入成成本核算对对象的各项项费用。99成本核

40、算算对象：应选择什什么工程为为目标，来来归集和分分配建筑产产品生产成成本，即建建筑产品生生产成本的的承担者。10、施工工企业一般般按照与施施工图预算算相适应的的原则，以以每一独立立签订施工工承包合同同的单位工工程为依据据，结合企企业施工组组织特点和和加强成本本管理要求求，确定工工程成本核核算对象。11、成本本核算对象象确定方法法：单项承承包合同；合同分立立；合同合并并。在开工以以前确定，确确定后不得得随意变更更，更不能能相互混淆淆。12、成本、费费用开支包包括工程成成本和期间间费用。不不列入产品品成本：资资本性支出出；投资性支支出；期间间费用支出出(管理费费用、财务务费用)；营业外支支出；在公

41、积金金、公益金金中开支的的支出；其他不应应列入的支支出(被没没收财物；支付的滞滞纳金、罚罚款、赔款款以及赞助助、捐赠等等)13、营业业外支出：固定资产产盘亏，无无形资产损损失；债务务重组损失失；罚款；非常损失失；与生产产无直接联联系的。应应冲减本年年利润。114、成本本核算基础础工作：健全原始始记录制度度；各项财产产物资的收收发、领退退、清查和和盘点制度度；制定或修修订企业定定额。15、企业业定额包括括劳动定额额、材料消消耗定额、机械台班班消耗定额额、工具消消耗定额和和费用定额额。1、划清各各种费用界界限：生产成本本与期间费费用；各期施工工生产成本本之间；本期各成成本项目之之间；核算对象象之间

42、；已完成本本与未完成成本；实际际成本与计计划、预算算成本。2、费用开开支的审核核和控制：事前审核核、控制，防防患于未然然；事中审审核、控制制，纠正偏偏差，以确确保成本目目标的实现现。3、建立工工程项目台台账：项目名称称、建设单单位(或发发包单位)名称、合合同规定的的工程开工工与完工日日期；合同同总价、合合同变更调调整金额、索赔款、奖励款等等；预计工工程总成本本、累计已已发生成本本以及完成成合同尚需需发生的成成本；本年年和累计的的已在利润润表中确认认的合同收收入、合同同成本、毛毛利及毛利利率；本年年和累计的的已获工程程合同甲方方签证确认认的工作量量、已办理理结算的工工程价款；实际收到到的工程价价

43、款，包括括预付款和和已收工程程进度款等等。4、成本核核算步骤：分配各项项施工生产产费用；分分配待摊和和预提费用用；分配辅辅助生产费费用；分配配机械作业业；分配工工程施工间间接费用；结算工程程价款；确确认合同毛毛利；结转转完工施工工产品成本本。5、账户设设置：工程施工工、辅助生生产、机械械作业、工工业生产、预提费用用、待摊费费用。6、管理费费用包括：公司经费费、工会经经费、待业业保险费、劳动保险险费、董事事会费、聘聘请中介机机构费、咨咨询费、诉诉讼费、业业务招待费费、房产税税、车船使使用税、土土地使用税税、印花税税、技术转转让费、矿矿产资源补补偿费、无无形资产和和开办费摊摊销、职工工教育经费费、

44、研究开开发费、排排污费、提提取的坏帐帐准备和存存货跌价准准备、存货货的盘盈和和盘亏。 7、财务费费用：利息息支出(减减利息收入入)、汇兑兑损失(减减汇兑收益益)、手续续费。8、收入指指在销售商商品、提供供劳务及让让渡资产使使用权等日日常活动中中经济利益益总流入。不包括为为第三方或或客户代收收的款项。分为主营营业务收入入和其他业业务收入。施工企业业主营业务务收入是施施工承包合合同收入。其他业务务收入每笔笔业务金额额一般较小小，不经常常发生，在在企业的收收入总额中中所占比重重较低，包括：产产品销售收收入、材料料销售收入入、机械作作业收入、劳务销售售收入、无无形资产出出租收入、固定资产产出租收入入等

45、。9、施工合合同收入的的确认完工工百分比法法10、企业业应以所订订立的单项项合同为对对象，分别别计算和确确认各单项项合同的收收入、费用用和利润。11、分立立为单项合合同(同时时具备三项项)：均有有独立的建建造计划；承包商与与客户就每每项资产单单独进行谈谈判，双方方能够接受受或拒绝与与每项资产产有关的合合同条款；每项收入入和成本可可以单独辨辨认。12、合并并为单项合合同(均具具备)：按按一揽子交交易签订；密切相关关，每项合合同实际上上已构成一一项综合利利润率工程程的组成部部分；同时时或依次履履行。13、合同同收入：初始收入入；变更、索索赔、奖励励等收入(不构成商商订合同总总金额，形形成追加收收入

46、)。14、合同同成本包括括签订至完完成有关的的直接费用用和间接费费用。15、一会会计年度内内完成的施施工合同，应应在完成时时确认合同同收入和费费用。如果果承包合同同结果能可可靠估计，应应根据完工工百分比法法在资产负负债表日确确认合同收收入和费用用。16、固定造价价合同结果果能可靠估估计条件：合同总收收入能可靠靠计量；与与合同相关关经济利益益能流入企企业；在资资产负债表表日合同完完工进度和和为完成合合同尚需发发生的成本本能可靠确确定；为完完成合同已已经发生的的合同成本本能清楚地地区分和可可靠计量，以以便实际合合同成本能能够与以前前的预计成成本相比较较。17、成本加酬金金合同结果果能可靠估估计条件

47、：与合同相相关利益能能流入企业业；实际发发生合同成成本能清楚楚地区分并并能靠计量量。18、合同同成本能收收回的，合合同收入根根据能收回回的实际合合同成本确确认，合同同成本在其其发生的当当期作为费费用；合同同成本不能能收回的，应应在发生时时立即作为为费用，不不确认收入入。合同预预计总成本本将超过合合同预计总总收入时，应应将预计损损失立即作作为当期费费用。19、同一一会计年度度内开始并并完成的劳劳务，应在在劳务完成成时确认收收入。确认认的金额为为合同或协协议总金额额。如有现现金折扣的的，应在实实际发生时时计入财务务费用。劳劳务的开始始和完成分分属不同的的会计年度度，且在资资产负债表表日能对该该项交

48、易的的结果作出出可靠估计计的，应按按完工百分分比法确认认收入。220、企业业在资产负负债表日，如如不能可靠靠地估计所所提供劳务务的交易结结果，则应应正确预计计已经收回回或将要收收回的款项项能弥补多多少已经发发生的成本本，并分别别以下情况况进行处理理：已经发发生的劳务务成本预计计能够得到到补偿的，应应按已经发发生的劳务务成本金额额确认收入入，按相同的的金额结转转成本，不不确认利润润。已经发发生的劳务务成本预计计只能部分分地得到补补偿的，应应按能够得得到补偿的的劳务成本本金额确认认收入，并并按已经发发生的劳务务成本结转转成本。确确认的收入入金额小于于已经发生生的劳务成成本的金额额，确认为为损失。已

49、已经发生的的劳务成本本预计全部部不能得到到补偿的，不不应确认收收入，但应应将已经发发生的劳务务成本确认认为当期损损失。3、让渡资资产使用权权收入包：利息收入入；无形资产产使用费收收入。确认认原则：与交易相相关经济利利益能流入入企业，交易均应应遵循的重重要原则；收入的金金额能可靠靠地计量。商品销售售收入确认认条件：已已将商品所所有权上的的主要风险(价值损失失可能性，如如商品减值值、毁损)和报酬(商品所有有者预期获获得的商品品中包括的的未来经济济利益，如如商品价值值增加以及及商品的使使用所形成成的经济利利益)转换移给购货货方；企业既没没有保留通通常与所有有权相联系系的继续管管理权，也也没有对已已售

50、出的商商品实施控控制；与交易相相关经济利利益能够流流入企业；相关收入入和成本能能可靠地计计量，收入能否否可靠地计计量，是确确认收入的的基本前提提，否则将将无法确认认收入，新的售价价未确定前前不应确认认收入。利润期：一般按月月，也可按按季、年利润包括括营业利润润、利润总总额和净利利润。数量量上体现为为收入与费费用相抵后后数额。营业利润润：销售商品品、提供劳劳务等日常常活动中。利润分配配：当年净利利润和以前前年度未分分配的利润润进行分配配。股东大大会或类似似机构批准准的利润分分配方案，与与董事会或或类似机构构提请批准准的报告年年度利润分分配方案不不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年

51、初数。弥补以前年度亏损：可用下一纳税年度的所得弥补，即用所得税前利润弥补亏损；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过五年。可供分配配的利润：提取法定定盈余公积积金、提取法定定公益金。可供投资资者分配的的利润：应付优先先股股利；提取任意意盈余公积积金；应付普通通股股利；转作资本本(或股本本)的普通通股股利。未分配的的利润(或或未弥补的的亏损)应应在资产负负债表的所所有者权益益中单独反反映。财务管理理目标指企企业进行财财务活动所所要达到的的根本目的的。代表性性的观点：利润最大大化；价值值或股东财财富最大化化；每股盈余余最大化(适用上市市公司)。财务活动动：再生产产

52、过程中资资金运动，包包括：资金金筹集、运运用、分配配。筹资活动动包括：发发行股票、发行债券券、取得借借款、赊购购、租赁。关键：决决定各种资资金来源占占总资金的的比重，即即确定资本本结构，以以使筹资风风险和筹资资成本相配配合。企业资金金来源类型型：权益资资金和借入入资金；长长期和短期期资金；11-5年借借款称中期期资金，55年以上长长期，短期期1年内。投资活动动：资金投投放和运用用。包括：购政府公公债、购企企业股票和和债券、购购置设备、建造厂房房、开办商商店、增加加一种新产产品。财务关系系包括：企业业与投资者者；企业与债债权人；企业与其其被投资单单位；企业与其其债务人；企业与国国家；企业内部部各

53、单位之之间；企业与职职工之间的的财务关系系。短期银行行借款：无担担保借款(凭自身信信誉)、担担保贷款(担保品：应收帐款款、应收票票据、存货货)无担保借借款条件：信贷额度度；周转信信贷协议；补偿性余余额；偿还还条件；其其他承诺。短期借款款利率支付付方法：收款法(利利随本清法法)；贴现现法，先从本金金中扣除利利息部分，到到期时偿还还全部本金金，企业可利利用的贷款款额只有本本金减去利利息部分后后的差额，因因此贷款的的实际利率率高于名义义利率。商业信用用是指商品品交易中以以延期付款款或预收货货款进行购购销活动而而形成的借借贷关系，包包括：应付账款款(赊购商品品)；预收货货款；应付票据据(商业承兑兑汇票

54、和银银行承兑汇汇票)；票据贴贴现(未到期的的票据转让让给银行，以以一定的贴贴息取得银银行资金)。商业信用用条件：预收账款款；延期付付款，但不不涉及现金金折扣(信用期间间一般为330600天)；延期付付款，但早早付款可享享受现金折折扣(发票票金额15%，22/10表表示10天天内离2%折扣)。长期借款款主要用于于购建固定定资产和满满足长期流流动资金占占用需要。长期借款款分类：用途：固定资产产投资借款款、更新改改造借款、技术改造造借款、基基建借款、网点设施施借款、科科技开发和和新产品试试制借款。贷款机构构：政策性银银行贷款、商业银行行贷款、保保险公司贷贷款。有无无担保：信用贷款款和抵押贷贷款。长期

55、借款款保护性条条款：一般性；例行性；特殊性。一般性保保护条款：对借款企企业流动资资金保持量量的规定；对支付现现金股利和和回购股票票的限制；对资本支支出规模的的限制；限限制其他长长期债务。例行性保保护条款：借款企业业定期向银银行提交财财务报表；不准在正正常情况下下出售较多多资产；如如期清偿应应缴纳的税税金和其他他到期债务务；限制租租赁固定资资产的规模模；不准以任任何资产作作为其他承承诺的担保保或抵押；不准贴现现应收票据据或出售应应收账款。特殊性保保护条款：贷款专款款专用；不不准企业投投资于短期期内不能收收回资金的的项目；要要求企业主主要领导人人在合同有有效期间担担任领导职职务；规定定贷款的补补偿

56、性余额额。要求企企业主要领领导人购买买人身保险险，限制企企业高级职职员的薪金金和奖金总总额等等。长期借款款利率：固定利率率、变动利利率、浮动利率率。长期借款款偿还方式式：到期一次次还本付息息；定期付息息，到期一一次性偿还还本金；定期等额额偿还本利利和；定期期偿还小额额本金和利利息，期末末偿还大额额本金。资金成本本：为筹集和和使用资金金付出的代代价。包括括筹集费、占用费。筹集费：发行股票票、债券支支付的印刷刷费、发行行手续费、律师费、资信评估估费、公证证费、担保保费、广告告费；占用费：债券的利利息、股票票股利和向向银行借款款所支付的的利息。占用费是是筹资企业业经常发生生的，筹集集费作为筹筹资金额

57、的的减项一次次性扣除。资金成本本通常以相相对数即资资金成本率率来表示的的，指企业资资金占用费费与实际筹筹集资金的的比率。资金成本本作用：选择筹资资来源，确定筹资方方案依据；评价投资资项目、决决定投资取取舍重要标标准；评价企业业经营成果果的尺度。资金成本本计算模式式：个别资资金成本、加权平均均资金成本本。个别资金金成本：使用各种种长期资金金的成本，包包括长期借借款成本、债券成本本、普通股股成本和保保留盈余成成本。前两两种为债务务资金成本本，后两种种为权益资资金成本。加权平均均(综合)资金成本本：各种资金金占全部长长期资金的的比重即权数，权数数确定方法法：帐面价价值、市场场价值、目目标价值。财务分

58、析析最基本最最重要方法法比率分析析。总结和评评价企业财财务状况和和经营成果果的分析：.盈利能能力分析；营运能力力分析；偿偿债能力分分析；发展展能力分析析。内部会计计控制：内部控制制，防范管管理中的差差错与舞弊弊，提高资资金使用效效益。属于于内部会计计控制。内部会计计控制目标标：规范会计计行为，保保证会计资资料真实完完整；堵塞漏洞洞、消除隐隐患，防止止并及时发发现、纠正正错误及舞舞弊行为，保保护企业资资产的安全全、完整；确保国家家有关法律律法规和单单位内部规规章制度的的贯彻执行行。概预算控控制重点审审查编制依依据、项目目内容、工工程量计算算、定额套套用是否真真实、完整整、准确。岗位及人人员的设置

59、置重点检查查是否存在在不相容职职务混岗的的现象。授授权批准制制度的执行行重点检查查重要业务务的授权批批准手续是是否健全，是是否存在越越权审批行行为。决策策责任制的的建立及执执行重点检检查责任制制度是否健健全，奖惩惩措施是否否落实到位位。款项支支付制度的的执行重点点检查工程程款、材料料设备款及及其他费用用的支付是是否符合相相关法规、制度和合合同的要求求。竣工决决算制度的的执行重点点检查是否否按规定办办理竣工决决算、实施施决算审计计。净资产收收益率是净净利润与净净资产(股股东权益)平均数的的百分比。反映所有有者投资的的获利能力力，越高越越好。总资产报报酬率指全全部资产收收益率，反反映全部资资产运用

60、总总成果。越越高，表明明资产利用用效率越高高，盈利能能力越强。总资产周周转率：主营业务务收入净额额与总资产产平均余额额的比率。反映资产产利用率及及资产总额额周转速度度。其快慢慢取决两因因素：流动动资产周转转率；流动动资产占总总资产的比比重。流动资产产周转率：主营业务务收入净额额与全部流流动资产平平均余额的的比率，用用周转次数数和周转天天数表示。反映周转转速度，流流动资产利利用效果，用用流动资产产的占用量量和其所完完成的工作作量的关系系，表明流流动资产的的使用效益益。流动资资产周转次次数越多，表表明周转速速度越快，流流动资产营营运能力就就越好。存货周转转率存货占占用资金可可周转的次次数，每周周转