4附录一会计师报告

1、I-1 附录一会计计师报告罗兵咸永道道会计师事事务所香港中环太子大厦二二十二楼电话传真腾讯控股有有限公司高盛（亚洲洲）有限责责任公司列位董事敬启者： 以下是本所所就腾讯控控股有限公公司（贵贵公司）及及贵集团（定定义见本附附录第I节附注1）截至二零零一一年、二零零零二年与与二零零三三年十二月月三十一日日止各年度度及截至二二零零三年年与二零零四年年三月三十十一日止三三个月（有关期间间）的财财务报表（财务报表表）作出出之报告， 以加载贵公公司就筹备备贵公司股股份于香港港联合交易易所有限公公司主板上上市而于二二零零四年年六月七日刊发发的售股章章程（售售股章程）。贵公司于一一九九九年年十一月二二十三日以

2、以Keywword Techhnoloogy LLimitted的名名称在英属属处女群岛（英属处女女群岛）注注册成立，其其后于一九九九九年十十二月二十十九日易名名为OICCQ.coom Limitted、于于二零零一一年六月七七日易名为为Tenccent (BVII) Liimiteed，并于于二零零四四年二月十十一日易名为为腾讯控股股有限公司司。于二零零零四年二二月二十七七日，贵公公司将注册册地点更改改为开曼群岛，并并根据开曼曼群岛公司司法注册为为豁免有限限公司。如本附录第第I节附注1及3(a)，以及本本售股章程程本集团团历史及架架构一节节所述，贵贵集团的业务原透透过深圳市市腾讯计算算器系统

3、有有限公司（腾讯计算算器）进进行。该公公司乃贵公公司若干属中华人人民共和国国（中国国）公民民的股东（注册股东东）在一一九九八年年于中国成成立的有限限责任公司。为使若干干海外公司司可对贵集集团业务作作出投资，贵贵集团成立立贵公司及及其首家全全资附属公司司，而大部部份权益由由注册股东东按彼等在在成立腾讯讯计算器时时所持有的的相近股权权比例拥有。贵贵公司的非非中国投资资者其后认认购贵公司司额外股权权。有关期期间的财务务报表包括括贵公司、其全全资附属公公司、腾讯讯计算器及及深圳市世世纪凯旋科科技有限公公司（世世纪凯旋科科技） 的财务报表表。由于贵贵公司透过过与贵公司司的全资附附属公司、腾讯计算算器、世

4、纪纪凯旋科技技及注册股东订订立的合约约安排控制制，将绝大大部份腾讯讯计算器及及世纪凯旋旋科技经济济风险及回回报转移予贵公公司，故此此腾讯计算算器及世纪纪凯旋科技技以附属公公司方式综综合计算入入帐。I-2 附录一会计计师报告有关贵公司司在本报告告日期所直直接及或或间接拥有有权益的附附属公司，以以及在中国国因会计目的综合合入帐的公公司的详情情，请参阅阅本附录第第I节附注1。所有该该等附属公公司及因会会计目的综合入帐帐的公司的的性质与香香港注册的的私人公司司基本相同同。贵集团属下下所有公司司均以十二二月三十一一日为财政政年度结算算日。由于于贵公司及及其于英属处女群岛岛注册成立立的附属公公司于其注注册

5、成立注册所在在司法权区区并无法定定审核规定定， 故此贵公司司及该等附附属公司自自注册成立立日期以来来并无编撰撰任何经审审核财务报报表。贵集团在中中国注册成成立的成员员公司以及及彼等的核核数师详情情载于本附附录第I节附注1。该等公司的经经审核帐目目乃按中国国企业适用用的相关会会计原则和和财务规定定（中国国会计准则则）编撰。就本报告而而言，贵公公司董事已已根据国际际财务报告告准则（国际财务务准则）编编撰有关期期间贵公司的的财务报表表及贵集团团的综合财财务报表（国际财务务准则帐目目），而而贵公司董董事对国际财务准准则帐目须须负全责。本所已根根据香港会会计师公会会（会计计师公会）颁布的的核数准则，就有

6、关关期间的国国际财务准准则帐目进进行独立审审核。本附附录第I节所载财财务资料（财务报表）乃根根据国际财财务准则帐帐目而编制制，并不需需作任何调调整。本所所已审阅该该等国际财财务准则帐目，并并按会计师师公会颁布布的售股股章程及申申报会计师师的审核核指引进行行其它必要要的额外程序。于有关期间间，贵公司司董事须负负责编撰真真实及公允允的国际财财务准则帐帐目。在编编撰国际财务准则帐帐目时，必必须选择和和贯彻采用用合适的会会计政策。贵公司董事事对财务报报表须负全全责。本所所的责任是是根据审阅阅结果对财财务报表提提出独立意见，并汇汇报本行的的意见。本所认为，按按国际财务务准则编撰撰的财务报报表真实及及公允

7、反映映贵公司及及贵集团于于二零零一年、二二零零二年年与二零零零三年十二二月三十一一日及二零零四四年三月三三十一日的的财务状况及贵集团团于有关期期间的综合合业绩及现现金流量。I-3 附录一会计计师报告(I) 财财务报表综合损益帐帐截至十二月月三十一日日止年度截截至三月三三十一日止止三个月附注二零零零一年二零零零二年二二零零三年年二零零三三年二零零零四年人民币千元元人民币千千元人民币币千元人民民币千元人人民币千元元收入移动及通信信增值服务务 . . . . . . . . . 337,9660 1998,8118 4667,3669 844,2977 1422,8177 互联网增值值服务 . .

8、. . . . . . . . . . . 9444 40,819 229,690 33,0012 1104,5586 网络广告 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7,7335 199,1888 32,841 6,8118 8,215 其它 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2,437 4,2882 5,057 866 1,9335 4 49,076 263,107 734,957 124,993 257,553 收入成本 . . . . . . . . . . . . . . . .

9、. . . . 5 (118,0444) (71,6674) (2299,5488) (336,3339) (87,3368) 毛利 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 31,0032 1191,4433 5505,4409 888,6554 1770,1885 其它经营（开开支）收收入净额 . . (82) (2442) (1,2226) 336 188 销售及市场场推广开支支 . . . . . . . . . (4,3112) (19,4437) (55,967) (122,3133) (223,0444) 一般及行政政开支

10、 . . . . . . . . . . . . . (166,2977) (228,8660) (112,011) (166,6522) (334,0774) 经营盈利 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 100,3411 1422,8944 3366,2055 59,725 113,085 融资（开支支）收入入净额 . . . . . . 77 (1225) 8871 22,0044 (2557) 9931 除税前盈利利 . . . . . . . . . . . . . . . . . 110,2116 1443,7665 3338,200

11、9 599,4688 1144,0166 税项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122 (3,058) (166,0133) (22,1233) (66,7122) 年内期内内盈利 . . . . . . . . . . . . . 13 10,2216 1140,7707 3322,1196 557,3445 1007,3004 每股盈利 基本（人人民币） . . . . . . . . . . . . 15 00.0099 0.1104 00.2444 0.0042 00.0855 摊薄（人人民币） . . . . . . .

12、 . . . . . 15 00.0088 0.1104 00.2444 0.0042 00.0855 建议股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 10,334 28,9935 不不适用不适适用建议每股股股息（人民民币） . . . . . . 114 0.0008 00.0233 不适用用不适用I-4 附录一会计计师报告综合资产负负债表 贵集团于三月于十二月三三十一日三三十一日附注二零零零一年二零零零二年二二零零三年年二零零四四年人民币千元元人民币千千元人民币币千元人民民币千元资产非流动资产产固定资产 . . . . . . . . . .

13、 . . . . . . . . . . . . . . . . . 166 16,868 38,8851 880,1339 877,9611 成立世纪凯凯旋科技的的按金 . . . . . . . . . . . 277(f) 11,000 流动资产应收帐款 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188 8,5500 559,0994 999,7266 1300,7266 应收股东款款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277(e) 82 882 822 82 预付款

14、项、按金及其其它应收款款项 . . . . 199 3699 2,9945 335,8772 466,1744 初步为期超超过三个月月的定期存存款 . . . . 200 67,440 23,3311 448,1441 现金及现金金等价物 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 339,7223 455,2544 3255,5866 3299,3322 48,6774 1774,8115 4884,5777 5554,4555 总资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65,

15、542 213,666 575,716 642,416 权益及负债债流动负债其它应付帐帐款及应计计费用 . . . . . . . . . . . 22 5,2773 3,615 59,3301 556,5771 应付股东款款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277(d) 8,9119 应付关连人人士款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(cc) 1,4499 应付股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 1,99

16、63 应付所得税税 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7,1115 113,4665 其它应付税税项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,026 7,0221 322,6799 16,957 递延收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5233 3,6676 11,7833 17,2118 122,6588 1022,7711 90,739 非流动负债债递延税务负负债 . . . . . . . . .

17、. . . . . . . . . . . . . 233 3,0058 9988 11,3511 总负债 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17,218 15,7716 1103,7759 992,0990 股东权益股本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 1146 1149 1138 1138 储备 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

18、 . 25 448,1778 1997,8001 4771,8119 5550,1888 股东权益总总额 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 488,3244 1977,9500 4711,9577 5500,3266 总负债及股股东权益 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65,5542 2213,6666 5575,7716 6642,4416 I-5 附录一会计计师报告资产负债表表 贵公司于三月于十二月三三十一日三三十一日附注二零零零一年二零零零二年二二零零三年年二零零四四年人民币千元元人民币千千元人

19、民币币千元人民民币千元资产非流动资产产固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166 3,3336 22,6655 1,9912 11,7244 集团所拥有有公司权益益 . . . . . . . . . . . . . . . . 1、17 116,5334 166,5344 16,534 19,8770 199,1999 18,446 1,7224 流动资产应收股东款款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277(e) 82 882 822 82 应收集团内内

20、公司款项项 . . . . . . . . . . . . . . . . 17 30,3305 665,3115 211,3099 22,309 预付款项、按金及其其它应收帐帐款 . . . . 199 45 150 1,2007 初步为期超超过三个月月的定期存存款 . . . . 200 4,1134 24,830 现金及现金金等价物 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 220,0771 222,7722 1288,7611 70,838 50,4558 922,3488 1500,3022 1199,2666 总资产 . . . . . . .

21、. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70,328 111,547 168,748 120,990 权益及负债债流动负债其它应付款款项及应计计费用 . . . . . . . . . . . 22 213 6,1146 55,0577 应付股东款款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277(d) 8,9119 应付关连人人士款项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(cc) 1,4499 应付股息 . . . . . . . . . . . . .

22、. . . . . . . . . . . . . . 144 1,9963 总负债 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9,1132 11,4999 6,1146 77,0200 股东权益股本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 1146 1149 1138 1138 储备 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 661,0550

23、1009,8999 1662,4664 1113,8332 股东权益总总额 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 611,1966 1100,0488 1622,6022 1133,9700 总负债及股股东权益 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70,3328 1111,5547 1168,7748 1120,9990 由于贵公司司的附属公公司及腾讯讯计算器于于过往年度度结转累积积亏损，而而腾讯计算算器于截至二零零一一年十二月月三十一日日止年度亦亦出现亏损损，故于二二零零一年年十二月三三十一日贵贵公司的股东

24、权权益总额高高于贵集团团。I-6 附录一会计计师报告综合股东权权益变动表表a. 截至至二零零一一年、二零零零二年及及二零零三三年十二月月三十一日日止年度： （累计亏绌绌） 股东权益益股本股份溢溢价资本储储备法定储储备保留盈盈利总额（附注i） 附注人民币币千元人民民币千元人人民币千元元人民币千千元人民币币千元人民民币千元二零零一年年一月一日日的结余. . . . . . . . . . . . . . . . 1337 188,1322 1,0000 (7,227) 12,042 兑换可换股股票据为普普通股. . . . . . . . . . . . . . . . . . 244(c) 6

25、177,1411 17,147 年内发行股股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224(d) 3 88,9166 8,9919 年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10,216 10,2216 二零零一年年十二月三三十一日 二零零二年年一月一日日的结余. . . . . . . . . . . . . . 1446 444,1899 1,0000 2,9989 448,3224 年内发行股股份. . . . .

26、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224(e) 3 88,9166 8,9919 年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1400,7077 1400,7077 二零零二年年十二月三三十一日 二零零三年年一月一日日的结余. . . . . . . . . . . . . . 1449 533,1055 1,0000 1433,6966 1977,9500 盈利拨往法法定储备. . . . . . . . . . . . . .

27、. . . . . . . . . . . 25 3,6653 (3,6553) 转拨至资本本储备（附附注i） . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19,000 (199,0000) 已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 (100,3344) (110,3334) 年内注销股股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224(f) (100) (337,8444) (

28、377,8544) 年内股份拆拆细后注销销的股份. . . . . . . . . . . . . . . . 224(h) (1) (1) 年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3222,1966 3222,1966 二零零三年年十二月三三十一日的的结余. . . . . . . . . 138 15,2261 220,0000 3,653 432,905 471,957 b. 截至至二零零三三年及二零零零四年三三月三十一一日止三个个月： （累计亏绌绌） 股东权益益股本股份溢溢价资本储储

29、备法定储储备保留盈盈利总额（附注i） 附注人民币币千元人民民币千元人人民币千元元人民币千千元人民币币千元人民民币千元二零零二年年十二月三三十一日 二零零三年年一月一日日的结余. . . . . . . . . . . . . . 1449 533,1055 1,0000 1433,6966 1977,9500 已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 (100,3344) (110,3334) 期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

30、. . . . . . . . . . . . . 57,345 57,3345 二零零三年年三月三十十一日的结结余. . . . . . . . . . . 1149 553,1005 1,000 1900,7077 2444,9611 二零零三年年十二月三三十一日二零零四四年一月一一日的结余余. . . . . . . . . . . 144 1388 15,261 20,0000 33,6533 4322,9055 4711,9577 建议已付付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (288,9355) (228,

31、9335) 期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1077,3044 1077,3044 二零零四年年三月三十十一日的结结余. . . . . . . . . . . 1138 115,2661 200,0000 3,6653 5511,2274 5550,3326 附注i： 资本储备备是在对销销腾讯计算算器股本时时产生（请请参阅附注注1有关贵集集团成立的的会计政策策）。二零零零三年的的资本储备转转拨指将储储备拨充资资本方式增增加腾讯计计算器的注注册资本。I-7 附录一会计计师报告综合现金

32、流流量表截至十二月月三十一日日止年度截截至三月三三十一日止止三个月附注二零零零一年二零零零二年二二零零三年年二零零三三年二零零零四年人民币千元元人民币千千元人民币币千元人民民币千元人人民币千元元经营活动的的现金流量量年内期内内盈利 . . . . . . . . . . . . . . 110,2116 1440,7007 3222,1996 577,3455 1077,3044 税项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,0058 116,0113 2,123 6,7112 固定资产的的折旧 . . . . . . . . .

33、 . . . . . 22,4488 6,1155 117,1888 2,426 5,7331 出售固定资资产的亏损损 . . . . . . . . . . 18 983 利息收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (3395) (9366) (22,5722) (2296) (8499) 利息开支 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6117 营运资金变变动应收帐款增增加 . . . . . . . . . . . . . . . . (88,5000) (550,5994) (40,6632

34、） (200,6122) (331,0000) 预付款项、按金及其它应收收帐款减少（增增加） . . . . . . . . . . . . . . 1112 (2,0889) (32,7797) (1,4446) (10,265) 其它应付帐帐款、应计计费用及应付税项项增加（减减少） . . . 7,3343 22,3377 81,344 9,3770 (118,4552) 应付股东款款项增加（减少） . . . 26(b) 8,919 (8,919) 应付关连人人士款项增加（减少） . . . . . . . . . 1,499 (1,499) (1,499) 递延收入增增加（减减少） .

35、 . . . . . . 5233 3,1153 2296 (1,8993) 经营活动所所得现金净净额 . . . . . . . 20,7760 991,7559 3663,3777 477,7077 57,288 已付利息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (44) 已付税项 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (100,9688) 经营活动所所得现金净净额 . . . . . . . 20,7756 991,7559 3552,4009 477,7077 57,288 投资活动现现金流量购买

36、固定资资产 . . . . . . . . . . . . . . . . (111,4556) (28,1156) (59,459) (8,338) (133,5533) 初步为期超超过三个月月的定期存款（增增加）减减少 . . . . . (677,4400) 444,1299 4,1133 (24,8830) 成立世纪凯凯旋科技的的按金 . . . . . 27(f) (111,0000) 世纪凯旋科科技的注资资 . . . . . . . . . . 27(f) 11,000 已收利息收收入 . . . . . . . . . . . . . . . . 3995 4449 2,442

37、 783 813 投资活动所所动用现金金净额 . . . . . (111,0611) (995,1447) (23,8888) (3,4422) (26,570) 融资活动现现金流量 . . . . . . . . . . . . 26(aa) 偿还短期银银行贷款 . . . . . . . . . . . . (8000) 赎回股份 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (377,8555) 发行股份所所得款项 . . . . . . . . . . . . 8,9119 8,919 已付股息 . . . . . . . . . . . . .

38、 . . . . . . . . (100,3344) (110,3334) (26,9972) 融资活动所所得 （所动用）现现金净额 . . . . . . . . . 8,119 8,9119 (448,1889) (10,3334) (26,972) 现金及现金金等价物的的增加净额额 . 117,8114 5,531 280,332 33,9951 33,7466 年初期初初的现金及及现金等价价物21,909 39,7723 445,2554 455,2544 3255,5866 年终期终终的现金及及现金等价价物39,723 45,2254 3325,5586 779,2005 3229

39、,3332 I-8 附录一会计计师报告财务报表附附注1. 贵集集团的成立立及业务性性质腾讯控股有有限公司（贵公司）于一九九九九年十十一月二十十三日以Keywword Techhnoloogy Limitted的名名称在英属属处女群岛岛注册成立立，其后分分别于一九九九九年十十二月二十十九日及二二零零一年六月月七日易名名为OICCQ.coom Liimiteed及Tenccent (BVII) Liimiteed。于二二零零四年年二月十一日，贵公公司再易名名为腾讯控控股有限公公司。贵公公司于二零零零四年二二月二十七七日迁册至至开曼群岛。贵贵公司与辖辖下附属公公司及就会会计而综合合计算的公公司（见下

40、下文说明）（统统称贵集集团） 是在中华人人民共和国国（中国国）为用用户提供互互联网及移移动增值服服务的供货货商。贵集团的业业务原透过过深圳市腾腾讯计算器器系统有限限公司（腾讯计算算器）进进行。该公公司于一九九八八年十一月月十一日由由贵公司若若干股东在在中国成立立，为有限限责任公司司。腾讯计计算机在法律上上由属于中中国公民的的贵公司主主要创办人人（注册册股东）所所拥有。中国法律及及规定限制制外资拥有有的公司提提供电信增增值服务，包包括腾讯计计算器经营营的活动及服务。为使若干干外资公司司可投资贵贵集团业务务，贵公司司于二零零零零年二月月二十四日日成立首家附属属公司腾讯讯科技（深深圳）有限限公司（腾

41、讯科技技）。该该公司为在在中国注册册成立的外外商独资企业业。贵公司司的外国投投资者其后后认购贵公公司额外股股权。贵公司、腾腾讯科技、腾讯计算算器及注册册股东已订订立若干合合约安排，使使腾讯计算算器的决策权、经经营与融资资活动由贵贵公司最终终控制。贵贵公司与腾腾讯科技根根据上述安安排亦可享享有腾讯计算器器所产生的的绝大部份份经营盈利利及剩余利利益。特别别而言，注注册股东须须根据与贵贵集团订立的合合约安排，当当贵集团要要求时按预预先协议的的象征式代代价，将他他们持有腾腾讯计算器器权益转让予予贵集团或或贵集团指指定的人士士。此外，根据据贵公司与与腾讯计算算器的合约约安排，贵贵集团拥有有由腾讯计计算器

42、开发发的知识产权，并收收取腾讯计计算器的收收入。贵集集团亦透过过征收服务务与顾问费费及销售软软件而收取取来自腾讯计算算器业务所所得现金流流量。注册册股东亦已已将腾讯计计算器的拥拥有权益抵抵押予贵集集团。贵集团于二二零零零年年成立时，所所有参与的的公司均受受相同股东东按相若的的比例控制制。控制方式为直直接或间接接拥有权控控制，而腾腾讯计算器器则按照合合约规定控控制。因此此，贵集团团I-9 附录一会计计师报告财务报表附附注1. 贵集集团的成立立及业务性性质（续） 的成立采用用一个与统统一权益方方法类似的的方法，将将受共同股股东控制的的公司业务务合并入帐帐， 即按前身公公司的账面面值将所有有资产与负

43、负债入帐。有关期间间的资料乃乃假设该三三家公司已已一直合并而呈呈列。采用用此方法是是由于管理理层认为最最能反映成成立的实际际本质。于二零零三三年底，注注册股东代代表贵集团团着手在中中国成立另另一家公司司深圳市世世纪凯旋科技有限公公司（世世纪凯旋科科技），而而贵公司亦亦收购Teencennt Liimiteed及Realltimee Cennturyy Technnologgy Liimiteed两家于于英属处女女群岛注册册成立的附附属公司。世纪凯旋旋科技所需需人民币11,0000,0000元的注注资由腾讯讯科技提供供。世纪凯凯旋科技已已于二零零零四年一月月十三日获获正式批准注册成立立，并与贵贵

44、公司及贵贵集团属下下各公司订订立类似合合约安排（详详情请参阅阅附注277(f)）。于二零零四四年二月八八日，另一一家附属公公司时代朝朝阳科技（深深圳）有限限公司在中中国注册成成立。于本报告日日期，贵公公司拥有下下列公司的的权益： 注册成立地地点及日期与主主要业务已已发行注注册实际假设名称法人实实体性质及及营运地点点资本详情情持有权益益法定核数数师名称深圳市腾讯讯计算于一一九九八年年提供互联联网实时通通人民币1100% FNT， 机系统有限限公司十一一月十一日日在讯及增增值服务与与互20,000,000元元中国注册册会计师中国注册成成立， 联网广告告服务，深深私人有限责责任公司圳圳腾讯科技（深深

45、圳） 于二零零零零年二月月发展计算算机软件及及提2,0000,0000美元元100% FNTT， 有限公司二二十四日在在供互联网网信息服中中国注册会会计师中国注册成成立， 务，深圳圳外商独资企企业Tenceent LLimitted 于于一九九七七年三月投投资控股11美元1000% 不适适用，并无无法定十四日在英英属处女核核数规定群岛注册成成立， 私人有限责责任公司Realttime Centtury 于一九九九七年三月月投资控股股1美元1000% 不适适用，并无无法Technnologgy Liimiteed 十四四日在处女女核数规定定群岛注册成成立， 私人有限责责任公司I-10 附录一会计

46、计师报告财务报表附附注1. 贵集集团的成立立及业务性性质（续） 注册成立地地点及日期与主主要业务已已发行注注册实际假设名称法人实实体性质及及营运地点点资本详情情持有权益益法定核数数师名称深圳市世纪纪凯旋于二二零零四年年一月提供供互联网实实时通人民民币1000% 并无无委任核数数师科技有限公公司十三日日在中国讯讯及增值服服务与互111,0000,0000元注册成立，私私人联网广广告服务， 有限公司深深圳时代朝阳科科技于二零零零四年二二月提供技技术及5000,0000美元1000% 并无无委任核数数师（深圳）有有限公司八八日在中国国管理顾问问服务， （时代朝朝阳科技） 注册成立立，外商深深圳独资企

47、业2. 编撰撰基准财务报表乃乃根据国际际财务报告告准则（国际财务务准则）及及按原成本本惯例编撰撰。就适用用财务报表编编制之准则则而言，国国际财务准准则与香港港公认会计计原则两者者并无重大大差异。财务报表的的编撰与普普遍接纳的的会计原则则相符，需需要采用会会影响资产产与负债的的申报数额、财务报报表日期或或然资产与与负债的披披露及有关关期间收入入与开支的的申报数额额的估计及及假设。虽然该该等估计乃乃基于管理理层对现有有事宜及行行动所知而而作出，但但实际结果果最终或会会与估计有出入入。贵集团于二二零零一年年采纳国际际会计准则则（国际际会计准则则）第339号金金融工具：确认及计算方法，而采纳纳上述准则

48、则的财务影影响并不重重大。贵集集团并无提提早采纳国国际会计准准则委员会颁布适适用于二零零零五年一一月一日或或以后期间间的改良计计划。3. 主要要会计政策策(a) 综综合帐目的的基准综合财务报报表包括贵贵公司、其其附属公司司及为会计计目的而综综合入帐的的腾讯计算算器与世纪凯旋科技技的财务报报表。虽然缺乏股股份拥有权权，但由于于上述合约约安排令贵贵公司可控控制腾讯计计算器及世世纪凯旋科技逾半投投票权、控控制其财务务及营运政政策、任免免其管治组组织的大部部份成员，以以及于该管管治组织会议议上投大多多数票，从从而实际拥拥有腾讯计计算器及世世纪凯旋科科技的控制制权，因此此I-11 附录一会计计师报告财务

49、报表附附注3. 主要要会计政策策（续） (a) 综综合帐目的的基准（续续） 综合财务报报表包括腾腾讯计算器器及世纪凯凯旋科技乃乃属恰当。此外，上上述合约安安排亦将腾腾讯计算器及世世纪凯旋科科技的风险险及回报转转移至贵公公司。(b) 附附属公司及及为会计目目的而综合合入帐的公公司附属公司及及为会计目目的而综合合入帐的公公司，乃贵贵集团拥有有逾半数投投票权或对对营运可行使控制权权的公司。该等公司司由控制权权转交贵集集团当日起起综合入帐帐，截至结结束控制权权为止。集团公公司间的所所有交易、结余及未未实现收入入均予对销销，而未变变现亏损（如如有）亦会会对销，惟未能能弥补成本本者除外。如需要，已已更改该

50、等等公司的会会计政策，以以符合贵集集团采纳的政策。在贵公司的的资产负债债表，附属属公司及为为会计目的的而综合入入帐的公司司的权益按按成本减去减值亏损损拨备（如如有）入帐帐。该等公公司的业绩绩乃贵公司司按已收及及应收股息息基准计算算（如适用）。(c) 外外币换算贵公司的账账册及纪录录以美元计计算，而所所有附属公公司及为会会计目的而而综合入帐帐的公司的账册及纪纪录则以人人民币计算算。贵集团团各公司的的财务报表表所载项目目乃按最能能反映与该该公司实质事务务及环境的的经济情况况的货币计计算（入入帐货币）。由于于贵集团之之主要业务务均由附属公司、腾腾讯计算器器及世纪凯凯旋科技在在中国经营营，而该等等公司

51、的入入帐货币及及财务报表表的呈报货币均均为人民币币，故管理理层在本附附录所载的的贵公司财财务报表及及贵集团综综合财务报报表均采用人民民币为呈报报货币。管管理层相信信采用人民民币为单位位有助比较较贵公司及及贵集团就就此披露的财务务资料。以其它货币币结算的交交易按交易易当日的汇汇率换算为为人民币，以以其它货币币计算的货货币资产及负债则则按结算日日的汇率换换算为人民民币。上述述交易结算算及因换算算以外币计计算的货币币资产与负债所所产生的盈盈亏于综合合损益帐确确认。I-12 附录一会计计师报告财务报表附附注3. 主要要会计政策策（续） (d) 固固定资产固定资产乃乃按原成本本减累计折折旧及减值值亏损（

52、如如有）入帐帐。成本包包括资产的的购买价及及将资产达致致运作状况况及地点作作拟定用途途的任何应应占直接成成本。折旧乃按下下列估计使使用年期以以直线法撇撇销各项资资产的成本本减减值亏亏损： 计算机设备备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3至至5年家俬及办公公室设备. . . . . . . . . . . . . . . . 55年汽车. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55年租赁物业装装修. . . . . . . . . . . . . . . .

53、 . . . . 可使用用期或租期期两者的较较短者出售所得盈盈亏乃比较较所得款项项与账面值值而厘定，有有关数额计计入综合损损益帐。维修及保养养开支于产产生的财务务期间自损损益帐扣除除。倘若可可能流入贵贵集团的未未来经济利益超过现现有资产原原先估计水水平，则重重大装修成成本加入资资产账面值值。重大装装修按有关关资产的余下可可使用期折折旧。当事项或状状况改变显显示未必能能收回账面面值时，会会检讨固定定资产是否否有减值亏亏损。资产账面值超超过其可收收回数额（即即资产净售售价及使用用价值两者者较高者）的的差额确认认为减值亏亏损。评估减减值时，资资产按可个个别计算现现金流量的的最小单位位计算。(e) 经

54、经营租约拥有权绝大大部份风险险与回报由由出租人保保留的租约约列为经营营租约。经经营租约规规定的付款按直线法法在租约期期间自综合合损益帐扣扣除。(f) 应应收帐款应收帐款以以原发票面面值减该等等应收帐款款的减值拨拨备列帐。倘具备客客观证据显显示贵集团将无法按按应收帐款款的原有条条款收回所所有到期款款项，则须须就应收帐帐款减值作作出拨备。拨备数额即账账面值与可可收回数额额（按预期期现金流量量的现值以以适用于同同类借款人人的市场息息率贴现计算）的的差额。I-13 附录一会计计师报告财务报表附附注3. 主要要会计政策策（续） (g) 现现金及现金金等价物现金及现金金等价物按按成本计入入资产负债债表。现

55、金金流量表的的现金及现现金等价物物包括手头现金及银银行通知存存款，与其其它原投资资期不超过过三个月的的短期高流流动性投资资。(h) 股股本普通股及可可享有酌情情股息的不不可赎回优优先股均列列作股本。(i) 递递延所得税税递延所得税税采用负债债法就资产产与负债的的税基与其其在财务报报表账面值值的临时税税务差额全数拨备。递延所得得税采用现现行税率计计算。递延税项资资产的入帐帐数额，以以可运用临临时差额抵抵销的未来来应课税盈盈利为限。递延所得税税按集团公公司权益的的临时差额额计算拨备备，除非临临时差额逆逆转的时间间可控制， 且临时差额额在可见将将来可能不不会逆转。(j) 雇雇员福利(i) 雇雇员假期

56、福福利雇员的年假假权利当雇雇员可享有有时确认入入帐。截至至结算日期期雇员提供供服务而可可享有的年假产生的的估计负债债会计算拨拨备。雇员员可享有的的病假及分分娩假期仅仅会在放假假时确认入帐。(ii) 退休金承承担贵集团每月月向有关政政府机构安安排的多个个定额供款款福利计划划供款。贵贵集团对该该等基金的责任，限限于每期作作出的供款款。对该等等计划的供供款在需支支出时入帐帐。(iii) 股权报报酬福利雇员可获授授购股权。所授出购购股权的行行使价由贵贵公司董事事会厘定。购股权可可自购股权归属期开开始当日或或贵公司股股份在交易易所首次公公开售股当当日（以较较后者为准准）至二零零I-14 附录一会计计师报

57、告财务报表附附注3. 主要要会计政策策（续） (j) 雇雇员福利（续续） (iii) 股权报报酬福利（续续） 一一年十二二月三十一一日期间行行使。当行行使购股权权时，所得得款项扣除除相关交易易成本后计入股本（面面值）及股股份溢价帐帐。贵集团团不会就授授出购股权权计算任何何雇员成本本。(k) 政政府津贴倘若可合理理肯定会收收取政府津津贴，且贵贵集团符合合所有附带带条件，则则政府津贴贴按公允价值入帐。在上述情情况下，津津贴列为收收入入帐，或或用作扣除除津贴所弥弥补的成本本。(l) 拨拨备当贵集团由由于过往的的事件而承承担现时的的法定或推推定责任，且且可能须流流失资源以以抵销该责任，并并能可靠估估计

58、该数额额，则会将将拨备确认认入帐。倘倘若贵集团团预期可获获弥补拨备备（例如根据保险险合约获得得弥补），则则弥补的数数额仅会在在实际肯定定时另行列列为资产入入帐。(m) 收收入确认贵集团主要要提供移动动和电信增增值服务、互联网增增值服务及及网络广告告而获得收收入。贵集团确认收收入（下文文载有各分分类收入详详情）时会会扣除相关关的营业税税及其它相相关税项。(i) 移移动和电信信增值服务务移动和电信信增值服务务收入主要要来自向用用户提供移移动实时通通信服务、移动电话话聊天服务和其它移移动增值服服务（例如如移动互动动语音响应应、彩铃服服务、音乐乐及图像下下载、移动动新闻及信息息内容服务务和移动游游戏服

59、务。该等服务大大部份按月月收费，另另有若干部部份则按每每条信息收收费（移移动及电信信服务收费）。该该等服务主主要透过中中国移动通通信集团有有限公司（中国移动动）及中中国联通股股份有限公司（中国联通通）各附附属公司的的平台提供供，而该等等公司亦代代表贵集团团收取移动动及电信服务务收费。I-15 附录一会计计师报告财务报表附附注3. 主要要会计政策策（续） (m) 收收入确认（续续） (i) 移移动和电信信增值服务务（续） 来自移动和和电信增值值服务的收收入，按移移动及电信信服务收费费扣除相应应的营业税税及其它相关税项及及未能收取取的数额。为获得移动动及电信服服务费，中中国移动及及中国联通通可获得

60、定定额佣金，按按与该等移移动电信营运商已已收及可收收的移动及及电信服务务收费协议议百分比计计算，在若若干情况下下加上贵集团的平台台与该两家家移动电话话营运商的的平台之间间收发信息息差额的每每条信息定定额调整费（合称移动及电电信收费）。移动动及电信收收费由上述述两家营运运商向用户户预先收取取的移动及电信信服务收费费从中扣除除，余额交交予贵集团团。中国移动及及中国联通通的附属公公司每月向向贵集团确确认及通知知移动及电电信服务收收费与移动及电信收收费或两者者的净额。截至贵集集团申报财财务业绩时时仍未获上上述两家移移动电话营运商确认认通知的的收入，贵贵集团管理理层会基于于过往数据据和管理层层的估算而而