(本科)会计信息系统全套教学课件完整版PPT

1、1会计信息系统完整版PPT课件Accounting Information System 2计算机硬件计算机软件网络技术数据管理技术现代信息技术3信息技术对管理的影响4 一、宏观政策 财政部在2009年关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中指出，会计信息化工作的目标和任务之一是“力争通过510年左右的努力，全力打造会计信息化人才队伍”；2010年财政部又印发了会计行业中长期人才发展规划（20102020），其中明确指出“会计职业领域已从传统的记账、算账、报账为主，拓展到内部控制、投融资决策、企业并购、价值管理、战略规划、公司治理、会计信息化等高端管理领域。”国内外激烈的市场竞争环境，电子商

2、务和电子政务的推广，国民经济和社会信息化的深入，信息资源的开发利用等，都迫切需要会计信息化人才。 信息化环境下的会计中国会计学会第八次全国会员代表大会于2014年1月11日在北京国家会计学院举行。财政部部长助理余蔚平在会上做重要讲话，勾勒出未来一段时间中国会计改革的七大任务。任务五全面提升会计信息化水平。2014年10月，财政部发布财会201427号财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见 提出加快推进面向管理会计的信息系统建设。67 2016年10月，财政部发布财会201619号关于印发会计改革与发展“十三五”规划纲要的通知中提出的“十三五”时期会计改革与发展的主要任务之一便是加强会计信

3、息化建设 。8 2017年5月，经中央网络安全和信息化领导小组同意，中央网信办、国家质检总局、国家标准委联合发布“十三五”信息化标准工作指南（简称指南），旨在加强统筹协调和顶层设计，加快完善国家信息化标准体系，充分发挥标准对推进技术融合、业务融合、数据融合的引领和支撑作用，提升经济社会信息化应用水平。9 二、微观实践 财务共享服务是依托信息技术以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。实施财务共享中心比较成功的企业是中兴集团、海尔集团等。10 云会计即云计算环境下的会计工作，其实质是

4、利用云技术在互联网上构建虚拟会计信息系统，完成企业的会计核算和会计管理等内容。这种对会计信息化的建设与服务采用外包的模式，会计信息通过网络导入，企业通过线上服务提供商购买到的是会计软件的使用权，而非所有权。目前，金蝶、用友、浪潮等都有自己的云会计中心服务内容。11信息化与会计数据、信息与知识系统与信息系统会计信息系统与ERP第1章 信息化环境与会计信息系统12数据信息知识第2节 数据、信息与知识一、数据 数据是反映客观事物性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述；数据是由原始事实（如员工的姓名、工时、存货数量或者销售订单等）组成的。 如，体温是37，桌子的长度是1.8米，大楼

5、的高度是25层。这些表述中，体温、37、桌子、1.8米、大楼、25都是数据。 14 数据可以是具体的数字、字符、文字或图形等形式。12正 会计数据则是用于描述经济业务属性的数据。在会计工作中，从不同来源、渠道取得的各种原始资料、原始凭证、记账凭证等会计数据的载体上就有大量描述经营业务属性的数据，都称作为会计数据。 1、信息的定义辞海对信息的解释是，信息是收信者事先不知道的报导。控制论的创始人维纳认为，信息是人们在适应外部世界并且将这种适应反作用于世界的过程中，同外部世界进行交换的内容的名称。接收信息和使用信息的过程，就是我们适应外部偶然性的过程。二、信息17信息论的创始人香农说，信息是用以消除

6、不确定性的东西。决策学的代表人物西蒙则提出：信息是影响人改变对于决策方案的期待或评价的外界刺激。在信息技术应用领域，一般认为：信息是经过加工、具有一定含义的、对决策有价值的数据。18 由此可以看出，数据是信息的基础，信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质。19数据加工信息1信息2加工信息使用者信息使用者 数据和信息是密不可分的，而信息之间的联系又可以得到层次更高的信息。如果将数据看做原料，那么信息就是通过信息系统加工数据得到的产品，而且将得到的产品（信息）进行进一步加工可以得到更高层次的产品（信息）。也

7、就是说，信息是一个相对的概念，而非绝对的概念，相对于原料（数据）而言，它是信息，但是相对于后续的产品（信息）而言，它则是数据。202、信息的特征特征含义依附性价值性时效性共享性可编码性可传递性可集成性层次性可供多人多次使用依托各种表现形式传播可用便捷的符号（数字）表示信息信息与信息可以集合在一起形成新的信息事务层信息、战术层信息、战略层信息借助于某种符号表现出来决策时有用信息提供必须及时21会计信息就是经过会计特有的方法进行加工、具有一定含义的（财务状况、经营成果、现金流量等）、对决策有价值的会计数据。3、一类特殊的信息会计信息一条陈述能称得上是知识必须满足三个条件，它一定是被验证过的，正确的

8、，而且是被人们相信的柏拉图三、知识以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。23从信息技术的角度看，知识是对同类信息的积累，是为有助于实现某种特定的目的而抽象化和一般化的信息。信息是知识的原料，而知识是对信息的更高一级的抽象与概括，这种抽象与概括是通过在信息系统环境中寻找各种信息之间的联系来完成的。数据、信息与知识相关联系、相互作用：数据是信息的原料，信息又是知识的原料；而信息是数据加工的产品，知识又是信息更高一级的抽象。从这里我们可以看出，知识的演进层次，可以双向演进。从社会经济环境中分拣出数据，转化为信息，升级为知识。反过来，知识可以普及为信息，也可以指导行

9、动，并在行动中产生新的数据。如此周而复始四、数据、信息、知识之间的关系系统信息系统第3节 系统与信息系统26 1、系统系统(system)是由一些相互联系、相互制约的若干组成部分结合而成的、具有特定功能的一个有机整体（集合） 。 2、系统特征 整体性 相关性 目的性 动态性 层次性 一、系统273、系统的分类 1）人工系统 系统的大部分工作都是由人工完成的。如手工会计系统。 2）自动系统 系统其大部分工作是由机器自动完成的。如室内恒温系统、数控机床系统等。3）基于计算机的系统 系统大部分工作是有计算机自动完成的。如机器人系统、计算机会计信息系统。281、定义 信息系统(information

10、systems) 是由计算机硬件、网络和通讯设备、计算机软件、信息资源、信息用户和规章制度组成的，收集（输入）、操作和存储（处理）、传播（输出）数据和信息并提供反馈机制以实现目标的人机结合的系统。 二、信息系统29数据处理系统：Data Processing System, DPS管理信息系统：Management Information System, MIS决策支持系统：Decision Sustainment System, DSS专家系统： Artificial Intelligence，AI虚拟办公室：Office Automation, OA302、信息系统的功能 环境条件 输 入

11、确认计量输 出各种报表 处 理分类、汇总、整理会计目标原始业务资料会计信息会计资料库反馈基本功能包括输入、存储、处理、输出和控制，核心功能是输入、处理、输出三大功能。31 会计信息系统是组织管理信息系统中最重要的子系统之一，它是随着技术的进步和人们对会计理论不断完善的基础上，将信息技术与会计理论有机融合起来构建会计信息系统。该信息系统能够从各个职能子系统中获取信息。 第4节 会计信息系统与ERP32一、会计信息系统1、定义 1966年，美国会计学会（AAA）出版的论会计基本理论(A Statement of Basic Accounting Theory)明确提出会计是一个信息系统，并指出“会

12、计是为便于信息使用者有根据地判断和决策而鉴别、计量和传输信息的过程”。美国学者鲍德纳在2002年撰写的ACCOUNTING INFORMATION SYSTEM一书中给出了会计信息系统较权威的定义： 会计信息系统是基于计算机的，将会计数据转换为信息的系统，但是我们更广泛地使用会计信息系统这一概念，使其包括信息处理循环、信息技术的使用以及信息系统的开发。会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，是专门用于企事业单位处理会计业务，收集、存储、传输和加工各种会计数据，输出会计信息，为利益相关者提供决策有用财务信息的系统。352、产生与发展 手工会计信息系统电算化会计信息系统现代会计信息系统可追溯到13

13、、14世纪威尼斯商人的借贷记账法，后由意大利数学家、近代会计之父卢卡帕乔利经过6年调查研究和整理，于1494年11月10日出版了数学大全一书1946年2月14日，由美国政府和宾夕法尼亚大学合作开发的世界上第一台电子计算机ENIAE在费城公诸于世。1954年美国通用电气公司第一次使用计算机计算职工工资，从而引起了会计处理的变革，标志着电算化会计信息系统模式的开始。1982年7月，美国密歇根州立大学会计系教授麦卡锡(MeCarthy)在会计评论上发表了题为REA会计模型：共享数据环境中的会计系统的一般框架的论文，提出了REA模型，标志着现代会计信息系统模式的开始。363、会计信息系统的基本构成 基

14、于计算机的会计信息系统是一个人机相结合的系统。硬件资源软件资源信息资源 注：会计规范也是一种非常重要的信息资源，它是指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序，如硬件管理制度、数据管理制度、会计人员岗位责任制度、内部控制制度、会计制度等。会计规范可以保存在数据文件中，也可以保存在纸张文件中。会计人员374、会计信息系统的应用体系结构主要形态： （1）客户/服务器结构（C/S），目前企业应用较多形态。 工作模式：客户与服务器之间采用网络协议（如TCP/IP、IPX/SPX）进行连接和通讯，由客户端向服务器发出请求，服务器端响应请求，并进行相应服务。 38（2）浏览器/服务器结构（B/S），目

15、前主流趋势 B/S结构（Browser/Server，浏览器/服务器模式），是WEB兴起后的一种网络结构模式，WEB浏览器是客户端最主要的应用软件。这种模式统一了客户端，将系统功能实现的核心部分集中到服务器上，简化了系统的开发、维护和使用。客户机上只要安装一个浏览器，如Netscape Navigator或Internet Explorer，服务器安装SQL Server、Oracle、MYSQL等数据库。浏览器通过Web Server 同数据库进行数据交互。39第5节 会计信息系统的功能结构40（一）ERP系统定义ERP是 Gartner Group 1990年初提出的，从三个层次给出定义。

16、1、ERP一种管理思想。2、ERP一个软件产品。ERP是综合应用了客户机/服务器体系，关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品。3、ERP一个管理系统。ERP是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。一、会计信息系统与ERP41（二）会计信息系统与ERP的关系 ERP系统一般包括：采购管理、生产制造管理、销售管理、财务管理（包括账务处理、应收应付、存货管理、资产管理、成本管理、预算管理、资金管理、绩效评价等）人力资源管理等，也有的企业把客户关系管理（CRM）系统

17、加进来。42（1）会计信息系统是ERP系统的子系统（2）ERP系统中的会计信息子系统与一般的会计信息系统不同，作为ERP系统中的一部分，它和系统的其他模块有相应的接口，能够相互集成（3）在ERP系统中会计信息系统的功能结构更强调了成本管理的功能，这也吻合ERP是由MRPII发展而来的历史。43第一节 会计信息系统开发概述第二节 会计信息系统规划第三节 会计信息系统分析第三节 会计信息系统设计第2章 AIS的规划、分析与设计第1节 AIS 开发概述一、系统开发模型系统规划系统分析系统设计系统实施系统维护新系统开发系统分析报告系统设计报告系统测试报告等可行性项目建议书1、生命周期模型45确定用户需

18、求初步设计原型使用评价原型修改完善原型完成交付使用满意否是否2、快速原型模型46生命周期模型快速原型模型47二、系统开发方法结构化系统开发方法面向对象的开发方法计算机辅助开发方法基本思路：自顶向下、逐层分解适用于大型的信息系统的分析与设计对现实世界中对象的抽象封装性、继承性自动化或者半自动化辅助信息系统开发必须结合一种具体的开发方法三、系统开发方式现行系统的基本情况新系统的目标系统开发的条件 一、初步调查第2节 AIS规划50初步确定： 是否建立新系统 建立何种规模的系统 要解决什么问题、达到哪些目标 系统软硬件的总体配置方案如何 系统的开发方式51二、可行性分析 技术方面 经济方面 组织方面

19、 可行性分析报告 结论第3节 AIS的分析 1、现行系统调查的优势 2、现行系统调查的弊端 一、现行系统的详细调查系统分析回答新系统要 “做什么。”533、常用的调查方法（1）召开调查会；（2）访问；（3）填写调查表；（4）参加业务实践等。 54544、详细调查的描述工具（1）组织结构图；（2）业务流程图二、结构化分析结构化分析方法采用介于形式语言和自然语言之间的描述方式，通过一套分层次的数据流程图，辅之以数据字典、处理逻辑说明等工具来描述系统。561、数据流程图 反映信息系统中数据来源、数据流向、数据加工和数据存储的工具，既能够抽象反映出人工系统的数据流程和逻辑加工处理过程，也能够表达新的计

20、算机系统的数据流程和逻辑加工处理过程，它是对数据及数据流流动、存储和加工的综合描述。元素名称图形解释外部实体描述该系统数据的外部来源或去向数据处理描述输入数据被转换成输出数据的逻辑处理功能数据流描述数据流动的方向数据存储描述数据的存储形式外部实体是指不受系统控制，在系统以外的组织、人或系统，即系统的边界。一个数据流程图至少有一个处理功能，任何一个“处理”至少有一个输入数据流和一个输出数据流。数据流可以是单向或双向。可以由某个外部实体产生，也可以来自某个数据存储，但一般在数据流程图中不允许出现从一个处理过程直接到另一个处理过程的数据流。数据流箭头指向存储符表示存入数据，箭头来自存储符表示读出数据

21、。数据流程图的绘制基本方法：层次流图法基本原理：由外向里、由顶向下基本图解：第一步： 第二步：第三步：58基本注意事项：第一，命名要适当； 第二，是数据流不是控制流、业务流；59业务人员账簿处理用户 账表信息原始数据顶层数据流程60业务人员凭证处理用户账簿输出原始数据账表信息第一层数据流程分解凭证文件612、数据描述与数据字典 数据字典是结构化分析方法中的另一个工具，主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的详细逻辑内容、外部实体和处理逻辑的某些数据特征。数据字典是数据流程图的辅助资料，对数据流程图起着注解的作用。1、数据元素条目（数据元素是不能再分解的数据单位） 名称、类型、取值含义、字长

22、、相关数据项等 举例科目名称2、数据结构条目（描述某些数据项之间的关系） 名称、编号、简述、组成3、数据流条目（流动的数据） 名称、来源、去向、流量、组成 举例对账单4、数据处理条目（详细描述数据处理手续和处理逻辑） 名称、输入数据名、输出数据名、处理逻辑等 举例核对5、数据存储条目（描述数据的静态结构） 文件名称、组织方式、组成、相关联的处理 举例银行存款日记账6、外部实体条目（描述数据的来源和去向） 名称、有关的数据流等数据存储条目数据存储名称：固定资产卡片流入、流出数据流：流入与固定资产增减变动相关的原始凭证，流出经过整理的固定资产卡片数据存储的组成：固定资产名称、规格型号、主要参数、生

23、产厂家、设备种类、使用部门、购入日期、启用日期、预计使用年限、总工作量、原价、预计净残值率、已提折旧额等注释：若根据固定资产卡片数据计算固定资产折旧，应注意当月增加的固定资产不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧数据处理条目处理逻辑的名称：计算折旧处理逻辑的输入：固定资产登记簿处理逻辑的输出：折旧计算表处理逻辑：按折旧计算方法（如使用年限法：月折旧额=原价*（1-预计净残值率）/（预计使用年限*12）计算固定资产折旧67 描述该处理如何把流入的数据流变成流出的数据流，变换的规则怎样。 PDL语言、程序流程图等3、数据处理逻辑三、系统分析报告系统分析报告应详细指出系统必须做什么，而不是怎样做。系

24、统分析报告集中反映了系统分析阶段的所有成果，既是一个总结性的文件，又是下一个阶段系统设计的依据。69第4节 AIS设计目的：进行模块设计。方法结构化方法。任务建立系统功能结构图 一、总体设计1、 结构图 用来表达系统结构和系统中模块的层次关系与联系。 结构图中的主要成分： （1）模块 （2）调用 （3）数据 记账凭证查询按凭证号 查 询按日期查 询按查询条件查 询凭证号日期查询条件结构图中各层次功能与新系统数据流程图中的处理是对应的，结构图可以由数据流程图转化而来。 但是，结构图与数据流程图具有本质的区别： 数据流程图着眼于数据流，反映系统的逻辑功能，即系统能够做什么； 结构图着眼于控制层次，

25、反映系统的物理模型，即怎样逐步实现系统的总功能。72代码设计数据库文件设计输出设计输入设计安全保密设计处理流程设计二、详细设计详细设计是系统功能、结构实现方法的最详细说明，是程序设计的依据。1、代码设计顺序码：以连续的数字按升序或降序排列，如1，2，3组码：用若干连续的数组，组成几个系列编码对象的代码。如10001999表示资产。群码（层次码）：以分类对象的从属层次关系为排列顺序的编码。如科目代码222101012、数据库文件设计（1）确定要建立的文件 系统主文件是系统中最重要的共享文件，主要存放具有固定值属性的数据。必须准确、完整并及时更新 。参照数据汇总数据业务文件是用来存放表明经济业务发

26、生的数据文件，包含了对主文件进行更新的全部数据。客户代码客户名称客户地址联系人联系电话1001甲公司北京市张一订单号订单日期客户代码产品代码订购数量20102006/09/0910017891500产品代码产品名称价格库存数量7981XXXX806000客户文件（主文件）存货文件（主文件）订单文件（业务文件） -数据库文件的名称、字段（字段的名称、类型和长度）等（2）数据库文件结构设计（3）数据库文件的组织形式数据库文件的组织形式是指数据记录排列、读写的方式等。 顺序组织方式 索引组织方式（4）确定数据库文件的属性-保密性-读写性-共享性 计算机会计信息系统中要为每一个子系统设计数据库文件，设

27、计每个库文件的文件名、文件结构及文件组织方式和属性等。3、输入设计输入设计原则（最少量、最简单、早检验、少转换）输入设计内容输入方式和输入设备输入界面输入数据的正确性校验4、输出设计（1）输出方式（2）输出界面（3）输出信息的安全保密控制5、安全保密设计设立密码权限控制系统设立操作日志系统数据的备份与恢复系统运行状态的自动记录与检查 系统的安全保密性要靠软件的控制、各种管理制度和人工控制才有保证6、处理流程设计 处理流程设计的关键是用恰当的表达方法来描述每个模块的执行过程。常用的描述工具有：程序流程图PDL语言(program design language)83账务处理子系统概述数据流程分析

28、系统设计初始化设置模块设计凭证管理模块设计出纳管理期末处理与结账账表输出与往来管理第3章 账务处理子系统一、 账务处理子系统84第1节 概述账务处理子系统是指运用货币作为计量手段，运用专门的会计核算方法，对企事业单位发生的经济业务进行核算和管理，生成账簿和报表信息的系统。投资人债权人管理者政府数据存储（账簿、凭证） 经济业务流程数据采集数据加工报告信息原始凭证二、账务处理的基本特征规范性强综合性强、集成性要求高控制严格、正确性要求高1、五种账务处理形式：（1）记账凭证核算形式；（2）汇总记账凭证核算形式；（3）日记总帐核算形式；（4）多栏式日记帐核算形式；（5）科目汇总表核算形式。87第2节

29、数据流程分析一、 手工环境下账务处理的流程分析8889（1）重复操作多、工作量大 记账凭证日记账、明细账、总账报表 平行登记（2）准确性差 客观 主观（3）提供信息不及时 客观 主观（4）信息不容易共享二、手工环境下账务处理流程存在的问题三、 计算机环境下账务处理操作的优化（1）解决重复操作问题，即记账自动化。（2）弱化不必要的工作步骤，如对账、会计核算形式。（3）有规则的工作可以实现自动化。91四、 计算机环境下账务处理的数据流程账务处理子系统的功能结构账务处理子系统初始设置凭证管理出纳管理期末处理账簿管理辅助管理系统服务第3节 系统设计1、什么是初始设置？932、为什么要进行初始设置？3、

30、初始设置基本内容与功能第4节 初始化模块设计一、账套设置94设置账套模块的功能是建立核算单位，即在系统中为本企业建立一套核算账套。总账子系统中的核算账套实际上是相互关联的账务数据构成的数据文件。一般单位只有一套账。具体设置账套时，根据系统的提示对账套进行参数的定义。账套参数定义的内容 编码方案 启用日期95二、人员权限设置财务分工基本功能设置人员（增加、修改、删除）赋予权限（范围权限、功能权限、金额权限、科目权限等）96 1、凭证类型的划分不影响会计核算的最终结果 2、凭证类型一经确定，同一会计期间内尽可能不要修改。（为什么？） 3、设定凭证类型时，可以设定不同类型的校验条件，校验条件是用户可

31、以选择设定凭证的借方必有科目、贷方必有科目、借贷必有科目、借贷必无科目等。如现金收款凭证设定为“借方必有现金科目”。三、 凭证类型设置97 为什么收款凭证借方必须存在现金及银行存款科目、贷方不能出现现金与银行存款科目，而付款凭证仅仅要求贷方必须存在现金及银行存款科目，举例加以说明。 98四、 外币设置1、功能增加外币、修改外币和删除外币。2、处理控制增加功能需要识别是否币符重复修改功能需要注意一旦被使用，一般币符不允许修改删除功能需要注意已经发生业务的外币不能删除 结算方式的作用是在银行对账、应收应付、采购销售中确定结算方式，用以作为核对和核销的依据。也在应收、应付、采购和销售等系统中应用。

32、结算方式主要设置的内容有：编码、名称、是否进行票据管理等。99五、 结算方式设置J 结算方式设置的主要作用是什么？100六、科目设置 1、设置内容 定义所有的科目代码、定义所有的科目名称、定义余额方向、设置科目性质、定义其他（助记码、辅助核算等）。 2、设置的主要功能 增加、修改、删除、查询、指定科目101 1)、便于反映会计科目间的逻辑关系 2)、保证会计科目的唯一性 3)、节省存储空间 4)、提高处理速度 （1）代码设计的必要性3、 科目编码设计（2）会计科目编码的设计方法102 假设允许设置的科目总长度为8，其中一级科目长度为4？则能否直接判断10010101表示几级科目？每级长度为多少

33、？1031）定长定位 科目编码体系中各级科目编码的长度是固定的。如4-2-2科目体系结构：422三级科目最多设计99个二级科目最多设计99个一级科目最多设计9999个2）不定长 科目编码体系在不超过总长度的前提下，除一级科目编码长度固定外，其他各级科目编码的长度是不固定的，可由用户自行随意设计。104文件中增加表示级数的字段：科目级别、上级科目、末级科目3）立体科目 将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接。105假设单位的科目编码结构式4-2-3-3四级。单位有10个部门，每个部门又分5各组，管理费用有10种，那么6602管理费用下面就有500

34、个会计科目。106（3）会计科目文件设计数据项类型长度说明科目代码字符型如100201科目名称字符型如银行存款-工行存款科目类型字符型如资产类余额方向字符型如借数据项类型长度说明科目代码字符型如10020101科目名称字符型如银行存款-中行存款-人民币科目类型字符型如资产类余额方向字符型如借科目级别数值型如3上级科目字符型如100201是否末级逻辑型如 是或者否（0/1）107数据项类型长度说明科目代码字符型如10020101科目名称字符型如银行存款-中行存款-人民币科目类型字符型如资产类余额方向字符型如借科目级别数值型如3上级科目字符型如100201是否末级逻辑型如 是或者否（0/1）辅助核

35、算字符型如 BM、KH等（部门、客户）1084、处理控制 第一，增加科目时，科目编码必须唯一，各级长度遵守设定的方案。 第二，修改科目时，允许修改的内容与科目有无被使用有关。 第三，删除科目时，允许删除不用的科目，对于有下级明细科目、发生额和余额的科目不允许删除。 第四，科目存盘时，判断科目代码、科目名称等必要填写项目是否符合规定，符合规定可以保存。1、初始余额录入将账套启用日期日前的手工账簿各科目发生额和余额录入到系统中，保证手工账簿和计算机账簿数据的连续性，同时将录入的发生额和余额保存在对应的汇总文件中。 109七、初始余额录入 年初建账：直接录入开始使用月份的月初余额：工作量小，但不能统

36、计出一年的累计发生额； 年中建账：录入年初余额和1月至使用计算机月份前各月的发生额。工作量大，但可以统计出一年的累计发生额。（建议从年初使用会计新系统）110（1）最明细无辅助的会计科目：可以直接录入；（2）有下级明细科目的科目：需要录入下级明细，自动汇总到上级科目；（3）有辅助核算的科目：需要录入辅助核算项目，自动汇总到会计科目中。（4）外币科目：录入原币金额，本位币自动换算（5）数量科目：同时录入金额、数量2、录入的方式3、进行自动试算平衡公式一：资产=负债+所有者权益公式二：总帐=下属明细帐余额汇总公式三：借方合计=贷方合计只有平衡后才能进行正常的凭证处理及记帐结帐等工作4、一旦开始使用

37、，初始余额不允许再录入，并且余额不允许修改。111主要功能凭证录入凭证修改凭证审核凭证记账凭证查询112第5节 凭证管理模块设计一、 凭证录入 1、功能 将录入的格式显示在屏幕上，财会人员按格式输入凭证，录入过程中允许修改，凭证输入完毕后存盘检查，如果无误，保存在凭证文件中（如记帐凭证文件或临时凭证文件），否则拒绝保存。2、记帐凭证的格式 目前通用的做法是允许财会人员设置凭证的类型，但所有凭证类型均采用统一的格式。1131144、处理控制（1）凭证类型和凭证号 不同类型凭证每月连续编号，不能重号、漏号，在新增凭证时自动生成凭证号。（2）凭证日期 日期应该随凭证号的增加而增加。（序时控制） 凭证

38、日期为公历日期 输入日期不能为非结账月份的日期115（3）附单据数 本凭证附件张数，无特殊要求，一般3-4位数字（4）摘要 不能为空，是经济业务简要说明，一般没有字数要求（5）科目代码检查（）存在性检查：在科目文件中检查科目代码是否存在。（）明细科目检查：凭证录入中需要录入相关科目的最明细科目。（）与凭证类型相符性检查：特定凭证有特定的要求，如果没有满足要求，则系统不允许保存。（6）金额检查 有借必有贷，借贷必相等。1165、 辅助核算和管理数据的输入三、 凭证修改（1）错误凭证的“无痕迹”修改。即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。未审核的凭证已审核未记账 119已审核、已记账（2）错误凭证的“

39、有痕迹”修改。即留下曾经修改的线索和痕迹。已记账凭证：红字冲销法120（1）凭证在录入过程中和保存后发现错误，则可以交给填制人员直接修改，修改后再次保存，在记账凭证记录中看不到修改的痕迹，属于无痕迹修改方式。（2）审核过程中发现的错误，在尚未审核签字前，应退回凭证由填制者修改，在已经审核完毕发现的错误，需要审核人员取消审核，再退回由填制人提取该记录进行修改，修改后再次保存到临时凭证文件中，属于无痕迹的修改方式。121（3）对已经记账的凭证发现错误，则不能直接修改，一种方法是利用系统给定的恢复到记账前状态功能，取消记账，然后再由审核人取消审核，再交由填制人修改。这个过程在错误凭证的记录上也看不到

40、修改的痕迹，属于无痕迹的修改方式。（4）对于已经记账的凭证发现错误，还有一种方法进行修改，即保留错误凭证和更正凭证，留下修改痕迹，属于有痕迹的修改方式，这种方法为“红字冲销法”和“补充登记法”。两种一般混合使用，即编制红字冲销凭证冲销错误的凭证，再补充登记一张正确的凭证，保存到临时凭证文件中。四、凭证审核1、目的和功能 一是发现凭证录入过程无法发现的错误；如凭证录入过程机器不能自动检查的项目：“串户”、借贷反向、借贷同增减。二是为记账提供一个标记（只有经过审核的凭证才能记帐）。2、凭证审核方法 静态屏幕审核法（单张审核与全部审核） 二次输入校验法。1223、处理控制无论是审核签字还是取消审核，

41、审核人和制单人不能是同一个人；凭证一经审核，就不能修改、删除，只能取消审核后才可以；取消审核只能由审核人自己来完成。二、记账1、记账方式。记账可以一天记几次，也可以多天记一次，由软件自动进行；2、记账流程 124尝试着将记账处理过程（）用PDL语言表述出来第6节 出纳管理一、现金对账二、银行对账三、支票管理126一、现金对账127银行对账数据流程二、银行对账1281、获取银行对账单、引入银行存款日记账2、银行对账自动对账手工对账3、输出对账结果与核销已达账银行对账操作流程129三、支票管理（1）购买支票。 支票类型、支票号范围、数量（2）领用支票。 登记支票的领用日期、领用部门和人员、领用的支

42、票号、预计金额、用途、预计报销日期。（3）支票报销。130第7节 期末处理与结账一、期末转账业务特点（1）期末转账业务一般每期重复有规律的进行，每种业务科目确定，金额可从已知金额或者经过计算获得。（2）一般都期末进行，没有具体的原始凭证。（3）大多从会计账簿中已经存在的数据中提取，要求在期末自动转账前必须将已经输入的记账凭证登记入账。131二、自动转账的要求（1）期末转账前要求本期发生的经济业务编制了记账凭证并必须已经记账；（2）由于自动转账生成凭证之间存在数据使用关系，因此，需要按照步骤进行：132第一，“费用计提”业务的结转，如计提工资费用等；第二，“制造费用分配”的结转，如制造费用分配结

43、转到生产成本等；第三，“提取各项其他费用”的结转，如利息等；第四，汇兑损益；第五，“税金计算”的结转；如所得税计算等第六，“损益类账户”的结转。如主营业务收入、主营业务成本转本年利润等133三、期末自动转账的基本原理（二）类型1、自定义转账如制造费用转生产成本。（一）步骤定义自动转账模板、生成相应凭证2、销售成本结转3、汇兑损益结转4、利润结转5、自定义比例结转（转出余额类）例如：制造费用的50%结转至产品A的成本中6、自定义比例结转（计提类）例如：长期待摊费用的摊销；1、保护结账前状态；2、结账前的检查工作上月未结账，本月不能结账本月如果有未记账的凭证不能结账。计算本月各账户期末余额并将余额

44、结转至下月月初如果是年结（即结转12月份账），应当产生下一年度空白账簿文件，并结转余额到科汇总文件中。做结账标志。139三、自动结账过程140第8节 账表输出与往来管理8.1 账表输出一、输出方式（1）打印输出。（2）磁介质输出。（3）查询输出。二、输出的内容1418.2 往来管理1、意义2、功能往来单位通讯录期初往来未达账往来查询往来核销账龄分析3、实现往来核算与管理的基本原理（1）科目设置时，将具体往来科目从科目体系中剥离出来，将剩下的往来辅助核算定义为“往来”。（2）将具体单位建立往来单位明细，即往来明细。（3）在输入凭证时，系统自动调用往来明细，并存入记账凭证数据库。（4）查询、输出往

45、来信息。二、项目核算与管理1、意义2、主要功能项目定义：项目大类、定义具体项目录入项目期初数项目账表输出3、实现项目核算与管理的原理设置科目时定义“项目”在项目核算与管理模块中定义项目凭证录入时，录入或选择项目代码记账后，查询各种项目核算与管理的账表144第4章 销售与收款子系统第一节 销售与收款子系统的需求分析第二节 销售与收款子系统的数据流程分析第三节 销售与收款子系统的数据库文件设计第四节 销售与收款子系统的功能结构第五节 初始设置第六节 日常业务处理第七节 期末处理第八节 业务与财务的一体化策略 第八节 月末结账与统计查询第1节 销售与收款子系统的需求分析一、流程分析业务洽谈并提供报价

46、单发货为顾客开具账单信用审核签订销售订单收款坏账处理146思考你个人最近的一次购买行为，交易中的销售与收款流程包括的一般步骤有哪些？147二、特点1）业务发生频繁，运行环节多，业务内容与核算方法比较复杂2）数据的真实性、准确性、实时性要求高3）数据的深加工量大148三、设计目标1）准确进行销售核算和管理2）进行产品利润分析与管理3）应收帐款管理4）业务与财务一体化处理第2节 销售与收款子系统的数据流程在销售和收款系统中产品销售业务大体分为以下几个关键的业务流程：业务环节业务单据业务洽谈并销售报价报价单信用审核销售订单签订销售合同为客户开具账单销售发票商品发货发货单财务结算收款单坏账计提坏账计提

47、单1）客户档案文件 2）销售报价单文件 3）销售合同/订单文件 4）销售发票文件 第3节 销售与收款子系统的数据库文件5）销售发货单文件6）销售出库单文件 7）收款单文件 第4节 销售与收款子系统功能结构设计152销售与收款初始设置统计分析与输出系统参数期末处理日常业务处理客户档案销售类型初始余额其他初始设置销售价格管理信用管理日常业务单据管理单据的审核、记账往来业务核销坏账管理凭证制单销售分析应收与收款分析月末结账销售报价单销售订单销售发票发货单收款单系统参数基础档案期初余额其他初始设置153第5节 初始设置1541）系统参数销售参数1551）系统参数应收款管理参数1）系统参数关联科目设置1

48、）系统参数坏账准备设置1582）基础档案客户档案1592）基础档案销售类型1603）期初余额1）对应应收账款等科目初始金额的销售发票。2）对应预收账款科目初始金额的预收单。3）对应应收票据科目初始金额的各类票据。4）对应销售出库业务的销售出库单。第6节 日常业务处理业务环节业务单据销售价格管理客户信用管理销售报价报价单销售订单签订销售订单销售发货通知单销售开票销售发票商品发货销售出库单财务结算收款单一、销售价格管理 包含以下四部分内容：设置价格级别商品价格管理客户折扣率管理批量折扣率管理设置价格级别:价类设置商品价格管理客户折扣率管理批量折扣率管理二、客户信用管理 包含以下内容：信用控制环节

49、信用额度控制 信用期间管理三、日常单据的输入销售报价单的输入销售订单的输入 销售发票的输入发货通知单的输入 销售出库单的输入（存货管理子系统）收款单的输入 1701、销售报价单1712、销售订单：一般来说，销售订单可以通过手工录入、合同确认、销售报价单关联、购货分支机构的采购订单转换（分销管理业务）等多途径生成。 1723、销售发票：销售发票可以手工录入，也可以参照销售订单自动生成4、费用发票代垫运费4、费用发票支付运费1755、销售发货通知单1766、收款单 收款单用来记录企业收到的款项，是确认由于收到款项而引起的现金或银行存款增加、预收款增加或应收款减少等的依据，是业务信息向财务信息转化的

50、纽带之一。 一般包括收款单、其他收款单、应收票据等。177四、业务单据的审核五、销售发票与销售出库单的钩稽 为了保证销售发票中的数量与销售出库单中的数量保持一致，同时保证其他相关信息的准确性，系统需要设计销售发票与销售出库单的钩稽功能，即对销售发票和销售出库单进行核对。业务环节业务单据账务处理销售报价报价单销售合同签订销售合同销售开票销售发票开具运费发票运费发票通知发货发货通知单商品发货销售出库单财务结算收款单销售确认凭证产品出库凭证六、业务单据制单销售收款凭证确认运费的凭证1、销售发票。应收款管理：审核销售专用发票、制单2、运费发票。应收款管理：审核销售专用发票、制单1813、销售出库单。存

51、货核算系统制单1824、收款单。应收款管理系统：直接制单183一、往来核销第7节 期末处理一、含义往来业务核销就是指应收账款的核销和应付账款的核销。目的：准确核算应收账款、加快应收账款的回收，建立收款与应收款的对应关系，加强往来款项的管理。184二、功能：1、逐笔录入以前年度未核销往来账2、自动核销3、手工核销4、查询应收账款核销明细账 5、查询未达往来账 核销方法手工核销自动核销核销规则先挂账先核销186核销规则核销的往来单位（即明细科目核算项目）必须一致。核销双方在同一方（同是借方或同是贷方）的，只能正数与负数核销。核销记录在不同方的（一借一贷），只能正数与正数核销，负数与负数核销。187

52、转账核销应收冲应收预收冲应收应收冲应付红票对冲188设置坏账准备计提方法二、坏账处理坏账的日常处理包括哪几个方面？1、计提坏账准备2、坏账发生3、坏账收回190第8节 销售与收款的业务财务一体化策略 销售与收款子系统借助各种单据已经全面收集了销售活动中产生的业务信息，转账处理将业务信息按照一定的规则转化为凭证形式体现的会计信息，实现销售、收款与财务的信息集成。定义凭证模板生成记账凭证一、定义凭证模板 凭证模板的定义是针对不同的单据、业务特征，定义不同的实现业务信息转化为会计信息之间的规则。一般只需要在期初定义一次，在销售业务发生变化的情况下需要调整规则。1921、销售发票科目来源会计科目金额销

53、售发票中客户的关联科目应收账款销售发票的价税合计销售发票的物料中关联的销售收入科目主营业务收入销售发票的价款销售发票的物料中关联的税金科目应交税费应交增值税（销项）销售发票的税额193科目来源会计科目金额销售出库单的物料中关联的销售成本科目 主营业务成本 销售出库单的金额合计 销售出库单的物料中关联的存货科目 库存商品 销售出库单的金额合计 2、销售出库单194科目来源会计科目金额收款单中的结算科目 银行存款等 收款单中的金额合计 收款单中客户与收款类型的关联科目 应收账款/预收账款收款单中的金额合计 3、收款单195科目来源会计科目金额坏账准备初始科目设置 资产减值损失 根据计提比率自动计算

54、 坏账准备初始科目设置 坏账准备 根据计提比率自动计算 4、计提坏账1965、坏账发生科目来源会计科目金额坏账准备科目设置 坏账准备发生坏账金额 发生坏账客户的关联科目 应收账款 发生坏账金额 1976、坏账收回科目来源会计科目金额收款单中的结算科目 库存现金等 收回坏账金额 收回坏账客户的关联科目 应收账款 收回坏账金额 收回坏账客户的关联科目 应收账款收回坏账金额坏账准备科目设置坏账准备 收回坏账金额二、生成记账凭证凭证模板定义完成后，在转账生成环节要进行记账凭证的生成，即系统根据凭证模板上的转账规则，自动将业务单据上的数据传送给对应科目的借贷方，生成完整的记账凭证。第9节 月末结账与统计

55、查询一、月末结转1、账表查询（1）销售统计表（2）发货汇总表（3）销售月报表（4）销售收入明细账（5）销售成本明细表（6）应收明细表二、统计查询（1）销售增长分析（2）销售结构分析（3）销售毛利分析（4）应收账龄分析（5）欠款分析2、统计分析思考练习题202第5章 采购与付款子系统第一节 采购与付款子系统的需求分析第二节 采购与付款子系统的数据流程第三节 采购与付款子系统的数据库文件第四节 采购与付款子系统的功能结构设计第五节 采购与付款子系统的初始设置第六节 采购与付款子系统的日常业务处理第七节 业务与财务一体化策略第八节 账表输出和统计分析第一节 采购与付款的子系统的需求分析一、流程分析采

56、购部门请购采购审批与授权选择供应商签订采购订单采购物资并处理发票验收入库支付货款采购与付款流程是销售与收款流程的对立面，尝试解释第4章中销售与收款业务流程与本章中采购与付款业务流程中的步骤是怎样相互联系的？206销售与收款采购与付款取得顾客订单购买商品或服务发运货物验收入库收取货款付款开具销售发票办理采购发票二、采购与付款子系统的特点分析1数据量大2日常数据处理频繁且实时性要求高。3业务处理复杂且可靠性要求高。4与其他子系统的数据交换较多。补充库存需求收料检验计划来源MRP库存管理质量管理其他摸块相关凭证采购管理采购请求总账应付款管理209三、采购与付款子系统的设计目标及时准确地完成采购订货管

57、理完成应付账款的核算与管理实现其他有关业务的管理能够完成采购分析建立数据接口第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析业务环节业务单据采购申请 采购订单/合同签订获取采购发票 采购完成采购物资入库财务结算采购申请单 采购订单/合同 采购发票 采购到货单 采购入库单付款单211第三节 采购与付款子系统的数据库文件1）请购单文件 2）采购合同/订单文件 3）采购发票文件 5）采购到货单文件6）采购入库单文件 7）付款单文件 213第四节 采购与付款子系统的功能结构系统参数设置基础档案设置期初余额处理其他初始设置214第五节 初始设置2151）系统参数采购参数 1）系统参数应付款参数设置 1）系统

58、参数关联科目设置2182）基础档案供应商档案 2）基础档案采购类型设置220采购与付款子系统启用时需要录入的业务单据主要包括：（1）对应应付账款等科目初始金额的采购发票。（2）对应预付账款科目初始金额的预付单。（3）对应应付票据科目初始金额的各类票据。（4）对应采购入库业务的采购入库单。 2）基础档案期初余额设置221业务环节业务单据采购申请 采购申请单 采购订单/合同签订销售订单/合同 获取采购发票 采购发票 采购完成采购到货单 采购物资入库采购入库单财务结算付款单第六节 日常业务处理222一、采购价格管理 223二、选择供应商224采购申请单的输入采购订单的输入 采购发票的输入采购到货单的

59、输入 采购入库单的输入付款单的输入 三、日常业务单据的输入1、请购单处理2251录入请购单 2自动获取请购单 3审核请购单2262、采购订单管理是物资在采购业务中流动的起点，是采购管理系统的核心。采购订单的内容可以直接录入，也可以根据请购单关联生成。2273、采购到货单一般来讲，供应商将送货单传递到采购部，采购部录入到货单，仓库根据到货单进行质检并验收货物。采购到货单可以手工录入，也可以根据采购订单等关联生成。2284、采购发票采购发票是供应商开给购货单位，据以付款、记账、纳税的依据，包括采购专用发票和采购普通发票。采购到货单可以手工录入，也可以根据采购订单、采购到货单等关联生成。2295、付

60、款单在实际应用中，付款单处理包括录入付款单、进行核销处理、形成预付款等。付款单是支付款项（包括货款、预付款、代收款）后填写的付款凭证。退款单是因采购退款而填制的收款单据，以红字付款单处理。230四、业务单据的审核五、采购结算采购结算是根据采购发票和入库单来确认采购成本的过程。系统提供“自动采购结算”和“手工辅助采购结算”两种功能来自动确认采购成本。1、自动采购结算将发票中的单价与采购订单文件中订货单价和暂估入库单价相核对发票中的数量与入库单文件中收货数量相核对如果核对结果完全相符，生成结算表，并在入库单文件、采购发票文件、采购订单文件中做采购结算标志如果不完全相符，提示采用手工辅助采购结算2、