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1、经济法第一编 导论第一章 经济法基本理论概述经济法的概念经济法的基本原则经济法产生及发展的历史市场经济与经济法的关系经济法与其他法律部门之间的关系第一节 经济法的产生与发展一、经济法的产生（一）经济法在资本主义国家的兴起1755年摩莱里在其自然法典一书中首先使用了“经济法”这一概念。1916年，德国法学家赫德曼在其经济学字典中使用了经济法概念。一战期间，不少国家制定了以国家集中管理经济为内容的法律。如德国在1910年颁布的确保战争时期国民粮食措施令、1915年颁布的关于限制契约最高价格的通知。一战后，魏玛共和国为调整社会经济关系，曾颁布了一些直接以经济法命名的法律（煤炭经济法、钾盐经济法）等。

2、此现象引起了法学和经济学界的重视，学者开始着手研究并出版了以经济法为题的论著及教科书，如鲁姆夫的经济法的概念、赫德曼的经济法基础等。1929年至1932年的世界性经济危机，促使人们对古典经济学的“不干预”理论进行深刻反思。在对“不干预”理论进行批判的同时，一种以凯恩斯主义为代表的“干预”理论出现了。 二战后，为了恢复和发展经济，英、美、法、德、日等国家竞相制定了反不正当竞争法和反垄断法。经济法是特定时代的产物。经济法在不同的国家、不同的历史时期，其着重点也是不一样的。经济法之最终目的，就是要通过国家干预经济的合法化来维护社会经济秩序、促进社会经济的健康发展。（二）经济法在社会主义国家的兴起 前

3、苏联在立法上并没有形成一部独立的经济法典，但其以经济政策、计划、法律的形式实现国家对经济的管理却是客观存在的。而捷克斯洛伐克则于1964年颁布了世界上第一部也是仅有的一部经济法典捷克斯洛伐克社会主义共和国经济法典。经济法在中国的兴起和发展，有其特定的历史原因。中华人民共和国成立后，开始实行计划经济并进行社会主义改造。经济体制改革使法制建设也得到了前所未有的发展。自1979年以来，在全国人大和中央、国务院的文件中，特别是第九届全国人大常务委员会制定的五年立法规划中，都使用了“经济法”这一概念。中华人民共和国中外合资经营企业法于1979年的颁布，揭开了我国经济立法的序幕。目前，我国的经济法制已经逐

4、渐趋向健全。第二节 经济法的性质与地位一、经济法的概念经济法是调整在国家干预社会经济过程中发生的各种社会关系，以保障国家调节、促进社会经济协调、稳定发展的法律规范之总称。作为调整国家干预社会经济过程中产生的各种关系的法律规范之总称的经济法，属于公法领域。经济法的基本特点(一)广泛的社会性(二)内容的变动性(三)形式的多样性(四)立法的授权性(五)方法的引导性二、经济法的地位(一)经济法是一个独立的法律部门有相对独立的调整范围有独特的原则和方法有相对应的法律渊源发挥着其他法律部门所不能替代的作用法律法规本身已经形成一个比较科学的内部系统(二)经济法与相关法律部门共同对社会关系进行调整1、经济法与

5、行政法的关系相同之处：体现国家对社会生活的干预或者强制；调整的社会关系具有某种程度的隶属性；引导和命令在调整方法中较为常见；行政诉讼程序在解决问题时将起作用。主要区别：主体方面，行政法的范围固定且较窄；调整范围方面，行政法只限于不具有经济内容的行政管理关系；调整方法方面，行政法以采取强制性办法为主；发挥作用方面，行政法主要是巩固和发展政治体制改革的成果；法律适用的程序方面，行政法调整范围内的行政纠纷，只能通过纯行政程序解决，而经济法则不然。2、经济法与民商法民商法的主体具有平等性，调整的社会关系属于私法领域，国家一般不予干预，体现“意思自治”、“私权绝对”，讲究对价及公平；强调的是个体的自由和

6、权利的实现，体现个体本位和权利本位；对违法侵权行为采取事后制裁、对权利采取事后救济的方法，以恢复原状、赔偿损失和补偿为主要救济方式。第三节 经济法的基本原则一、社会整体经济效益原则经济法就是要弥补传统民商法不干预社会整体关系的缺位，对社会经济发展从整体方面着眼加以干预。经济法是以“社会本位”为出发点，协调国家利益和个人利益，以追求最大化的社会整体利益的实现。二、国家适度干预原则国家干预与社会经济生活之间的关系，通常有三种情况：（“过多”干预； “过少”干预乃至不干预；“适度”干预）管理要合法、管理要有度、管理要有效的“适度”管理。三、经济公平原则经济法是基于社会整体角度来考察和协调各种利益的平

7、衡，最大限度地保障经济活动主体在市场经济中依照市场规则、道德规范、国家法律和产业政策对利益的追求。四、经济效益原则经济法中任何具体的法律制度，都要以是否能够促进社会整体经济发展、是否能够实现经济民主和经济公平为检验标准。五、经济安全原则一方面是要在国际大环境中积极寻求本国经济的发展。另一方面又要从法律制度上保障国家经济健康、有序、持续的发展。第四节 经济法律关系一、经济法律关系概述经济法律关系是指国家干预社会经济活动过程中产生的社会经济关系经过经济法的调整而形成的权利义务关系。经济法的调整对象，就是经济法调整范围的具体化。二、经济法律关系的主体国家经济干预和被干预的主体，简称经济法律关系的主体

8、。它是受经济法调整的国家经济干预关系的参加者，即经济法律关系的当事人，是国家经济干预活动中权利义务的承受者。主体之特性：参加国家经济调节管理活动具有经济法设定的权利义务主体分类：国家经济管理主体国家经济的被管理主体三、经济法律关系的内容（一） 权利（1）国家经济管理机关的经济法权利；（2）经济活动主体的经济法权利。（二）义务经济法义务是经济法主体依据经济法规定，在法律规定的范围内应当为或者不得为某种行为的限制。四、经济法律关系的客体法律关系的客体是指法律关系主体双方权利、义务所共同指向的具体对象。简言之，就是权利义务所共同指向的社会关系。它应当是引起权利义务产生的本源。缺乏这一归结点，就无法引

9、起法律关系主体双方权利和义务关系的发生。第五节 社会主义经济法制 一、实行社会主义市场经济必须加强经济立法（1）符合经济法发展的历史要求；（2）社会主义经济建设的必然要求；（3）完善法制建设的内在要求；（4）发展国际经济交流与合作的要求。二、社会主义经济法律体系框架规范市场主体的法律维护市场秩序的法律实现国家调节的法律完善社会保障的法律解决纠纷的程序法律第六节 经济法学一、经济法学说(一)西方国家关于经济法的主要学说(二)中国关于经济法的主要学说 20世纪80年代的“大经济法”学说 20世纪90年代的“市场经济法”学说二、经济法学研究 （一）经济法学研究的现状 （二）经济法学研究热点 （三）经

10、济法学研究的展望三、经济法学体系（一）经济法的理论体系（二）经济法的立法体系（三）经济法律法规体系（四）经济法的实施体系第二编经 济 法 主 体第二章 经济法主体的一般原理经济法主体的概念经济法主体的体系经济法主体责任第一节 经济法主体及其体系一、经济法主体的概念 经济法主体又称经济法律关系主体，是指在经济法律关系中权利义务的承受者。经济法的权利主体行使经济职权、享有经济权利的经济法主体；经济法的义务主体是指履行经济职责、承担经济义务的经济法主体。二、经济法主体的特征主体资格的法定性主体形态的多样性和复杂性主体行为的特定性主体社会经济关系中的国家干预性三、经济法主体资格的取得（一）依照法律直接

11、规定而取得（二）合法，经注册登记而取得（三）参加国家干预的社会经济关系而取得四、经济法主体的体系结构(一)干预与被干预主体国家经济干预主体是担负国家社会经济管理职能的机关，简称国家经济管理机关。 (二)决策主体、实施主体、活动主体、受特殊保护主体 决策主体：依据国家法律、法规的规定，在经济法律关系中享有决策权的主体，主要是国家各级权力机关。 实施主体：则是根据国家法律或者有关经济干预政策，为实施国家干预目标而进行经济干预的经济管理机关。 活动主体：是依照法律规定取得经济活动资格而进行社会经济活动的主体，主要是企业以及其他经济组织。 受特殊保护主体：是根据国家法律、法规、有关政策应当受到国家特殊

12、保护的主体，主要是自然人，还有某些特定行业的企业。第二节 经济法主体责任一、经济法主体责任的含义经济法主体责任简称经济法责任，是经济法主体违反经济法所应当承担的不利于自己的法律后果。二、经济法主体责任的性质（1）经济法主体责任的性质较多地体现为一种向社会承担的责任，属于“社会责任”。（2）经济法主体的责任大多通过法律规定职责、义务主体自觉履行第一性义务来得以体现，只有在行为人违反第一性义务的情况下才产生第二性义务。三、经济法主体责任的种类(一)经济管理行为责任经济管理行为责任是指违反经济法所规定的经济管理职责、义务的国家经济管理机关，以其经济管理行为受到某种限制为代价的后果。(二)经济活动行为

13、责任经济活动行为责任是指经济活动主体在经济活动中，其经济行为违反了经济法的禁止性或者限制性规定而应当承受的法律后果。(三)财产或者经济利益补偿责任财产或者经济利益补偿责任是指经济法主体违反经济法，给相对人造成财产损失或者经济利益损害时，应当承担给予财产或经济利益补偿的后果。(四)信誉责任信誉责任是指经济法主体违反经济法，而应当承担其违法行为被公之于众以引起社会关注、警戒和监督的后果。第三章 国家经济管理主体法律制度国家经济管理主体的概念及分类国家经济管理主体的行为国家经济管理主体的职权与职责第一节 国家经济管理主体概述一、国家经济管理主体的概念国家经济管理主体是指在国家干预的社会经济关系当中行

14、使计划、组织、指导、监督、调节职能的当事人。国家经济管理主体包括政府及政府部门、国家授权的社会组织以及对内行使管理职能的经济组织。二、国家经济管理主体的分类(一)以级别为标准划分全国性经济管理主体地方性经济管理主体(二)以职权的来源为标准划分经济管理职权主体经济管理职权的分支主体经济管理职权主体的派出机构(三)以行为内容为标准划分经济管理决策主体经济管理执行主体经济管理监督主体(四)以经济管理具体工作为标准划分宏观调控主体专业(行业)经济管理主体市场监督主体三、国家经济管理主体的行为(一)立法行为(二)执法行为(三)直接调整经济活动(四)监督行为(五)服务行为第二节 国家经济管理主体的职权与职

15、责一、国家经济管理主体的职权(一)国家经济管理主体职权的概念及特征国家经济管理主体的职权简称经济职权，是国家经济管理主体在依法行使经济管理职能时所享有的权力。国家经济管理主体的职权是因职责而带来的权力，它从行政权力派生出来的，是国家经济管理权的具体化。国家经济管理主体的职权由法律规定国家经济管理主体的职权具有专属性、社会性和强制性的特点。(二)国家经济管理主体的职权范围经济行政立法权经济行政执法权经济行政指导权二、国家经济管理主体的职责国家经济管理主体的职责简称经济职责，是指国家经济管理主体根据其职权而依法必须履行的责任。第四章 经济活动主体法律制度市场准入的概念和条件工商注册登记的程序法律对

16、经济活动主体的规制增强经济活动主体活力的对策第一节 经济活动主体的市场准入一、市场准入的条件市场准入是国家经济管理机关对经济活动主体、产品依法应具备进入某些市场的资格、条件的一种确认。市场准入涉及主体资格和产品(服务)资格的问题。市场准入的条件符合国家经济管理法律鼓励、允许性规定；符合国家经济管理政策的倡导性规定；主体应当备相应的民事权利和行为能力；具备特定市场的主体资格和特殊要求。二、经济活动主体组织形式的选择经济活动主体组织形式是指经济活动主体在法律上所表现的形态和法律地位。（一）个人独资一个由单独的自然人投资，财产为投资者个人所有，投资者以其个人财产对企业承担无限责任的经营实体。企业的负

17、债视同为投资者个人的负债，在企业不能偿还全部债务时，须以投资者的个人财产承担无限责任。（二）合伙合伙是指两个或者两个以上自然人通过合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙组织债务承担无限连带责任的营利性组织。（三）公司公司是由两个或者两个以上的股东(可以是自然人，也可以是组织)出资设立，股东以其出资额或者所持股份对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的营利性经济组织。参考案例4-1（四）联营联营是指两个或者两个以上的经济组织，为了实现共同的经济目标而开展联合经营的一种经营方式。（五）企业集团企业集团是指通过股权控制或合同的安排，以集团母公司为核心，由若干法人企业

18、组成的企业联合体。三、工商注册登记及程序（1）注册登记申请书；（2）出资协议书；（3）办公场所的证明材料；（4）股东会议有关出资和委派董事、选举或确定 法定代表人的会议记录材料；（5）组织章程草案；（6）组织机构设置和人员情况证明材料；（7）需经有关部门批准才能够成立的特殊经济组织，还需要提供主管机关的批准文件；（8）如委托他人申请的，须提供授权委托书。第二节 经济活动主体的法律规制一、经济活动主体法律规制概述法律规制是指通过法律规定对社会关系加以调整，确定法律地位、保护权益和惩罚违法行为的一种法律制度。二、内部关系的法律规制(一)对不具有法人资格的主体内部关系的法律规制(二)对具有法人资格的

19、主体内部关系的法律规制股东会董事会监事会三、对外部行为的法律规制经济活动主体的外部行为主要是一种经济竞争行为，应符合国家的法律、法规的规定。我国通过立法和商业登记，确定经济活动主体的“经营范围”以界定其行为。参考案例4-2四、经济活动主体破产的法律规制(一)破产和破产制度破产制度是指债务人的全部资产不足以抵偿到期债务时，由法院依据债务人本人或债权人的申请，裁定债务人进行重整或者宣告债务人破产，并对债务人的全部资产依法强制执行的一种程序安排。参考案例4-3(二)破产的条件1、主体资格我国目前只能是具有法人资格的企业才具有破产的主体资格。2、实体条件“不能清偿到期债务”“资产不足以清偿全部债务或者

20、明显缺乏清偿能力”(三)破产的程序1、破产程序的启动破产的启动程序，可因债权人的申请而启动，也可以因债务人自己的申请而启动。对于国有企业作为债务人自己申请破产的，在申请之前必须经其上级主管部门的同意。2、破产案件的受理破产案件由债务人所在地的人民法院管辖。破产申请应当以书面形式提出。3、破产案件的审理法院在接到破产申请后5日内通知债务人，债务人可以在7日内提出异议，法院自异议期满10日内裁定是否受理。4、破产财产破产财产 是指在破产宣告后，可以依法对债权人的债权进行清偿的破产企业的财产。5、清偿顺序下列的破产费用应当从破产财产中优先拨付：破产财产的管理、变卖和分配所需要的费用，包括聘任工作人员

21、的费用；破产案件的诉讼费用；为债权人的共同利益而在破产程序中支付的其他费用。如果破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当宣告破产程序终结。破产财产在优先拨付破产费用后仍有余额的，按照以下顺序清偿：破产企业所拖欠的职工工资和劳动保险费用；破产企业所欠的税款；是破产债权。注意：破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求时，按照比例分配。第三节 经济活动主体存在的 问题及其对策一、中国经济活动主体发展的历史革命根据地和解放区时期计划经济时期现代企业制度二、中国经济活动主体存在的问题(一)经济活动主体过多参考案例4-4(二)经营者缺乏经济管理和法律知识(三)商业道德沦丧(四)政府管理跟不上时代的步伐(五)

22、法律规制有待逐步完善三、增强主体活力的对策(一)严格规制经济活动主体(二)改善经营，不断创新(三)加强宣传，提供服务(四)讲究商德，重塑商业信用第三编宏观经济调控法第五章 宏观经济调控法的一般理论宏观经济调控法的地位与作用“政府失灵”与“市场失灵”宏观经济调控法的体系宏观经济调控法的基本原则宏观经济调控的主要方法第一节 宏观经济调控法概述一、宏观经济调控法的概念宏观经济调控法是指国家以社会整体经济发展为对象加以综合计划调控的法律规范之总称。二、宏观经济调控法的特征主体的国家性方式的政策性效力的鼓励性内容的综合性三、宏观经济调控法的地位调整社会经济领域，以社会为本位，属于公法性质是经济法的核心组

23、成部分。四、宏观经济调控法的调控领域有关国家整体经济布局及国计民生的重大 领域容易产生“市场失灵”的经济领域私人的力量不愿意进入的领域五、宏观经济调控法的体系结构（一）计划法（二）产业政策法（三）财政、金融法（四）对外经济发展法第二节 宏观经济调控法的 制定及基本原则一、制定统一的国家宏观经济调控法的必要性(一)落实宪法的规定(二)完善国家宏观经济调控体制(三)增强国家宏观经济调控的协调性(四)完成“十二五”规划、实现战略目标(五)保障国家经济安全(六)提高宏观经济调控水平二、宏观经济调控法的基本框架可考虑设立“总则”、“宏观经济调控体制”、“宏观经济调控决策和实施程序”、“宏观经济调控基本制

24、度”、“宏观经济调控保障”、“法律责任”、“附则”若干部分。三、宏观经济调控法的基本原则(一)国家统一决策原则(二)社会经济发展总体平衡原则(三)协调原则(四)引导、鼓励原则(五)预期原则第三节 宏观经济调控的基本方法 一、颁布实施宏观经济调控基本法律 二、制定临时措施法 三、颁布指引性政策和实施优惠政策 四、提供信息服务和劝导服务 五、惩罚违法行为予以纠偏第六章 计划与产业引导法律制度计划与市场经济的关系统计的任务产业政策法的性质产业政策的具体范围和作用第一节 计划法一、计划与市场经济(一)计划(二)市场经济中的计划在市场经济中，计划不是涉及所有的方面或者直接干预私人的行为，它只是在宏观方面

25、的总体把握，要求实现总量的平衡。二、计划法的概念和内容计划法是调整在国民经济和社会发展规划编制、实验、实施、检查监督等过程中所产生的社会关系的法律规范之总称。计划法的主要内容包括:计划主体的地位、计划体系和指标体系、计划的综合平衡、计划的编制程序、计划的管理体制、计划的实施、计划实施的监督检查、计划责任等。三、计划制度(一)计划管理体制计划管理体制的内容及形式计划权限的划分计划管理机构(二)计划编制、审议制度计划的编制，一般采取“两下一上”的程序进行：首先，由上级计划编制部门向下级计划编制部门下达编制下一年度计划的要求；其次，下级计划编制部门根据该地或该部门的实际情况编制计划草案，经过综合平衡

26、后上报；最后，上级计划编制部门在作出计划编制后，经过权力机关的审批，由上级计划主管部门正式下达到执行单位。各级人民代表大会及其常务委员会是审议、批准和监督计划执行的国家权力机关。同级人民代表大会审议同级人民政府所提出的计划。四、计划的实施计划可以通过三种方式实施： 第一，将国家计划任务和有关的经济政策措施作为信息，向基层单位公布，通过基层单位的计划制订和实施，来落实国家计划任务的部分落实。 第二，通过合同落实计划。 第三，少量的指令性计划强行实施。第二节 统计法一、统计和统计法统计是人们对事物的信息进行调查、收集、整理后统一归拢，进行计算、分析，提供、发布和保存信息资料，并监督信息资料使用的一

27、种认识世界的方法或者活动过程。统计法调整统计关系的法律规范之总称。二、统计的任务和原则(一)统计的任务(1)准确、及时、全面、系统地提供有关国民 经济和社会发展情况的资料，为国家制定各种政策、实施宏观经济调控提供依据；(2)通过统计资料，对政策和计划的执行情况进行统计检查和监督；(3)为经济活动、科研、宣传等社会各部门提供所需要的统计资料。(二)统计的原则实事求是原则集中统一原则责任承担原则三、统计调查计划和统计制度(一)统计调查计划统计调查计划按照经过批准的计划进行，并且按照调查的项目编制。(二)统计制度各种统计调查，都是属于国家统一的统计制度和统计调查体系当中的组成部分，在全国范围内应当有

28、一个统一的安排，以便相互衔接和协调。四、统计资料的管理和公布(一)统计资料的管理各级管理人员对于其管理的统计资料不得修改。如果认为统计资料失实的，应当责成有关部门或人员核实修正。对统计资料的调用和移交，必须按照国家档案局的有关规定执行。(二)统计资料的公布及时向党政机关领导和有关方面提供统计资料应按照国家规定，定期向社会公布统计资料有关国家的统计数据以国家统计局公布的数据为准五、违法责任 1. 国家工作人员违反统计法的法律责任； 2. 一般经济活动主体违反统计法的法律责任：行政责任刑事责任参考案例6-1第三节 产业政策法一、产业政策法概述(一)产业政策1.政策与产业政策产业政策是国家或者政府为

29、了实现某种经济和社会目的，对产业加以调整、引导的根本指导思想和基本要求。2. 产业政策的制定符合工业化和现代化进程客观规律和国情符合社会主义市场经济体制要求，充分发挥市场在国家宏观调控下对资源配置的基础性作用；突出重点，解决国民经济中带有全局性的难题；具有理论上的科学性、实际上的可操作性；能够与相关政策、法律相互配套予以实施。(二)产业政策法的概念及发展产业政策法是指以产业政策为内容或者以保证产业政策实施为目的的法律规范的总称。(三)产业政策法的性质产业政策法的实质内容是政策性的，而其外在表现则为法律形式，是典型的经济法的表现形式，属于宏观经济调控法范畴，是公法性质的。(四)产业政策法的主要内

30、容产业政策法的内容一般集中于产业结构、产业组织、产业布局、产业技术促进、综合产业制度等方面。(五)产业政策法与相关法的协调产业政策法所引导的宏观发展方向，要通过具体的宏观经济调控法加以落实，而宏观经济调控行为也要配合产业调整。产业政策法也作为具体宏观经济调控法实施的指导，在没有具体规定或者规定不够明确时，应当符合产业政策法的立法精神。二、基本产业制度基本产业制度是指调整一个国家整体的产业状况和运作过程的基本性规定和统一体制。(一)综合性产业发展的总体规划我国产业发展的总体规划为“实现两个经济转变”：一是经济体制由传统的计划经济向社会主义市场经济的转变；二是经济增长方式从粗放型经营为主向集约式经

31、营为主的转变。(二)战略产业的保护和扶植制定和发布专门的产业政策并以法律法规的形式加以保障；建立有利于战略产业的融资制度；政府给予财力、物力上的支持；给予适时、适当的特殊保护；为了换取关键技术，可以适当地、有条件地开放部分国内市场。(三)不景气产业调整援助政策不景气产业又称衰退产业、夕阳产业，是指在产业发展过程中，随着产业结构的转换，在国民经济中所占比重逐渐缩小的产业。三、产业结构政策制度(一)农业行业补充投入政策(二)工业行业深化调整政策(三)服务行业加快发展政策(四)产业组织重组政策四、产业技术政策(一)技术引进政策(二)高新技术研究鼓励政策(三)技术转化政策(四)技术成果保护政策五、产业

32、布局政策(一)经济特区辐射政策(二)沿海地区开放政策(三)中部经济调整发展政策(四)落后地区自然资源开发政策第七章 财政金融调控法律制度财政的作用税收种类税收法中的实体制度不正当价格行为的表现第一节 财政法一、财政与财政法概述(一)财政1.财政的概念财政全称“国家财政”，是指国家为实现其职能，凭借政治权力强制参与国民收入的分配和再分配的职能活动。2.财政的特征(1)财政的主体是国家；(2)以法律为依据，由国家强制力予以保障；(3)目的是满足国家和社会的公共欲望，实现公共需要；(4)内容包括了财政收入、财政支出、财政管理三大部分。3.财政的职能调节收入分配配置资源职能保障社会稳定（二）财政体系国

33、家预算、国有企业财务预算外资金、财政监督二、财政法的基本原则(一)收支平衡、略有节余原则(二)开源节流原则(三)区别对待、合理负担原则(四)统筹兼顾、全面安排原则(五)节约资金、有效配置原则(六)统一领导、分级管理原则三、财政预算与财政决算(一)财政预算财政预算即国家预算，是指按照法定程序编制、核定在一定时期内国家集中掌握一部分财政收入和支出的预先方案。(二)财政决算财政决算是对年度财政预算收支情况的会计总结活动。 (三)监督及违法责任国家对预算的监督分为权力机关(作为立法机关的人大)的监督、行政机关的监督、政府专门部门(财政和审计部门、监察部门)的监督。凡是违反财政制度和预算法的，根据不同行

34、为，依据有关法律规定予以处罚。四、国债的监管制度(一)国债国债全称国家公债，是指国家为实现其职能而以国家信用担保所举借的债务。举借国债是国家筹集财政收入、冲抵财政赤字和进行宏观经济调控的手段之一。(二)国债的发行和管理国债的售出或者被认购的过程，主要有四种方式：一、由政府直接面向社会发行的方式；二、通过金融部门代为发行的方式；三、通过证券交易经纪出售的方式；四、采取行政摊派的方式。五、政府采购的支出管理制度(一)政府采购政府采购又称公共采购，是指政府为了维持行政运作、实现公共目的，依照法定程序和要求，以购买者的身份购进货物、工程或者接受服务的行为。(二)政府采购立法我国尚未制定出专门的政府采购

35、法但是财政部于1999年颁布了政府采购管理暂行办法此后陆续制定了政府采购招标管理暂行办法、政府采购合同监督暂行办法等，以规范政府采购行为。一些地方政府也相继制定了政府采购方面的管理规定。(三)政府采购支出的管理对于政府采购支出的管理，主要是通过合同签订形式的招投标制度、财务转账跟踪制度、质量监督制度、事后审计制度、适当地向社会公开制度、人大综合审议制度等相互配合进行。第二节 税收法一、税收法概述(一)税收税收是国家按照法律预先规定的标准，强制、无偿地向纳税人收取财政收入的一种经济活动。税收具有三个明显的特征:强制性;无偿性;固定性。(二)税收法及其构成要素税收法是指调整税收关系的法律规范之总称

36、。税收法不仅包括实体性(税目、税率等)规范，还包含有大量的程序性(征税)规范。税收法的构成要素:征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、税收减免、违章处理。(三)税收法律关系税收法律关系是国家与纳税人依照税收法，以征税为内容而产生的权利义务关系。税收法律关系的要素：主体、客体和内容(四)现行税收种类1.流转税流转税是针对生产的流转过程而确定征收的税种，包括：增值税；土地增值税；消费税；营业税；海关税(简称关税)。2.所得税所得税是针对纳税主体之所得而开征的税种，包括：企业所得税和个人所得税。3.财产税财产税是针对取得财产而征收的税种，包括：房地产税；契税。4.行为税行为税是针对特定行

37、为而开征的税种，包括：固定资产投资方向调节税；屠宰税；车船税；印花税等。5.资源税资源税是针对资源开发利用而开征的税种，包括：资源税；城镇土地使用税；耕地占用税。二、税收法中的实体制度(一)流转税收制度流转税收制度是指以流转额为征税对象而建立的由税收规程、行动准则等所构成的体系。1.增值税增值税简单地说就是对增值额进行开征的税种。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.营业税营业税是指对在我国境内从事提供劳务、转让无形资产、销售不动产行为的单位和个人，按照其营业额所征收的一种税。 应纳营业税额=营业额税率3.消费税消费税是对规定的消费品和消费行为所征收的一种税。（从价计征）应纳消费税额=销售额

38、税率（从量计征）应纳消费税额=销售量定额税款(二)所得税收制度1.所得税的概念及依据所得税是以应纳税人的所得额为征税对象的各个税种的总称。征税依据是1980年9月10日第五届全国人大第三次会议通过的中华人民共和国个人所得税法(2007年12月29日第十届全国人大常委会第三十一次会议通过决议修正)、2008年1月1日起施行的中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和国企业所得税法实施条例。2.征税范围企业所得税的征税范围是：企业生产、经营所得和其他所得。个人所得税的征税范围是：任何个人在中国境内的所得；在中国境内有住所或虽无住所但在中国境内居住满一年的个人，从中国境外的所得。3.纳税人在中国境内或

39、者境外有所得者。4.税率企业所得税适用比例税率为25%、20%。个人所得税的税率有两种：超额累进税率：适用于工资、薪金所得比例税率：适用于稿酬、劳务、特许使用收费、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等个人所得依法可以免税的主要有：国家及省级以上政府、国务院部、委和军以上单位、外国组织及国际组织颁发的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金。保险赔付；军人转业费、复员费；国家规定发给干部、职工的安家费及离退休人员的工资、生活补助费；享受免税待遇的外国使、领馆的外交代表及有关人员的所得；国家参加签订的协议、公约中规定

40、免税的所得等。5.计税方法企业所得税以每一纳税年度的收入总额，减去准予扣除项目支出后的余额，为应纳税所得额。以应纳税所得额乘以税率，则为应缴纳税款。公式为：应纳税额=应纳税所得额税率；应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目。个人所得税的纳税额，根据不同的具体情况，依法有不同的计算方式。(三)资源税收制度1.资源税的概念和依据资源税是对在我国境内从事资源开发、使用的人，就各地资源和开发、销售条件差别所形成的级差收入而征收的一种税。中华人民共和国资源税暂行条例和中华人民共和国资源税暂行条例实施细则是有关资源税方面的主要法规。2.纳税人和征税范围纳税人是开采和生产应税产品的单位和个人。征税对象是矿产品

41、和盐。3.税目税目有7个：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。4.计税方法按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。特定情况下可以免税。计税公式为：应纳税额=课税数量单位税额。(四)财产税收制度1.财产税的概念和依据财产税是以法定财产为对象，根据财产占有或转移的事实而征收的各种税种的总称。城镇土地使用税暂行条例，国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定，中华人民共和国土地增值税暂行条例是有关财产税方面的主要法规。2.纳税人和征税范围纳税人是有偿转让中华人民共和国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人。征税对象是转让土地、房

42、产及其他土地附着物财产所取得的增值额。3.税率土地增值税实行四级超率累进税率制。税率从30%到60%。4.计税方法增值额未超过扣除项目金额50%的部分，乘以税率30%计算；超过50%而尚未达到100%的部分，乘以税率40%计算；超过100%而尚未达到200%的部分，乘以税率50%计算；超过200%以上的部分，乘以税率60%计算。各部分计算税额相加，为应纳税总额。(五)行为税收制度行为税又称特定行为税、特定目的行为税，是以某些特定的行为作为征税对象的税种的总称。行为税收制度是指通过对特定行为加以课税，来规范、引导、控制和管理社会经济行为和消费规模，以实现国家的宏观经济调控目的。三、税收法中的程序

43、制度(一)税务登记制度 税务登记，是纳税人向税务机关办理书面登记的法定程序。经济活动主体在领取营业执照之日起30日内应当向税务机关申请税务登记，领取税务登记证并可购买发票；如发生变更或者歇业、停业、破产等情形，也应当依法在情况发生后的30日之内办理变更或者注销税务登记，并交回税务登记证及未使用的发票。(二)税款征收制度税务机关根据法律规定，结合纳税人的生产经营情况，对其纳税事项进行书面的纳税鉴定，以确定其纳税项目。纳税人在发生纳税事项而应当缴纳税款前，应当主动向税务机关申报，提交纳税申请书、财务会计报表和其他有关的纳税资料，税务机关依法确定纳税人应缴纳税款后，依法计征税款，并将税款足额入库。(

44、三)税务检查制度纳税人应当据实报告并提供原始、真实的有关资料，并为检查人员提供方便。在检查中发现有违法情况的，税务机关可依法对有关材料进行记录、录音、照相、录像和复制。经过县级以上税务局局长的批准，凭全国统一印制的检查存款账户许可证明，税务机关可以查核纳税人的储蓄存款。四、违法责任对于违反税收征收管理法的纳税人，税务机关可依法对其进行处罚，包括责令其限期缴纳税款、加收滞纳金、处以行政处罚；对于严重违法、触犯刑律构成犯罪的，应当及时移交司法机关处理。对税务机关工作人员徇私(贪赃)枉法，或在执行职务时有其他严重违法行为，造成单位或公民财产损失、人身伤害的，除依法给予赔偿外，还必须追究有关责任人相应

45、的责任。第三节 金融法一、金融及金融法概述(一)金融与金融体制金融狭义上指货币资金的融通，广义上指与货币流通和信用有关的一切经济活动。金融体制是指金融机构的设置和职能确定、金融活动制度的有机构成。(二)金融立法金融法是调整金融活动和金融管理的法律规范之总称，主要包括了银行法、货币法、票据法、证券法、期货法、保险法、融资租赁法等。二、金融管理制度(一)中央银行宏观调控制度 参考案例7-1(二)现金管理制度(三)票据管理制度 参考案例7-2(四)证券管理制度(五)商业保险管理制度 参考案例7-3(六)融资租赁管理制度第四节 价格管理法一、价格与价格法概述(一)价格1.价格的概念和分类价格是商品价值

46、的货币表现。价格主要有市场调节价、政府指导价和政府定价三种。2.价格的作用价格反映着一定的生产状况，价格信号的正常显现和传递作用是市场经济得以健康运转的最基本条件。 (二)价格法价格法是调整价格关系和价格管理关系的法律规范之总称。二、定价行为的国家规制(一)政府定价行为的规制1.政府定价行为的概念政府定价行为，是指政府根据法律规定，对特定范围的商品和服务予以确定价格的行为。2.政府定价的范围与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格；资源稀缺的少数商品价格；自然垄断经营的商品价格；重要的公用事业价格；重要的公益性服务价格。3.政府定价的依据价格法是基本依据 在具体操作上主要是依据定价目录

47、4.政府定价的基本要求及程序调查制度听证会制度公布和调整制度5.相关立法价格法；政府制定价格行为规则；政府价格决策听证暂行办法；政府制定价格听证办法等。(二)经营者定价行为的规制 经营者在自行定价中应当遵循公平、合法和诚实信用的原则，并且应当努力改进服务、提高质量和降低价格。三、非法价格交易的国家禁止（一）对价格垄断行为的禁止价格垄断行为是指经营者通过相互串通或者滥用市场支配地位，操纵市场调节价，扰乱正常的生产经营秩序，损害其他经营者或消费者的合法权益，或者危害社会公共利益的行为。价格垄断行为，由政府价格主管部门依法认定。(二)对价格欺诈行为的禁止由国家计委发布并从2002年1月1日开始实施的

48、禁止价格欺诈行为的规定列举了13种价格欺诈行为：(1)标价签、价目表等所标示商品的品名、产地、规格、等级、质地、计价单位、价格等或者服务的项目、收费标准等有关内容与实际不符，并以此为手段诱骗消费者或者其他经营者购买的；(2)对同一商品或者服务，在同一交易场所同时使用两种标价签或者价目表，以低价招徕顾客并以高价进行结算的；(三)对暴利行为的禁止暴利是指经营者在国家明文规定的商品及服务的合理价格幅度外牟取超额利润的非法行为。反暴利的原则：价格公开原则；价格公平原则；诚实信用原则。暴利行为的责任政府价格管理机关对暴利行为予以取缔。对经营者的暴利行为造成损害的，可以勒令经营者退还正常价格以外的收费；情

49、节严重的，可以责令其停业整顿直至要求工商行政管理部门吊销其营业执照。对于在经营过程中造成消费者人身或者财产侵害的，应当由经营者给予赔偿；触犯刑律的直接责任人还应当承担刑事责任。四、价格总水平的调控和价格监督检查(一)价格总水平的调控价格总水平是指在一定时期内所有商品和服务价格的平均水平。价格总水平反映总供给和总需求的关系，也反映出国民经济的基本状况。国家对价格总水平进行控制的途径重要商品储备制度和价格调节基金政府价格监测制度重要农产品价格保护制度特殊情况下的价格干预制度(二)价格监督检查价格监督检查，主要是指价格主管部门在行政执法过程中对价格活动的监察、督导、检测、查验的过程。价格的监督检查是

50、保证价格法律、法规、政策正确贯彻实施的重要手段，是价格主管机关的日常性工作。第八章 对外经济促进与管制法律制度国内经济与对外经济的关系国家经济安全与经济发展的关系知识产权的国际协同保护涉外投资的国家管制入世后对中国经济发展和管理的影响第一节 国家经济运行与对外经济交往一、经济全球化发展趋势下的一国经济(一)国内经济与对外经济的关系国内经济与对外经济，是一个国家的国民经济之两翼，缺一不可。我国的国民经济生产中，国内生产的产品的大量出口，有力地促进了国民经济的发展，而进口则解决了国内人民生活的需要，外商的投资不但解决了部分资金短缺的问题，也为我们带来了先进的管理经验。(二)经济全球化对一国经济的影

51、响国际上经济交易自由和便捷，基本上已经得到了普遍的认同制度之间的相互影响是客观存在的国际市场与国内市场连通信息互享化资源的共争化(三)中国的对外贸易与对外经贸体制改革1.中国的对外贸易2.中国的对外经济贸易体制改革(1)建立“审批从宽、管理从严”的管理新机制。(2)积极推进进出口商品管理体制的改革，使其向科学化、公开化方向发展。(3)制定新的政策措施，加大引进外资力度。(4)整顿对外承包工程和对外劳务合作的经营秩序；深化援外方式改革，加强项目管理。(5)完善外贸宏观调控和管理体系，实现主要运用关税、利率、汇率等经济手段及符合国际经济通行规则的政策措施来调节对外贸易。(6)政企分开，转换国有外经

52、贸企业的经营机制。 (7)强化进出口商会等外贸中介组织的职能，发挥中介组织在政府与企业之间的桥梁和纽带作用，加强外经贸信息网络建设。二、中国入世的机遇与挑战(一)世界贸易组织的前身与现状关税与贸易总协定世界贸易组织(二)中国入世后获得的机遇非歧视待遇公平解决争端机制参考案例8-1获得永久最惠国待遇在组织中享有制定规则的权利政策审议权利(三)中国入世后面临的挑战关税降低义务消除非关税壁垒义务开放市场义务加强知识产权保护义务市场统一、制度接轨义务国家宏观经济调控义务三、国家经济安全与对外经济发展国家的经济安全，涉及经济、政治、文化等多个方面。只有在国家经济安全的前提下才能谈到国家经济的发展，在国家

53、经济发展的同时更要讲究经济安全。第二节 对外贸易促进与管制法一、对外贸易的促进对外贸易法是指调整国家在管理对外贸易中发生的经济关系的法律规范之总称。 (一)对外贸易法的基本原则国家统一对外贸易制度原则依法维护公平、自由对外贸易秩序的原则坚持平等、互利原则适度保护和适度干预原则(二)对外贸易经营主体管制制度1.对外贸易经营主体资格(1)新设立的对外贸易主体资格(2)外商投资企业的对外贸易经营主体资格(3)从事国际服务贸易主体的资格(4)私营生产企业、私营科研院所的对外贸易经营主体资格2.外贸主体的权利和义务(1)对外贸易经营者的权利外贸经营自主权；用汇权；外贸代理权；反倾销、反补贴保障措施的请求

54、权；平等取得进出口单证权；享受平等优惠权；依法成立和参加商会权。(2)对外贸易经营者的义务依法经营义务；依法结汇义务；向有关部门提交与其外贸经营活动有关的文件及资料义务；信守合同、保证质量、完善售后服务等义务。(三)对外贸易秩序的维护1.外贸代理秩序的维护外贸代理是指具有外贸经营权的公司、企业根据无外贸代理权的企业、事业单位或者个人的委托，提供有关对外贸易方面的服务，代理进出口业务，代理人向委托人收取佣金，盈亏则由委托人负责的一种间接进出口的活动。2.许可证及配额管理秩序的维护配额是指政府在一定时期内，对某些敏感性商品的进出口实行数量控制或者金额方面的限制。3.商品质量管理秩序的维护进出口商品

55、检验是指商品检验机构对进出口商品的数量、品质、包装、标记、产地、残损等进行查验、分析和鉴定，并出具检验证明，确定其是否符合有关标准或合同约定的活动。4.反倾销、反补贴的竞争秩序维护(1)反倾销制度倾销是指一国将其产品以低于正常价格的方式挤入另一国市场，并对该国工业造成实质性损害或者实质性损害威胁的销售行为。 (2)反补贴制度补贴是指政府对某些产品的生产和销售给予各种经济上或财政上的优惠或者支持。5.保障措施的采用对外贸易法规定，因进口产品数量大量增加，对生产同类产品或者与其直接竞争的产品的国内产业造成严重损害或者严重损害威胁的，国家可以采取必要的措施，消除或者减轻这种损害或者损害的威胁。(四)

56、贸易促进措施建立对外贸易服务的金融机构设立对外贸易的有关基金出口信贷、出口信贷国家担保、出口补贴、出口退税等二、服务贸易的市场准入根据服务贸易总协定、全球金融服务贸易协定和全球基础电信协定的规定，第三产业以及作为第四产业的信息业也被纳入其调整范围。在服务贸易中，要实现市场准入、国民待遇、逐步自由化。三、海关监管与关税壁垒(一)海关监管海关是指国家管理边境事务的机关，因过去多设在沿海口岸而得名。海关代表国家行使以下职权：检查权、查阅权、复制权、追缉走私权、枪支使用权。(二)关税制度关税是指海关代表国家按照税收法律对进出境货物、物品所征收的一种流转税。第三节 涉外技术转让与知识产权保护一、涉外技术

57、转让管制(一)涉外技术转让涉外技术转让又称技术进出口，是指从中华人民共和国境外向中华人民共和国境内，或者从中华人民共和国境内向中华人民共和国境外，通过贸易、投资或者经济技术合作的方式转移技术的行为。涉外技术转让的形式专利权转让专利申请权转让专利实施许可转让技术秘密转让技术服务和其他方式的技术转移(二)技术进口管理对于限制进口的技术的管理对于自由进口的技术的管理限制性条款的禁止(三)技术出口管理对于限制出口的技术的管理对于自由出口的技术的管理(四)违法责任二、知识产权的国际协同保护（一）知识产权的概念知识产权是指人类对其智力劳动成果所享有法律保护的权利。知识产权，又可称为智力成果权、无形财产权、

58、智慧财产权或智力财产权（二）中国的知识产权保护改革开放以后，我国制定了中华人民共和国商标法、中华人民共和国专利法、中华人民共和国著作权法、中华人民共和国计算机软件保护条例、集成电路布图设计保护条例等有关知识产权的法律法规，并适时地对有关的法律法规作了修改。(三)知识产权的国际协同保护知识产权贸易是世贸的重要贸易在与贸易有关的知识产权协定(简称TRIPs)中知识产权的范围界定为：著作权及邻接权；商标权；地理标志权；工业品外观设计权；专利；集成电路的布图设计权；未披露信息的保护权。第四节 涉外投资引导与管制法一、对外商投资的引导(一)利用外资状况(二)外商投资的传统形式及管制(三)外商投资的新领域

59、及管制二、对境外投资的鼓励、引导与管制（一）传统的境外投资（二）境外投资的新形式境外带料加工装配境外并购第四编社会经济秩序维护法第九章 社会经济秩序维护法的一般原理市场经济及其特性市场经济与计划经济的区别市场规制中的法律规则与道德规范维护市场经济秩序法律制度的要求第一节 市场经济与社会经济秩序一、市场经济的本质特征(一)市场经济的概念市场经济与计划经济相对应，是指国家通过市场，以经济竞争手段配置社会资源，从而管理社会经济的一种体制或者经济运行模式。(二)市场经济的特征竞争性自由性公平性规则性信用性(三)市场经济与计划经济的比较计划经济以行政命令方式管理经济，在资源紧缺的情况下，可以充分发挥人的

60、主观能动性，实现最直接、最有效的资源分配，实施事后认为适当的调整救济；但是，计划经济由于实施强制性的管理，导致经济活动主体竞争活力不足。市场经济在资源相对丰富、市场开放、竞争自由的条件下，能够充分发挥经济活动主体自由竞争的作用，体现“优胜劣汰”的自然规律，避免人为因素的失败；但是，市场经济也存在着管束不严、市场秩序容易混乱的“市场失败”情形。二、市场经济秩序的形成市场经济秩序是指市场经济运行有条理、不混乱的状态。市场经济秩序的形成和维护，主要是通过以下的途径实现的：(一)经济活动主体的自主活动(二)管理机关的引导(三)市场规则的约束(四)社会环境的影响以及社会的监督三、市场经济与经济秩序的相互