会计制度设计习题答案

1、PAGE PAGE 9会计制度度设计习题参考考答案第一章一、单选题题15 ACBAAC 6100 BCCCCB 11115 DDDBDCC二、多选题题1、CD 2、CD 3、ABBC 44、ABCCD 5、ABCC 6、AABC 7、ABBCD 8、AABCD 9、ACCD 100、ABCCD 11、AABCD 12、AABCD 13、ABBCD 14、AABCD 155、ABCCD三、判断题题15 610 第二章一、单选题题15 B DD A CC D 610 B BB D AA A二、多选题题1、ACDD 2、ABBD 33、AC 4、AABC 5、ABBCD6、AD 7、ABCDD 8、

2、AABC 99、ABCCD 100、AD三、判断题题15 610 第三章单选题15 B CC A DD A 610 CC D AA C CC二、多选题题1、ABCCD 22、ABCCD 33、ABDD 4、ACCD 5、BBCD6、ABDD 77、ABCCD 88、BC 9、ABB 10、ABC三、判断题题15 610 第四章一、单选题题15 ADDAAB 6100 CDDBCC二、多选题题1、ABCCD 2、ACDDE 3、ABCDDE 4、ABCCE 5、AABCD 6、ABCDD 77、ACEE 88、ABCCD 9、AABCDEE 100、CDEE三、判断题题15 6100 第五章一、

3、单选题题15 BBBDDB 6100 CDDDAA二、多选题题1、ACDDE 2、BBCDE 33、ABCCDE 4、AABCD 5、BCCDE 6、ABCDD 7、ABBCD 8、ABCDDE 9、ABBD 10、ABCDDE三、判断题题15 6100 第六章一、单选题题15 CBBAAC 6100 BDCCBB 1115 CBAABD二、多选题题1、ABCCD 2、AABC 3、ABCDD 4、ABBD 5、AB 6、ABCC 7、AB 8、ABC 9、AABC 100、CD 11、ABBCD 12、AB 13、AABD 144、A CC 15、AA C三、判断题题15 6100 第七章一

4、、单选题题15 A C D B B 6100 C DD D AA C 11113 D B A二、多选题题1、ABCCDE 2、AB 3、ABBCDE 4、ABCDDE 5、ABCDD 6、BCDEE 7、ABCDD 88、ABCCDE 9、ABCCDE 10、ABCDD三、判断题题15 6100 第八章一、单选题题15 BCADDD 6110 ACBBCB 1115 BDDDCD二、多选题题1、ABCCD 2、ABC 33、ABCC 4、ABBCD 5、AABCD 6、AB 7、AABC 88、ABDD 9、AABCD 110、BCC 111、ABDD 122、BC 13、AABC 14、AB

5、 15、ABCDD三、判断题题15 6100 第九章一、单选题题15 AACCCC 6110 BCAABA 11115 CABBCD二、多选题题1、ABCCD 2、ABCDD 3、AABCD 44、ABCCD 5、AABCD 6、ABCCD 7、ABCDD 8、AACD 9、BCDD 10、ABCDD 111、BCDD 122、ABCCD 13、AABD 114、ABBC 15、AB三、判断题题15 6100 第十章一、单选题题15 CDCAAA 6100 BDABD 11115 DACCDB二、多选题题1、ABCCD 2、AABCD 33、ABCCD 4、AABCD 5、ABBCD 6、AB

6、CCD 7、BBC 8、ABB 9、ABBCD 100、ABDD 111、ABCCD 12、AABCD 13、BBCD 144、AB 115、ABB三、判断题题15 6100 第十一章一、单选题题15 DDDDDA 6110 DADDAA 1115DABAAD二、多选题题1、ABBCD 2、ABCDD 3、ABCCD 4、ABCCD 5、AABCD 6、ABCDD 7、ABC 88、ABCCD 9、BCCD 100、ABCCD 11、ABCDD 12、AABCD 13、BBC 144、AB 115、ABBC三、判断题题15 6100 第十二章一、单选11-5 DBCCBD 66-10 CDDD

7、AC二、多选1、ACDDE 2、ABBCDE 3、ACE 4、ABCDDE 5、ABCCDE 6、ABBCD 7、AABD 8、ABB 9、ABBCD 10、AABCD三、判断 案例1、（1）由仓仓库验收到到货的存货货，并填制制收货单一一式二份，一一份留存，一一份交财务务部。收货单至少少应一式三三联，还有有一联给采采购部，以以供其核销销已到货采采购合同。（2）财务务部会计员员将收货单单和采购发发票进行核核对，并据据以登记购购货和应付付账款明细细账。登记明细账账后，应在在相关单据据上做出“已登账”的标记。（3）.由由会计员开开具付款通通知单，后后附收料及及发票有关关材料，交交出纳付款款。付款通知

8、单单应由专人人审批。应应与供应商商定期核对对往来账目目。（4）存货货由仓库保保管员保管管和登记明明细账。存存货保管与与登记明细细账应由不不同的人进进行，要职职责分离。（5）各使使用部门有有存货的消消耗额度，领领用物品时时填制领用用单一式二二份，一份份留存，一一份仓库留留存。领用用单应至少少一式三联联，一联在在领用存货货，仓库签签字后，交交财务部。2、分析：1存在在的弱点和和可能导致致的弊端。（1）存货货的保管和和记帐职责责未分离。将可能导导致存货保保管人员监监守自盗，并并通过篡改改存货明细细帐来掩饰饰舞弊行为为，存货可可能被高估估。（2）仓库库保管员收收到存货时时不填制入入库通知单单，而是以以

9、验收单作作为记帐依依据。将可可能导致一一旦存货数数量或质量量上发生问问题，无法法明确是验验收部门还还是仓库保保管人员的的责任。（3）领取取原材料未未进行审批批控制。将将可能导致致原材料的的领用失控控，造成原原材料的浪浪费或被贪贪污，以及及生产成本本的虚增。（4）领取取辅助材料料时未使用用领料单和和进行审批批控制、对对剩余的辅辅助材料缺缺乏控制。将可能导导致辅助材材料的领用用失控，造造成辅助材材料的浪费费或被贪污污，以及生生产成本的的虚增。（5）未实实行定期盘盘点制度。将可能导导致存货出出现帐实不不符现象，且且不能及时时发现，及及计价不准准确。2存货循循环内部控控制的改进进建议：（1）建立立永续

10、盘存存制，仓库库保管人员员设置存货货明细帐，按按存货的名名称分别登登记存货收收、发、存存的数量；财务部门门设置存货货明细帐，按按存货的名名称分别登登记存货收收、发、存存的数量、单价和金金额。（2）仓库库保管员在在收到验收收部门送交交的存货和和验收单后后，根据入入库情况填填制入库通通知单，并并据以登记记存货实物物收、发、存明细帐帐。入库通通知单应事事先连续编编号，并由由交接各方方签字后留留存。（3）对原原材料和辅辅助材料等等各种存货货的领用实实行审批控控制。即各各车间根据据生产计划划编制领料料单，经授授权人员批批准签字，仓仓库保管员员经检查手手续齐备后后，办理领领用。（4）对剩剩余的辅助助材料实

11、施施假退库控控制。（5）实行行存货的定定期盘存制制。第十三章一、单选1-5 BADDDA 66-10 DBCCBC二、多选1、ACDD 2、AABCD 3、ABCDD 44、ABCCD 5、ABBCDE 6、ABBD 7、ABBCD 8、ABBD 9、ABBCD 10、AABCD三、判断 案例1从上述资资料可以看看出，与发发货单有关关的内部控控制制度在在授权批准准控制、内内部核查程程序控制、凭证记录录控制等方方面存在漏漏洞和缺陷陷：在在授权批准准控制方面面，从仓库库的记录来来看，客观观上存在仓仓库没有经经过销售部部门事先批批准擅自发发货的情况况；这种错错误做法可可能会导致致公司资产产方面的损损

12、失。在内部核核查程序上上，除会计计部门与仓仓库坚持进进行第3联和第2联的定期期核对外，其其他的核对对没有进行行，仓库的的发货数量量与销售部部门的销售售数量明显显缺乏核对对；第6联“货物放行行联”没有定期期与第1联和第2联进行核核对；保安安对不合规规定的发出出货物（未未盖章的）放放行，没有有履行核查查的职责；没有编号号的发货单单说明没有有对开具的的发货单进进行审核的的制度。没没有建立严严格的内部部核查程序序，某些岗岗位的工作作人员就可可能利用管管理上的漏漏洞进行违违法、违纪纪活动，就就会损害公公司资产的的安全性。在凭凭证记录及及其预先编编号上存在在问题，没没有对第66联“货物放行行联”盖章的情情

13、况反映出出发货单记记录不完整整；保安没没有按规定定登记车牌牌号码，也也属于记录录不完整，这这样就没有有留下日后后核对的线线索；没有有预先编号号的凭证说说明，很可可能存在销销售人员内内外勾结，盗盗卖商品的的严重事件件。由销售部部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部部门留存备备查，并作作为统计销销售量的依依据；第22联“发货联”交仓库，由由仓库据以以发货，并并登记商品品保管明细细账；第33联交会计计部门进行行会计核算算，据以登登记有关账账簿；第44联交运输输部门作为为发运凭证证；第5联交客户户；第6联交门卫卫，据以对对货物放行行。 应建建立发货单单的相互核核对制度，进进行定期核核对。

14、包括括：第1联与第2、3、6联的核对对；第2联与第3、6联的核对对。 会计部门门应会同企企业的销售售人员和仓仓储人员一一起，进行行业务流程程的培训。建立适合合企业特点点的销货内内部控制制制度。避免免以上情况况的再次发发生。从上述资料料可以看出出，公司的的内部控制制制度在执执行过程中中，仓库保保管员、开开具发货单单的销售业业务员、保保安没有严严格执行内内部控制制制度。应要要求仓库保保管员严格格按经过批批准的发货货单发货，开开具发货单单的销售业业务员必须须对发货单单进行编号号，各项内内容的记录录应全面、完整，保保安应根据据合格的“货物放行行联”放行，并并登记车辆辆号牌。 销售售部门经理理应在部门门

15、内部建立立对开具的的发货单进进行审核的的制度。案例二分析：B公公司在销售售与收款内内部控制中中存在的缺缺陷有：11.没有根根据批准的的订单编制制消瘦通知知单；2.销售单不不应由仓库库编制，也也不能代替替装运凭证证；3.货货物的发货货与装运职职责不应由由同一部门门承担；44.会计部部门开具销销售发票时时没有核对对装运凭证证、销售单单和商品价价目表；55.负责销销售账和收收款两项不不相容职务务不应由一一人办理；6.没有有对销售与与收款业务务进行独立立稽核。第十四章一、单选11-5 DDBBACC6-10 DCBDDC二、多选 1、ABBCD 22、ABCC 3、ABCDD 4、AACD 5、ABB

16、D 6、BCD 7、ACCD 8、ABCDD 9、ABCCD 100、ABCCD三、判断 FF T TT T FF T F T T F第十五章一、单选11-5 BCDAAB 6-100 BCCCCD二、多选11、ABDD 2、AABCD 3、ACCD 4、ABCDD 5、ABBCD 66、CD 7、ABBC 8、ABC 9、AB 10、AABCD三、判断 TT F TT T FF F F FF T TT第十六章一、单选11-5 BBBABDD6-10 DCBAAB二、多选 1、ABBCDE 2、ABBC 3、BCD 4、ABBCD 5、CDD 6、AABCD 7、ABBCD 88、ABCC9、AC 10、BBE三、判断 T T F F T T F FF T FF