会计制度设计实验报告

1、PAGE PAGE 28 实验报告告课程实验名名称： 会计计制度设计计实验 学生姓名：学 号： 班 级： 会计计专 业： 会计学 指导教师： 张帆帆帆 2012年年9月实验一 会计机机构及会计计人员分工工的设计实实验一、 实验验项目：会会计机构及及会计人员员分工的设设计实验二、 实验验目的：通通过实验资资料了解光光明机械股股份有限公公司进行会会计核算应应该设置的的会计机构构和各会计计岗位的人人员分工，熟熟悉光明机机械股份有有限公司的的会计核算算环境，掌掌握一般企企业（如光光明机械股股份有限公公司）财务务部门的内内部机构的的设置及其其会计人员员的分工安安排。三、实验时时间：课内内2小时，课课外3

2、小时时四、实验内内容和要求求：根据光明机机械股份有有限公司的的资料，结结合所学的的会计专业业知识，在在充分调研研的基础上上，设计光光明机械股股份有限公公司会计机机构的总体体架构（要要求包括基基本财务会会计核算、成本管理理、财务管管理和车间间会计核算算等具体机机构与岗位位）；根据据实验资料料要求，对对各具体会会计核算科科、成本管管理科、财财务管理科科和车间会会计核算机机构所需会会计人员进进行合理岗岗位分工。五、实验资资料：（见见附件）六、实验步步骤与要求求：1、根据实实验资料提提供的情况况设计光明明机械股份份有限公司司的整体会会计组织机机构；2、设计包包括会计核核算科（视视情况由自自己决定分分设

3、哪些）、成本管理理科、财务务管理科和和车间会计计等具体核核算机构在在内的各个个会计工作作岗位；3、运用流流程图方法法设计光明明机械股份份有限公司司会计机构构的组织架架构图；4、运用文文字说明法法描述各个个具体会计计核算科、成本管理理科、财务务管理科和和车间会计计核算机构构的岗位设设置原则。七、实验结结果：实验完成提提交（实验验报告需打打印）：1、光明机机械股份有有限公司的的会计机构构组织架构构流程图；2、光明机机械股份有有限公司的的各个具体体会计核算算科、成本本管理科、财务管理理科和车间间会计核算算机构的岗岗位设置情情况说明书书。实验二 会计机机构职责及及会计岗位位职责的设设计实验一、 实验验

4、项目：会会计机构职职责及会计计岗位职责责的设计实实验二、 实验验目的：通通过实验资资料了解光光明机械股股份有限公公司的会计计机构的职职责（包括括各具体会会计核算科科、成本管管理科、财财务管理科科和车间会会计核算机机构等机构构的职责）和和各会计岗岗位职责，熟熟悉企业会会计机构和和会计岗位位的职责，掌掌握一般企企业（如光光明机械股股份有限公公司）财务务部门及内内部机构职职责的设计计及其有关关会计岗位位职责的设设计。三、实验时时间：课内内2小时，课课外4小时时四、实验内内容和要求求：根据光明机机械股份有有限公司的的资料，结结合所学的的会计学专专业知识，在在充分调研研和查阅资资料的基础础上，熟悉悉和了

5、解光光明机械股股份有限公公司财务部部的职责，熟熟悉和了解解所设各会会计核算科科、成本管管理科和财财务管理科科等各科的的职责；熟熟悉和了解解各基本会会计工作岗岗位的具体体职责（主主要包括：现金出纳纳的岗位职职责、固定定资产核算算的会计岗岗位职责、企业成本本及费用核核算的会计计岗位职责责、车间材材料核算的的会计岗位位职责、企企业税务会会计的岗位位职责等。五、验资料料：（见附附件）六、实验步步骤与要求求：1、设计光光明机械股股份有限公公司财务部部（具体名名称各自拟拟定）的总总体职责；2、设计光光明机械股股份有限公公司会计核核算科、成成本管理科科和财务管管理科等各各科室的职职责3、依据各各自在实验验一

6、当中的的设定，分分别设计光光明机械股股份有限公公司所有财财会科室下下辖的各个个会计工作作岗位的具具体职责（必必须包括：出纳岗位位、固定资资产核算岗岗位、成本本及费用核核算岗位、车间材料料核算岗位位，以及企企业税收核核算岗位等等会计工作作岗位的职职责）。七、 实实验结果：实验完成提提交（实验验报告需打打印）：1、提交所所设光明机机械股份有有限公司财财务部的总总体职责；2、提交各各自所设光光明机械股股份有限公公司基本会会计核算科科、成本管管理科和财财务管理科科等各科室室的具体职职责；3、提交各各自所设光光明机械股股份有限公公司各财会会科室下辖辖的所有会会计工作岗岗位具体职职责。实验三 业务流流程中

7、相关关业务管理理制度的设设计实验一、 实验验项目：业业务流程中中相关业务务管理制度度的设计实实验二、 实验验目的：通通过实验资资料了解光光明机械股股份有限公公司进行会会计核算应应该建立和和健全的各各种会计业业务的相关关管理制度度，主要包包括光明机机械股份有有限公司货货币资金业业务会计处处理程序的的管理制度度、采购业业务会计处处理程序的的管理制度度、固定资资产业务会会计处理程程序的管理理制度、成成本业务会会计处理程程序的管理理制度、销销售业务会会计处理程程序的管理理制度等。熟悉和掌掌握光明机机械股份有有限公司各各种会计业业务的相关关管理制度度设计。三、实验时时间：课内内4小时，课课外8小时时四、

8、实验内内容和要求求：根据光明机机械股份有有限公司的的资料，结结合所学的的会计专业业知识，在在充分查阅阅资料和调调研的基础础上， 熟悉和了了解光明机机械股份有有限公司进进行会计核核算与管理理应建立和和健全的相相关管理制制度，主要要包括货币币资金业务务会计处理理程序的管管理制度、采购业务务会计处理理程序的管管理制度、成本业务务会计处理理程序的管管理制度、销售业务务会计处理理程序的管管理制度等等。五、实验资资料：（见见附件）六、实验步步骤与要求求：1、设计光光明机械股股份有限公公司货币资资金业务的的处理流程程及管理制制度；2、设计光光明机械股股份有限公公司采购环环节的业务务处理流程程及管理制制度；3

9、、设计光光明机械股股份有限公公司成本核核算环节的的业务处理理程序及制制度；4、设计光光明机械股股份有限公公司销售环环节的业务务处理程序序及管理制制度。七、实验结结果：实验完成提提交（实验验报告需打打印）：1、各自所所设计的光光明机械股股份有限公公司货币资资金业务的的会计核算算程序与相相关控制制制度；2、各自设设计的光明明机械股份份有限公司司采购（付付款）环节节的业务处处理流程图图与相应的的控制制度度；3、各自设设计的光明明机械股份份有限公司司成本核算算程序流程程图与说明明；4、各自设设计的光明明机械股份份有限公司司销售（收收款）业务务处理流程程图与相应应的控制制制度。附件、光明明机械股份份有限

10、公司司的基本资资料：光明机械股股份有限公公司是某市市机械工业业局主管的的中型企业业，建立于于19566年，19911年12月月始进行股股份化改组组，以公司原原净资产折折为155516万股股国家股。19922年3月向向社会公开开发行个人人股1000万股后拆拆细为10000万股股，总股份达达165116万股。19922年3月227日“光明机械械”(A股股)在上海海证券交易易所上市交交易；19933年5月，公司向老老股东按11:1比例例配股，使总股份份变为177516万万股。职工人数数为34055人，注册资资本: 221019920000元。该公司司设有铸造造分厂、加加工分厂、装配分厂厂等三个分分厂

11、，其中中铸造分厂厂、加工分分厂、装配配分厂等每每个分厂下下面分别设设有三个、四个、三三个基本生生产车间，共共10个基基本生产车车间。本公公司主要从从事AC1161818550、ACC6136629950和AAX413363980三三种数控车车床的生产产及加工、修理等。另设机修修、工具、供汽等三三个辅助生生产车间及及15个职职能部室（包包括财务部部）。（一）公司司会计机构构和会计核核算制度简简介该公司为一一般纳税人人，会计核核算实行公公司总部和和分厂二级级核算；公公司总部财财务部有专专职会计人人员50名名，其中有有财务管理理科、成本本管理科、会计核算算科等三个个科室，分分厂的会计计人员是由由总部

12、实行行会计委派派的，各个个分厂设立立财务机构构负责本分分厂的会计计核算。本本公司的记记账方法采采用借贷记记账法，会会计核算程程序采用科科目汇总表表核算程序序。（二）资产产的核算情情况1、流动资资产（1）原材材料、燃料料、包装物物、低值易易耗品等按按计划成本本核算，包包装物、低低值易耗品品等按实际际成本核算算。第一、原材材料、燃料料等按计划划成本进行行核算。原原材料的成成本差异月月末一次结结转，月末末发出材料料应负担的的成本差异异按当月材材料成本差差异率计算算。原材料料发出的总总分类核算算是根据按按计划成本本计价的领领发料凭证证，按领用用部门和用用途进行归归集，编制制“材料发料料汇总表”，据以填

13、填制记账凭凭证，月末末一次登记记总分类账账。 第二、包装装物、低值值易耗品按按实际成本本进行核算算。包装物物是指包装装箱，随同同产品销售售不单独计计价；低值值易耗品是是指工作服服、工模夹夹具、文件件柜等三种种。包装物物按当月领领用数量和和月末加权权平均单位位成本计算算；低值易易耗品领用用时，采用用“五五摊销销法”摊销。（2）库存存商品（产产成品、自自制半成品品等）按实实际成本核核算。（3）交易易性金融资资产采用公公允价值进进行核算。（4）坏账账准备采用用账龄分析析法进行核核算。2、持有至至到期投资资和可供出出售金融资资产的溢价价或折价采采用实际利利率法核算算，对AXX1子公司司的长期股股权投资

14、采采用成本法法核算，对对AX2公公司的长期期股权投资资采用权益益法核算。3、固定资资产（1）固定定资产的折折旧方法采采用双倍余余额递减法法计提折旧旧。（2）固定定资产的大大修理支出出、日常修修理费直接接计入相关关费用。（3）该公公司有融资资租入的固固定资产两两台。4、投资性性房地产采采用成本模模式计量5、无形资资产及其他他资产该公司有专专利权、商商标使用权权，按照合合同和协议议（期限为为10年）分分期摊销；该公司无无其他资产产。（三）负债债的核算情情况该公司发行行了五年的的公司债券券，有长期期美元借款款；另一般般企业应有有的流动负负债和长期期负债，本本公司均有有发生。（四）成本本核算该公司的成

15、成本核算实实行公司总总部和分厂厂二级核算算，要求计计算出每步步骤半成品品成本和最最终完工产产品成本，成成本计算步步骤为三个个步骤，月月末在产品品成本采用用约当量法法进行分配配。1、该股份份有限公司司采用厂部部和车间二二级成本核核算。其主主要产品为为AC16618118500、AC6613629550和AXX4136639980三种种数控车床床及其半成成品。2、产品成成本的计算算对象是AAC161181850、AC61136229500和AX4413639880三种数数控车床及及其半成品品（或生产产步骤）。将十个基基本生产车车间按照生生产的特点点整合为三三个生产步步骤；按照照产品加工工的顺序，第

16、第一步骤为为铸造步骤骤，第二步步骤为加工工步骤，第第三步骤为为装配步骤骤。3、成本项项目有直接接材料、直直接人工、其他直接接费和制造造费用等四四个成本项项目。4、该股份份有限公司司的生产类类型属于批批量多步骤骤生产。先先由铸造车车间等铸造造成铸铁件件半成品，经经过检验后后，大部分分转移到加加工车间等等继续加工工，小部分分半成品直直接对外销销售；加工工车间加工工后制造成成铸件加工工品，经过过检验后，大大部分转移移到装配车车间装配成成数控车床床，小部分分半成品入入库或者直直接对外销销售。5、成本计计算按照产产品加工的的顺序，首首先计算铸铸造步骤的的半成品成成本，然后后转给加工工步骤继续续加工，加加

17、工完毕转转给装配步步骤装配成成完工产品品。本步骤骤的成本包包括上步骤骤转来半成成品成本和和本步骤发发生的各种种费用，应应在本步骤骤完工产品品和月末在在产品之间间进行分配配。6、生产费费用在完工工产品和月月末在产品品之间的分分配方法采采用约当量量法。完工工产品是指指各步骤完完工的半成成品和最后后步骤完工工的产成品品；在产品品是指月末末实际结存存在各生产产步骤的在在产品；分分配的生产产费用包括括本步骤发发生的费用用和上一步步骤转来的的半成品成成本。7、辅助生生产费用的的分配。辅辅助生产车车间包括机机修车间和和工具车间间等发生的的辅助生产产费用采用用一次交互互分配法在在各受益对对象之间进进行分配。8

18、、成本、费用账户户的设置。该股份有有限公司为为了正确核核算各种费费用的发生生，应该设设置“生产成本本”、“制造费用用”、“销售费用用”、“管理费用用”和“财务费用用”等总分类类账户及明明细分类账账户。（1）“生生产成本”账户下设设“基本生产产成本”和“辅助生产产成本”两个明细细分类账户户。“生产成本本基本生生产成本”账户按照照铸造步骤骤、加工步步骤、装配配步骤设置置明细分类类账户，并并按照直接接材料、直直接人工、其他直接接费和制造造费用等四四个成本项项目进行明明细核算（其其他直接费费包括水费费、电费和和分配的辅辅助生产费费用等） ； “生产成本本辅助生生产成本”按照机修修车间和工工具车间设设置

19、明细分分类账户并并按照有关关明细项目目进行明细细核算。 （2）“制制造费用”账户按铸铸造步骤、加工步骤骤、装配步步骤等三个个生产步骤骤类别设置置明细分类类账户，并并按照费用用项目设置置多栏式明明细账进行行明细核算算。（3）“销销售费用”、“管理费用用”和“财务费用用”等按照费费用项目设设置多栏式式明细账进进行明细核核算。（五）销售售核算1、该公司司销售ACC1618818850、AAC613362950和和AX41136339800三种数控控车床及其其半成品，22007年年销售收入入10亿元元人民币。2、主营业业务成本采采用加权平平均法计算算。3、主营业业务税金及及附加，该该公司没有有消费税、

20、营业税，根根据增值税税计算城建建税、教育育费附加。（六）所得得税核算该公司的所所得税采用用纳税影响响会计法进进行核算。（七）假设设除以上经济济业务外，若若一般机械械工业企业业应有的经经济业务，该该公司均有有发生。七、实验内内容与总结结：（一）实验验一内容与与总结（内内容多可以以插页）光明机械股股份有限公公司的会计计机构组织织架构流程程图总会计师会计核算科科成本管理科科财务管理科科车间会计核核算机构成本核算组组车间会计核核算组资金管理组组利税管理组组出纳组往来结算组组工资组存货核算组组固定资产组组总账组财务岗位设设置说明书书：财务负责人人（财务负负责人设置置1人）1、贯彻执执行国家财财经政策法法

21、规、遵守守国家财经经纪律和集集团公司各各项财会统统一制度，组组织安排、合理分工工、明确本本部门各岗岗位职责，完完成本部门门承担的各各项工作。2、建立健健全各项财财务管理制制度、内部部控制制度度和会计核核算办法，承承担企业会会计核算、财务管理理、全面预预算管理和和内部组织织管理等职职责，并按按照会计计基础工作作规范要要求组织搞搞好会计基基础工作。3、依法组组织公司会会计核算，组组织编制、审核、统统计、汇总总全面预算算草案、财财务收支计计划和现金金流量计划划，审核企企业资金筹筹集和运用用的合法性性、安全性性、合理性性、效益性性，监督公公司及时足足额上缴国国家规定的的税金、附附加、基金金，及时按按规

22、定向投投资者分配配投资收益益。4、加强财财务管理和和全面预算算管理，定定期撰写子子公司财务务情况说明明书，分析析财务预决决算方案和和财务计划划、全面预预算的执行行情况，及及时向经理理室和集团团计财部提提供合法、准确、真真实、完整整、有价值值的财务资资料和信息息，为公司司经营发展展做好参谋谋。5、监督公公司遵守财财经纪律和和资本营运运情况进行行，监督检检查所属各各公司财务务管理情况况，参与制制定相应考考核奖惩办办法。6、参与公公司经济合合同、协议议、重大资资本性支出出及有关经经济活动的的决策、审审核会签投投资项目的的可行性研研究报告。7、定期向向集团公司司报告所在在公司的资资产及经济济效益变化化

23、情况，对对经营活动动中产生的的重大问题题应及时反反映。8、及时接接收集团公公司电子或或纸质版通通知，迅速速组织财务务人员按通通知要求按按时按质完完成工作。9、负责组组织财会人人员政治、业务学习习和职业道道德教育，搞搞好会计人人员后续教教育，加强强会计队伍伍建设和会会计人员管管理，努力力提高会计计人员素质质；制定会会计工作各各岗位的职职责、工作作标准，对对所属公司司会计人员员进行考评评。10、协调调财政、审审计、税务务、金融等等单位，以以及与内部部其他部门门之间的关关系，完成成经理室交交办的其他他工作。主办会计(主办会计计设置1人人)1、贯彻执执行国家财财经政策法法规、遵守守国家财经经纪律和集集

24、团公司各各项财会制制度，承担担复核记账账凭证（含含所附原始始凭证），负负责审核成成本结转、税费和资资产减值损损失计提、利润结转转是否正确确并进行进进项税配比比等工作。2、负责各各公司会、统计报表表、纳税申申报表和各各种统计表表格的编制制、审核、汇总、合合并和按时时上报工作作，努力提提高各种报报表的编制制水平。定定期撰写分分管公司财财务情况说说明书， 分析财务务状况和经经营成果，针针对影响财财务状况的的重大问题题，提出改改进经营管管理的措施施和建议。3、收集整整理各公司司上报的全全面预算草草案，对上上报的全面面预算草案案进行审查查，把调整整结果和建建议反馈给给分公司予予以修正和和确认，进进而汇总

25、编编制公司的的全面预算算方案，对对集团公司司批准的全全面预算，分分解成一系系列指标体体系，以正正式文件形形式下达各各公司。不不间断监督督全面预算算的执行情情况，对偏偏离预算的的，要按季季分析预算算与实际执执行产生的的差异原因因，提出警警示和改进进措施。4、根据资资金发生额额和银行行余额调节节表，分分析各公司司货币资金金是否按规规定使用、资金安全全是否存在在隐患和未未达账项的的款项性质质并及时查查找清理；根据核算算会计提交交的应收款款项统计表表，核实应应收款项余余额是否正正确，按责责任人进行行账龄分析析以书面形形式上报分分管经理督督促催收；根据相关关凭证和核核算会计统统计明细表表按类别分分析各公

26、司司进销差价价是否合理理，库存商商品和进销销差价、进进项税是否否配比等，负负责审核各各公司处理理库存商品品的报废报报告，认真真复核盘存存表及分年年核价，分分析库存升升降、结构构情况，并并及时提供供改进措施施；负责固固定资产和和无形资产产明细核算算，对购置置、转移、租赁、报报废的固定定资产和低低值易耗品品要督促有有关部门或或恩怨办理理相关手续续，做到账账、卡、物物相符，监监督固定资资产和低值值易耗品的的日常管理理, 协助助资产管理理部门盘点点固定资产产。5、根据相相关凭证和和核算会计计统计明细细表，每月月核实并确确保应付账账款账卡一一致，账账账一致，每每季要和客客商对账，集集团内确保保无差异；核

27、实其他他应付款款款项性质和和金额与否否正确；负负责审核应应付职工薪薪酬是否按按集团规定定要求提取取和发放；负责审核核应交税费费和其他应应交款是否否按规定提提取和缴纳纳。6、负责组组织整理、装订、归归档上月会会计凭证，负负责管理留留置计财部部的会计档档案，包括括文本档案案和电子档档案，会计计凭证、账账簿、报表表等会计档档案保管方方法和期限限按照会会计档案管管理办法规定执行行。7、负责监监督各公司司会计核算算的及时性性、完整性性、准确性性、合法性性、规范性性等，通过过NC财务务软件进行行实时审核核、监督、指导，于于月初5日日上报报表表前完成，发发现问题应应即时通知知相关核算算会计更改改，重要问问题

28、要立即即反映。8、负责财财务内部日日常事务管管理，负责责微机的出出入、 安安全、操作作、 运行行、计算机机病毒的防防范等维护护管理，负负责指导、检查各公公司财务会会计基础、财务集中中管理、财财务内控制制度和会计计电算化工工作，协助助各公司搞搞好会计核核算和财务务管理，深深入基层单单位调查研研究，对发发现的问题题，及时汇汇报并提出出处理意见见。9、配合有有关审计、税收的检检查工作，完完成主任交交办的其他他工作。 核算会计计：（核算算会计设置置4人）（一）进货货核算会计计：（设置置1人）1、审核采采购商品的的“随货同同行单”（“送书通知知单”、“包装单”）与商品品采购合同同、计算机机一体化系系统数

29、据、货源单位位、金额等等所有项目目是否相符符，完成审审核签字程程序，及时时填制明细细记账凭证证，登记统统计明细账账。2、负责商商品采购明明细核算，按按公司按客客商按类别别登记进货货差价、成成本等统计计明细账，每每月报主办办会计。3、督促经经费会计按按合同或集集团规定时时间报送进进货账。4、及时协协调信息技技术部处理理计算机一一体化系统统出现的问问题5、审核付付款手续，进进行卡片账账对销，确确保承付结结算联和随随货同行联联一致，随随货同行联联实洋合计计数增值税税发票上付付款金额和和银行托收收金额三者者一致，并并在付款款审批表上签章。6、负责货货款承付明明细核算，按按公司按客客商按类别别登记付款款

30、、进项税税金等统计计明细账，每每月报主办办会计。7、当月付付款必须当当月入账，每每月末必须须进行账卡卡核对。8、严格按按集团规定定，年度内内各月按当当年累计分分类“综合合平均差价价率”计算算结转成本本。如：结结转6月份份成本时，分分类综合平平均差价率率为：【商商品进销差差异进销销差价（起起初+1-6月累计计数）】/【库存商商品（起初初+1-66月累计数数）】*1100，各各月以此类类推。9、按公司司按客商按按类别登记记应付账款款统计明细细账，每月月报主办会会计。每季季度末必须须进行账账账核对，确确保集团内内无差异，经经费会计要要协助核算算会计进行行对账工作作。10、按公公司按单位位、个人登登记

31、其他应应付款统计计明细账，每每月报主办办会计。 （二）发货货核算会计计：（设置置1人）1、按照销销售确认原原则及时入入账，以确确保收入的的真实性、正确性和和及时性。教材：发发出商品后后即确认销销售，特别别是一、三三季度末，扣扣除退货后后应全部入入账；教辅辅：按销售售确认原则则入账，特特别注意半半年和年底底的发出商商品及时入入账；门市市销售：当当月最后一一天为确认认收入截止止日期；其其他商品：按销售确确认原则入入账；出租租收入：按按租赁合同同上注明的的出租年限限分摊到各各月入账。集团统一一要求的除除外。2、及时核核对应收账账款余额和和银行托收收承付受理理单，收到到银行回单单必须当月月入账，根根据

32、银行行余额调节节表对未未收到银行行回单的，通通知经费会会计或出纳纳会计到银银行补单入入账，同时时统计回款款情况，月月末对超过过20天未未收到银行行回单的货货款，应及及时通过银银行进行查查询并对查查询结果及及时进行处处理。3、根据本本部和分公公司进销部部门编制的的进、发货货平衡表，核核对期末库库存商品账账面余额。每年两次次定期盘存存后，要及及时与各进进销部门存存货合计数数进行核对对，对定额额外的盘盈盈、盘亏要要查明原因因，先调整整账面，经经领导批准准后，分别别不同情况况进行处理理。4、业务部部门根据储储运部门提提交的报损损清单，对对风黄污损损、降价报报废等商品品进行核实实，并根据据存货的实实际情

33、况提提出报损申申请，报分分管经理批批准同意后后，按库存存图书报废废处理程序序上报税务务机关审批批，根据税税务机关的的审批结果果及时进行行账务处理理。5、每月进进行银行存存款对账工工作，于每每月15号号前把银行行余额调节节表传主办办会计，月月末不容许许出现大额额未达账项项，少量当当月确实无无法处理的的未达账项项要及时查查询处理，并并注明款项项性质。6、及时协协调信息部部处理计算算机一体化化财务结算算系统出现现的问题7、按公司司按责任人人按客户分分账龄登记记应收账款款统计明细细账，及时时催收结清清账目，月月末对长期期拖欠的款款项提出书书面处理意意见报主管管会计。8、按单位位、个人进进行其他应应收款

34、明细细核算，及及时入账定定期清理，及及时催收结结清账目，月月末对长期期拖欠的款款项提出书书面处理意意见报主管管会计。 （三）结算算会计（设设置1人）1、负责搞搞好公司商商品流转核核算工作，岗岗位职责要要求同分公公司进发、货核算会会计。2、完成主主任交办的的其他工作作。 （四）费用用核算会计计（设置11人）1、逐笔审审核各项费费用支出凭凭证，审查查原始凭证证的内容是是否完整，手手续是否完完备，数字字是否真实实，摘要是是否简明清清晰，会计计科目使用用是否正确确，计算是是否准确，有有无擦、挖挖、补、涂涂改和伪造造等情况；审查经济济内容是否否符合财务务制度，事事先有无预预算支出计计划等。对对不符合财财

35、务制度规规定的应退退回补办有有关手续或或不予入账账。 2、负责责每月编制制费用与上上年对比明明细表和预预算执行分分析表，对对不合理支支出和超预预算支出提提出警示和和合理化建建议。3、按照权权责发生制制原则和集集团公司要要求，负责责计提税费费和资产减减值损失以以及利润结结转等工作作。4、完成主主任交办的的其他工作作。 经费会计：（经费会会计设置55人）1、贯彻执执行国家财财经政策和和公司内部部财务管理理规定，保保护公司财财产的安全全与完整，对对子分公司司双重负责责，业务上上受市公司司财务部指指导。2、承担费费用、商品品、收入、现金收支支等原始单单据的初审审和定期传传递工作，并并在NC中中做好现金

36、金记账凭证证，现金日日记账要日日清月结，对对不符合财财经法规和和财会制度度的原始凭凭证和现金金支付有拒拒绝付款权权，对违纪纪或不执行行公司规定定的行为要要及时向市市公司汇报报，否则应应负相关责责任。3、督促进进销部门按按集团规定定要求和时时间做进销销账，协作作核算会计计做好一体体化系统“进、销、调、存、退、付”与实际差差异对照核核实工作，协协助核算会会计做好与与销售、业业务部门库库存商品账账账核对工工作。根据据一体化系系统或EXXCEL电电子对账表表，在核算算会计对账账对上后，送送有关部门门和分管领领导签字付付款。4、负责做做好库存现现金和各种种有价证券券保管工作作，负责登登记支票等等各种票据

37、据领用缴销销登记工作作，负责发发票的领购购、开具、缴销和保保管登记工工作，做好好增值税专专用发票认认证，增值值税和地方方税纳税申申报缴纳和和其他资料料统计报送送工作。5、及时收收集整理分分公司各部部门预算，根根据各部门门预算做好好预算编制制初始汇总总和初始预预算编制说说明书，并并协助提供供预算需要要调整的解解释说明。6、负责按按时发放职职工工资、承包费、福利费等等各种职工工收入，正正确做好“五险一金金”和个人人所得税代代扣代缴工工作，并建建立辅助账账户做好与与劳动保险险所和住房房管理中心心对账工作作。做好离离退休人员员工资、福福利费等发发放和上报报工作，并并做好工会会账户管理理工作。7、整理和

38、和上报上市市审计和集集团需要提提供的各种种原始资料料和需要分分公司填写写的各种表表格。及时时做好QQQ群通知传传递工作，并并按时反馈馈传递结果果。8、负责管管理留置在在分公司的的会计档案案，按类别别装订成册册，按会会计档案管管理办法上保管期期限规定执执行。9、每月报报账时间是是15号和和28号，做做帐时间为为当月最后后一天，特特别是季末末，当月一一体化平台台上的所有有数据和银银行存款收收支都要按按时入账，并并在下月第第一次报账账带来审核核，其他的的不得在当当月未经审审核就入账账。10、积极极协调税务务、财政、审计、统统计和金融融等各部门门关系，完完成分公司司经理室交交办的其他他工作。 出纳会计

39、计（出纳会会计设置11人）1、严格遵遵守现金和和银行结算算管理条例例以及公司司内部管理理制度，负负责审核收收付现金的的原始凭证证和稽核人人员审核签签章的收付付款凭证，负负责审核各各项费用、借款、资资产开支的的范围、标标准和报批批手续，对对不符合财财经法规和和财会制度度的原始凭凭证、现金金支付有拒拒绝付款权权，收付单单据一定要要加盖“收收付讫”章章，发票等等原始附件件加盖“附附件”章，并并在NC中中做好现金金和银行存存款记账凭凭证，序时时登记现金金日记账，做做到日清月月结。2、负责办办理各种转转账结算业业务，根据据会计凭证证签发各种种票据办理理付款手续续，同时取取回承付结结算单据，登登记后交各各

40、有关人员员。3、负责按按时发放职职工工资、承包费、福利费等等各种职工工收入，正正确做好“五险一金金”和个人人所得税代代扣代缴工工作，并建建立辅助账账户做好与与劳动保险险所和住房房管理中心心对账工作作。做好离离退休人员员工资、福福利费等发发放和上报报工作，并并做好工会会账户管理理工作。4、负责按按集团核定定额度保管管库存现金金、预留银银行印鉴中中的任一枚枚印鉴、空空白票据，负负责登记各各种票据领领用登记簿簿，严格控控制签发空空白支票，确确保现金和和各种有价价证券安全全和完整。5、及时办办理分公司司网上银行行从收入账账户到支出出账户转帐帐业务，并并负责登记记审核款项项性质和用用途。6、积极协协调税

41、务、财政、审审计、统计计和金融等等各部门关关系，完成成主任交办办的其他工工作（二）实验验二内容与与总结（内内容多可以以插页）各财务岗职职责（1）总会会计师财务主管的的岗位职责责是主持公公司财务 HYPERLINK 战战略的制定定、财务 HYPERLINK 管管理及内部部控制工作作，筹集公公司运营所所需资金，完完成 HYPERLINK 企业/ 企业财务 HYPERLINK 计划。 1.具体体负责本企企业的资金金筹措，投投放、收入入分配等工工作。2.定期开开展经济活活动分析，找找出管理中中的薄弱环环节，提出出改善经营营管理活动动的建议和和措施，挖挖掘增收节节支的潜力力。3.多渠道道筹措资金金，降低

42、资资金成本，提提高资金使使用效果。4.参与组组织制定本本企业的各各项财务制制度，按期期编制财务务成本计划划、信贷计计划并监督督贯彻执行行。5.组织会会计人员的的理论和业业务学习，负负责会计人人员的考核核，参与研研究会计人人员的任用用与调整工工作。（2）会计计主管会计主管的的岗位职责责是1.负责财财务部的日日常工作，组组织制定财财务部的工工作计划和和有关财务务制度的拟拟定工作，参参与有关经经济合同的的制定，并并检查、监监督计划和和合同的执执行情况。2.正确设设置账务核核算体系、确定会计计核算方法法和核算原原则。3.及时地地做好账务务和结算工工作4.负责公公司固定资资产的财务务管理，定定期或不定定

43、期地组织织清产核资资工作。5.及时做做好会计凭凭证、账册册、报表等等会计资料料的收集、汇编、归归档等会计计档案管理理工作。6.会同有有关部门，组组织经费预预算、决算算的编制工工作。7.负责工工资核算。（3）出纳纳岗位出纳岗位的的岗位职责责是：1.登记现现金和银行行存款日记记账，并编编制库存现现金和银行行存款日记记报表，及及时查清未未达帐项。2.办理现现金收付和和银行结算算业务。3.保管现现金，票据据及银行存存款等事项项以及各种种有价证劵劵，保管空空白支票、本票、汇汇票等有关关资金往来来票证。4.所得税税申报扣缴缴业务处理理。5.备用金金核对。（4）往来来结算会计计往来结算会会计的岗位位职责是：

44、1.建立往往来款项结结算手续制制度；2.办理往往来款项的的结算业务务；3.负责往往来款项结结算的明细细核算。（5）工资资核算工资核算的的岗位职责责是：1.会同有有关部门制制定工资管管理和核算算办法，参参与编制工工资计划。2.计算并并发放工资资和奖金。3.负责工工资和奖金金的分配与与核算。4.计算提提取应付福福利费并监监督其使用用情况。（6）成本本核算组成本会计的的岗位职责责是：1.编制成成本费用的的计划，并并分析其执执行情况。2.核算产产品生产成成本，控制制生产费用用。3.进行成成本和费用用的分析和和考核。4.协助管管理参与在在产品和半半成品的清清查盘点等等。5.开展部部门和车间间、班组经经济

45、核算。（7）存货货核算岗位位1.会同有有关部门拟拟定材料物物资管理与与核算实施施办法。 2.审查采采购计划，控控制采购成成本，防止止盲目采购购。 3.负责存存货明细核核算。对已已验收入库库尚未付款款的材料，月月终要估价价入账。 4.配合有有关部门制制定材料消消耗定额，编编制材料计计划成本目目录。 5.参与库库存盘点，处处理清查账账务。 6.分析储储备情况，防防止呆滞积积压。对于于超过正常常储备和长长期呆滞积积压的存货货，要分析析原因，提提出处理意意见和建议议，督促有有关部门处处理。 （8）固定定资产核算算固定资产核核算的岗位位职责是：1.会同有有关部门拟拟定固定资资产管理和和核算实施施办法。2

46、.参与核核定固定资资产需用量量，参与编编制固定资资产更新改改造和大修修理计划。3.负责固固定资产的的明细核算算，编制固固定资产报报表。4.计提固固定资产折折旧，核算算和控制固固定资产修修理费用。5.参与固固定资产的的清点盘查查，分析固固定资产的的使用效果果。（9）总账账报表岗位位总帐报表的的岗位职责责是：1.负责登登记总账；2.负责编编制资产负负债表、利利润表、现现金流量表表等有关财财务 HYPERLINK t _blank 会计报表；3.负责 HYPERLINK t _blank 管管理会计凭凭证和财务务会计报表表。 （10）资资金管理岗岗位资金管理岗岗位职责是是：1.负责拟拟定各属企企业的

47、年度度贷款限额额计划及担担保贷款限限额计划。 2.负责责办理全系系统企业的的存款和结结算业务。 3.负责责办理全系系统企业的的贷款审查查、发放、收回及担担保工作。4.办理全全系统企业业 HYPERLINK t _blank 外汇调剂业业务。5定期对下下属各企业业现存库存存、 HYPERLINK t _blank 银行存款和和资金部存存款进行安安全性、效效益性、流流动性检查查。6负责汇总总各下属企企业资金使使用情况的的旬 HYPERLINK t _blank 报表，并提提出分析意意见。7.负责对对银行搞好好公共关系系，保障融融资渠道的的畅通。（11）利利税管理岗岗位利税岗位职职责是：1.与会计计

48、主管共同同核实利润润计算是否否正确。2.按国家家规定的利利润分配程程序进行利利润分配，并并通知会计计转账。 3.审查利利润表和利利润分配表表并编制销销售利润计计划。4.参与应应付利润的的分配会议议。 5.协同会会计主管分分析利润增增减的原因因及应采取取的对策。（三）实验验三内容与与总结（内内容多可以以插页）1.设计光光明机械股股份有限公公司货币资资金业务的的处理流程程及管理制制度货币资金收收入控制流流程图货币资金支支付控制流流程图货币资金业业务流程的的控制如下下： （一）现金金收入的控控制流程 对于现金收收入，如果果单位配有有收银机，单单位的收款款员应于每每天营业结结束后，在在专门人员员监督下

49、，将将当天营业业额中应有有的现钞收收入数同收收银机自动动记录的累累计数相核核对，并填填制收款单单，连同现现金收银机机上自动打打印的纸带带交 HYPERLINK t _blank 记账员登记记现金日记记账。如果果发现现钞钞收入数同同收银机记记录的累计计数不一致致，应对差差异进行 HYPERLINK t _blank 调调查。 一般单位，应应由营业人人员开具一一式三联的的发票或收收据，收款款人员收款款时，应仔仔细核对营营业人员开开给顾客的的销售发票票或收据的的金额与交交来的现钞钞金额是否否一致，收收款并加盖盖戳记后，将将第三联留留下，其余余两联，一一联交由顾顾客留存，一一联编制营营业日报。收款人员

50、员根据留存存的一联编编制收款日日报，营业业日报与收收款日报应应核对一致致，其中营营业日报作作为记录营营业收入的的依据，收收款日报作作为记录现现金日记账账依据。 （二）现金金支出控制制流程 明确规定了了现金的使使用范围，超超过规定限限额以上的的现金支出出一律使用用支票。 对于支票报报销和现金金报销，单单位应建立立报销制度度。报销人人员报销时时应当有正正常的报批批手续、适适当充分的的付款凭据据，有关购购货支出还还应具有验验货手续。财会部门门应对报销销单据加以以审核，现现金出纳见见到加盖审审核戳记的的支出凭据据后方可付付款。 付款记录应应及时登记记入账，一一切凭证应应按顺序或或内容编作作 HYPER

51、LINK t _blank 会计记录的的附件。 1.现金支支出 单位各部门门的零星开开支，如需需预支现金金，必须首首先由各部部门填制现现金借款单单说明预支支理由，并并经由本部部门主管审审核， HYPERLINK t _blank 财务务经理或经经其授权的的人，应对对预支部门门主管签字字同意的现现金借款单单的理由进进行审核，出出纳人员根根据已经审审核确认的的现金借款款单，预支支现金，会会计人员根根据出纳签签章的借款款单登记账账。 零星开支的的现金报销销者，必须须填制现金金报销单，附附上所有原原始凭证，交交部门主管管审核签字字，并经财财务经理或或其授权的的人员审核核确认，出出纳人员对对其支付现现金

52、。 工薪的现金金支出，单单位的人力力资源部门门编制工薪薪支付单，财财务部门应应根据人力力资源部门门主管签字字同意的工工薪支付单单来提取和和发放现金金。发放现现金过程中中，直接支支付款项的的出纳和会会计记账人人员应严格格职责分工工。 2.支票支支出 单位支票支支出的内部部控制，应应当包括下下列各点： （1）所有有支票必须须预先连续续编号，空空白支票应应存放在安安全处，严严格控制，妥妥善保管，有有权签署支支票人员不不得保管空空白支票。 （2）每项项支票支出出，都必须须经过授权权的支票签签署者的审审批并签发发。 （3）每项项支票支出出，都必须须有经核准准的发票或或其他必要要的凭证作作为书面证证据。在支支票上必须须明确地写写明收款人人和金额，并并应与相应应的应付凭凭证进行核核对。作为为签署支票票书面证据据的有关凭凭证，应于于签署支票票后，加盖盖“已付讫讫”戳记，以以防他人用用来作为重重复付款的的凭证。 （4）任何何有文字或或数字更改改的支票应应予作废。作废的支支票必须加加盖“作废废”戳记，防防止被他人人使用。并并且应和其其他支票存存放在一起起，按顺序序号加以留留存。 （55）所有已已经签发的的支票，应应于当日及及时记入 HYPERLINK t _blank 银银行存款日日记账中，并并应定期与与应付款或或其他总分分类账借方方进行核对对。 2、设计光光明机械股股份有