《审计学原理》课程考核说明

1、审计学原理期末复习指导PAGE PAGE 42中央广播电电视大学开开放教育专专科会计学学专业审计学原原理课程程考核说明明第一部分 课程程考核的有有关说明一、考核对对象本课程考核核对象为电电大开放教教育试点专专科会计学学专业的学学生。二、考核核方式本课程采用用形成性考考核和终结结性考核相相结合的方方式。形成成性考核（即即学习过程程考核）包包括4次平平时作业，平平时作业成成绩占学期期总成绩的的20%。终结性考考核（即期期末考试），期期末考试成成绩占学期期总成绩的的80%。 三、命题题依据本考试说明明是以中央央广播电视视大学会计计学（专科科）专业审计学原原理及审计学原原理教学大大纲为依依据拟订的的，

2、考试命命题则以本本考核说明明为依据。四、考试要要求审计学原原理是广广播电视大大学会计学学专业（专专科）财务会计计核算方向向的必修课课程；会计计与统计核核算方向的的选修课程程。是在专专科基础础会计、中级财财务会计、成本本会计以以及中级级财务管理理的基础础上，为进进一步拓宽宽学生理论论层面和分分析判断能能力而设置置的一门专专业课。要要求学生在在学完本课课程后，能能够比较全全面地了解解、掌握审审计学原理理的基本理理论、基本本知识和基基本方法，并并具有应用用所学知识识说明和解解决在实际际审计过程程中出现的的各类问题题的能力。据此，本本课程考试试重点包括括基本知识识和基本方方法及应用用能力两个个方面，主

3、主要考核学学生对基本本理论、基基本知识、基本方法法的理解和和应用能力力。在各章章的考核要要求中，有有关基本知知识、方法法及案例分分析能力的的内容包括括了解、掌掌握和重点点掌握三个个层次要求求。了解是最低低层次的要要求，具体体是指学习习后应当记记忆的内容容，包括概概念、原则则、方法的的含义等。掌握是较高高层次的要要求，具体体是指在记记忆的基础础上，全面面把握基本本概念、基基本原则和和基本方法法，并能阐阐述其基本本原理、分分析和说明明相关问题题的区别和和联系。重点掌握是是考核分析析问题和应应用能力的的基本要求求，具体是是指能够运运用所学知知识正确理理解基本理理论问题以以及计算、分析和处处理各类审审

4、计实务。五、命题原原则1、本课程程的考试命命题在教学学大纲、考考核说明规规定的教学学要求和教教学内容的的范围之内内。考试时时，既考察察学生对基基本知识的的理解及掌掌握能力，又又考察学生生运用所学学的知识综综合分析问问题和解决决问题的能能力。在所所学知识范范围内，按按照重分析析推理和理理论联系实实际原则，考考察所学知知识的应用用能力的试试题不属超超纲。2、命题注注重对课程程基础知识识掌握程度度的考核，在在突出该课课程重点内内容的基础础上，试题题力求覆盖盖面广一些些，并尽可可能兼顾各各个能力层层次。在一一份试卷中中，各层次次题目所占占分数比例例大致为：重点掌握握占50%左右，掌掌握占200%左右，

5、分分析运用330%左右右。3、试卷要要合理安排排题目的难难易程度。题目的难难易程度分分为：易、较易、较较难、难四四个等级。在一份试试卷中，各各个等级所所占的分数数比例大致致为：易220%，较较易30%，较难330%，难难20%。4、试题的的能力层次次和难易程程度是两个个不同的概概念。在各各个能力层层次中，都都可以含有有难易程度度不同的题题目。命题题时要两者者兼顾，在在一份试卷卷中保持合合理结构。六、试题类类型及结构构试题类型大大致分为客客观性试题题和主观性性试题两大大类。客观观性试题包包括判断和和选择题；主观性试试题包括简简答和实务务分析题等等。（1）单项项选择题：在列出的的答案中选选一个正确

6、确答案。单单项选择题题占全部试试题的155左右。（2）多项项选择题：在列出的的答案中选选出两个或或两个以上上正确答案案。多项选选择题占全全部试题的的15左右右。单项选择题题与多项选选择题的考考核内容包包括对基本本理论和基基本法规制制度的理解解、计算公公式的运用用等。（3）判断断题：要求求对基本理理论、基本本知识和操操作技能中中记忆和理理解容易出出错的问题题作出正确确与否的判判断。在考考试中，主主要采取单单纯地进行行正误判断断而不须改改正的方式式。此类型型题，回答答正确得分分，错误不不得分，也也不倒扣分分。判断题题占全部试试题的155左右。 （4）简简答题：考考核对基本本概念、理理论、方法法的掌

7、握及及应用程度度。简答题题占全部试试题的200左右。 （5）实实务分析题题：主要考考核对审计计学原理及及其方法的的掌握程度度及综合应应用能力。做实务分分析题要求求写出计算算公式及主主要分析过过程。实务务分析题占占全部试题题的35左右。 七、考考核形式形成性考核核形式为平平时作业；期末考试试形式为闭闭卷笔试。八、答题时时限期末考试的的答题时限限为90分分钟。九、其它说说明 本课程程期末考试试可以携带带计算器等等计算工具具。十、特别说说明本课程的第第十章和第第十一章计计划不出考考题，可以以不作考试试要求。第二部分 课程程考核内容容和要求本课程考试试内容以审计学原原理教学大大纲的要要求为基础础，以审

8、审计学原理理教材为为依据，每每章内容包包括考核知知识点和考考核要求二二个部分。 考核知识点点是指考生生应掌握的的知识范围围，明确应应掌握的最最低限度的的知识内容容。 考核核要求是指指考生应掌掌握的知识识深度和运运用知识的的能力。根根据本考试试说明中的的规定，本本课程着重重考察基本本知识和基基本方法及及应用能力力两个方面面内容。各各章的考试试要求分别别按在各章章的考核要要求中，有有关基本知知识、方法法及案例分分析能力的的内容包括括“了解”、“掌握” 和“重点掌握握”三个层次次做出规定定。 第一一章 总论论考核知识点点1审计的的涵义 ；2审计与与会计的关关系 ；3审计的的产生与发发展；4审计对对象

9、和审计计目的；5审计的的职能与作作用。二、考核要要求（一）了解解1审计与与会计的关关系 ；2审计的的产生与发发展。（二）掌握握 1审计计的涵义 ； 2审计计对象和审审计目的； 3审计计的职能与与作用。 审计的分分类与方法法考核知识点点审计的分类类；审计的方法法。 二、考考核要求（一）了解解 审计的的分类。 （二）掌掌握审计方法的的涵义。 （三）重重点掌握正确利用各各种审计的的技术方法法开展审计计业务。审计组织与与审计人员员 一、考核核知识点 1国家家审计机关关； 2民间间审计组织织； 3内部部审计机构构； 4审计计人员。二、考核要要求（一）了解解 1国家家审计机关关的设置、职责及权权限； 2西

10、方方国家审计计机关的设设置； 3内部部审计机构构职责及权权限； 4国内内外审计人人员的任职职资格及应应具备的基基本条件。 （二二）掌握 1民间间审计组织织的概念、业务范围围； 2中国国注册会计计师协会的的性质、职职责； 3民间间审计人员员的职业道道德及法律律责任。 （三三）重点掌掌握 审计人员员的职业道道德及法律律责任在实实际审计过过程中的运运用。 审计准准则和审计计依据一、考核知知识点 1审计计准则的涵涵义及基本本内容； 2独立立审计准则则体系； 3审计计依据。二、考核要要求（一）了解解1审计准准则的涵义义；2审计依依据的涵义义、种类和和特点。（二）掌握握1国家审审计准则；2独立审审计准则及

11、及其体系。 审计程程序一、考核知知识点1审计程程序的涵义义；2审计准准备阶段的的内容；3审计实实施阶段的的内容；4审计终终结阶段的的内容。二、考核要要求（一）了解解1审计程程序的涵义义；2审计准准备阶段的的内容；3审计实实施阶段的的内容；4审计计终结阶段段的内容。（二）掌握握 11审计业业务约定书书的含义； 22审计计计划的内容容。（三）重点点掌握 11审计业业务约定书书的签约； 22审计计计划的编制制。 审计证据据和审计工工作底稿考核知识点点 11审计证证据的涵义义与分类；2审计证证据的形成成；3审计工工作底稿的的涵义和种种类；4审计工工作底稿的的结构和结结构。 二、考核核要求（一）了解解

12、11审计工工作底稿的的涵义和种种类； 22审计工工作底稿的的结构和内内容。（二）掌握握1审计证证据的涵义义与分类；2审计证证据的收集集与鉴定 （三）重重点掌握 审计工作作底稿的填填制。内部控制的的评审考核知识点点 1内部部控制的涵涵义和作用用； 2内部部控制的要要素； 3内部部控制的种种类与评审审步骤； 4内部部控制的调调查与描述述； 5内部部控制的测测试与评价价。 二、考核核要求 （一）了了解1内部控控制的涵义义和作用；2内部控控制的要素素；3内部控控制的种类类与评审步步骤。（二）掌握握1内部控控制的调查查内容；2内部控控制的调查查与描述方方法；3内部控控制的测试试与评价。（三）重点点掌握正

13、确运用内内部控制的的调查与描描述以及符符合性测试试方法开展展审计业务务。审计抽样考核知识点点 1审计计抽样的涵涵义与种类类； 2样本本的设计与与选取； 3属性性抽样； 4变量量抽样； 5抽样样结果的评评价。 二、考核核要求 （一）了解解 1审计计抽样的涵涵义和种类类； 2样本本的设计与与选取； 3抽样样结果的评评价。 （二）掌掌握属性抽样和和变量抽样样的目的、用途及方方法。 (三)重点掌握握样本的设计计与选取审计报告一、考核知知识点 1审计计报告的涵涵义与种类类； 2审计计报告的内内容与要求求； 3审计计报告的编编制步骤； 4管理理建议书。 二、考考核要求（一）了解解 1审计计报告的涵涵义与种

14、类类； 2审计计报告的编编制步骤； 3管理理建议书。（二）掌握握民间审计报报告的内容容与要求。 （三）重重点掌握民间审计报报告的编制制方法。第十章 电算化系系统审计一、考核知知识点1电算化化系统概论论2电算化化系统对审审计的影响响3电算化化系统的内内部控制及及其评审4电算化化系统审计计的基本方方法二、考核要要求本章内容容不作考试试要求。第三部分 试题题类型及规规范解答举举例一、单项选选择题：1. (D )是民间审审计组织与与被审单位位就审计项项目所签定定的正式文文件。A、审计通通知书 B、审计报告告 C、审计建建议书 DD、审计业业务约定书书2.收集审审计证据的的阶段是( B ) A.准备备阶

15、段 B实施施阶段 C终结阶阶段 D后续审计计阶段二、多项选选择题：1、审计的的基本职能能有( ADEE )A、经济监监督 B、经济司法法 C、经济建建设 D、经济评价价 E、经济鉴鉴证2、西方各各国国家审审计机关，按按其隶属关关系不同，主主要类型有有( ABEE )A、立法型型 B、司法型型 C、纪律型型 D、联合型 E、行行政型三、判断题题： 1审审计的主要要内容是指指财务收支支及有关经经济活动。 ( ) 2详详查法的优优点是节约约人力、物物力和时间间。 ( )四、简答题题：1.什么是是民间审计计人员的职职业道德？民间审计计人员对同同行有何责责任？答：民间审审计人员的的职业道德德是指在审审计

16、实践中中应当遵循循的行为规规范，是对对审计人员员思想意识识、品德修修养等方面面规定的基基本要求。 民间审计人人员对同行行的责任包包括以下内内容：第一，配合合同行工作作。第二，不得得损害同行行利益。第三，不得得雇佣正在在其他会计计师事务所所执业的注注册会计师师。第四，不得得以不正当当手段与同同行争揽业业务。2.简述内内部控制及及其所包含含的要素。答：内部控控制是指在在特定的组组织内部为为执行国家家方针政策策及本组织织经营决策策，实现既既定目标，维维护资产完完整，保证证财务收支支合法性、合规性和和会计信息息真实性、正确性以以及保障经经济运作的的效益性而而进行的驾驾驭和支配配。内部控制包包含要素为为

17、：控制环环境、风险险估价、控控制活动、信息交流流、监督。五、实务分分析题：1. 资资料20003年77月10日日审计人员员王某、刘刘某审查企业的的材料账目目时，发现现该企业的的原材料明明细账余额额之和大出出总账85500元。经查明为为企业当月月销售圆钢钢100吨吨，每吨单单价17000元，计计1700000元，另另收5%的的管理费，计计85000元。材料料库按每吨吨17000元记账，财财务部门所所作的账务务处理是： 借： 银行存存款 1700000 贷：原原材料 1700000要求：指出出该企业的的账务处理理错误所在在，应如何何调整？1.解答：按规定材材料销售应应当是收入入记入“其他业务务收入

18、”账户，其其成本记入入“其他业务务支出”账户，并并按其所得得计算交纳纳税金。该该企业财务务部门所作作的账务处处理，其一一，未通过过其他业务务收入和支支出账户；其二，用用材料收入入冲减原材材料账，其其结果是既既不能正确确反映该销销售业务的的财务成果果，又漏交交了税款，还还使得财务务部门的材材料总账与与仓库明细细账数额不不符。因此此，该企业业应作以下下账务处理理予以调账账：a. 借：其他他业务支出出 11700000应收账款 88500 贷：其他业务务收入 17785000b. 借：应收收账款 4476.885所得税 28055 贷：应应交税金应交增值值税 4766.85应交所得得税 280552

19、资料料某会计计师事务所所主任会计计师王萍在在复核本事事务所徐注注册会计师师和小王助助理（实习习生）去某某公司审计计所收集到到的审计证证据时，发发现审计记记录与该公公司的资产产负债表的的数据有出出入，即该该公司资产产负债表的的存货数是是578 0000元，而而审计记录录中却注明明是8755 0000元，王主主任就此事事向徐注册册会计师寻寻问，徐注注册会计师师阐明此项项目的审核核与检查是是由小王助助理负责，与与己无关；小王助理理也承认该该项失误是是由于本人人马虎所致致。要求：请指指出徐注册册会计师的的说法是否否正确？为为什么？2.解答：徐注册会会计师所说说的“与我无关关”是错误的的。因为独立审计计

20、准则第第十条明确确规定：“注册会计计师可以根根据需要配配备相应的的业务助理理人员和聘聘请专家协协助工作，但但应对其工工作结果负负责。”根据这一一条规定，徐徐注册会计计师应当对对小王助理理在上述项项目审计过过程中所收收集到的任任何一项审审计证据和和审计记录录负责。注：此考核核说明适用用于会计学学专业和财财税专业（专专科）“成招、普普招”和“开放教育育试点”的学生。其中：（11）“成招、普普招”学生其考考核方式只只采用终结结性考试，考考试题型为为：一、单项选选择题 15% 二、多项选选择题 10%三、判断题题 200%四、简答题题 300% 五、实务题题 255%（2）“开开放教育试试点”试点的学

21、学生考核方方式由形成成性考核与与终结性考考试两部分分组成。审计学原原理综合练习习一、单项选选择题1审计的的主体是(B )。 A审审计关系人人B审计人 CC被审计计人D审计计委托人2( A )是是审计的总总目标。 A评评价受托经经济责任 B审查财务务收支 C审查财政政收支DD审查预预算收支3( B )是是审计的本本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A权权威性 B独立性 CC合法性性 D合理理性4审计产产生的客观观基础是( A )。 A受受托经济责责任关系 BB生产发发展的需要要 C会计计发展的需需要 D管管理的现代代化5中华华人民共和和国审计法法在全国国实施的时时间是( B )。 A

22、11994年年1月1日日 B11995年年1月1日日 C19996年11月1日D11997年年1月1日日6宋代审审计司(院院)的建立立，是我国国“审计”的正式命命名，从此此，“审计”一词便成成为( D )的的专用名词词。 A财财会审核 BB经济监监督 C经济执执法D财财政监督7审计的的职能不包包括( B )。 A经经济监督 BB经济司司法 CC经济鉴鉴证 D经经济评价8按照预预先规定的的时间进行行的审计，称为( A )。 A定定期审计 BB不定期期审计 C事前前审计 D事中审计计9在西方方，最具代代表性的国国家审计机机关是( B )的的国家审计计机关。 A司司法系统 BB立法系系统 C行政系统

23、统 D管理理系统10税务务机关的财财务收支业业务应当由由( A )来进行行审计。 A国国家审计 BB内部审审计 C民民间审计 DD监事会会11绩效效审计属于于( CC )。A财政财财务审计 BB财经法法纪审计 C经济效益益审计 IDD经济责责任审计12逆查查法应先从从( DD )查查起。A原始凭凭证 B记记账凭证 CC会计账账簿 D会会计报表13函询询法是通过过向有关单单位发函了了解情况取取得证据的的一种方法法，这种方方法一般用用于( C )的的查证。A无形资资产BB固定资资产 C往来款款项DD流动资资产14( B )是指指在审查某某个项目时时，通过调调整有关数数据，从而而求得需要要证实的数数

24、据方法。A鉴定法法 B调节节法CC盘存法法 D抽样样法15民间间审计属于于( A )。A任意审审计 B强强制审计 CC专项审计计 D突击击审计16( D )是是民间审计计组织与审审计委托人人就审计项项目所签定定的正式文文件。A审计通通知书 B审计报告告 C审计建议议书 D审审计业务约约定书17民间间审计的业业务范围不不包括( D )。A验资 BB审计业业务 C会计咨询询业务 D会计监督督18民间间审计人员员在执行审审计业务中中，发现有有弄虚作假假等不法行行为的，应应当在( D )中中明确提出出。A管理建建议书 B审计约定定书 C审计工工作底稿 DD出具的的审计报告告书19一般般审计准则则都对审

25、计计人员的业业务技能和和职业道德德提出高标标准，并且且把( C )作作为审计工工作的灵魂魂。 A真真实性 B正确性 CC独立性性 D权威威性20在审审计过程中中，如果遇遇到低层次次的规定与与高层次的的规定相抵抵触时，则则应以( A )的的规定为准准，做出判判断和评价价。 A高高层次 B低层次 CC审计制制度 DD会计制制度21为了了赢得( B )的信任任，必须实实施审计准准则。 A股股东 B社社会公众 C被审计单单位 D上上级领导22总体体审计计划划包括的内内容有( A )。 A审审计目的 BB审计程程序 CC审计执执行人 D审计工作作底稿23收集集审计证据据的阶段是是( BB )。 A准准备

26、阶段 BB实施阶阶段 CC终结阶阶段 D后后续审计阶阶段24审计计通知书应应由( B )下下达。 A会会计师事务务所 B国国家审计机机关 CC内部审审计机构 DD审计小小组25不属属于审计准准备阶段的的内容是( C )。 A明明确审计任任务 B确确定审计重重点 CC正确处处理期后事事项 D编编制审计计计划26确定定重要性水水平是在审审计( A )中中进行。 A准准备阶段 BB实施阶阶段 CC终结阶阶段 D后后续阶段27审计计计划由( B )编制制。 A部部门经理 BB项目负负责人 C助理人人员 D主主任会计师师28( D )证明力力最差。 A实实物证据 BB书面证证据 CC口头证证据 D环环境

27、证据29下列列证据中证证明力最强强的是( A )。 A应应收账款函函证回函 BB银行对对账单 C销货发发票 D材材料出库单单30下列列证据属于于口头证据据的是( B )。 A会会计记录 BB座谈记记录 CC付款凭凭证 D收收款凭证31属于于内部证据据的有( D )。 A购购货发票 BB飞机票票 C银行对对账单 D材料出库库单32综合合类工作底底稿包括的的内容有( A )。 A审审计计划 BB经济合合同 CC协议章章程 D实实质性测试试记录33下列列证据的证证明力大小小顺序是( D )。 AA实物证证据口头头证据书书面证据 BB口头证证据书面面证据实实物证据 CC书面证证据实物物证据口口头证据

28、D实实物证据书面证据据口头证证据34具体体审计计划划包括的内内容有( B )。 A审审计风险 BB审计程程序 CC审计结结论 D审审计领域35( D )是是指从实物物的外部特特征和内含含性能来证证明事物真真相的各种种财产物资资。 A环环境证据 BB加工证证据 C书面证证据 D实实物证据36( D )是是内部审计计证据。 A火火车票 B购货发票票 C银行行对账单 DD材料入入库单37被审审计单位的的内部控制制未能发现现或防止重重大差错的的风险是( B ) A固固有风险 BB控制风风险 C检查风风险 D经经营风险38上级级审计机构构对被审计计单位因不不同意原审审计结论和和处理意见见提出申请请所进行

29、的的审查称为为( AA )。A复审 BB后续审审计 CC再度审审计 DD连续审审计39( B )是是内部控制制的描述方方法。 A鉴鉴定法 133流程图图法 CC逆查法法 D抽查法40( D )业业务属于不不相容职务务。 A经经理和董事事长 B采采购员和购购销科长 CC保管员员和车间主主任 D记记录日记账账和记录总总账41( D )易易于判断选选择。 A文文字描述法法 B流程程图法 C绘图法法 D调查查表法42统计计抽样与非非统计抽样样：( A )。 A前前者可以用用概率论方方法评价审审计风险，而而后者不能能 B后后者可以用用概率论方方法评价审审计风险，而而前者不能能 C两两者都可以以用概率论论

30、方法评价价审计风险险 D两两者都不可可以用概率率论方法评评价审计风风险43从预预计总体误误差率为零零开始，边抽抽样边评价价来完成抽抽样工作的的方法是( A )。 A停停一走抽样样 B发现现抽样 C属性性抽样 D变变量抽样44审计计人员准备备从20000张编号号为00001至20000的现现金支票中中抽取1000张进行行审计，并并将抽样起起点随机确确定为19975，采采用系统抽抽样法所抽抽取的第五五个样本号号为( D )。 A11975 BB19995 C22015 D0055545统计计抽样与非非统计抽样样相比，其其优势在于于( CC )。 A能能充分利用用审计人员员的经验与与职业判断断力 B

31、所所需要的样样本量少，从从而可以提提高审计效效率 C可可以根据样样本分布的的规律计算算抽样误差差的范围，并并通过调整整样本量来来控制抽样样误差和风风险 D适适用于会计计资料较全全的企业46按抽抽样决策的的( D )，审计计抽样分为为统计抽样样和非统计计抽样。 A任任务 B条条件 C环环境D依依据47将某某一审计对对象总体划划分为若干干具有相似似特征级次次总体的过过程称为( D )。 A分分段 B分分部 C分分组 D分分层48注册册会计师的的审计报告告的主要作作用是( C )。 A检检查 B评评价 C鉴鉴证 D监监督49当注注册会计师师表示( A )意见时时，审计报报告的说明明段可以省省略。 A

32、无无保留意见见 B保留留意见 C否定意见见 D无法法表示意见见50具有有法定证明明效力的审审计报告是是( BB )。 A国国家审计报报告 B民民间审计报报告 CC部门审审计报告 DD单位审审计报告51某注注册会计师师于20003年4月月5日完成成了对某公公司20002年度的的审计，22003年年4月200日准备签签发审计报报告，审计计报告日为为( CC )。 A22002年年12月331日 B22003年年4月200日 C20003年4月月5日 D20003年4月月1日52审计计报告的标标题统一规规范为( B )。 A审审计意见 BB审计报报告 CC审计记记录 D审审计工作底底稿53注册册会计

33、师审审计报告的的真实性和和合法性应应由( D )负负责。 A委委托单位 BB国家审审计机关 C注册会会计师 D会计师事事务所54提交交( DD )是是民间审计计人员竭诚诚为客户提提供优质服服务的一种种表现。 A审审计报告 BB审计业业务约定书书 C审计工作作底稿 D管理建议议书55管理理建议书是是提供给被被审计单位位的( A )。 A内内部控制报报告 B会会计咨询报报告 CC审计报报告 D财财务状况说说明书56被审审计单位的的会计报表表就其整体体而言是公公允的，但但个别会计计处理方法法的选用不不符合国家家颁布的企业会计计制度，注注册会计师师应出具( A )审审计报告。 A保保留意见 BB无保留

34、留意见 C否定意见见 D无法法表示意见见57民间间审计报告告应遵循的的要求是( A )。 A内内容完整 BB书写端端正 C措措辞恰当 DD报送及及时58管理理建议书与与审计报告告的区别主主要是( B )。 A时时间不同 BB对象不不同 C编编写单位不不同 D地地点不同59在复复审期间，原原审计结论论和决定( A )。 A照照常执行 BB拒绝执执行 C暂暂缓执行 DD禁止执执行60审计计报告的范范围段包括括( CC )和和已实施的的审计程序序。 A审审计证据 BB审计分分类 C审计依据据 D审计计方法61( B )为为审计报告告截止日。 A资资产负债表表日 B外外勤工作结结束日 C审计报告告完成

35、日 DD审计报报告报送日日62审计计报告是审审计人员对对被审计单单位( C )。 A与与会计报表表反映有关关的所有重重大方面发发表审计意意见 B特特定时期内内所有重大大方面发表表审计意见见 C特特定时期内内与会计报报表反映有有关的所有有重大方面面发表审计计意见 D全全部经营管管理活动发发表审计意意见63当审审计人员发发现了被审审计单位有有违纪行为为，然而却却无法取得得充分的证证据，应当当发表( D )类类型的审计计报告。 A无无保留意见见 B保留留意见 C否定意见见 D无法法表示意见见64当审审计人员发发现了被审审计单位会会计处理方方法的选用用严重地违违反了国家家颁布的企企业会计准准则和相关关

36、会计制度度的规定，应应当发表( C )类类型的审计计报告。 A无无保留意见见 B保留留意见 C否定意见见 D无法法表示意见见65当审审计人员发发现了被审审计单位会会计政策的的选用、会会计估计的的作出或会会计报表的的披露不符符合国家颁颁布的企业业会计准则则和相关会会计制度的的规定，虽虽影响重大大，但不至至于出具否否定意见的的审计报告告，应当发发表( B )类类型的审计计报告。 A无无保留意见见 B保留留意见 C否定意见见 D无法法表示意见见二、多项选选择题1由( A )和和( BB )进进行的审查查才是审计计。 AA专职机构构 B审计人员员 C会计人员员 D管理人员员 2从从事某项审审计活动时时

37、必须依据据的法律包包括( ABC )。 AA宪法 BB会计法法 C审汁法法 D注册册会计师法法 3只只有由( ABCC )三三方面关系系人构成的的关系，才才是审计关关系。 AA审计人人 B被审审计人 C审计委托托人 D当当事人 4审审计的基本本特征可以以概括为( ACCD )。 AA独立性 BB合理性性 C权威威性 D公公正性 5审审计的独立立性主要表表现为( ABCCE )。 AA机构独独立 BB人员独独立 CC工作独独立 D思思想独立 E经经济独立 6审审计与会计计的联系主主要表现在在( AACE )。 AA两者起源源密切相关关 B两者者本质完全全相同 CC两者彼彼此渗透、融汇 D两者职能

38、能基本相同同 E两者者目的最终终一致 7审审计与会计计的区别主主要表现在在( AABCD )。 AA产生的的基础不同同 B方法法不同 C工作程序序不同 D职能不同同 8审审计的基本本职能有( ADDE )。 AA经济监监督 B经经济司法 CC经济建建设 D经经济评价 EE经济鉴鉴证 9下下面有关审审计的职能能叙述错误误的是( BD )。 AA经济监监督是最基基本的职能能 B经济鉴证证侧重于证证明经济活活动的真实实性和准确确性 CC经济评评价和经济济鉴证是经经济监督的的演进和发发展 D经经济鉴证只只能表现在在民间审计计中 10审计的制制约作用可可以概括为为( AABC )。A揭露损损失浪费 BB

39、揭露贪贪污舞弊 C揭揭露失职渎渎职 D可以以加强廉政政建设 E可可以促进和和加强宏观观调控 11按审计主主体分类，可可分为( BCDD )。 AA全部审审计 BB民间审审计 CC内部审审计 DD政府审审计 12按审计地地点分类，可可以分为( CEE )。 AA民间审审计 BB部分审审计 CC送达审审计 D强制制审计 E就地地审计 13按审计范范围分类，可可以分为( ABB )。 AA全部审审计 B局局部审计 CC送达审审计 D强强制审计 EE专项审审计、 14经济效益益审计与财财政财务审审计的主要要不同在于于，经济效效益审计注注重的是检检查( ACD )。 AA资源利利用和经济济性 B财财务收

40、支的的合法性 C经济活动动的效益性性 D执行行目标的效效果性 15送达审计计一般适用用于( BCD )。 AA大型商商场 BB学校 CC研究所所 D物价价局 16审计方法法的选用必必须( ACE )。 AA服从审审计目标 BB服从于于委托人的的要求 CC服从于于审计方式 D适适应于当前前的政治需需要 EE适应于于被审计单单位的实际际情况 17审查书面面资料的方方法有( ABCC )。 AA审阅法法 B核对对法 C查查询法D比较较法 18核对法包包括( ABCDDE )。 AA证证核核对 B账账证核对 CC账表核核对 D表表表核对 EE账账核核对 19证实客观观事物的方方法，主要要包括( BCD

41、DE )。 AA核对法法 B盘存存法 C调调节法 D观察察法 E鉴鉴定法 20下列财产产中，( AD )采用突击击性盘点。 AA黄金 BB固定资资产 CC无形资资产 DD现金支支票 21民间审计计人员职业业道德具体体包括( BCDD )。 AA科学原原则 B独独立原则 CC公证原原则 D客客观原则 22国家审计计机关在审审计过程中，不不享有的权权限是( BDEE )。 AA监督检检查权 B行政处分分权 C行行政处罚权权 D刑事事处分权 EE纠正违违法规定权权 23西方各国国国家审计计机关，按按其隶属关关系不同，主主要类型有有( ADDE )。 AA立法型型 B联合合型 C纪律型 DD司法型型

42、E行政政型 24中国注注册会计师职业道道德基本准准则规定定了民间审审计人员的的职业道德德包括( ABCCDE )。A一般原原则 B专专业胜任能能力与技术术规范 C对客户的的责任D对同行行的责任 EE其它责责任 25民间审计计人员的法法律责任按按其形成原原因分为( CDDE )。 AA行政责责任 B民民事责任 C违约责责任 D过过失责任 EE欺诈责责任 26民间审计计人员的法法律责任按按其性质可可分为( BDEE )。 AA普通过过失责任 BB行政责责任 C重大过失失责任D民事事责任 E刑事责任任 27我国审计计专业技术术职称包括括( BBCD )。 AA注册会会计师 B高级审计计师 C审审计师

43、D助理理审计师 EE高级会会计师 28世界各国国对注册会会计师的任任职资格都都有严格要要求，概括括起来应同同时具备( ABBD )等项条件件。 AA专业教教育 B资资格考试 CC资格审审核D工工作经验 EE专业学学历 29会计咨询询、会计服服务业务指指( AAC )。 AA代理纳纳税申报 BB验资 CC代理记记账D会会计报表审审计 30如果审计计人员中( ABBD )是被审计计单位的负负责人或主主管人员，审审计人员则则需要回避避，否则就就不符合独独立性原则则。A父亲 BB母亲 CC兄弟 DD子女 EE祖父母母 31一般公认认审计准则则由( ABD )等构成成。 AA一般准准则 B工工作准则 C

44、C报表准准则 D报报告准则 32一般准则则包括( ABDD )。 AA独立性性 B训练练与能力 CC制定审审计计划D职职业道德 33我国独立立审计基本本准则包括括( BBCD )。 AA独立审审计准则 BB独立审审计具体准准则 C独独立审计实实务公告D执执行规范指指南 34审计人员员对被审事事项合法、合规性评评价有( ABCC )等等依据。 AA法律 BB法规 CC制度 DD法理 35审计人员员选用审计计依据，必必须遵循的的原则为( ABBCD )。 AA准确性性 B针对对性 C辩辩证性 D有效性 36审计依据据的特点为为( AACDE )。A层次性性 B可比比性 C相相关性D时效效性 E地地

45、域性 37审计程序序一般包括括( AACD )，每个个阶段又包包括若干具具体工作内内容。 AA准备阶阶段 B计计划阶段 CC实施阶阶段 D终终结阶段 38技术经济济标准是指指( ACCD )来来表明相关关经济部门门、各企业业对生产水水平、管理理水平和经经济效率的的指标。 AA相对数数 B绝对对数 C平平均数 D有效数 EE参数39审计计业务约定定书的内容容有( AB )。A审计范范围 B审审计目的 CC审计计计划 D审审计事项 40( AACDE )为审审计终结阶阶段工作的的内容。A复核审审计工作底底稿 B签签署审计业业务约定书书 C正确确处理期后后事项D关注或或有负债 EE撰写审审计报告 4

46、1下列情况况中，审计计人员应当当合理运用用重要性原原则的有( BCC )。 AA确定是是否接受委委托 B确确定审计程程序的性质质、时间和和范围 CC评价审审计结果 D执执行审计程程序 42下列说法法中正确的的有( BCD )。 AA重要性性水平越高高，审计风风险越低 BB重要性性水平越低低，应当获获取的审计计证据越多多 CC样本量量越大，抽抽样风险越越低 DD可容忍忍误差越小小，需选取取的审计证证据越多 43审计人员员可以控制制的风险有有( CCD )。 AA固有风风险 B控控制风险 CC检查风风险 D审计风风险 44被审计单单位的应收收账款金额额为2000万元，重重要性水平平为2万元元，现对

47、其其中的500进行抽抽查，发现现0966万元的错错报，审计计人员应当当采取的方方法是( BCDD )。 AA确认其其金额和性性质 B进进行函证 CC追加审审计程序 DD建议调调整 45审计证据据按形式分分类，可分分为( BCDEE )。 AA直接证证据 B实实物证据 CC书面证证据 D口口头证据 EE环境证证据 46收集审计计证据的基基本要求是是( AABDE )。 AA充分性性 B成本本效益性 CC独立性性D重重要性 E相关性 47审计工作作底稿按类类别划分，可可分为( CDEE )。 AA表格 BB流程图图 C综合合类工作底底稿D业业务类工作作底稿 E备查类工工作底稿 48( AABCDE

48、E )为为内部控制制的要素。 AA控制环环境 B风风险评估 CC控制活活动 D信信息交流 EE监督 49内部会计计控制包括括( AABCD )。A会计凭凭证控制 BB会计账账簿控制 CC会计报报表控制D会会计分析控控制 50流程图法法的优点是是( AAD )。 AA直观 BB省事省省力 C深深入 D灵灵活 51( AABC )为禁止止无关人员员接触的主主要物品。 AA现金 BB。支票C报表表 D办公公用品 52内部控制制符合性测测试的方法法包括( BCDD )。 AA核对法法 B穿行行试验法 CC检查证证据法 D现场观观察法 53内部控制制总评的要要点是( ABCC )。 AA健全性性和科学性

49、性 B层次性性和适用性性 C经济性性和协调性性 D合理性性和可行性性 54审计抽样样按内容划划分可分为为( CCD )。 AA统汁抽抽样 B非非统计抽样样 C属性性抽样D变量量抽样 55样本设汁汁需考虑的的因素有( ABB )。 AA审计目目的 B抽抽样单位 CC抽样方方法 D抽抽样结果 56样本选取取的方法有有( AABCD )。 AA随机数数表法 B分层法 CC系统选选取法 D整群选选样法 57下面关于于变量抽样样的叙述正正确的是( BDD )。 AA用于内内部控制符符合性测试试 B用来估估计总体金金额而采用用的方法 CC测定总总体特征的的发生频率率而采用的的方法 D用于账户户余额或报报表

50、项目的的实质性测测试 58审计人员员依据不同同的要求和和方法，从从审计对象象总体中选选取若( C )，就就构成了不不同的（ D )。 AA抽样风风险 B町町容忍误差差 C抽样样单位 D样本 59评价抽样样结果的具具体步骤为为( AABCD )。 AA分析样样本误差 BB推断总总体洪差 CC重估抽抽样风险 DD形成审审计结论 60具订法律律效力的审审计报告是是( BBC ) 。 AA国审计计报告 B财政财务务审汁报告告 C民间间审计报告告 DD经济效效益审计报报告 61审计人员员在提出( BDD )审审计意见时时，应在说说吸部分充充分叙述对对会计报表表所持意见见的理由。 AA无保留留意见 B保留

51、意见见 C反对对意见 D无法表示示意见 E肯定意见见 62没有法律律效力的审审计报告有有( AACD )。 AA国家审审计报告 BB民间审审计报告 CC内部审审计报告 DD部门审审计报告 63编制审计计报告一般般需要经过过以下步骤骤：( ABCDD )。 AA整理和和分析审计计工作底稿稿 B调整被审审计单位的的会计报表表 CC确定审审计报告意意见的类型型和措辞 DD撰写审审计报告 64若审计人人员经过实实施有关实实质性测试试后，还认认为与某一一重要账户户的认定有有关的检查查风险不能能降低至可可接受的水水平，应当当发表( BC )的审计报报告。 AA无保留留意见 B保留意见见 C否定定意见 D无

52、法表示示意见 65管理建议议书与审计计报告的区区别主要表表现在( ABDD )。A对象不不同 B责责任不同 CC目的不不同 D影影响程序不不同三、判断题题 11审计的的独立性表表现为双向向独立的是是注册会计计师审计。 ( ) 22审计是是一种直接接的经济监监督活动。 ( ) 33审计的的职能不是是一成不变变的，它是是随着经济济的发展而而发展变化化的。 ( ) 44受托经经济责任关关系是审计计产生的客客观基础。 ( ) 55审计的的主要内容容是指财务务收支及有有关经济活活动。 ( ) 66财政、银行所从从事的经济济监督活动动，同样可可称为审计计。 ( )7报送审审计主要适适用于国家家审计机关关对

53、大型企企业的审计计。 ( )8无论是是国家审计计、内部审审计、民间间审计，在在审计开始始前，审计计结构都要要与被审计计单位签订订审计业务务约定书。 ( ) 99详查法法的优点是是节约人力力、物力和和时间。 ( ) 110盘存存法适用于于对被审计计单位的存存货进行审审查。 ( ) 111在被被审计单位位存在重大大贪污盗窃窃和严重违违反财经纪纪律的行为为是，应当当采用详查查法。( ) 112通过过对书面资资料的阅读读的审查而而取得审计计证据的方方法称为审审阅法。 ( ) 113调节节法只包括括对未达账账项的调节节。 ( ) 114内部部审计具有有权威性和和独立性。 ( ) 115在实实际审计工工作

54、中，往往往把审阅阅法与核对对法结合起起来加以运运用。 ( )16函询询法是通过过向有关单单位发函了了解情况取取得证据的的一种方法法，这种方方法一般用用于往来款款项的查证证。( ) 117国家家审计机关关无权审查查财政预算算的执行和和财政决算算。( ) 118在我我国，注册册会计师只只有加入会会计师事务务所，才能能承办业务务。 ( ) 119民间间审计组织织不得以降降低收费的的方式招揽揽业务。 ( ) 220地方方审计机关关对本级人人民政府和和审计署负负责。 ( ) 221国家家审计机关关指导监督督内部审计计的工作。 ( ) 222中国国注册会计计师协会是是行业纪律律组织，不不承担行政政管理职能

55、能。 ( ) 223审计计人员在提提供专业服服务时，可可以代行被被审计单位位的管理决决策职能。 ( ) 224独立立审计基本本准则不具具有强制性性，注册会计师执执业规范指指南具有强强制性。 ( ) 225审计计依据包含含审计准则则。 ( ) 226审计计报告使用用人是促进进建立审计计准则的主主要因素。 ( ) 227收款款员与记账账员不能为为同一人属属于实物控控制范畴。 ( ) 228注册册会计师在在进行审计计之前，要要由其所在在的会计师师事务所下下达审计通通知书。 ( ) 229固有有风险与检检查风险成成反项关系系。 ( ) 330审计计程序是审审计人员在在审计实施施阶段所必必须遵循的的审计

56、工作作步骤。 ( ) 331期后后事项的审审核应在整整个审计工工作即将结结束前完成成。( ) 332审计计业务约定定书是注册册会计师与与委托人共共同签署的的。( ) 333确定重要要性水平是是在审计实实施阶段中中进行。 ( )34在审审计过程中中，收集到到的审计证证据越多越越好。 ( )35审计计人员向被被审计单位位员工询问问后形成的的记录属于于书面证据据。( ) 366银行对对账单属于于外部证据据。 ( ) 377审计人人员亲自取取得的证据据比他人提提供的证据据证明力强强。 ( ) 338部门经理理复核是审审计工作底底稿复核最最重要的环环节。( ) 339有效的内内部控制离离不开健全全的内部

57、控控制制度。 ( ) 440审查内部部控制的目目的是为下下一步工作作创造条件件。 ( ) 44l审计人员员进驻被审审计单位后后可立即进进行符合性性测试。( ) 442职务岗位位明确和权权利义务清清楚是界定定职权范围围的原则。 ( ) 433非统计抽抽样的依据据是审计人人员的主观观判断。 ( ) 444属性抽样样用于报表表项目的审审计。 ( ) 455变量抽样样用于内部部控制的符符合性测试试。 ( ) 466审计报告告的签署日日期应为完完稿日期或或会计报表表截止日。 ( ) 47无法表示示意见审计计报告就是是不发表审审计意见。 ( ) 488各种类型型的民间审审计报告都都有说明段段。 ( ) 4

58、99当个别别重要事项项无法取得得证据时，就就应拒绝表表示意见。 ( )50审计计报告的报报送对象只只能是本级级人民政府府。 ( )四、问答题题 l简述我国国审计监督督体系的内内容和国家家审计与民民间审计的的区别。答：审计按按不同主体体划分为国国家审计、内部审计计和民间审审计，并形形成了三类类审计组织织结构，共共同构成审审计监督体体系。 国国家审计和和民间审计计相对于审审计客体而而言都是外外部审计，都都具有较强强的独立性性，但两者者存在以下下区别： (1)审计计方式不同同。国家审审计是强制制审计，民民间审计是是受托审计计。 (2)审计计对象不同同。国家审审计的对象象主要是各各级政府及及其部门的的

59、财政收支支情况及公公共资金的的收支、运运用情况；民间审计计的对象包包括一切营营利及非营营利单位。 (3)审计计监督的性性质不同。 (4)审计计实施手段段不同。国国家审计是是无偿审计计，而民间间审计是有有偿审计。 (5)审计计的独立性性不同。国国家审计体体现为单项项独立，而而民间审计计体现为双双向独立。 (6)所依依据的审计计准则不同同。国家审审计所依据据的是审计计署制定的的国家审计计准则，而而民间审计计则依据的的是中国注注册会计师师协会制定定的独立审审计准则。2什么是是审计关系系人?它包包括哪些具具体内容? 答答：审计的的关系人是是指构成一一项审计活活动中的相相互有责任任关系的三三方面的当当事

60、人，即即审计人、被审计人人、审计委委托人。 审审计人对审审计委托人人负责，验验证、审查查被审计人人履行经济济责任的情情况，并提提出审计报报告或管理理建议书。 被被审计人一一般为财产产代管者或或经营者，对对审计委托托人负有受受托经济责责任，并由由审计人对对其受托经经济责任进进行审计。 审审计委托人人一般为财财产所有者者，当其财财产受托被被审计人去去经营管理理时，为了了维护其利利益，就要要委托审计计人对被审审计人受托托经济责任任的履行情情况加以审审计监督。 只只有由三方方面关系人人构成的关关系，才是是审计关系系。3如何理理解审计的的基本特征征? 答答：审计的的三个基本本特征为：独立性、权威性、公正