XXX年全国税收工作要点解读

1、PAGE 13PAGE 1620111年全国税税收工作要要点解读读一、深入学学习贯彻党党的十七届届五中全会会精神，认认真谋划和和落实“十二五”时期税收收发展思路路党的十七届届五中全会会，是在我我国即将迈迈入“十二五”的关键时时期召开的的一次重要要会议，全全会提出了了未来五年年经济社会会发展的主主要目标，讨讨论审议了了“十二五”规划建议议，对于继继续抓住和和用好我国国发展的重重要战略机机遇期，保保持经济平平稳较快发发展具有重重要意义。（一）组织织学习贯彻彻党的十七七届五中全全会精神。把学习贯贯彻十七届届五中全会会精神作为为重大政治治任务，切切实抓紧抓抓好。创新新学习方式式，加强检检查指导，在在学

2、深学透透上下功夫夫。修改、印发“十二五”税收规划划。紧密结结合税收工工作实践，将将学习成果果转化为破破解税收发发展难题的的思路，推推动税收事事业科学发发展。（人人事司、机机关党委、办公厅牵牵头，相关关司局参与与）【解读】22011年年，各级税税务机关要要把学习贯贯彻十七届届五中全会会精神作为为一项重要要政治任务务切实安排排好、组织织好。要以以五中全会会精神为指指导，结合合学习贯彻彻“十二五”时期税收收发展规划划纲要，转转变发展观观念，创新新发展思路路，制定出出符合本地地区实际的的税收发展展规划，明明确各个阶阶段的目标标任务，努努力实现“十二五”时期税收收事业科学学发展。二、始终坚坚持依法行行政

3、，进一一步提高税税收法治水水平依法行政是是建设法治治政府的本本质要求，是是税收工作作的基本准准则。税务务部门要始始终坚持合合法行政、合理行政政、程序正正当、高效效便民、诚诚实守信、权责统一一，做到严严格、规范范、公正、文明执法法。（二）加强强税收立法法和制度建建设。积极极参与税收收立法调研研，完善税税法体系，提提升税法级级次。推动动增值税、车船税立立法。修订订税收征管管法及其实实施细则。落实修订订后的发票票管理办法法，完善纳纳税评估办办法，健全全税收征管管法律制度度体系。认认真执行税收规范范性文件制制定管理办办法，严严格遵守有有关权限、程序和监监督管理等等规定。加加强对税收收规范性文文件的评估

4、估、检查和和清理，探探索建立集集体审议、异议处理理和备案审审查等制度度。（法规规司、货物物劳务税司司、财产行行为税司、征管科技技司负责，相相关司局参参与）【解读】税税收立法是是税务部门门推进依法法行政、建建设法治政政府的基础础，依法行行政首先要要有法可依依。要加强强税收立法法和制度建建设，切实实解决税法法适用不统统一、不一一致等问题题。增值税税法已列入入国务院22011年年二类立法法项目，即即需抓紧工工作、适时时提出的项项目，税务务总局将配配合财政部部开展立法法起草调研研工作。税税收征管法法的修订已已列入三类类立法项目目，即属于于需要积极极研究论证证的项目，税税务总局将将配合相关关部门抓紧紧做

5、好有关关工作。要要深入落实实新修订的的发票管理理办法及其其实施细则则，研究制制定网络络发票管理理办法。要配合相相关部门做做好个人所所得税法、车船税法法实施条例例的制定工工作。要切切实执行税收规范范性文件制制定管理办办法，深深入落实规规范性文件件日常清理理和定期清清理制度，认认真开展税税收规范性性文件备案案审查，重重点加强对对违反法律律规定增加加公民、法法人和其他他组织义务务或者影响响其合法权权益的税收收规范性文文件的审查查管理，并并依法处理理审查中发发现的各类类问题。（三）坚持持依法科学学民主决策策。完善决决策工作规规则，依法法行使决策策权，防止止越权决策策、违法决决策。研究究确定属于于重大决

6、策策的范围，遵遵守听取意意见、合法法性审核、专家咨询询论证、风风险评估、集体研究究等决策程程序。建立立重大决策策跟踪反馈馈和风险评评估机制，实实现决策权权与决策责责任的统一一。（办公公厅、法规规司负责）【解读】决决策是行政政行为的起起点。要明明确税务系系统重大决决策范围。结合工作作实际，将将涉及重大大公共利益益、纳税人人切身利益益以及重大大税收执法法等事项，研研究确定为为重大决策策事项。要要完善税务务系统重大大决策制度度机制。加加强重大决决策程序建建设，健全全重大决策策规则，逐逐步将广泛泛听取意见见、专家咨咨询论证、风险评估估、合法性性审查和集集体讨论决决定作为重重大决策的的必经程序序。要建立

7、立税务系统统重大决策策跟踪反馈馈和责任追追究机制。通过政策策调研、行行业调查、座谈会和和问卷调查查等多种形形式了解决决策实施情情况，全面面分析评估估决策执行行效果，并并根据评估估结果决定定是否对决决策予以调调整或者停停止执行。对违反决决策规定、出现重大大决策失误误、造成重重大损失的的，要按照照谁决策、谁负责的的原则严格格追究责任任。（四）规范范税收执法法。认真落落实国务院院关于建设设法治政府府的工作部部署，依法法行使权力力，履行职职责，做到到严格、规规范、公正正、文明执执法。制定定和实施规规范税收执执法自由裁裁量权的指指导意见，明明确适用规规则和裁量量基准。建建立健全税税收执法制制约机制，通通

8、过分解权权力、强化化审核等方方式加强对对税收执法法权的制约约，完善并并落实重大大税务案件件集体审理理制度，建建立重大减减免税、行行政审批集集体审议制制度，探索索建立对政政策性个案案批复的制制约机制。积极运用用间接管理理、动态管管理和事后后监督管理理等方式实实施税收管管理。（法法规司牵头头，征管科科技司、督督察内审司司、稽查局局、监察局局参与）【解读】行行政裁量权权是现代行行政权的重重要组成部部分，规范范行政执法法，从一定定意义上讲讲，主要就就是规范行行政裁量权权的行使。就税收执执法实践而而言，税收收执法自由由裁量权广广泛存在于于税收执法法的各个环环节。规范范税收执法法自由裁量量权对加强强和规范

9、税税收执法具具有十分重重要的现实实意义。税税务总局将将制定下发发国家税税务总局关关于规范税税务行政裁裁量权工作作的意见，逐步建建立税务行行政裁量权权裁量基准准制度。重大税务案案件集体审审理制度是是依法行政政、科学民民主决策的的重要内容容。要修订订重大税税务案件审审理办法，不断完完善重大执执法事项审审议制度，对对于直接涉涉及纳税人人权益的重重大税务案案件，要进进一步加强强集体审理理工作。行政审批权权也是税务务机关重要要的税收执执法权。要要继续深化化税务行政政审批制度度改革，按按照国务院院要求，做做好第六次次集中清理理工作。进进一步研究究论证清理理调整税务务审批项目目，创新管管理方式，探探索实行重

10、重大行政审审批项目集集体审议制制度。多年实践证证明，政策策性个案批批复即“个案审批批”工作中存存在着制度度缺失，监监督制约机机制不健全全，廉政风风险较大等等问题。为为规范“个案审批批”工作，要要抓紧制定定税务系统统税收业业务个案批批复工作规规程，强强化内部监监督制约机机制，促进进“个案审批批”工作的不不断法制化化和规范化化。（五）推进进政务公开开。制定税税务机关政政府信息公公开制度，明明确公开主主体、事项项、形式和和时限等内内容。建立立信息公开开监督和保保障机制，实实行定期评评议考核。（办公厅厅负责）【解读】22011年年，税务部部门将加强强对政务公公开日常工工作的管理理，对政府府信息的更更新

11、维护、发布协调调、保密审审查、监督督考核等制制度进行修修订、汇编编，核定岗岗位职责，优优化工作流流程。加强强对政务公公开工作的的监督考核核，把政务务公开作为为党风廉政政建设责任任制的重要要内容，纳纳入各部门门各单位年年度目标考考核。（六）健全全行政监督督体系和问问责制度。加强税收收执法检查查，深入推推行税收执执法责任制制，加大执执法考核和和过错追究究力度。完完善税收执执法管理信信息系统，努努力实现对对各项税收收业务和税税务系统内内部各部门门的全面覆覆盖。严格格执行行政政监察法、公务员法法，坚持有有错必纠、有责必问问。完善有有关制度，明明确问责主主体、方式式等，确保保权力与责责任一致，监监督与责

12、任任挂钩。（督督察内审司司、监察局局负责）【解读】22011年年，为健全全行政监督督体系，要要着重做好好以下工作作：一是进进一步开发发完善税务务总局监控控平台功能能。建立执执法风险预预警指标体体系和执法法质量评价价标准体系系，尽快建建成数据分分析评估模模块，强化化信息应用用，为人机机结合的税税收执法责责任考核追追究工作提提供数据支支持。二是是不断拓展展和完善考考核子系统统。及时梳梳理现有考考核指标、增加新的的考核指标标，同时进进一步强化化考核子系系统的预警警功能，实实现对程序序性执法行行为关键环环节的全面面监控，进进一步发挥挥防范和降降低税收执执法风险的的功能。三三是修订税税收执法责责任制相关

13、关制度。继继续做好修修订税收执执法责任制制考核评议议办法和执执法过错责责任追究办办法的调研研工作。四四是加大对对地税系统统推行税收收执法责任任制的指导导力度。三、依法组组织税收收收入，确保保实现税收收收入预期期目标依法组织收收入是税务务部门重要要职责，税税务部门要要加强对组组织收入工工作的统筹筹规划指导导，不断提提高税收收收入质量，努力实现税收收入增长预期目标。（七）认真真贯彻组织织收入原则则。坚持依依法征税，做做到应收尽尽收；坚决决落实各项项税收优惠惠政策，防防止和制止止越权减免免税；坚决决不收过头头税，及时时发现和处处理应退不不退、应抵抵不抵等虚虚增收入问问题；坚决决防止占压压、挪用、混库

14、、转转引税款等等违法违规规行为。严严格控制新新欠，大力力清缴陈欠欠。（规划划核算司、征管科技技司负责，督督察内审司司参与）【解读】22011年年围绕贯彻彻组织收入入原则，要要深入开展展应征、入入库、欠税税、减免、缓征、退退税等不同同形态的税税收资金分分析，通过过计算税款款入库率、新欠发生生率、陈欠欠清缴率、多缴税金金余额变动动率等关键键指标，及及时发现应应收不收、应退不退退、应抵不不抵、应减减不减、应应免不免等等异常现象象。要开展展相关账户户资金检查查分析，防防止和制止止违规调库库、混库以以及滞压、挪用、转转引税款等等非法行为为的发生，防防范税收执执法风险，提提高税款缴缴库质量。（八）加强强对

15、税收收收入的统筹筹规划指导导。坚持从从经济到税税收原则，强强化对税源源的监控分分析，科学学测算、合合理分解税税收收入计计划，加强强月度、季季度、年度度收入的分分析和预测测，及时发发现和解决决组织收入入中的问题题，提高组组织收入工工作的规划划指导能力力。（规划划核算司负负责）【解读】税税收来源于于经济，要要把握组织织收入工作作的主动权权，提高组组织收入管管理能力，就就必须全面面了解经济济税源。一一是要强化化对税源的的监控分析析。宏观上上，加强对对经济运行行情况的监监测，密切切关注与各各税种相关关联的投资资、消费、进出口、价格和资资本市场等等宏观经济济指标变化化，关注区区域开发、重大项目目投资、重

16、重点行业景景气等方面面的变化，分分析其对税税收收入的的影响，掌掌握税源底底数及其变变动趋势；微观上，利利用纳税申申报数据、企业生产产经营及财财务数据，分分析企业销销售、利润润、成本、物耗等生生产和财务务指标的变变动，把握握企业税源源总量、质质量及其结结构。二是是要加强对对税收收入入的分析和和预测。做做好月度、季度、年年度税收滚滚动预测，提提高税收收收入预测的的科学性。三是要加加强税收收收入的统筹筹规划。在在准确把握握经济税源源的基础上上，加强与与相关部门门的沟通，合合理确定年年度税收预预期目标。根据经济济税源发展展、政策、征管以及及财政需求求等因素变变化，适时时调整收入入预期，实实施收入目目标

17、动态管管理。（九）深化化税收经济济分析。全全面开展税税源分析、税收预测测预警分析析、税收管管理风险分分析和政策策效应分析析，强化对对重点税源源地区、行行业和企业业的分析，正正确把握税税收收入趋趋势。密切切跟踪宏观观经济、企企业经营形形势变化，以以及各项税税收政策执执行情况和和对经济、税收收入入影响，及及时发现组组织收入工工作中存在在的问题和和税收征管管的薄弱环环节，有针针对性地采采取措施，牢牢牢把握组组织收入工工作的主动动权。（规规划核算司司负责，相相关司参与与）【解读】围围绕深化税税收经济分分析，一是是要开展税税源分析。关注经济济税源的发发展变化，加加强对宏观观、微观经经济运行情情况的监测测

18、，特别是是强化对重重点税源地地区、行业业和企业的的分析。二二是要开展展税收预测测预警分析析。广泛收收集各类税税收与相关关经济数据据，分税种种、分重点点行业构建建税收收入入预测模型型，借鉴国国外经验，采采用微观模模拟、回归归等方法测测算和掌握握税收收入入能力，在在宏观和微微观两个层层面构建税税收预测模模型。强化化重点税源源风险识别别，结合本本地税源实实际建立重重点税源预预警系统。三是要开开展税收管管理风险分分析。根据据经济与税税收的相关关关系，开开展区域、产业、行行业等经济济税收指标标偏离度的的综合税收收风险识别别。按照地地区、行业业、规模、注册类型型、特殊类类型纳税人人等不同分分类口径，计计算

19、发布细细化的行业业税负、行行业利润率率等风险分分析指标，提提高行业指指标的可比比性，为加加强税源管管理提供规规范、实用用的标准。开展税收收政策执行行风险分析析，通过分分析税收政政策变动时时点和执行行中税收数数据的异常常情况，发发现可能存存在的涉税税风险。深深化税收流流失率分析析。四是要要开展政策策效应分析析。全面分分析宏观经经济政策和和税收政策策的实施对对于全国、各地区或或各行业经经济的影响响，把握其其对税收收收入总量和和结构的影影响，全面面反映经济济税源状况况及其发展展趋势。（十）加强强重点税源源监控。健健全重点税税源档案，完完善重点税税源企业定定点联系制制度。加强强对企业集集团、重大大建设

20、项目目、总部经经济、新兴兴产业等税税源的监控控，改进重重点税源数数据采集方方式，深化化数据利用用。强化重重点税源风风险识别，健健全快速有有效的风险险应对机制制。（规划划核算司负负责，相关关司局参与与）【解读】加加强重点税税源监控，一一是要健全全重点税源源档案。利利用重点税税源监控数数据及相关关信息，逐逐户建立重重点税源档档案，不断断充实档案案内容，系系统反映企企业生产经经营、财务务税收等主主要指标的的历史、现现状和趋势势，提高税税源控管的的效率和水水平。二是是要完善重重点税源企企业定点联联系制度。通过实地地调研、专专题座谈、辅导培训训、电话网网络等形式式及时了解解企业第一一手情况及及涉税诉求求

21、，提高分分析的准确确性和服务务的有效性性。三是要要加强对企企业集团、重大建设设项目、总总部经济、新兴产业业等税源的的监控。根根据实际情情况有计划划、有步骤骤地选择一一些省市进进行试点，条条件成熟后后及时推广广。四是要要改进重点点税源数据据采集方式式。继续推推进重点税税源数据采采集方式改改革，有效效解决纳税税人重复报报送重点税税源数据问问题。继续续推广网上上直报、网网上申报等等方式采集集重点税源源监控数据据，提高采采集效率，减减少中间环环节较多对对数据时效效性和准确确性带来的的影响。推推广国税局局和地税局局共建或者者共享网上上直报平台台的做法，由由企业一次次填报，国国税局、地地税局两家家共享，解

22、解决部分纳纳税人多头头报送问题题。五是要要深化数据据利用。完完善重点税税源风险预预警指标体体系和预警警功能，强强化重点税税源风险识识别，建立立快速有效效的风险应应对机制，充充分发挥监监控数据在在组织收入入、税收管管理、税源源预测、政政策分析等等方面的重重要作用。（十一）强强化税收收收入质量管管理。研究究从税源、应征到入入库的各个个环节，进进一步完善善税收收入入质量评价价体系，推推进税收收收入质量考考核工作。（规划核核算司负责责）【解读】税税收收入质质量的内涵涵包括收入入结构的合合理性、税税收经济增增长的协调调性以及风风险控制能能力等。客客观分析税税收收入运运行质量，要要求建立质质量评价体体系，

23、科学学确定评价价指标，合合理确定指指标评价标标准，建立立税收收入入质量评价价工作机制制。四、认真研研究和落实实各项税收收政策与税税制改革措措施，着力力促进加快快转变经济济发展方式式税收制度和和税收政策策科学与否否，落实情情况如何，关关系到税收收服务经济济社会发展展的成效。税务部门门必须认真真贯彻落实实国家出台台的各项税税收政策和和税制改革革措施，推推动经济社社会又好又又快发展。（十二）完完善和落实实税收政策策。抓紧研研究完善发发展战略性性新兴产业业，加快发发展服务业业，鼓励循循环经济发发展和节能能减排，支支持企业创创新和科研研成果产业业化，促进进区域协调调发展，扶扶持现代物物流业发展展等税收优

24、优惠政策。认真落实实鼓励就业业再就业、加快中小小企业发展展等方面税税收支持政政策。（法法规司牵头头，有关司司局参与） 严格落实实差别化住住房税收政政策，引导导住房合理理消费。（财财产行为税税司牵头，相相关司参与与） 完善善促进“走出去”的税收政政策，加快快健全对外外投资税收收法律法规规，对国家家鼓励的对对外投资项项目要尽快快落实税收收支持政策策，积极商商签避免双双重征税协协定。（国国际税务司司牵头，相相关司参与与） 加强强对税收政政策落实的的指导、监监督、检查查，健全政政策执行反反馈机制，定定期开展政政策效应分分析评估，确确保税收政政策取得实实效，促进进提高政策策制定水平平。（法规规司牵头，规

25、划核算司等相关司局参与）【解读】为为支持发展展战略性新新兴产业，要要根据国务务院要求，积积极配合有有关部门编编制战略性性新兴产业业发展目录录，在此基基础上，结结合战略性性新兴产业业的行业特特性，按照照分类和综综合相结合合的原则，会会同有关部部门制定具具体的税收收支持政策策。为加快服务务业发展，要要不折不扣扣地落实现现有离岸服服务外包税税收优惠政政策，结合合推进增值值税改革，以以现代物流流业等生产产性服务业业为突破口口，统筹完完善现行税税制和政策策安排。为发展循环环经济，促促进节能减减排，要积积极研究调调整完善资资源综合利利用税收政政策，增加加享受税收收优惠政策策的品种，进进一步扩大大可再生资资

26、源享受税税收优惠政政策的范围围。研究调调整消费税税政策，将将部分高消消费行为纳纳入消费税税征税范围围。研究制制定给予企企业所得税税优惠的环环境保护、节能节水水项目具体体目录，配配合有关部部门研究制制定促进“两型社会会”建设、环环境保护、循环经济济试点的优优惠政策。为支持科技技创新，要要进一步研研究完善促促进企业创创新和科技技成果产业业化的优惠惠政策。及及时总结自自主创新示示范区税收收优惠政策策，尽快推推向全国。积极研究究制定软件件生产、集集成电路生生产企业的的所得税优优惠政策，细细化技术转转让的所得得税优惠政政策。为加快区域域协调发展展，特别是是加快老、少、边、穷地区的的发展，要要在税制统统一

27、、规范范的前提下下，结合不不同地区实实际，会同同有关部门门研究采取取一定的税税收优惠政政策，提高高政策的针针对性和有有效性。为促进扩大大就业，保保障和改善善民生，要要认真落实实财政部部 国家税税务总局关关于支持和和促进就业业有关税收收政策的通通知，切切实支持大大学生、农农民工、就就业困难人人员就业。为支持中小小企业发展展，要针对对当前中小小企业生产产经营压力力加大，融融资难等问问题，在落落实好现行行各项政策策措施的基基础上，研研究出台新新的政策措措施，加大大扶持力度度。为进一步贯贯彻落实国国务院房地地产市场调调控要求，要要进一步完完善差别化化税收政策策，抑制投投资、投机机性需求，引引导住房合合

28、理消费。加快建设设个人住宅宅信息共享享平台，更更好地落实实差别化税税收政策。针对“走出出去”企业的税税收政策尚尚不完善、执行力度度不够问题题，要认真真清理现行行涉及“走出去”企业的企企业所得税税、营业税税等税收法法律法规规规定，查找找现行税收收政策存在在的漏洞和和盲区，进进一步加强强对“走出去”企业税收收法规的宣宣传力度。对国家鼓鼓励的对外外投资项目目和相关税税收支持政政策作进一一步调研，提提出落实和和完善的具具体建议。（十三）积积极推进税税制改革。分步实施施个人所得得税改革，继继续实施小小型微利企企业所得税税优惠政策策，研究推推进在一些些生产性服服务业领域域扩大增值值税征收范范围改革试试点，

29、进一一步推进资资源税改革革。（法规规司、所得得税司、货货物劳务税税司、财产产行为税司司负责，相相关司局参参与）【解读】22011年年，税务部部门要按照照中央统一一部署，稳稳步实施税税制改革。个人所得税税方面，税税务总局将将和财政部部进一步研研究落实个个人所得税税改革的配配套政策措措施，确保保修订后的的个人所得得税法顺利利实施。增值税方面面，将认真真做好扩大大增值税征征收范围改改革试点各各项工作。资源税方面面，将认真真总结新疆疆和我国西西部地区实实施油气资资源税改革革经验，认认真配合国国务院法制制办修订资资源税暂行行条例，进进一步扩大大资源税改改革实施范范围。五、大力改改进和优化化纳税服务务，努

30、力构构建和谐的的税收征纳纳关系纳税服务是是转变政府府职能、建建设服务型型政府的应应有之义，是是增强纳税税人依法诚诚信纳税意意识的重要要举措。税税务部门要要以全面推推进纳税服服务体系建建设为主线线，着力推推进纳税服服务业务标标准建设、平台建设设、权益维维护和联合合办税等各各项工作。（十四）推推进纳税服服务标准化化建设。梳梳理纳税服服务工作流流程，制定定纳税服务务业务规范范，推行纳纳税服务公公开承诺，建建立符合纳纳税人实际际需要的服服务细分格格局。（纳纳税服务司司负责）【解读】推推进纳税服服务标准化化建设，主主要考虑是是要区分税税务机关不不同层级，准准确界定不不同工作责责任，以纳纳税人正当当需求为

31、导导向，对内内细分服务务标准，对对外细分服服务方式，按按照“共性服务务向上集中中、个性服服务向下延延伸、部门门协调纵深深拓展、远远近谋划科科学推进”原则制定定统一规范范的可追溯溯、可检验验、可控制制的服务标标准，促进进纳税人服服务需求与与税务机关关服务供给给的统一，减减少纳税人人服务期望望与服务感感知的差距距，提高纳纳税人满意意度，促进进纳税人自自愿遵从。建立符合纳纳税人实际际需要的服服务细分格格局，是在在建立符合合纳税人需需要的分类类服务标准准的基础上上，面向纳纳税人提供供符合其不不同特点的的分类服务务方式。具具体而言，在在市、县税税务机关层层面，要在在标准化管管理总体要要求下建立立健全纳税

32、税人需求征征集、分析析、评估、响应机制制，依据纳纳税人的规规模、属性性、特点及及不同需求求，对服务务对象、服服务内容实实施细分，根根据地域税税收工作实实际发展水水平，适度度创新服务务方式、服服务流程、服务手段段，推广适适应纳税人人多种需要要的多元化化服务，推推进针对不不同纳税人人特点的个个性化服务务。（十五）强强化纳税宣宣传咨询。制定和实实施税务系系统“六五”普法规划划。推进个个性化宣传传咨询服务务，开展分分类税法宣宣传，加强强对大中小小学学生等等潜在纳税税人的宣传传。强化对对纳税人面面对面税法法宣传辅导导培训。落落实税法宣宣传“三同步”机制。开开展第200个全国税税收宣传月月活动。联联合教育

33、机机构开展税税收知识培培训。评估估和提升税税收业务知知识库应用用质量。推推行纳税咨咨询限时回回复公开承承诺，逐步步缩短回复复时间。办办好税务报报刊，多出出高质量图图书。（办办公厅、纳纳税服务司司负责）【解读】从从近年纳税税人需求调调查结果看看，超过880%以上上的纳税人人在税法宣宣传方式的的选择上，希希望通过网网络、媒体体、短信、电子邮箱箱等尽可能能多的途径径与税务机机关沟通，以以更加准确确快捷地了了解税法信信息。但对对于不同规规模、不同同行业的纳纳税人以及及企业内部部不同层次次的人员，他他们对税法法宣传的内内容、方式式有着不同同的需求和和偏好。因因此，强化化纳税宣传传咨询的一一个工作重重点，

34、就是是要推进个个性化宣传传咨询服务务，开展分分类税法宣宣传。各地的纳税税人需求调调查结果表表明，纳税税人对于税税收政策的的及时性和和准确性有有较迫切的的需求。纳纳税人普遍遍反映，有有些税法规规定比较原原则或者难难以理解，以以致执行起起来征纳双双方理解有有分歧，甚甚至基层执执行机构不不同部门、不同税务务人员理解解也有歧义义，希望税税务部门能能够及时、准确、权权威地宣传传解释税法法。进一步步做好税法法宣传，要要落实税法法宣传“三同步”机制，对重要税税收政策及及管理措施施实行规范范性文件与与宣传解读读稿同步起起草、同步步报审、同同步发布。要积极借借鉴国外经经验，建立立健全122366纳纳税服务热热线

35、税收业业务知识库库，并做好好更新维护护工作，切切实规范税税法宣传内内容。（十六）优优化办税服服务。清理理涉税审批批事项，精精简涉税资资料，简化化办税环节节，缩短办办税时间，提提高办税效效率。拓展展办税方式式，健全网网上办税、上门办税税、电话办办税、邮寄寄办税等多多种办税服服务方式。推进财税税库银横向向联网电子子缴税。扩扩大推行自自助办税和和涉税事项项同城通办办。研究制制定个性化化分类服务务措施。制制定具体实实施办法，稳稳步推进国国税局、地地税局联合合办税，加加快实施国国税局、地地税局服务务资源整合合和信息资资源共享。（纳税服服务司、征征管科技司司牵头，规规划核算司司等司局参参与）【解读】优优化

36、办税服服务就是要要以帮助纳纳税人更便便捷地实现现纳税义务务为出发点点,以最大大限度地为为纳税人节节省办税时时间、降低低纳税成本本为落脚点点，切实提提高服务效效率。一是是要加强网网上办税工工作。网上上办税是新新时期提升升纳税服务务效率的重重要途径，税税务机关将将完善网上上办税功能能、拓展网网上办税业业务作为纳纳税服务信信息化建设设的重点，加加快推进网网上办税，制制定网上申申报标准，全全面实现财财税库银横横向联网电电子缴税，使使纳税人可可以足不出出户地办理理主要涉税税事宜。二二是要精简简涉税资料料。严格按照照税务总局局关于清清理减并纳纳税人报送送涉税资料料有关问题题的通知（国税函函20007100

37、77号）和和关于规规范纳税人人填报涉税税文书有关关问题的通通知（国国税发22010106号号）规定，切切实解决纳纳税人涉税税资料重复复报送的问问题。对现现有纸质资资料报送方方式进行变变革，积极极推行无纸纸化办税，全全面实现电电子资料的的报送，真真正实现让让纳税人“足不出户户”办理各项项主要涉税税事宜。三三是要推行行个性化分分类服务措措施。在全面落实实全程服务务、预约服服务、提醒醒服务、延延时服务、首问责任任制等办税税服务制度度的基础上上，按照标标准化模式式下的服务务细分策略略，根据纳纳税人的规规模、特点点及不同需需求，完善善对重点行行业、重点点税源和弱弱势群体、特殊群体体等纳税人人的办税服服务

38、措施，满足纳税人多层次的个性化需求。（十七）维维护纳税人人合法权益益。完善纳纳税人权益益维护制度度，建立税税制改革和和重大税收收政策调整整措施出台台前的专家家论证、公公开听证等等制度。广广泛听取各各方面的意意见和建议议，加强解解读性税法法宣传和纳纳税咨询工工作，提高高税法透明明度。切实实解决税法法适用不统统一、不一一致等问题题。加强定定点联系人人管理，收收集分析纳纳税人涉税税需求。健健全纳税人人监督机制制，完善纳纳税服务投投诉受理处处理制度和和纳税人满满意度调查查指标体系系。加强税税收法律救救济，认真真做好税务务行政复议议、诉讼和和赔偿等工工作，依法法运用调解解手段化解解税收争议议，探索建建立

39、纳税人人权益维护护仲裁机制制。（纳税税服务司、法规司牵牵头，办公公厅、大企企业管理司司参与） 【解读】22009年年税务总局局发布纳纳税人权利利与义务公公告，首首次以规范范性文件的的形式系统统阐述了纳纳税人在履履行纳税义义务过程中中所享有的的14项权权利，涵盖盖了纳税人人在履行纳纳税义务过过程中的税税前、税中中、税后的的各项权利利：一是纳纳税人在履履行税法前前享有知情情权、参与与权和表达达权。税务务机关要建建立税制改改革和重大大税收政策策调整措施施出台前的的专家论证证、公开听听证等制度度，广泛听听取各方面面的意见和和建议；加加强解读性性税法宣传传和纳税咨咨询工作，提提高税法透透明度，切切实解决

40、税税法适用不不统一、不不一致等问问题；二是是纳税人在在履行税法法中享有陈陈述和申辩辩，以及各各项申请和和拒绝等多多种权利。税务机关关要加强定定点联系人人管理，收收集分析纳纳税人涉税税需求，健健全纳税人人监督机制制，完善纳纳税服务投投诉受理处处理制度和和纳税人满满意度调查查指标体系系；三是纳纳税人在履履行税法后后享有投诉诉和举报等等监督权，以以及提出复复议、诉讼讼和国家赔赔偿等救济济权。税务务机关要加加强税收法法律救济，认认真做好税税务行政复复议、诉讼讼和赔偿等等工作，依依法运用调调解手段化化解税收争争议，探索索建立纳税税人权益保保护仲裁机机制。（十八）推推进纳税服服务平台建建设。推进进办税服务

41、务厅规范化化建设，强强化纳税咨咨询和自助助服务功能能。制定全全国统一的的税务网站站建设标准准，拓展和和完善税法法宣传、纳纳税咨询、办税服务务和权益维维护等功能能，建成以以税务总局局为龙头、省税务局局网站为主主体的税务务网站群，搭搭建界面统统一、功能能完备的网网上办税服服务厅。加加快推进国国家级、省省级123366纳税税服务热线线建设，搭搭建统一的的运行维护护管理和监监督平台，统统一热线咨咨询工作规规范，建设设热线知识识库，完善善热线宣传传投诉举报报等功能。（纳税服服务司、办办公厅负责责）【解读】纳纳税服务平平台是税务务部门改进进纳税服务务的重要依依托。目前前纳税服务务平台建设设存在着管管理部门

42、不不统一、工工作要求不不一致、信信息资源不不共享等问问题，要按按照金税三三期工程建建设的要求求，建立满满足多种接接口要求的的全国统一一的总局、省局两级级纳税服务务信息平台台。要建立立全国统一一的纳税指指南库，推推进纳税服服务热线、税务网站站、办税服服务厅之间间的服务功功能整合和和互动，逐逐步将各类类纳税服务务事项整合合到统一的的平台上管管理，逐步步实现纳税税服务平台台与税收征征管、办公公自动化等等税收管理理系统的信信息资源共共享。从国际税收收管理实践践看，绝大大多数国家家推行网上上办税等电电子化办税税服务，而而为纳税人人直接提供供面对面办办税服务的的办税场所所已越来越越少。从我我国现状看看，随

43、着税税收管理信信息化的快快速发展，办办税服务厅厅的办税功功能会逐步步弱化，但但在可预见见的规划期期内办税服服务厅还将将在一定范范围内存在在。要规范范办税服务务厅建设标标准，按照照全国统一一的办税服服务厅管理理办法持续续优化已有有、新建或或改造的办办税服务厅厅。科学配配置办税服服务厅资源源，按照税税源分布状状况科学设设置办税服服务厅，依依据工作量量合理调整整窗口职能能，提倡设设立全职能能窗口对纳纳税人提供供综合性的的办税服务务，优先配配备人员和和设备，强强化办税服服务厅自助助服务功能能，引导纳纳税人选择择网上办税税等便捷服服务渠道。目前，税务务网站建设设中还存在在着服务功功能弱化和和网站建设设不

44、统一等等突出问题题。从纳税税服务功能能看，尽管管很多地区区都已建立立了自己的的税务网站站，但这些些网站的建建立不是为为了给纳税税人履行纳纳税义务提提供便捷高高效的服务务，而是为为了宣传税税务部门的的形象，纳纳税人真正正需要的宣宣传咨询、办税服务务和权益保保护等纳税税服务功能能较为弱化化。从网站站建设看，全全国税务系系统的网站站建设没有有形成统一一的标准，网网站功能和和界面不统统一，各省省税务网站站的纳税服服务主体作作用没有得得到有效发发挥。因此此要制定全全国统一的的税务网站站建设标准准，建成全全国统一的的以税务总总局网站为为龙头、省省税务局网网站为主体体的税务网网站群，在在省税务局局网站上搭搭

45、建功能和和界面统一一的“网上办税税服务厅”，在实现现宣传咨询询、办税服服务和权益益保护等基基本服务功功能基础上上，逐步拓拓展网上互互动功能，增增强疑难问问题在线咨咨询、意见见建议在线线收集、投投诉举报在在线受理等等征纳互动动功能。同同时，要将将拓展网上上办税业务务作为纳税税服务信息息化建设的的重点，积积极引导纳纳税人自愿愿开展网上上办税。（十九）发发展涉税中中介服务。坚持鼓励励、引导、培育与规规范、管理理、监督相相结合，优优化涉税中中介机构的的执业环境境，促进健健康发展。加强行政政监管，规规范执业行行为，严禁禁指定或强强制税务代代理。鼓励励涉税中介介联合兼并并，促进不不断发展壮壮大。加强强涉税

46、中介介执业质量量评估监控控和行业诚诚信建设，促促进行业自自律。（纳纳税服务司司负责）【解读】随随着新公共共管理理论论的不断发发展，公共共服务的社社会协作成成为一个重重要的方向向。通过社社会协作、服务外包包等方式，可可以提升服服务效益，降降低服务成成本。在纳纳税服务工工作中，税税务部门通通过为涉税税中介机构构等社会性性纳税服务务主体创造造条件，优优化环境，提提供针对性性服务，并并加强引导导与合作，可可以发挥中中介机构中中立、专业业的优势，发发挥其杠杆杆作用，扩扩大服务效效果，提升升服务质量量，降低社社会成本。一些社会会组织和机机构接触纳纳税人的机机会较多，在在纳税服务务方面具有有资源优势势，通过

47、与与这些社会会组织合作作，可以实实现信息、服务资源源的共享和和多方共赢赢，从而提提高服务效效率和降低低服务成本本。要优化化涉税中介介机构的行行业环境，与与涉税中介介机构及其其他社会服服务主体开开展广泛深深入的协作作，面向涉涉税中介机机构提供针针对性的服服务，发挥挥其服务优优势和杠杆杆作用。（二十）加加强纳税信信用评定管管理。修订订纳税信用用等级评定定管理办法法，完善指指标体系和和等级标准准。开发纳纳税信用评评级软件，建建立纳税信信用数据库库，实现动动态管理。强化纳税税信用评定定结果应用用。积极推推进社会信信用信息共共享。（纳纳税服务司司负责）【解读】纳纳税信用评评定工作的的发展必须须树立科学学

48、化、体系系化、社会会化的观念念，进一步步完善纳税税信用评价价管理制度度，提高纳纳税信用评评定工作质质量、应用用水平和共共享程度，以以纳税信用用体系建设设推进社会会信用体系系建设，实实现纳税信信用内在价价值和社会会价值的统统一。要重重点抓好两两方面工作作：一是要要加强纳税税信用评定定管理。针针对评定范范围不清晰晰、指标体体系不科学学等问题，完完善分类指指标体系，优优化评定等等级标准，细细化评定等等级类别，依依托信息技技术，建立立纳税信用用信息数据据库，实现现纳税信用用自动生成成、客观评评价和动态态管理；二二是要加强强信用评定定结果的应应用。通过过加强对纳纳税信用的的跟踪与监监测，制定定相应的纳纳

49、税信用分分析制度、预警机制制和纳税信信用等级分分类管理办办法，将纳纳税服务与与税源管理理有机结合合，及时发发现税收风风险，并有有针对性地地加强税收收管理与服服务，减少少税收流失失。同时，针针对社会信信用管理体体系缺乏统统一部署和和相互沟通通、纳税人人信用等级级评定结果果社会效应应不明显、纳税信用用等级评定定的社会作作用难以有有效发挥等等问题，加加强与商务务部、中国国人民银行行等部门合合作，探索索建立纳税税信用评价价规则、信信用记录查查询和社会会共享制度度，健全失失信行为联联合惩戒机机制，发挥挥纳税信用用在加强和和创新社会会管理中的的积极作用用，通过纳纳税信用体体系建设促促进全社会会信用水平平的

50、提高。六、积极实实施税源专专业化管理理，不断提提高税收征征管质量和和效率税源管理作作为税收征征管的核心心工作，必必须适应经经济社会发发展和税收收工作的新新形势，大大力实行专专业化、信信息化的管管理方式，全全面推进税税源专业化化管理，在在税收征管管理念、征征管程序、管理流程程、资源配配置、征管管手段、考考核评价等等方面进行行变革和创创新，不断断提高税收收征管的质质量和效率率。（二十一）继继续开展税税源专业化化管理试点点工作。以以实行分类类分级管理理为基础，以以加强税收收风险管理理为导向，以以实施信息息管税为依依托，以完完善运行机机制为保障障，鼓励和和支持各地地大胆探索索，在试点点基础上全全面推行

51、税税源专业化化管理。（征征管科技司司负责，规规划核算司司、人事司司等司局参参与）【解读】税税源专业化化管理试点点工作开展展以来，取取得了突破破性进展。下一步的的工作重点点是总结经经验，深入入推进。一是要加加强调研，深深入8个试试点单位及及部分非试试点单位进进行全方位位调查研究究，全面了了解各地试试点方案和和工作措施施，指导试试点工作顺顺利进行。二是要进进一步总结结各试点单单位工作经经验，研究究制定税税源专业化化管理工作作实施方案案。三是是要加强税税收分析、重点税源源监控对推推进税源专专业化管理理的支持、带动和指指导作用，拓拓宽税源信信息采集渠渠道，提出出合理的分分类分级管管理建议，强强化税收分

52、分析和统筹筹指导。实实施税源分分类分级监监控，进一一步完善总总局、省、市、县局局四级重点点税源监控控体系。加加强税收风风险管理，进进一步完善善重点税源源预警指标标体系，定定期下发预预警结果，发发布风险企企业名单，开开展行业和和区域风险险预警工作作。四是要要加强调研研论证，研研究探索税税源管理专专业化、信信息化模式式下的机构构岗位职责责设置和人人员配置问问题。（二十二）加加强分类分分级管理。按照纳税税人规模、行业，兼兼顾特定业业务，对税税源进行科科学分类，探探索和把握握管理规律律，增强管管理的针对对性和实效效性。完善善大企业税税收管理，探探索适合我我国国情的的大企业税税收管理新新路。制定定中小企

53、业业行业管理理指南，强强化税源监监控和评估估。抓好个个体工商户户户籍管理理，完善定定额管理办办法，探索索集约化、社会化管管理方式。将税源管管理职责在在不同层级级、部门和和岗位间进进行科学分分解、合理理分工。根根据税收征征管程序和和风险管理理流程，优优化税收征征管资源配配置。（征征管科技司司、大企业业管理司等等司局负责责）【解读】对对税源进行行科学合理理分类是税税源专业化化管理的基基础。要抓抓紧制定全全国统一的的大企业划划分标准，为为分类分级级监管奠定定基础。在在此基础上上，进一步步界定中小小企业、个个体工商户户的标准。同时，合合理确定划划分各级税税务机关分分类分级管管理范围，并并据此制定定分级

54、分类类监管办法法。要针对对我国大企企业税收管管理现状，借借鉴国际先先进经验，采采用以税务务风险为导导向的大企企业税收管管理模式，实实现管理方方式的转变变。要制定定中小企业业行业管理理指南，强强化税源监监控和评估估。要针对对当前个体体工商户管管理中存在在的问题，重重点抓好完完善定额管管理办法和和探索个体体集约化、社会化管管理方式。要借鉴国国际先进经经验，结合合我国税源源管理实际际，按照专专业化、信信息化的要要求优化征征管资源配配置，按照照征管信息息管理、风风险监控管管理和风险险应对管理理的格局，明明确和调整整部门职能能。（二十三）积积极推进信信息管税。统一规范范数据标准准，加强信信息采集工工作，

55、确保保信息真实实、准确。巩固与工工商、银行行、海关等等部门的信信息共享成成果，推进进与有关部部门在企业业资金账户户、车辆管管理、股权权和房地产产交易等方方面的信息息共享，努努力获取第第三方信息息。推行网网络发票，逐逐步建立全全国发票信信息库。加加强信息综综合分析利利用，挖掘掘信息资源源潜力。建建立全国非非正常纳税税人风险特特征识别查查询库。深深化税源与与征管状况况监控分析析工作，完完善征管质质量评价指指标体系，加加强征管质质量分析评评估和考核核。（征管管科技司牵牵头，电子子税务中心心、规划核核算司等司司局参与）【解读】信信息管税是是近年来加加强税收征征管的新思思路。要强强化信息采采集和管理理。

56、通过制制度建设，依依靠先进的的管理和技技术手段，严严把数据采采集关，重重点保证税税收征管核核心系统对对纳税人申申报资料和和财务报表表的完整、及时、准准确采集。结合数据据分析和管管理等工作作，做好数数据修正和和垃圾数据据清理，确确保数据质质量。要积积极推进部部门信息共共享。继续续做好与财财政、海关关、工商、质检、公公安、金融融、保险等等部门信息息共享的协协调工作，建建立健全政政府牵头的的公共信息息共享机制制，主动、有效地获获取第三方方信息。要要大力推行行网络发票票。在全国国推行网络络在线开票票，继续加加大税控器器具的推广广力度，以以及时获取取开票信息息，逐步取取消手工开开票。要建建立全国非非正常

57、纳税税人风险特特征识别查查询库。收收录具有欠欠税欠票走走逃户、受受到税收行行政处罚、欠税、违违反发票管管理办法两两次以上等等不良记录录纳税人相相关信息，为为基层税务务机关提供供全国联网网查询，并并作为税收收诚信体系系的基础和和社会诚信信体系的重重要组成部部分。要深深化税源与与征管状况况监控分析析工作。各各级税务机机关要结合合实际，制制定符合本本地实际的的税收征管管状况分析析监控办法法，建立包包括税源风风险预警和和应急反应应机制在内内的常态化化工作机制制，明确分分工，加强强部门协调调，形成制制度。（二十四）建建立健全税税源管理运运行机制。健全税收收分析、纳纳税评估、税务稽查查的横向互互动机制。深

58、化税收收分析，区区分不同税税种，从地地区、行业业、企业等等不同层面面，深入开开展对比分分析，及时时发现纳税税异常情况况，为纳税税评估提供供依据。加加强纳税评评估，依托托涉税信息息和风险预预警指标、评估模型型，通过计计算机与人人工相结合合的方式，对对纳税申报报的真实性性、合法性性进行评估估分析、约约谈核实、实地检查查并进行相相应处理，涉涉嫌税收违违法的移送送税务稽查查。强化税税务稽查，严严厉打击税税收违法行行为，同时时对在查案案中发现的的征管问题题，及时提提出整改意意见并反馈馈给管理部部门。完善善上下联动动的税源管管理运行机机制，加强强各个层级级之间的协协调联动，形形成配合密密切、管理理高效的机

59、机制。推进进内外协作作，紧紧依依靠地方政政府及相关关部门，完完善协税护护税体系。（征管科科技司、规规划核算司司、稽查局局负责，相相关司局参参与）【解读】建建立税源管管理运行机机制，就是是要着力形形成横向互互动、纵向向联动的工工作合力。一是要深深化税收分分析。深化税收收风险识别别分析，开开展区域、产业、行行业等经济济税收指标标偏离度的的综合税收收风险识别别，计算发发布细化的的行业税负负、行业利利润率等风风险分析指指标。加强强税收资金金形态的分分析，深化化税收流失失率分析。二是要加加强纳税评评估。依托托涉税信息息和风险预预警指标、评估模型型，采取计计算机和人人工相结合合的方法，分分析识别纳纳税人纳

60、税税申报中存存在的风险险点，按户户归集，依依纳税人风风险高低排排序，确定定其风险等等级，明确确相应应对对措施。根根据不同情情况，分别别采取案头头审核、通通讯调查、约谈、实实地核查等等方式，对对有疑点的的纳税人进进行评估。评估中发发现纳税人人的一般性性问题，应应提醒纳税税人自我纠纠正，并改改进税源监监控措施；发现纳税税人涉嫌偷偷、逃、骗骗税违法行行为的，要要移交稽查查部门查处处，坚决杜杜绝“以评代查查”。三是要要强化税务务稽查。严严厉查处重重大税收违违法案件，积积极开展行行业税收专专项检查和和区域税收收专项整治治，打击税税收违法行行为。及时时将稽查结结果反馈给给税源管理理部门，落落实以查促促管。