年初级会计实务精选题6

1、一、单项选选择题1、某企业业20100年发生亏亏损2000万元，22011年年实现税前前会计利润润500万万元，其中中包括国债债利息收入入20万元元；在营业业外支出中中有税收滞滞纳金罚款款30万元元；所得税税率为255。则企企业20111年的所所得税费用用为（）万万元。A.1122 .5 B.1300 C.1500 D.77 .5 【考点】所所得税费用用【答案】DD【解析】22011年年的所得税税费用（55002200220300）255777 .5（万万元）。55年之内的的亏损，可可以用税前前利润弥补补。2、甲企业业于20111年9月月1日以225 0000元的价价格购入一一项摊销期期限为5

2、年年的专利权权。20112年9月月1日，甲甲企业将其其转让，取取得转让收收入30 000元元，交纳营营业税1 500元元。则转让让该项专利利权应计入入营业外收收入的金额额为（）元元。A.20 000 B.8 5500 C.10 000 D.6 5500 【考点】营营业外收支支【答案】BB【解析】转转让该项专专利权所实实现的净收收益300 0000（255 000025 00051）1 50008 500（元元）。3、下列交交易或事项项中，不应应确认为营营业外收入入的是（）。A.捐赠利利得 B.收到与与收益有关关的政府补补助 C.出售无无形资产的的净收益 D.转让无无形资产使使用权的收收益 【考

3、点】营营业外收支支【答案】DD【解析】本本题考核营营业外收入入核算的内内容。转让让无形资产产使用权的的收益计入入其他业务务收入，不不计入营业业外收入。4、下列业业务或者事事项中，会会影响企业业营业外收收入的是（）。A.确实无无法支付的的应付账款款 B.国债利利息收入 C.固定资资产盘盈 D.存货盘盘盈 【考点】营营业外收支支【答案】AA【解析】本本题考核营营业外收入入核算的内内容。确实实无法支付付的应付账账款记入“营业外收收入”；国国债利息收收入应记入入“投资收收益”；盘盘盈的固定定资产应该该作为前期期差错，通通过“以前前年度损益益调整”科科目核算；存货盘盈盈应该冲减减管理费用用。5、某企业业

4、20 x11年度利润润总额为5505万元元，其中本本年度国债债利息收入入8万元，已已计入营业业外支出的的税收滞纳纳金3万元元；企业所所得税税率率为25。假定不不考虑其他他因素，该该企业200 x1年度所得得税费用为为（）万元元。A.1266 .25 B.1255 C.1244 .25 D.1000 【考点】所所得税费用用【答案】BB【解析】根根据税法的的规定，国国债利息收收入免交所所得税，企企业发生的的税收滞纳纳金是不能能在税前扣扣除的，所所以企业的的应纳税所所得额55058835500（万万元）。该该企业200 x1年度所得得税费用50025125（万万元）。6、某企业业于20110年8月月

5、接受一项项产品安装装任务，安安装期7个个月，合同同总收入550万元，年年度预收款款项25万万元，余款款在安装完完成时收回回，预计总总成本为440万元。20100年末请专专业测量师师测量，产产品安装程程度为800。该项项劳务影响响20100年度利润润总额的金金额为（）。A.40万万元 B.8万元元 C.0 D.25万万元 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】本本题考核利利润总额的的计算。当当年应确认认的收入50880440（万元元），当年年应结转的的成本440800322（万元），所所以当年影影响利润总总额的金额额=403288（万元）。7、某企业业处置一项项固定资产产，取得价价款3000万元

6、，该该固定资产产的账面原原值为7000万元，已已计提折旧旧450万万元，已计计提固定资资产减值准准备50万万元，支付付清理费用用为20万万元，则计计入营业外外收入的金金额为（）万万元。A.80 B.1200 C.1000 D.2000 【考点】营营业外收支支【答案】AA【解析】本本题考核营营业外收入入的核算。营业外收收入3000（77004450550）220800（万元）借：固定资产清理 200累计折旧 450固定资产减值准备50贷：固定资产 700借：固定资产清理20贷：银行存款20借：银行存款 300贷：固定资产清理 300借：固定资产清理80贷：营业外收入非流动资产处置利得808、某企

7、业业处置一项项固定资产产，取得价价款3000万元，该该固定资产产的账面原原值为7000万元，已已计提折旧旧450万万元，已计计提固定资资产减值准准备50万万元，支付付清理费用用为20万万元，则计计入营业外外收入的金金额为（）万万元。A.80 B.1200 C.1000 D.2000 【考点】营营业外收支支【答案】AA【解析】本本题考核营营业外收入入的核算。营业外收收入3000（77004450550）220800（万元）借：固定资产清理 200累计折旧 450固定资产减值准备50贷：固定资产 700借：固定资产清理20贷：银行存款20借：银行存款 300贷：固定资产清理 300借：固定资产清理

8、80贷：营业外收入非流动资产处置利得809、某企业业年初未分分配利润为为100万万元，本年年净利润为为1 0000万元，按按10%计计提法定盈盈余公积，按按5%计提提任意盈余余公积，宣宣告发放现现金股利为为80万元元，该企业业期末未分分配利润为为（）万元元。A.8555 B.8677 C.8700 D.8744 【考点】营营业利润【答案】CC【解析】本本题考核期期末未分配配利润的计计算。企业业期末未分分配利润期初未分分配利润本期实现现的净利润润本期提提取的盈余余公积本本期给投资资者分配的的利润110011 00001 0000110%11 00005%808870（万万元）。10、某企企业20

9、111年度利利润总额为为630万万元，其中中国债利息息收入为330万元。当年按税税法核定的的全年计税税工资为1100万元元，实际分分配并发放放工资为995万元。假定该企企业无其他他纳税调整整项目，适适用的所得得税税率为为25。该企业22011年年所得税费费用为（）万万元。A.1755 B.1500 C.1000 D.1577 .5 【考点】所所得税费用用【答案】BB【解析】根根据税法的的规定，国国债利息收收入免交所所得税，所所以企业的的应纳税所所得额66303306000（万元元）。当年年的所得税税费用66002251150（万万元）。11、甲企企业本期主主营业务收收入为5000万元，主主营业

10、务成成本为3000万元，其其他业务收收入为2000万元，其其他业务成成本为1000万元，销销售费用为为15万元元，资产减减值损失为为45万元元，公允价价值变动收收益为600万元，投投资收益为为20万元元，假定不不考虑其他他因素，该该企业本期期营业利润润为（）万万元。A.3000 B.3200 C.3655 D.3800 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】营营业利润营业收入入营业成成本营业业税金及附附加销售售费用管管理费用财务费用用资产减减值损失公允价值值变动收益益（公允允价值变动动损失）投资收益益（投资资损失）其其中，营业业收入主主营业务收收入其他他业务收入入，营业成成本主营营业务成本本其

11、他业业务成本。因此，本本期营业利利润500020003000100015545602203220（万元元）。12、会计计期末损益益类科目结结转至本年年利润后，“本年利润润”科目的的贷方余额额表示（）。A.累计未未分配的利利润 B.净利润润 C.净损失失 D.利润总总额 【考点】本本年利润【答案】BB【解析】本本题考核本本年利润的的结转处理理。期末将将损益类科科目结转至至本年利润润后，“本本年利润”科目如为为贷方余额额，表示当当年实现的的净利润，如如为借方余余额，表示示当年的净净损失。13、某企企业20112年度利利润总额为为315万万元，其中中国债利息息收入为115万元。假定该企企业无其他他纳

12、税调整整项目，适适用的所得得税税率为为25。该企业22012年年净利润为为（）万元元。A.2255 B.2400 C.2099 .4 D.2366.25 【考点】本本年利润【答案】BB【解析】根根据税法的的规定，国国债利息收收入免交所所得税，所所以企业的的应纳税所所得额33151153000（万元元），应交交所得税3002575（万万元），因因为无其他他纳税调整整事项，所所以企业22012年年的所得税税费用就等等于应交所所得税。净净利润=利利润总额-所得税费费用31157552400（万元）。14、某工工业企业22011年年度主营业业务收入为为5 0000万元，主主营业务成成本为2 780万万

13、元，销售售生产用原原材料确认认收入500万元，结结转成本330万元，财财务费用为为20万元元，营业外外收入为220万元，营营业外支出出为10万万元，所得得税税率为为25。假定不考考虑其他因因素，该企企业20111年度的的净利润应应为（）万万元。A.1 6680 B.1 6665 C.1 6672 .5 D.1 6687 .5 【考点】本本年利润【答案】CC【解析】该该企业20011年净净利润（55 00002 77805503002020110）（1125）1 672 .5（万万元）。15、甲公公司20111年度税税前会计利利润为9 900万万元，所得得税税率为为25。甲公司全全年实发工工资、

14、薪金金总额为11 0000万元，职职工福利费费为1500万元。经经查，甲公公司当年营营业外支出出中有600万元为税税收滞纳罚罚金。假定定甲公司全全年无其他他纳税调整整因素。税税法规定，企企业发生的的合理的工工资、薪金金支出准予予据实扣除除；企业发发生的职工工福利费支支出，不超超过工资、薪金总额额14的的部分准予予扣除。则则当期净利利润为（）万万元。A.9 9970 B.2 4492 .5 C.7 4407 .5 D.7 4425 【考点】本本年利润【答案】CC【解析】应应纳税所得得额9 900（15501 00014） 609 9970（万万元）；当当期所得税税费用99 9700252 449

15、2 .5（万万元）；当当期净利润润9 990022 4922.577 4077 .5（万万元）。16、某企企业20 xx4年度利润润总额为5500万元元，其中国国债利息收收入为255万元。假假定当年按按税法核定定的全年业业务招待费费的扣除标标准为3000万元，实实际发生的的业务招待待费为3220万元。假定该企企业无其他他纳税调整整项目，适适用的所得得税税率为为25。该企业220 x4年年所得税费费用为（）万万元。A.1255 B.1188 .75 C.1233 .75 D.1266 .25 【考点】所所得税费用用【答案】CC【解析】本本题考核所所得税费用用的计算。根据税法法的规定，国国债利息是

16、是免征所得得税的，属属于纳税调调减事项，超超标的业务务招待费不不能在税前前扣除，属属于纳税调调增事项，所所以企业的的应纳税所所得额5500225（3320-3300）495（万万元）。应应交所得税税4955251233 .75（万万元），因因为不存在在递延所得得税，所以以所得税费费用=应交交所得税=123 .75（万万元）。17、下列列各项中，不不需要作纳纳税调增的的项目是（）。A.已计入入投资收益益的国库券券利息收入入 B.超过税税法规定扣扣除标准，但但已计入当当期损益的的公益性捐捐赠支出 C.超过税税法规定扣扣除标准，但但已计入当当期损益的的业务招待待费支出 D.支付并并已计入当当期损失的

17、的各种税收收滞纳金 【考点】所所得税费用用【答案】AA【解析】本本题考核纳纳税调增事事项。纳税税调整增加加额主要包括括税法规定定允许扣除除项目中企企业已计入入当期损益益但超过税税法规定扣扣除标准的的金额（如如超过税法法规定标准准的公益性性捐赠支出出、业务招招待费支出出），以及及企业已计计入当期损损益但税法法规定不允允许扣除项项目的金额额（如税收收滞纳金、罚款、罚罚金）。已已计入投资资收益的国国库券利息息收入按照照税法规定定不需要交交纳所得税税，应作纳纳税调减处处理。18、下列列各项中，影影响企业当当期营业利利润的是（）。A.处置房房屋的净损损失 B.经营出出租设备的的折旧费 C.向灾区区捐赠商

18、品品的成本 D.火灾导导致原材料料毁损的净净损失 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】经经营租出的的设备计提提的折旧计计到“其他他业务成本本”，影响响企业的营营业利润。故答案选选B。19、企业业接受的现现金捐赠，应应计入（）。A.营业外外收入 B.盈余公公积 C.资本公公积 D.未分配配利润 【考点】营营业外收支支【答案】AA【解析】企企业接受现现金捐赠的的分录为借借：库存现现金贷：营营业外收入入20、下列列各项中，不不应在利润润表“营业业收入”项项目列示的的是（）。A.政府补补助收入 B.设备安安装劳务收收入 C.代修品品销售收入入 D.无形资资产出租收收入 【考点】营营业利润【答案】AA

19、【解析】营营业收入项项目包括主主营业务收收入和其他他业务收入入。选项AA记入营业业外收入，不不包括在营营业收入中中；选项BBCD均属属于企业的的收入。21、20011年11月某企业业因技术改改造获得政政府无偿拨拨付的专项项资金1000万元，55月份因技技术创新项项目收到政政府直接拨拨付的贴息息款项800万元；年年底由于重重组等原因因，经政府府批准减免免所得税990万元。该企业22011年年度获得的的政府补助助金额为（）万万元。A.1000 B.1800 C.1900 D.2700 【考点】所所得税费用用【答案】BB【解析】对对于直接减减免的所得得税不属于于政府补助助，本题中中属于政府府补助的金

20、金额就是11008801880（万元元）。故答答案选B。22、某国国有工业企企业，20011年66月份发生生一场火灾灾，共计损损失2500万元，其其中：流动动资产损失失100万万元；固定定资产损失失150万万元。假定定不考虑相相关税费。经查明事事故原因是是由于雷击击造成的。企业收到到保险公司司的赔偿款款80万元元，其中，流流动资产保保险赔偿款款35万元元，固定资资产保险赔赔偿款455万元。假假定不考虑虑增值税，企企业由于这这次火灾损损失而应计计入营业外外支出的金金额为（）万万元。A.65 B.70 C.1700 D.2500 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】本本题考核营营业外支出出的

21、计算。该企业应应计入营业业外支出的的金额22508801770（万元元）23、下列列各项，在在计算应纳纳税所得额额时，需要要做纳税调调增的是（）。A.前五年年内未弥补补亏损 B.企业发发生的合理理的工资、薪金支出出 C.国库券券利息收入入 D.税收滞滞纳金支出出 【考点】所所得税费用用【答案】DD【解析】选选项A和CC属于纳税税调减事项项，选项BB可以据实实扣除，不不需要做纳纳税调整。选项D是是调增项目目。24、下列列原材料损损失项目中中，应计入入营业外支支出的是（）。A.计量差差错引起的的原材料盘盘亏 B.原材料料运输途中中发生的合合理损耗 C.自然灾灾害造成的的原材料净净损失 D.人为责责

22、任造成的的原材料损损失 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】本本题考核营营业外支出出核算的内内容。选项项A计入到到管理费用用中；选项项B计入到到总成本中中；选项DD计入到其其他应收款款科目。25、甲企企业于20011年99月1日以以25 0000元的的价格购入入一项摊销销期限为55年的专利利权。20012年99月1日，甲甲企业将其其转让，取取得转让收收入30 000元元，交纳营营业税1 500元元。则转让让该项专利利权应计入入营业外收收入的金额额为（）元元。A.20 000 B.8 5500 C.10 000 D.6 5500 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】转转让该项专专利权所实

23、实现的净收收益300 0000（255 000025 00051）1 50008 500（元元）。26、下列列各项中，应应计入营业业外收入的的是（）。A.银行存存款利息收收入 B.存货盘盘盈 C.债务重重组利得 D.确实无无法收回的的应收账款款 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】选选项A，银银行存款利利息收入冲冲减财务费费用：借：银行存款款贷：财务务费用选项项B，冲减减管理费用用：借：待待处理财产产损溢贷：管理费用用选项D，确确实无法收收回的应收收账款作坏坏账核销：借：坏账账准备贷：应收账款款27、某企企业年初未未分配利润润为1000万元，本本年净利润润为1 0000万元元，按100%

24、计提法法定盈余公公积，按55%计提任任意盈余公公积，宣告告发放现金金股利为880万元，该该企业期末末未分配利利润为（）万万元。A.8555 B.8677 C.8700 D.8744 【考点】本本年利润【答案】CC【解析】本本题考核期期末未分配配利润的计计算。企业业期末未分分配利润期初未分分配利润本期实现现的净利润润本期提提取的盈余余公积本本期给投资资者分配的的利润110011 00001 0000110%11 00005%808870（万万元）。28、企业业因债权人人撤销而转转销无法支支付的应付付账款时，应应将所转销销的应付账账款计入（）。A.资本公公积 B.其他应应付款 C.营业外外收入 D

25、.其他业业务收入 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】略略29、某工工业企业本本期营业利利润为2000万元，管管理费用为为15万元元，投资收收益为300万元，营营业外支出出5万元，所所得税费用用为30万万元。假定定不考虑其其他因素，该该企业本期期净利润为为（）万元元。A.1600 B.1655 C.2000 D.2100 【考点】本本年利润【答案】BB【解析】根根据新准则则的规定，企企业的利润润表分三个个步骤：第第一步：营营业收入营业成本本营业税税金及附加加销售费费用管理理费用财财务费用资产减值值损失公公允价值变变动收益（减减去公允价价值变动损损失）投投资收益（减减去投资损损失）营营业利

26、润第第二步：营营业利润营业外收收入营业业外支出利润总额额第三步：利润总额额所得税税费用净净利润本题题中，净利利润20005301165（万万元）。30、某企企业于20011年99月接受一一项产品安安装任务，安安装期5个个月，合同同总收入330万元，上上年度预收收款项122万元，余余款在安装装完成时收收回，当年年实际发生生成本155万元，预预计还将发发生成本33万元。22011年年末请专业业测量师测测量，产品品安装程度度为60。该项劳劳务收入影影响20111年度利利润总额的的金额为（）万万元。A.不影响响当年利润润 B.当年利利润增加77.2万元元 C.当年利利润增加115万元 D.当年利利润增

27、加330万元 【考点】本本年利润【答案】BB【解析】当当年应确认认的收入30660118（万元元），当年年应确认的的费用（1153）6010 .8（万万元），当当年利润总总额增加118100 .877 .2（万万元）。31、某国国有工业企企业，20011年66月份发生生一场火灾灾，共计损损失2500万元，其其中：流动动资产损失失100万万元；固定定资产损失失150万万元。假定定不考虑相相关税费。经查明事事故原因是是由于雷击击造成的。企业收到到保险公司司的赔偿款款80万元元，其中，流流动资产保保险赔偿款款35万元元，固定资资产保险赔赔偿款455万元。假假定不考虑虑增值税，企企业由于这这次火灾损损

28、失而应计计入营业外外支出的金金额为（）万万元。A.65 B.70 C.1700 D.2500 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】本本题考核营营业外支出出的计算。该企业应应计入营业业外支出的的金额22508801770（万元元）32、乙公公司20111年9月月份销售商商品收入为为2 0000万元，其其他业务收收入50万万元，发生生销售退回回10万元元、现金折折扣5万元元、销售折折让20万万元。该公公司9月份份的营业收收入为（）万万元。A.1 9990 B.2 0020 C.2 0015 D.2 0030 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】本本题考核营营业收入的的计算。该该公司9月月份

29、的营业业收入主主营业务收收入净额其他业务务收入净额额（2 00010220）5502 020（万万元）。33、某工工业企业22011年年度主营业业务收入为为5 0000万元，主主营业务成成本为2 780万万元，其他他业务收入入为50 万元，其其他业务成成本为300万元，财财务费用为为20万元元，营业外外收入为220万元（其其中有4万万元为国债债利息收入入），营业业外支出为为10万元元（其中有有2万元为为税收滞纳纳金），所所得税税率率为25%。假定该该企业当年年不存在其其他纳税调调整事项，则则该企业 20111年度的净净利润应为为（）万元元。A.1 6680 B.1 6665 C.1 6673

30、D.1 6687 .5 【考点】本本年利润【答案】CC【解析】利利润总额=5 0000-2 780+50-330-200+20-10=22 2300（万元）应交所得税=（2 230-4+2）*0.25%=557（万元）净利润=2 230-557=1 673（万元）34、乙公公司20111年9月月份销售商商品收入为为2 0000万元，其其他业务收收入50万万元，发生生销售退回回10万元元、现金折折扣5万元元、销售折折让20万万元。该公公司9月份份的营业收收入为（）万万元。A.1 9990 B.2 0020 C.2 0015 D.2 0030 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】本本题考核营营业

31、收入的的计算。该该公司9月月份的营业业收入主主营业务收收入净额其他业务务收入净额额（2 00010220）5502 020（万万元）。35、某工工业企业22011年年度营业利利润为2 520万万元，主营营业务收入入为4 0000万元元，财务费费用为100万元，营营业外收入入为60万万元，营业业外支出为为50万元元，所得税税税率为225%。假假定不考虑虑其他因素素，该企业业20111年度的净净利润应为为（）万元元。A.1 4494 B.1 8897 .5 C.1 5505 .6 D.4 1132 .5 【考点】所所得税费用用【答案】BB【解析】企企业20111年度的的净利润（营业利利润营业业外收

32、入营业外支支出）（11所得税税税率）（2 5520660500）（1125）1 897 .5（万万元）。由由于营业利利润中已经经包含了主主营业务收收入、财务务费用，所所以在计算算利润总额额的时候不不再考虑。36、下列列业务或者者事项中，会会影响企业业营业外收收入的是（）。A.确实无无法支付的的应付账款款 B.国债利利息收入 C.固定资资产盘盈 D.存货盘盘盈 【考点】营营业外收支支【答案】AA【解析】本本题考核营营业外收入入核算的内内容。确实实无法支付付的应付账账款记入“营业外收收入”；国国债利息收收入应记入入“投资收收益”；盘盘盈的固定定资产应该该作为前期期差错，通通过“以前前年度损益益调整

33、”科科目核算；存货盘盈盈应该冲减减管理费用用。37、下列列交易或事事项，不应应确认为营营业外支出出的是（）。A.公益性性捐赠支出出 B.无形资资产出售损损失 C.固定资资产盘亏损损失 D.固定资资产减值损损失 【考点】营营业外收支支【答案】DD【解析】选选项D，固固定资产减减值损失记记入“资产产减值损失失”科目，选选项A、BB、C均记记入“营业业外支出”科目。38、某企企业20110年发生生的销售商商品收入为为1 0000万元，销销售商品成成本为6000万元，销销售过程中中发生广告告宣传费用用为20万万元，管理理人员工资资费用为550万元，借借款利息费费用为100万元（不不满足资本本化条件），

34、股股票投资收收益为400万元，资资产减值损损失为700万元（损损失），公公允价值变变动损益为为80万元元（收益），处处置固定资资产取得的的收益为225万元，因因违约支付付罚款155万元。不不考虑其他他因素，该该企业20010年的的利润总额额为（）万万元。A.3700 B.3300 C.3200 D.3800 【考点】本本年利润【答案】DD【解析】销销售商品收收入计入主主营业务收收入，销售售商品成本本计入主营营业务成本本，广告宣宣传费计入入销售费用用，管理人人员工资计计入管理费费用，借款款利息费用用计入财务务费用，股股票投资收收益计入投投资收益，处处置固定资资产取得的的收益计入入营业外收收入，因

35、违违约支付的的罚款计入入到营业外外支出。不不考虑其他他因素，该该企业20010年的的利润总额额1 00006600220500104077080025153380（万万元）。39、下列列各项中，影影响营业利利润的是（）。A.税收罚罚款支出 B.管理不不善造成的的库存现金金短缺 C.接受现现金捐赠 D.当期确确认的所得得税费用 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】本本题考核影影响营业利利润的因素素。选项AA记入“营营业外支出出”科目，不不影响营业业利润，影影响利润总总额；选项项B记入“管理费用用”科目，影影响营业利利润；选项项C记入“营业外收收入”科目目，不影响响营业利润润，影响利利润总额；选

36、项D记记入“所得得税费用”科目，影影响净利润润，不影响响营业利润润。40、下列列各项中，不不应计入营营业外收入入的是（）。A.债务重重组利得 B.处置固固定资产净净收益 C.收发差差错造成存存货盘盈 D.确实无无法支付的的应付账款款 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】收收发差错造造成的存货货盘盈经批批准处理后后应冲减管管理费用。41、下列列各项，不不影响企业业营业利润润的项目是是（）。A.劳务收收入 B.财务费费用 C.出售包包装物收入入 D.出售固固定资产净净收益 【考点】营营业利润【答案】DD【解析】选选项A和CC属于收入入，选项BB属于费用用，均影响响企业营业业利润的计计算。选项

37、项D计入营营业外收入入，属于利利得，不影影响企业营营业利润。42、企业业支付的税税收滞纳金金应该计入入（）。A.管理费费用 B.财务费费用 C.营业外外支出 D.其他业业务成本 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】税税收滞纳金金等各项罚罚款应该计计入到营业业外支出中中。43、以下下项目中不不影响营业业利润的是是（）。A.支付的的经营租入入办公楼的的租金 B.企业当当期计提坏坏账准备 C.期末现现金盘亏无无法查明原原因 D.销售部部门使用固固定资产报报废净损失失 【考点】营营业利润【答案】DD【解析】选选项A是计计入到管理理费用当中中的，选项项B是计入入到资产减减值损失当当中的，选选项C是

38、计计入到管理理费用当中中的。选项项D，无论论是哪个部部门的固定定资产报废废的净损失失都记入“营业外支支出”科目目，不影响响营业利润润。44、企业业接受的现现金捐赠，应应计入（）。A.营业外外收入 B.盈余公公积 C.资本公公积 D.未分配配利润 【考点】营营业外收支支【答案】AA【解析】企企业接受现现金捐赠的的分录为借借：库存现现金贷：营营业外收入入45、下列列交易或事事项中，不不应确认为为营业外收收入的是（）。A.捐赠利利得 B.收到与与收益有关关的政府补补助 C.出售无无形资产的的净收益 D.转让无无形资产使使用权的收收益 【考点】营营业外收支支【答案】DD【解析】本本题考核营营业外收入入

39、核算的内内容。转让让无形资产产使用权的的收益计入入其他业务务收入，不不计入营业业外收入。46、20011年11月某企业业因技术改改造获得政政府无偿拨拨付的专项项资金1000万元，55月份因技技术创新项项目收到政政府直接拨拨付的贴息息款项800万元；年年底由于重重组等原因因，经政府府批准减免免所得税990万元。该企业22011年年度获得的的政府补助助金额为（）万万元。A.1000 B.1800 C.1900 D.2700 【考点】所所得税费用用【答案】BB【解析】对对于直接减减免的所得得税不属于于政府补助助，本题中中属于政府府补助的金金额就是11008801880（万元元）。故答答案选B。47、

40、企业业支付的税税收滞纳金金应该计入入（）。A.管理费费用 B.财务费费用 C.营业外外支出 D.其他业业务成本 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】税税收滞纳金金等各项罚罚款应该计计入到营业业外支出中中。48、20012年66月，某企企业发生以以下交易或或事项：支支付诉讼费费用10万万元，固定定资产处置置净损失88万元，对对外公益性性捐赠支出出5万元，支支付税收滞滞纳金1万万元。该企企业20112年6月月利润表“营业外支支出”项目目的本期金金额为（）万万元。A.14 B.16 C.19 D.24 【考点】营营业外收支支【答案】AA【解析】诉诉讼费计入入管理费用用，该企业业20122年6月

41、利利润表“营营业外支出出”项目的的本期金额额= 8+5+1=14（万万元）。49、下列列关于“本本年利润”账户的表表述中不正正确的是（）。A.贷方登登记营业收收入、营业业外收入等等转入的金金额 B.借方登登记营业成成本、营业业外支出等等转入的金金额 C.年度终终了结账后后，该账户户无余额 D.全年的的任何一个个月末都不不应有余额额 【考点】本本年利润【答案】DD【解析】本本题考核本本年利润的的核算内容容。“本年年利润”账账户贷方登登记转来的的收入和利利得，借方方登记转来来的费用和和损失，各各月末余额额反映本年年累计的利利润或亏损损，年末结结转后无余余额，故选选项D不正正确。50、某工工业企业2

42、2011年年度主营业业务收入为为3 0000万元，营营业成本为为2 5000万元，其其他业务收收入为200万元，其其他业务成成本为100万元，销销售商品发发生现金折折扣10万万元，营业业外收入为为20万元元，支付税税收滞纳金金10万元元，所得税税税率为225。假假定不考虑虑纳税调整整因素，该该企业20011年度度的净利润润应为（）万万元。A.3755 B.3822 .5 C.3866 .2 D.3877 .5 【考点】所所得税费用用【答案】DD【解析】该该企业20011年企企业所得税税（3 0002 50002001020）25132 .5（万万元），净净利润=（33 0000-2 5500+

43、220-100+20-10）-132.5=3887 .5（万万元）。 因为本题题给出了营营业成本为为2 5000，这其其中包括了了其他业务务成本100，所以不不单独减去去其他业务务成本100。本题中中：销售商商品发生现现金折扣计计入财务费费用，支付付税收滞纳纳金计入营营业外支出出，在计算算所得税时时，税收滞滞纳金是纳纳税调增项项目，不得得减去。51、下列列交易或事事项，不应应确认为营营业外收入入的是（）。A.现金盘盘盈利得 B.确实无无法支付的的应付账款款 C.接受捐捐赠利得 D.出租固固定资产收收益 【考点】营营业外收支支【答案】DD【解析】本本题考核营营业外收入入的核算内内容。选项项D，出

44、租租固定资产产的收益记记入“其他他业务收入入”科目，不不记入“营营业外收入入”科目。52、下列列各项中，不不影响营业业利润项目目的是（）。A.企业发发生的业务务招待费 B.合同违违约金 C.转让股股权收益 D.取得交交易性金融融资产支付付的手续费费 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】本本题考核影影响营业利利润核算的的内容。企企业发生的的业务招待待费，记入入“管理费费用”，影影响营业利利润；合同同违约金记记入“营业业外支出”，影响利利润总额，但但不影响营营业利润；转让股权权收益记入入“投资收收益”，影影响营业利利润；取得得交易性金金融资产支支付的手续续费记入“投资收益益”，影响响营业利润润。

45、53、下列列原材料损损失项目中中，应计入入营业外支支出的是（）。A.计量差差错引起的的原材料盘盘亏 B.原材料料运输途中中发生的合合理损耗 C.自然灾灾害造成的的原材料净净损失 D.人为责责任造成的的原材料损损失 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】本本题考核营营业外支出出核算的内内容。选项项A计入到到管理费用用中；选项项B计入到到总成本中中；选项DD计入到其其他应收款款科目。54、某企企业于20011年55月接受一一项设备安安装任务，安安装期为11年，合同同总收入880万元，预预计总成本本40万元元。20111年末已已经发生成成本25万万元，假定定满足采用用完工百分分比法确认认收入的条

46、条件。假定定不考虑其其他因素，该该项劳务影影响20111年度利利润总额的的金额为（）万万元。A.50 B.25 C.40 D.15 【考点】营营业利润【答案】BB【解析】完完工进度25440622 .5，所所以20111年应该该确认收入入8062 .550（万万元），应应该确认费费用40062 .525（万万元），所所以影响利利润总额的的金额55025525（万万元）。55、某企企业20113年发生生的销售商商品收入为为1 0000万元，销销售商品成成本为6000万元，销销售过程中中发生广告告宣传费用用为20万万元，管理理人员工资资费用为550万元，借借款利息费费用为100万元，股股票投资收收

47、益为400万元，资资产减值损损失为700万元，公公允价值变变动损益为为80万元元（收益），处处置固定资资产取得的的收益为225万元，因因违约支付付罚款155万元。该该企业20011年的的营业利润润为（）万万元。A.3700 B.3300 C.3200 D.3900 【考点】营营业利润【答案】AA【解析】本本题考核营营业利润的的计算。销销售商品收收入计入主主营业务收收入，销售售商品成本本计入主营营业务成本本，广告宣宣传费计入入销售费用用，管理人人员工资计计入管理费费用，借款款利息费用用计入财务务费用，股股票投资收收益计入投投资收益，处处置固定资资产取得的的收益计入入营业外收收入，因违违约支付的的

48、罚款计入入到营业外外支出。因因此该企业业20133年的营业业利润11 00006000205011040070803370（万万元）。56、根据据税法规定定，下列各各项中，应应予纳税调调减的项目目是（）。A.股票转转让净收益益 B.国债利利息收入 C.公司债债券的利息息收入 D.公司债债券转让净净收益 【考点】所所得税费用用【答案】BB【解析】本本题考核纳纳税调整的的相关事项项。按照税税法规定，国国债利息收收入不计入入应纳税所所得额。但但国债利息息收入已计计入税前会会计利润，因因此，在计计算应纳税税所得额时时应予以调调减。57、企业业因债权人人撤销而转转销无法支支付的应付付账款时，应应将所转销

49、销的应付账账款计入（）。A.资本公公积 B.其他应应付款 C.营业外外收入 D.其他业业务收入 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】略略58、某企企业20111年度利利润总额为为500万万元，应纳纳税所得额额为4500万元。假假定该企业业年初递延延所得税资资产为100万元，递递延所得税税负债为77万元，年年末递延所所得税资产产为13万万元，递延延所得税负负债为155万元。企企业适用的的所得税税税率为255。该企企业20111年所得得税费用为为（）万元元。A.1233 .5 B.1300 C.1177 .5 D.1077 .5 【考点】所所得税费用用【答案】CC【解析】应应交所得税税450

50、0251122.5（万万元），递递延所得税税递延所所得税负债债增加额递延所得得税资产增增加额（1157）（1310）5（万元元），所以以所得税费费用应交交所得税递延所得得税1112 .5551177 .5（万万元）。59、20012年66月，某企企业发生以以下交易或或事项：支支付诉讼费费用10万万元，固定定资产处置置净损失88万元，对对外公益性性捐赠支出出5万元，支支付税收滞滞纳金1万万元。该企企业20112年6月月利润表“营业外支支出”项目目的本期金金额为（）万万元。A.14 B.16 C.19 D.24 【考点】营营业外收支支【答案】AA【解析】诉诉讼费计入入管理费用用，该企业业20122

51、年6月利利润表“营营业外支出出”项目的的本期金额额= 8+5+1=14（万万元）。60、下列列各项中，应应计入营业业外收入的的是（）。A.银行存存款利息收收入 B.存货盘盘盈 C.债务重重组利得 D.确实无无法收回的的应收账款款 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】选选项A，银银行存款利利息收入冲冲减财务费费用：借：银行存款款贷：财务务费用选项项B，冲减减管理费用用：借：待待处理财产产损溢贷：管理费用用选项D，确确实无法收收回的应收收账款作坏坏账核销：借：坏账账准备贷：应收账款款61、下列列交易或事事项，不应应确认为营营业外支出出的是（）。A.公益性性捐赠支出出 B.无形资资产出售损损失

52、 C.固定资资产盘亏损损失 D.固定资资产减值损损失 【考点】营营业外收支支【答案】DD【解析】选选项D，固固定资产减减值损失记记入“资产产减值损失失”科目，选选项A、BB、C均记记入“营业业外支出”科目。62、下列列交易或事事项，不应应确认为营营业外收入入的是（）。A.现金盘盘盈利得 B.确实无无法支付的的应付账款款 C.接受捐捐赠利得 D.出租固固定资产收收益 【考点】营营业外收支支【答案】DD【解析】本本题考核营营业外收入入的核算内内容。选项项D，出租租固定资产产的收益记记入“其他他业务收入入”科目，不不记入“营营业外收入入”科目。63、下列列各项中，不不应计入营营业外收入入的是（）。A

53、.债务重重组利得 B.处置固固定资产净净收益 C.收发差差错造成存存货盘盈 D.确实无无法支付的的应付账款款 【考点】营营业外收支支【答案】CC【解析】收收发差错造造成的存货货盘盈经批批准处理后后应冲减管管理费用。二、多项选选择题64、下列列错误的会会计事项中中，对“营营业利润”和“利润润总额”都都不造成影影响的有（）。A.将罚款款支出错登登为“其他他业务成本本” B.将投资资收益错登登为“其他他业务收入入” C.将定额额内损耗的的存货盘亏亏错登为“营业外支支出” D.将出售售原材料的的成本错登登为“主营营业务成本本” 【考点】营营业利润【答案】BBD【解析】本本题考核营营业利润、利润总额额的

54、影响因因素。选项项B投资收收益和其他他业务收入入都是影响响营业利润润的，所以以这个错误误对营业利利润和利润润总额的数数额都没有有影响；选选项D正确确的应该记记入“其他他业务成本本”科目，但但是错误的的记入了“主营业务务成本”科科目，对营营业利润与与利润总额额都不造成成影响。65、下列列各项，应应计入营业业外收入的的有（）。A.原材料料盘盈 B.无法查查明原因的的现金溢余余 C.转让长长期股权投投资取得的的净收益 D.转让固固定资产所所有权取得得的净收益益 【考点】营营业外收支支【答案】BBD【解析】本本题考核营营业外收入入核算的内内容。原材材料盘盈经经过批准后后应冲减“管理费用用”；无法法查明

55、原因因的现金溢溢余经批准准后应记入入“营业外外收入”；转让长期期股权投资资取得的净净收益应记记入“投资资收益”；转让固定定资产所有有权取得的的净收益应应记入“营营业外收入入”。66、下列列各项，影影响当期利利润表中净净利润的有有（）。A.固定资资产盘盈 B.确认所所得税费用用 C.对外捐捐赠固定资资产 D.无形资资产出售利利得 【考点】所所得税费用用【答案】BBCD【解析】选选项A，固固定资产盘盘盈作为前前期差错处处理，通过过以前年度度损益调整整科目核算算，借记“固定资产产”科目，贷贷记“以前前年度损益益调整”科科目，影响响期初留存存收益，不不影响当期期净利润；选项B，通通过所得税税费用科目目

56、核算，影影响当期净净利润；选选项C，计计入到营业业外支出，影影响当期净净利润；选选项D，无无形资产出出售利得计计入到营业业外收入，影影响当期净净利润。67、下列列各项，在在计算应纳纳税所得额额时，不需需要做纳税税调减的是是（）。A.超标的的广告费支支出 B.超过税税法规定标标准的职工工薪酬 C.国库券券利息收入入 D.税收滞滞纳金支出出 【考点】所所得税费用用【答案】AABD【解析】超超标的广告告费支出、超过税法法规定标准准的职工薪薪酬和税收收滞纳金支支出在计算算应纳税所所得额时，都都应该做纳纳税调增处处理。68、下列列各项中不不影响企业业营业利润润的有（）。A.所得税税费用 B.营业外外支出

57、 C.投资收收益 D.公允价价值变动损损益 【考点】营营业利润【答案】AAB【解析】选选项A影响响净利润，选选项B影响响利润总额额不影响营营业利润。69、下列列各项中，应应计入营业业外支出的的有（）。A.经营期期内对外出出售不需用的固固定资产发发生的净损损失 B.存货自自然灾害损损失 C.管理部部门的业务务招待费 D.长期股股权投资处处置损失 【考点】营营业外收支支【答案】AAB【解析】选选项C，一一般应记入入“管理费费用”科目目；选项DD，记入“投资收益益”科目。70、下列列各项中，应应计入营业业外支出的的有（）。A.经营期期内对外出出售不需用的固固定资产发发生的净损损失 B.存货自自然灾害

58、损损失 C.管理部部门的业务务招待费 D.长期股股权投资处处置损失 【考点】营营业外收支支【答案】AAB【解析】选选项C，一一般应记入入“管理费费用”科目目；选项DD，记入“投资收益益”科目。71、下列列关于表结结法的表述述，正确的的有（）。A.增加了了转账环节节和工作量量 B.各损益益类科目月月末只需结结计出本月月发生额和和月末累计计余额 C.年末时时将全年累累计损益类类科目余额额转入本年年利润 D.不影响响有关损益益指标的利利用 【考点】本本年利润【答案】BBCD【解析】本本题考核表表结法的相相关内容。表结法下，各各损益类科科目月末只只需要结计计出本月发发生额和月月末累计余余额，不结转到本

59、本年利润，只只有在年末末时才将全全年累计余余额转入本本年利润，减减少了转账账环节和工工作量，同同时并不影影响利润表表的编制和和有关损益益指标的利利用。72、下列列各项中，能能够增加企企业当期营营业外收入入的有（）。A.转销无无法支付的的应付账款款 B.处置固固定资产的的净收益 C.接受投投资者投入入的固定资资产 D.盘盈的的固定资产产 【考点】营营业外收支支【答案】AAB【解析】本本题考核营营业外收入入的核算内内容。接受受投资者投投入的固定定资产通过过实收资本本或股本和和资本公积积核算，不不增加营业业外收入；盘盈的固固定资产作作为前期差差错处理，不不增加当期期的营业外外收入。73、下列列各项中

60、，影影响当期营营业利润的的有（）。A.所得税税费用 B.固定资资产减值损损失 C.销售商商品收入 D.投资性性房地产公公允价值变变动收益 【考点】营营业利润【答案】BBCD【解析】所所得税费用用在利润总总额之后列列示，不会会影响营业业利润；固固定资产减减值损失计计入当期资资产减值损损失；销售售商品收入入计入营业业收入；投投资性房地地产公允价价值变动收收益计入当当期公允价价值变动损损益。74、下列列各项，影影响净利润润的有（）。A.计提专专设销售部部门固定资资产折旧 B.出售投投资性房地地产取得的的收入 C.购买交交易性金融融资产时支支付的相关关税费 D.长期股股权投资采采用权益法法核算时被被投