广东开放大学财务管理（专2021春）-形成性考核任务四答案

1、试卷总分:100 得分:94某公司目前年赊销收入为3000万元，变动成本率70%，资本成本12%，信用条件为“n/30”，坏账损失率2%，收账费用65000元，为使赊销收入增加10%，有A、B两个方案可共选择。A方案：信用条件为“n/60”，坏账损失率3%，收账费用70.2万元。B方案：信用条件为“2/10，1/20，n/60”，客户中利用2%现金折扣的预计有60%，利用1%现金折扣的预计有15%，放弃现金折扣的预计有25%。预计坏账损失率为2%，收账费用为58.78万元。要求：通过计算，评价公司是否应改变目前的信用条件。如改变，应选择哪个方案更有利？( )应当改变目前的信用条件;应选择B方案

2、。应当改变目前的信用条件;应选择A方案。不应当改变目前的信用条件;应选择B方案。不应当改变目前的信用条件;应选择A方案。答案:A2.影响营运能力的内部因素是 ( )经营背景行业特性资产的管理政策与方法经营周期答案:C3.某企业 2010 年度主营业务收入净额为 72000 万元，主营业务成本为 32000 万元，流动资产平均余额为 4000 万元，固定资产平均余额为 8000 万元，则该企业 2010 年度的总资产周转率为（ ）8964答案:C4.在基本条件不变的情况下 , 下列经济业务可能导致总资产收益率下降的是（）用银行存款支付一笔销售费用将可转换债券转换为普通股用银行存款归还银行借款用银

3、行存款购入一台设备答案:A5.杜邦分析体系中不涉及 ( )盈利能力分析偿债能力分析发展能力分析资产管理能力分析答案:C6.某小企业2016年末库存现金余额10000元，银行存款余额20000元，其他货币资金10000元；应收账款余额100000元，应付账款余额50000元；预计2017年第一季度需保留现金余额25000元；预计2017年第一季度将发生下列业务：（1）实现销售收入300000元，其中100000元为赊销，货款未收到；（2）实现材料销售10000元，款已收到并存入银行；（3）采购材料200000元，其中100000元为赊购；（4）支付前期应付账款50000元；（5）解缴税款6000

4、0元；（6）收回上年应收账款80000元。要求：用现金收支预算法计算2017年第一季度预计现金余缺。( )2017年第一季度预计现金余缺是98000元2017年第一季度预计现金余缺是95000元2017年第一季度预计现金余缺是97000元2017年第一季度预计现金余缺是96000元答案:B7.杜邦分析体系的源头和核心指标是（ ）权益收益率权益乘数资产净利率总资产收益率答案:A8.企业到期的债务必须要用现金偿付的是（ ）应付账款所得税应付职工薪酬长期借款答案:B9.某企业从银行取得借款 100 万元，期限 1 年，合同利率 10% ，银行有贷款比例 10% 补偿性余额的要求，则贷款的实际利率为（

5、 ）。11.11%10.11%9.11%9%答案:A10.通过现金流量表分析 , 会计报表使用者可以达到的主要目的是（ ）分析企业盈利能力分析企业经营风险评价企业利润质量预测企业未来投资保持率答案:C11.某企业的应收账款周转期为 80 天，应付账款的平均付款期为 40 天，平均存货周转期为 70 天，则该企业的现金周转期为（ ）天。1101905030答案:A12.企业以赊销方式卖给客户甲产品 100 万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是“ 10/10 ， 5/30 ， n/60 ”，则下面描述正确的是（ ）客户只要在 60 天内付款就能享受现金折扣优惠信用条件中的 10 ，

6、 30 ， 60 是信用期限n 表示折扣率，由买卖双方协商确定客户只要在 10 天内付款就能享受 10% 的现金折扣优惠答案:D13.财务报表所提供的信息属于（ ）科技信息自然信息政治信息经济信息答案:D14.影响企业短期偿债能力的主要因素是（ ）盈利能力资产的变现能力销售收入资产的结构答案:B15.如果流动比率大于 1 ，则下列结论成立的是 ( )现金比率大于 1速动比率大于 1短期偿债能力有保障营运资金大于零答案:D16.某企业从银行取得借款 100 万元，期限 1 年，合同利率 9% ，按贴现法付息，则实际利率为（ ）9.89%9%9.11%11.11%答案:A17.一般情况下，企业财务

7、状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ ）4 12 11 13 1答案:B18.某公司拟采购一批材料，供应商报价如下：30天内付款，价格为97500元；31天至60天内付款，价格为98700元；61天至90天内付款，价格为100000元。假设企业资金不足，可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算。要求：计算放弃现金折扣的成本，并作出对该公司最有利的决策。( )放弃2.5%现金折扣的成本是15.38%，放弃1.3%现金折扣的成本是15.81%；公司应该向银行借入短期资金，提前支付材料采购款。在第60日付款对公司最有利。放弃2.5%现金折扣的成本是15.38%，放弃1.3%

8、现金折扣的成本是18.81%；公司应该向银行借入短期资金，提前支付材料采购款。在第90日付款对公司最有利。放弃2.5%现金折扣的成本是15.38%，放弃1.3%现金折扣的成本是20.81%；公司应该向银行借入短期资金，提前支付材料采购款。在第60日付款对公司最有利。放弃2.5%现金折扣的成本是16.38%，放弃1.3%现金折扣的成本是18.81%；公司应该向银行借入短期资金，提前支付材料采购款。在第60日付款对公司最有利。答案:A19.企业进行综合财务分析的根本目标是（ ）综合分析企业的偿债能力综合分析企业的盈利能力综合分析企业偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力、综合经营管理及其内在联系与

9、影响综合分析企业的成长能力答案:C20.扩大市场份额的最好时期是（ ）成熟期增长期导入期衰退期答案:C21.财务分析地位的重要性主要体现在（ ）企业的公众化组织形式的复杂化财务信息的专业化社会分工的细致化业务结构的复杂化答案:ABCE22.营运资本一般具有以下特点（ ）。波动性小流动性弱波动性大占用资金多流动性强答案:CE23.财务上的现金概念不同于会计科目上的库存现金，它主要包括（ ）等。盈利性动机银行存款库存现金投机性动机避险性动机答案:ABCDE24.5C 系统，是指评估顾客信用品质的（ ）方面。品行条件资本抵押能力答案:ABCDE25.流动资产投资政策包括（ ）。任意的投资政策冒险（激

10、进）的投资政策中庸（折中）的投资政策计划的投资政策宽松（稳健）的投资政策答案:BCE26.公司在制定信用政策时，应综合考虑（ ）的变化对销售额、应收账款占用成本、应收账款坏账成本和应收账款收账成本的影响，制定综合信用政策。信用标准应收账款数额现金折扣政策应收账款周转期信用期间答案:ACE27.需要利用财务分析结论提供依据的决策和评价包括 ( )投资决策信贷决策销售决策产品决策业绩评价答案:ABCE28.通过盈利能力分析可以获取的信息包括 ( )评价企业面临的风险分析企业的偿债能力分析企业赚取利润的能力分析利润的质量评价内部管理者的业绩答案:CE29.下列关于投资活动的现金流量的说法中正确的有（

11、 ）投资活动的现金流量小于零可能是有较大的对外投资的表现投资活动的现金流量大于或等于零可能是短期投资回报能力强的表现投资活动的现金流量大于或等于零可能是处置长期资产补偿日常现金需求的表现投资活动的现金流量小于零可能对企业的长远发展是有利的投资活动的现金流量小于零可能是投资收益状况较差的表现答案:ABCDE30.短期融资券的优势包括（ ）。可提高公司影响力融资数额大灵活性高融资成本低融资风险小答案:ABD31.当公司出现现金不足时，可随时变卖有价证券以补充资金，或通过短期借款等各种融资方式，筹集所需资金，弥补其缺口。（ ）答案:正确32.无息债务融资属于一项独立的融资活动，由交易活动产生。（ ）

12、答案:错误33.公司制定信用政策就是要在应收账款的风险与收益之间进行权衡。（ ）答案:错误34.资产负债表结构分析就是指各个项目相对于总体的比例或比重，最常用的方式就是建立共同比资产负债表。（ ）答案:错误35.现金净流量越大，说明企业的财务状况越好。 ( )答案:错误36.在激进型（冒险型）融资政策中，临时性负债仅用来满足波动性流动资产的资金占用需要。（ ）答案:错误37.企业净资产规模与收入之间存在正比例关系。 ( )答案:错误38.现金比率是指企业的货币资金与企业流动负债的比率。（ ）答案:错误39.会计政策变更结果应作为盈利能力分析的一部分。（ ）答案:错误40.总资产增长率指标越高 , 表明企业一个经营周期内资产经营规模扩张的速度越快 , 企业发展后劲也就越大 . （）答案:错误41.营业周期与流动比率之间的关系是：营业周期越短，正常的流动比率就越高；营业周期越长，正常的流动比率就越低。（ ）答案:错误