F-A综合类底稿-高新认定审计

1、高新技术企企业认定申申请专项审审计档案索索引客户名称 会计期间 CF-A 综合类工工作底稿 CCF-B 进一步审审计程序工工作底稿 控制与审审核 CF-0 控制测试试 审计完成成 CFF-1 实质性测测试工作底底稿 初步业务务活动 风险评估估 特定项目目 重大事项项 审计项目小小组成员一一览表姓 名职 别简 签注若本本一览表不不够用，应应将审计项项目组成员员名单另纸纸备忘；标标“*”者为项目目负责人。客 户 签 名名 日 期期 项 目 综合类类工作底稿稿索引表 编编制 索引引号 CCF-A 会计期间 复核 页 次 1 索引号适用否工作底稿索引号适用否工作底稿.控制与与审核. 风险险评估A1 H

2、YPERLINK l 文件流转记记录表 文件流转转记录表D0 HYPERLINK l 风险评估程程序汇总表表 风险评评估程序汇汇总表A2 HYPERLINK l 报告书修订订审批表 报告书书修订审批表D1 HYPERLINK l 总体审计策策略 总体审计策略A3 HYPERLINK l 复核及批准准汇总表 复核及及批准汇总表D2 HYPERLINK l 了解被审计计单位及其其环境 了解被审审计单位及其环境境.审计完完成D3 HYPERLINK l 了解被审计计单位内部部控制 了解被审审计单位内部控控制B0 HYPERLINK l 业务完成阶阶段审计工工作 业务完完成阶段审计程序表B1 专项审计

3、报报告(定稿稿)D4 HYPERLINK l 风险评估结结果 风险评评估结果B2 调整分录(含重分类类)汇总表表B3 HYPERLINK l 未更正错报报汇总表 未更正正错报汇总总表. 特定定项目B4 评价识别出出的错报E1 HYPERLINK l 舞弊风险评评估与应对对 舞弊风风险评估与与应对B5 专项审计报报告(初稿稿)E2 HYPERLINK l 关联方及关关联方交易易 关联方方及关联方交易B6 研究开发费费用结构明明细表B7 高新技术产产品(服务)收入汇总总表. 重大大事项B8 HYPERLINK l 与治理层的的沟通 与治理层层的沟通F1 已审财务报报表审阅B9 HYPERLINK

4、l 专业意见分分歧解决表表 专业意意见分歧解解决表F2 HYPERLINK l 考虑内部审审计工作 考虑内内部审计工工作 B10 B11 HYPERLINK l 重大事项概概要汇总表表 重大事事项概要汇汇总表重大风险事事项报告F3 HYPERLINK l 利用专家的的工作 利用专家的工作作 B12 HYPERLINK l 管理层声明明书 管理层层声明书 B13 HYPERLINK l 审计总结 审计总总结. 其他他. 初步步业务活动动G1 审计档案整整理核对问问卷C0 HYPERLINK l 初步业务活活动程序表表 初步业业务活动程程序表G2 HYPERLINK l 审计标识 审计标标识C1C

5、2 HYPERLINK l 业务承接评评价表 业务承接接评价表业务保持评评价表适用C3 业务约定书书不适用索引号 A11 页 次次 1 XX会计师师事务所(特殊普通通合伙)文件流转记记录表委托单位 被审计单位位(部门) 文件标题 高新新技术企业业认定专项项审计 发文部门 项目类别别 文件编号 XX会审审2011 号 项目受受理号 项目负责人人 联联系电话 文件份数 份 其中中 精装 份 简装 份份 外外送 份 所存 份项目风险等等级 项目组初初步评估 签名 项目控制复复核确认 签名名 签 名 日日 期 签 名 日日 期撰 稿 编编 号 负责经理复复核 排排 版 质量控制复复核 校校 对 项目合

6、伙人人复核 复 印印 签 发 装装 订 会 签 加加盖公章 客 户 签 名名 日 期期 项 目 报报告书修订订审批表 编编制 索引引号 A2 会计期间 复核 页 次 1 一、报告书书修订情况况说明(以以下栏目不不敷填列，请请另纸后附附)序号修订前修订后 修订订原因报告书页次次工作底稿索索引二、若为修修订已正式式签发的报报告书，请请填写以下下栏目：1. 原已已正式签发发的报告书书份数 份2. 现已已收回拟修修订的报告告书份数 份3. 对未未收回的报报告书如何何处理 三、复核与与审批复 核(项项目负责经经理) 日 期期 复 核(项项目质量控控制) 日 期 审 批(项项目合伙人人) 日 期 四、本审

7、批批表适用范范围对已签发但但未出具的的报告书和和已正式出出具的报告告书进行文文字或数据据修订时，必必须填写此此表。客 户 签 名名 日 期期 项 目 复复核及批准准汇总表 编编制 索引引号 A3 会计期间 复核 页 次 1 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说明一、项目负负责经理复复核：1.是否已已逐页、逐逐条地全面面复核审计计工作底稿稿，特别是是申报明细细表中重要要的项目？2.是否已已复核总体体审计策略略，包括在在审计过程程中对总体体审计策略略作出的更更新和修改改？3.是否已已复核重大大事项概要要？4.是否已已复核错报报累积和评评价工作底底稿？5.是否已已复核书面面声明，股股东大会

8、、董事会相相关会议纪纪要，与客客户的沟通通记录及重重要会谈记记录，律师师询证函复复函？6.是否已已复核审计计总结？7.是否已已复核已审审计申报明明细表和拟拟出具的专专项审计报报告？8.实施上上述复核后后，是否可可以确定下下列事项：8.1已获获取充分、适当的审审计证据，审审计工作底底稿提供了了充分、适适当的记录录， 作为为审计报告告的基础？8.2已按按照注册会会计师职业业准则和适适用的法律律法规的规规定执行了了审计工作作？8.3对重重大错报风风险的评估估及采取的的应对措施施是恰当的的，针对存存在特别风风险的领域域，设计并并实施了针针对性的审审计程序，且且得出了恰恰当的审计计结论？8.4作出出的重

9、大判判断恰当合合理，重大大事项已提提请进一步步考虑？8.5 相相关事项已已进行适当当咨询，由由此形成的的结论已得得到记录和和执行？8.6提出出的建议调调整事项恰恰当，相关关调整分录录正确？8.7已考考虑未更正正错报无论论是单独还还是汇总起起来对申报报明细表整整体是否具具有重大影影响？8.8已审审计申报明明细表已在在企业会计计准则和企业会计计制度框框架下，按按照高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引的规定编编制，在所所重大方面面公允地反反映了被审审计单位报报告期间的的研究开发发费用情况况和高新技技术产品（服服务）收入入情况？客 户 签 名名 日 期期 项 目 复复核

10、及批准准汇总表 编编制 索引引号 A3 会计期间 复核 页 次 2 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说明8.9拟出出具的审计计报告措辞辞恰当，已已按照中国国注册会计计师审计准准则和高高新技术企企业认定专专项审计指指引的规规定发表了了恰当的审审计意见？项目负责经经理复核声声明书本人已按照照本所的复复核政策对对审计工作作底稿进行行了复核，本本人所有的的复核意见见已经得到到解决；该该公司申报报明细表已已获得批准准和签署。本人认为审审计工作底底稿支持我我们得出的的结论和拟拟出具的专专项审计报报告。签名： 日期：二、项目质质量控制复复核1.项目经经理一级复复核是否已已得到满意意的执行？2.是

11、否已已复核项目目组针对本本业务对独独立性作出出的评价的的恰当性？3.是否已已复核项目目组在审计计过程中识识别出的特特别风险以以及采取的的应对措施施，包括项项目组对舞舞弊风险的的评估及采采取的应对对措施，认认为项目组组作出的判判断和应对对措施是恰恰当的？4.是否已已复核项目目组作出的的重大判断断，包括关关于重要性性和特别风风险的判断断，认为这这些判断恰恰当合理？5.是否确确定项目组组就存在的的意见分歧歧、其他疑疑难问题或或争议事项项进行适当当咨询，且且咨询得出出的结论是是恰当的？6.是否已已复核项目目组与管理理层、治理理层以及监监管机构（如如适当）沟沟通的记录录以及拟与与其沟通的的事项，对对沟通

12、情况况表示满意意？7.是否已已复核已审审计申报明明细表已在在企业会计计准则和企业会计计制度框框架下，按按照高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引的规定编编制，在所所有重大方方面公允地地反映了被被审计单位位报告期间间的研究开开发费用情情况和高新新技术产品品（服务）收收入情况？拟出具的的审计报告告措辞恰当当，已按照照中国注册册会计师审审计准则和和高新技技术企业认认定专项审审计指引的规定发发表了恰当当的审计意意见？质量控制复复核人复核核声明书本人已按照照本所的复复核政策和和程序与项项目组进行行了讨论，对对审计工作作底稿进行行了复核，所所有复核意意见均已得得到解决。本人认

13、为为审计工作作底稿支持持我们得出出的结论和和拟出具的的专项审计报报告。签名： 日期：客 户 签 名名 日 期期 项 目 复复核及批准准汇总表 编编制 索引引号 A3 会计期间 复核 页 次 3 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说明三、项目合合伙人复核核1.是否复复核了上述述复核记录录及反馈意意见？2.是否对对“提请注意意事项”采取了恰恰当的措施施？3.是否认认真复核了了总体审计计策略、审审计总结？4.是否认认真复核了了专项审计报报告未定稿稿、已审申申报明细表表未定稿及及相关附注注？5.是否已已复核项目目组在审计计过程中识识别出的特特别风险以以及采取的的应对措施施，包括项项目组对舞舞

14、弊风险的的评估及采采取的应对对措施，认认为项目组组作出的判判断和应对对措施是恰恰当的？6.是否确确定项目组组已就存在在的意见分分歧、其他他疑难问题题或争议事事项进行适适当咨询，且且咨询得出出的结论是是恰当的？7.是否已已复核项目目组与管理理层、治理理层以及监监管机构（如如适当）沟沟通的记录录以及拟与与其沟通的的事项，对对沟通情况况表示满意意？8.是否认认为所复核核的审计工工作底稿反反映了项目目组针对重重大判断执执行的工作作，能够支支持得出的的结论？9.是否已已复核已审审计申报明明细表和拟拟出具的审审计报告，认认为已审计计申报明细细表符合相相关规定，拟拟出具的审审计报告已已按照中国国注册会计计师

15、审计准准则和高高新技术企企业认定专专项审计指指引的规规定发表了了恰当的审审计意见？ 项目合合伙人复核核声明书本人已按照照本所的复复核政策和和程序与项项目组进行行了讨论，对对重要审计工工作底稿进进行了复核核，所有复复核意见均均已得到解解决。本人人认为审计计工作底稿稿支持我们们得出的结结论和拟出出具的专项项审计报告告。本人已询问问项目组所所有成员，没没有注意到到任何影响响本所独立立性的事项项。签名： 日期：发出审计报报告的最后后批准董事会或或管理层业已采纳纳已审申报报明细报表表，适当的的声明书或或确认函已已经收到，未未决事项已已全部澄清清，同意发发出审计报报告。签发人： 日期：客 户 签 名名 日

16、 期期 项 目 业务完完成阶段审审计程序表表 编编制 索引引号 B0 会计期间 复核 页 次 1 审 计 程 序适用与否工作底稿索索引号1.评价审审计过程中中识别出的的错报： 1.11累积审计计过程中识识别出的错错报，除非非错报明显显微小； 1.22评价错报报对审计的的影响； 1.33就累积的的所有错报报与管理层层进行沟通通，要求管管理层更正正全部错报报。对管理理层已更正正的错报，实实施追加的的审计程序序，确定错错报是否依依然存在； 1.44评价未更更正错报的的影响； 1.55就未更正正错报与治治理层进行行沟通。B3B4B4B42.编制申申报明细表表调整表；B6、B773.设计和和实施分析析程

17、序，对对申报明细细表形成总总体结论，确确定申报明明细表是否否与项目组组对被审计计单位的总总体了解一一致。如果果识别出与与其他相关关信息不一一致的波动动或关系，或或与预期值值差异重大大的波动或或关系，采采取下列措措施： 3.11询问管理理层，针对对管理层的的答复获取取适当的审审计证据； 3.22根据具体体情况在必必要时实施施其他审计计程序。4.与管理理层召开总总结会，就就下列事项项进行沟通通，形成总总结会会议议纪要并经经双方签字字认可：4.1审计计意见的类类型及审计计报告的措措辞；4.2对被被审计单位位持续经营营能力具有有重大影响响的事项；4.3含有有已审申报报明细表的的文件中的的其他信息息对申

18、报明明细表的影影响；4.4内部部控制缺陷陷和值得关关注的内部部控制缺陷陷；4.5执行行该项审计计业务的注注册会计师师的独立性性；4.6其他他沟通事项项。5.将项目目组成员间间意见分歧歧的解决过过程，记录录于专业意意见分歧解解决表中。汇总重大大事项，编编制重大事事项概要。6.与治理理层进行沟沟通。B87.评价审审计结果，形形成审计意意见，并撰撰写专项审审计报告：B58.由项目目负责经理理和二级复复核人(如如适用)复复核工作底底稿。9.由风险险管理与技技术部实施施项目质量量控制复核核。10.由项项目合伙人人复核工作作底稿。客 户 签 名名 日 期期 项 目 业务完完成阶段审审计程序表表 编编制 索

19、引引号 B0 会计期间 复核 页 次 2 审 计 程 序适用与否工作底稿索索引11.获取取管理层和和治理层（如如适用）的的书面声明，并确确定其日期期不得晚于于专项审计计报告日。12.完成成审计总结结。13.完成成复核及批批准汇总表表。14.签发发审计报告告。15.必要要时，修订订专项审计计报告。B12B14A3A1/A33A2项 目 未更正错错报汇总表表 编制 索引引号 B3 会计期间 复核 页 次 1 序号内容及说明明索引号未调整内容容错报性质管理层不予予更正的原原因借方项目借方金额贷方项目贷方金额一以前期间识识别出的影影响本期申申报明细表表的前期未未更正错报报123二本期识别出出的影响本本

20、期申报明明细表的前前期未更正正错报123三本期识别出出的影响本本期申报明明细表的未未更正错报报1231.前期未未更正错报报影响合计计（第一项项和第二项项合计） 项目目 借借方金额 贷方金金额 合合计 （1）总总资产 （2）净净资产 （3）销售收入 （4）费费用总额 2.未更正正错报影响响合计（第第一项、第第二项和第第三项合计计） 项目目 借方金额额 贷方方金额 合计 （1）总总资产 （2）净净资产 （3）销售收入 （4）费费用总额 被审计单位位授权代表表签字：_日日期：_客 户 签 名名 日 期期 项 目 评评价识别出出的错报 编编制 索引引号 B4 会计期间 复核 页 次 1 识别出的错错报

21、对审计计的影响1.错报合合计项目索引号金额总资产（+）总资产（-）净资产（+）净资产（-）销售收入（+）销售收入（-）费用总额（+）费用总额（-）已更正错报报合计B2未更正错报报合计B32.本期申申报明细表表整体重要要性： 3.评价：(1)审计计过程中累累积的错报报合计数是是否接近重重要性（是是/否）： (2)识别别出的错报报的性质以以及错报发发生的环境境是否表明明可能存在在其他错报报，并且可可能存在的的其他错报报与审计过过程中累积积的错报合合计起来可可能是重大大的（是/否）： 4.结论：无需修改总总体审计策策略和具体体审计计划划或者：需要要修改总体体审计策略略和具体审审计计划，详详见【工作作

22、底稿索引引】二、未更正正错报对申申报明细表表的影响1.未更正正错报：项目索引号金额总资产（+）总资产（-）净资产（+）净资产（-）销售收入（+）销售收入（-）费用总额（+）费用总额（-）未更正错报报合计B32.本期申申报明细表表整体重要要性: 3.结论：未更正错报报单独或汇汇总起来不不构成重大大错报 或者：未更更正错报单单独或汇总总起来构成成重大错报报客 户 签 名名 日 期期 项 目 与治治理层的沟沟通 编制制 索引号号 B88 会计期间 复核 页 次 1 与治理层的的沟通记录录汇总表沟通事项沟通对象沟通时间沟通形式沟通结果管理层治理层口头书面1.注册会会计师的责责任2.计划的的审计范围围和

23、时间3.审计工工作中发现现的问题见索引号 B11-2“与治理层层的沟通函”之二4.注册会会计师的独独立性见索引号 B11-2“与治理层层的沟通函”之一5.值得关关注的内部部控制缺陷陷见索引号 B11-2“与治理层层的沟通函”之三6.要求和和商定沟通通的其他事事项7.补充事事项客 户 签 名名 日 期期 项 目 专业业意见分歧歧解决表 编制 索引引号 BB9 会计期间 复核 页 次 1 一、存在专专业意见分分歧的人员员及其职位位姓名 职位 二、专业意意见分歧注：简述述存在专业业意见分歧歧的会计或或审计问题题三、解决方方式注：简述述为解决意意见分歧采采取的措施施和获取的的审计证据据，包括查查阅的专

24、业业文献和向向专家咨询询的意见等等。如必要要，记录与与管理层或或其他人员员就该问题题进行讨论论的情况，包包括讨论时时间、讨论论对象以及及对方的回回应等客 户 签 名名 日 期期 项 目 专业业意见分歧歧解决表 编制 索引引号 BB9 会计期间 复核 页 次 2 四、解决过过程注：记录录最后形成成结论的过过程。记录录对相互矛矛盾的审计计证据或相相互矛盾的的观点的考考虑，以及及解决过程程 五、结论注：记录录最后形成成的结论以以及形成结结论的基础础最终结论批批准人： 批准日期期：下列人员不不同意最终终形成的结结论：姓 名 日 期期客 户 签 名名 日 期期 项 目 重大事项项概要汇总总表 编制 索引

25、引号 BB10 会计期间 复核 页 次 1 一、引起特特别风险的的事项二、实施审审计程序的的结果1.实施审审计程序发发现的财务务信息重大大错报事项项2.修正以以前对重大大错报风险险的评估和和拟采取应应对措施的的事项3.未更正正的错报汇汇总三、导致难难以实施必必要审计程程序的情形形四、可能导导致出具非非标准审计计报告的事事项项目负责经经理签名及及日期：撰写内容容：1.事事项；2.应对措施施；3.工工作底稿交交叉索引客 户 签 名名 日 期期 项 目 重大大风险事项项报告 编编制 索引引号 BB11 会计期间 复核 页 次 1 被审计单位位名称 业务类型 审计年度 执行的会计计准则、制制度等 重大

26、风险事项 报告人： 时时间：项目质量控控制复核人员处理意见 签名： 时间间：项目合伙人人意见 签名名： 时间间：独立合伙人人（如适用）意意见签名： 时间： PAGE 4简式，适用用于不需要要带附件二二的情况：用被审计计单位抬头头纸打印 索引引号： B12管理层声明明书致_注册会计计师：本声明书是是针对你们们审计本公公司20 年、20 年、20 年的研研究开发费费用结构明明细表，220 年度的的高新技术术产品(服务)收入明细细表(以下简称称申报明细细表)而提提供的。审审计的目的的是申报明明细表发表表意见，以以确定申报报明细表是是否在所有有重大公允允方面在企企业会计准准则和企企业会计制制度新准则删

27、删去红字部部分框架下，按按照高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引的规定编编制，并实实现公允反反映。尽我们所知知，并在作作出了必要要的查询和和了解后，我我们确认：一、申报明明细表1我们已已履行插插入日期签署的审审计业务约约定书中提提及的责任任，即在企业会会计准则和和企业会会计制度新准则删删去红字部部分框架下，按按照高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引的规定编编制研究开开发费用结结构明细表表和高新技技术产品(服务)收入明细细表，并对对其进行公公允反映；2.在作出出会计估计计时使用的的重大假设设（包括与与公允价值值计量相关关的假设）是是

28、合理的；已恰当界界定研究开开发项目、高新技术术产品(服服务)的具具体范围。3.已按照照企业会计计准则和企业会计计制度新准则删删去红字部部分的规定对对关联方关关系及其交交易作出了了恰当的会会计处理披披露；4.根据企企业会计准准则和企企业会计制制度新准则删删去红字部部分的规定，所所有需要调调整或披露露的资产负负债表日后后事项都已已得到调整整或披露； 55未更正正错报，无无论是单独独还是汇总总起来，对对申报明细细表整体的的影响均不不重大。未未更正错报报汇总表附附在本声明明书后见见附件一；6.插入入注册会计计师可能认认为适当的的其他任何何事项二、提供的的信息7.我们已已向你们提提供下列工工作条件：（1

29、）允许许接触我们们注意到的的、与申报报明细表编编制有关的的所有信息息（如记录录、文件和和其他事项项）；（2）提供供你们基于于审计目的的的要求我我们提供的的其他信息息；（3）允许许在获取审审计证据时时不受限制制地接触你你们认为必必要的本公公司内部人人员和其他他相关人员员。8.所有交交易均已记记录并反映映在财务报报表和申报报明细表中中；9.我们已已向你们披披露了由于于舞弊可能能导致的申申报明细表表重大错报报风险的评评估结果；10.我们们已向你们们披露了我我们注意到到的、可能能影响本公公司的与舞舞弊或舞弊弊嫌疑相关关的所有信信息，这些些信息涉及及本公司的的：（1）管理理层；（2）在内内部控制中中承担

30、重要要职责的员员工；（3）其他他人员（在在舞弊行为为导致申报报明细表重重大错报的的情况下）。11.我们们已向你们们披露了从从现任和前前任员工、分析师、监管机构构等方面获获知的、影影响财务报报表的舞弊弊指控或舞舞弊嫌疑的的所有信息息；12.我们们已向你们们披露了所所有已知的的、在编制制申报明细细表时应当当考虑影响响的违反或或涉嫌违反反法律法规规的行为；13.我们们已向你们们披露了我我们注意到到的关联方方的名称和和特征、所所有关联方方关系及其其交易；14我们们确信： (1)对单单独占有的的核心知识识产权不存存在任何纠纠纷； (2)无高高新技术研研究开发方方面的任何何权属纠纷纷。 15插插入注册会会

31、计师可能能认为必要要的其他任任何事项。声明单位(盖章)：法定代表人人：(签名) 财务负责人人：(签名) 技术负责人人：(签名) 年 月月 日不早于于申报明细细表批准日日详式，适用用于需要带带附件说明明的情况：用被审计计单位抬头头纸打印 索引引号： B12管理层声明明书致_注册会计计师：本声明书是是针对你们们审计本公公司20 年、20 年、20 年的研研究开发费费用结构明明细表，220 年度的的高新技术术产品(服务)收入明细细表(以下简称称申报明细细表)而提提供的。审审计的目的的是申报明明细表发表表意见，以以确定申报报明细表是是否在所有有重大公允允方面在企企业会计准准则和企企业会计制制度新准则删

32、删去红字部部分框架下，按按照高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引的规定编编制，并实实现公允反反映。尽我们所知知，并在作作出了必要要的查询和和了解后，我我们确认：一、申报明明细表1我们已已履行插插入日期签署的审审计业务约约定书中提提及的责任任，即在企业会会计准则和和企业会会计制度新准则删删去红字部部分框架下，按按照高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引的规定编编制研究开开发费用结结构明细表表和高新技技术产品(服务)收入明细细表，并对对其进行公公允反映；2.在作出出会计估计计时使用的的重大假设设（包括与与公允价值值计量相关关的假设）是是

33、合理的；已恰当界界定研究开开发项目、高新技术术产品(服服务)的具具体范围。3.已按照照企业会计计准则和企业会计计制度新准则删删去红字部部分的规定对对关联方关关系及其交交易作出了了恰当的会会计处理披披露；关关联方名单单及与申报报明细表相相关的关联联交易见附附件二。4.根据企企业会计准准则和企企业会计制制度新准则删删去红字部部分的规定，所所有需要调调整或披露露的资产负负责表日后后事项都已已得到调整整或披露； 55未更正正错报，无无论是单独独还是汇总总起来，对对申报明细细表整体的的影响均不不重大。未未更正错报报汇总表附附在本声明明书后见见附件一；6.插入入注册会计计师可能认认为适当的的其他任何何事项

34、二、提供的的信息7.我们已已向你们提提供下列工工作条件：（1）允许许接触我们们注意到的的、与申报报明细表编编制有关的的所有信息息（如记录录、文件和和其他事项项）；（2）提供供你们基于于审计目的的的要求我我们提供的的其他信息息；（3）允许许在获取审审计证据时时不受限制制地接触你你们认为必必要的本公公司内部人人员和其他他相关人员员。8.所有交交易均已记记录并反映映在财务报报表和申报报明细表中中；9.我们已已向你们披披露了由于于舞弊可能能导致的申申报明细表表重大错报报风险的评评估结果；10.我们们已向你们们披露了我我们注意到到的、可能能影响本公公司的与舞舞弊或舞弊弊嫌疑相关关的所有信信息，这些些信息

35、涉及及本公司的的：（1）管理理层；（2）在内内部控制中中承担重要要职责的员员工；（3）其他他人员（在在舞弊行为为导致申报报明细表重重大错报的的情况下）。11.我们们已向你们们披露了从从现任和前前任员工、分析师、监管机构构等方面获获知的、影影响财务报报表的舞弊弊指控或舞舞弊嫌疑的的所有信息息；12.我们们已向你们们披露了所所有已知的的、在编制制申报明细细表时应当当考虑影响响的违反或或涉嫌违反反法律法规规的行为；13.我们们已向你们们披露了我我们注意到到的关联方方的名称和和特征、所所有关联方方关系及其其交易；关联方的的名单见附附件二14我们们确信： (1)对单单独占有的的核心知识识产权不存存在任何

36、纠纠纷； (2)无高高新技术研研究开发方方面的任何何权属纠纷纷。 15插插入注册会会计师可能能认为必要要的其他任任何事项。声明单位(盖章)：法定代表人人：(签名) 财务负责人人：(签名) 技术负责人人：(签名) 年 月月 日不早于于申报明细细表批准日日附件一未更正错报报汇总表单位(盖章章)：截止 年 月 日 序号内容及说明明索引号借方项目及及金额贷方项目及及金额备 注本公司经考考虑认为，上上述未更正正错报对公公司申报明明细表整体体不会产生生重大影响响，未予调调整。附件二之11关 联联 方 关 系 汇 总 单位(盖章章)：截止 年 月 日关联方名称称(全称)注册地点主营业务与本单位关关系经济性质

37、或或类型法定代表人人是否存在控制关系占被投资单单位注册资本比比例 注：1.需需要填列的的关联方包包括：公司司长期股权权投资单位位；持有公公司股份55以上的的股东(包包括单位和和个人)；公司控股股股东(通通常持有公公司50以上股权权)的子公公司。2.与本单单位的关系系：按照子子公司、联联营企业、合营企业业、母公司司、同一母母公司、公公司股东等等填列。子子公司，指指受公司控控制的被投投资单位，包包括直接控控制和间接接控制；母母公司(或或控股股东东)，指拥拥有公司控控制权的本本公司股东东；同一母母公司(或或同一控股股股东)，指指本公司控控股股东投投资的其他他子公司；公司股东东，指非控控股的其他他股东

38、。 附件二之22存在控制关关系的关联联方的注册册资本、所所持股份(权益)及及其变化单位(盖章章)： 截止止 年 月 日企业名称注册资本及及其变化所持股份或或权益及其其变化期初数本期增加本期减少期末数期初数本期增加本期减少期末数金额股份比例%金额股份比例%金额股份比例%金额股份比例% 注：1. 本表第一一部分反映映存在控制制关系的关关联方自身身的注册资资本及本期期的变化情情况；2. 本表表第二部分分反映存在在控制关系系的关联方方在公司注注册资本中中的份额及及本期的变变化情况。附件二之33与申报明细细表相关的的关联交易易汇总单位(盖章章)：关联方名称称关联交易情情况备注交易内容交易金额20111年

39、20122年20133年注：1.本本表填列与与附件二之之一所列的的关联方之之间发生的的与被审计计单位最近近3年研究究开发费用用和最近11年高新技技术产品(服务)收收入相关的的交易金额额。2.关联交交易的内容容按照购买买或销售资资产、提供供或接受劳劳务、代理理、租赁、提供资金金、提供担担保抵押、管理方面面的合同、研究和开开发项目的的转移、许许可协议等等分别填列列，并在备备注栏中说说明交易金金额对被审审计单位最最近3年研研究开发费费用和最近近1年高新新技术产品品(服务)收入的影响响。3.同一单单位的关联联交易内容容较多时，可可分几行填填列。客 户 签 名名 日 期期 项 目 审计总结结 编编制 索

40、引引号 BB13 会计期间 复核 页 次 1 一、审计单单位背景二、审计实实施情况描述审计计计划作出出的修改及及原因，审审计小组成成员组成及及工作时间间等三、审计中中发现的重重大事项及及其处理审计中发现现的重大问问题及其处处理、评估估的特别风风险领域及及应对措施施、主要调调整事项及及调整原因因、应披露露的重大事事项及未调调整事项的的原因、与与管理层和和治理层的的沟通等。四、审计结结论说明拟出出具报告的的意见类型型。五、再次确确认独立性性说明是否否按照相关关职业道德德要求保持持了独立性性，有无存存在可能影影响独立性性的任何关关系和其他他事项客 户 签 名名 日 期期 项 目 初步业业务活动程程序

41、表 编制 索引引号 CC0 会计期间 复核 页 次 1 初 步 业业 务 活活 动 目目 标 和和 审 计计 程 序序适用与否工作底稿索索引一、初步业业务活动目目标1.确定是是否接受业业务委托；2.如接受受业务委托托，确保在在计划审计计工作时达达到下列要要求：2.1注册册会计师已已具备执行行业务所需需要的独立立性和专业业胜任能力力；2.2不存存在因管理理层诚信问问题而影响响注册会计计师承接或或保持该项项业务意愿愿的情况；2.3与被被审计单位位不存在对对业务约定定条款的误误解。二、审计程程序1.与被审审计单位面面谈，讨论论下列事项项：1.1审计计的目标与与范围。1.2审计计报告的用用途。1.3管

42、理理层的责任任,包括：1.1.11在企业会会计准则和和企业会会计制度框架下，按照适用用的高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引编制基础础编制申报报明细表，并并使其实现现公允反映映（如适用用）；1.1.22设计、执执行和维护护必要的内内部控制，以以使申报明明细表不存存在由于舞舞弊或错误误而导致的的重大错报报；1.1.33向注册会会计师提供供必要的工工作条件，包包括允许注注册会计师师接触与编编制申报明明细表相关关的所有信信息（如记记录、文件件和其他事事项），向向注册会计计提供审计计所需要的的其他信息息，允许注注册会计师师在获取审审计证据时时不受限制制地接触其其认为必要

43、要的内部人人员和其他他相关人员员。1.4适用用的申报明明细表编制制基础。1.5计划划和执行审审计工作的的安排，包包括项目组组的构成等等。1.6拟出出具的专项项审计报告告的预期形形式和内容容，以及对对在特定情情况下出具具的专项审计报报告可能不不同于预期期形式和内内容的说明明。1.7对审审计涉及的的被审计单单位内部审审计人员和和其他员工工工作的安安排。1.8对利利用其他注注册会计师师和专家工工作的安排排。1.9与前前任注册会会计师（如如存在）沟沟通的安排排。1.10收收费的计算算基础和收收费安排。1.11对对审计结果果的其他沟沟通形式。1.12其其他需要达达成一致意意见的事项项。2.对于首首次接受

44、审审计委托的的业务，在在征得被审审计单位书书面同意后后，与前任任注册会计计师沟通，并并对沟通结结果进行评评价。3.初步了了解被审计计单位及其其环境，或或其发生的的重大变化化，并予以以记录。4.对于连连续审计业业务，查阅阅以前年度度审计工作作底稿，如如果以前年年度在专项项审计报告告中发表了了非无保留留意见，评评价导致对对上期申报报明细表发发表非无保保留意见的的事项对本本期的影响响，了解以以前年度在在与治理层层的沟通函函中提及的的值得关注注的内部控控制缺陷是是否已得到到解决等。F1C1/C22客 户 签 名名 日 期期 项 目 初步业业务活动程程序表 编制 索引引号 CC0 会计期间 复核 页 次

45、 2 初 步 业业 务 活活 动 目目 标 和和 审 计计 程 序序适用与否工作底稿索索引5.对于连连续审计业业务，考虑虑是否需要要修改业务务约定条款款，以及是是否需要提提醒被审计计单位注意意现有的业业务约定条条款。6.如为集集团审计业业务，确定定是否担任任集团审计计的注册会会计师。7.评价是是否具备执执行该项审审计业务所所需要的独独立性和专专业胜任能能力。8.完成业业务承接评评价表或业业务保持评评价表。9.签订审审计业务约约定书（适适用于首次次接受业务务委托，以以及连续审审计中修改改长期审计计业务约定定书条款的的情况）。C1/C22C1/C22C3客 户 签 名 日 期 项 目 业务务承接评

46、价价表 编制 索引引号 C1 会计期间 复核核 页 次 1 调 查 内内 容是否说 明1.了解客客户基本情情况详见C1-12.审计报报告用途及及提交报告告时间3.针对建建立客户关关系和具体体审计业务务是否实施施相应的质质量控制程程序3.1被审审计单位的的主要股东东、关键管管理人员和和治理层是是否诚信3.2确定定审计的前前提条件是是否存在3.2.11管理层在在编制申报报明细表时时采用的相相关编制基基础是否是是可接受的的3.2.22就管理层层认可并理理解其责任任是否与管管理层达成成一致意见见3.3项目目组是否具具备执行审审计业务的的专业胜任任能力以及及必要的时时间和资源源3.3.11是否拥有有足够

47、的具具有专业胜胜任能力的的人员组成成项目组3.3.22是否能在在提交报告告的最后期期限内完成成业务3.3.33项目组关关键人员是是否熟悉客客户所处行行业及业务务，充分了了解客户所所处行业的的会计处理理3.3.44执业是否否需要特定定专业知识识，如何获获取？项目目组人员是是否接受过过高新技术术企业认定定专项审计计的相关培培训。3.3.55是否具备备符合标准准和资格要要求的质量量控制复核核人员3.4会计计师事务所所和项目组组能否遵守守职业道德德规范3.3.11向该客户户收费是否否占整所收收入的很大大比重3.3.22是否存在在或有收费费3.3.33事务所高高管是否与与客户的董董事或高管管存在亲属属关

48、系3.3.44客户的董董事或高管管近期是否否曾是事务务所的高管管或合伙人人客 户 签 名 日 期 项 目 业务务承接评价价表 编制 索引引号 C1 会计期间 复核核 页 次 1 3.3.55事务所是是否在客户户中拥有经经济利益3.3.66事务所是是否为客户户提供可能能影响独立立性的业务务4.与前任任注册会计计师的沟通通4.1前任任注册会计计师是否发发现被审计计单位管理理层存在正正直和诚信信方面的问问题4.2前任任注册会计计师是否与与管理层在在重大会计计、审计等等问题上存存在意见分分歧4.3前任任注册会计计师是否曾曾向被审计计单位治理理层通报过关于于管理层舞舞弊、违反反法律法规规行为以及及值得关

49、注注的内部控控制缺陷4.4是否否得知前任任注册会计计师认为导导致被审计计单位变更更会计师事事务所的原原因4.5是否否对前任注注册会计师师提供的信信息给予应应有的重视视，并与被被审计单位位提供的信信息进行比比较5.预计审审计收费及及可收回性性6.其他可可能影响接接受委托的的事项结论：是否否接受委托托项目负责经经理建议：签字:日期：项目合伙人人意见：签字:日期：拒绝接受委委托的主要要原因：客 户 签 名 日 期 项 目 企业业基本情况况表 编制 索引引号 C1-11 会计期间 复核核 页 次 1 企业名称经济类型所属行业注册地址邮 编编实际经营地地址联系人开户银行银行账号联系人电话话工商登记日期税

50、务登记税务登记号号码执照号码主管税务机机关主要经营范范围开业日期经营期限 年年董事长总经理财务负责人人内审部门负负责人联系方法联系方法联系方法联系方法投 资 者 名 称称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册资本本比例()合 计分 支 机机 构 概概 况名 称所在地适用税率从事行业销售总机构构生产的产产品销售自己生生产的产品品前事务所名名称及审核核报告编号号年度出具审计报报告事务所所审计报告文文号审计意见类类型所得税审核核事务所审核报告文文号201 年年201 年年201 年年客 户 签 名名 日 期期 项 目 业务务保持评价价表-针针对连续审审计 编制 索引引号 C2 会计期间 复核 页 次

51、 1 调 查 内内 容是否说 明1.了解客客户基本情情况的变化化详见PF112.审计报报告用途及及提交报告告时间3.针对保保持客户关关系和具体体审计业务务是否实施施相应的质质量控制程程序3.1被审审计单位的的主要股东东、关键管管理人员和和治理层是是否诚信3.2确定定审计的前前提条件是是否存在3.2.11管理层在在编制申报报明细表时时采用的相相关编制基基础是否是是可接受的的3.2.22就管理层层认可并理理解其责任任是否与管管理层达成成一致意见见3.3项目目组是否具具备执行审审计业务的的专业胜任任能力以及及必要的时时间和资源源3.3.11是否拥有有足够的具具有专业胜胜任能力的的人员组成成项目组3.

52、3.22是否能在在提交报告告的最后期期限内完成成业务3.3.33项目组关关键人员是是否熟悉客客户所处行行业及业务务，充分了了解客户所所处行业的的会计处理理3.3.44执业是否否需要特定定专业知识识，如何获获取？项目目组人员是是否接受过过高新技术术企业认定定专项审计计的相关培培训。3.3.55是否具备备符合标准准和资格要要求的质量量控制复核核人员3.4会计计师事务所所和项目组组能否遵守守职业道德德规范3.4.11向该客户户收费是否否占整所收收入的很大大比重3.4.22是否存在在或有收费费3.4.33是否曾接接受客户的的贵重礼品品或超规格格招待3.4.44事务所高高管是否与与客户的董董事或高管管存

53、在亲属属关系3.4.55客户的董董事或高管管近期是否否曾是事务务所的高管管或合伙人人客 户 签 名名 日 期期 项 目 业务务保持评价价表-针针对连续审审计 编制 索引引号 C2 会计期间 复核 页 次次 2 3.4.66事务所是是否在客户户中拥有经经济利益3.4.77事务所是是否为客户户提供可能能影响独立立性的业务务3.4.88是否同一一名高级职职员多年执执行该客户户的业务4.是否需需修改审计计业务约定定书4.1是否否以适当方方式获得对对方的确认认4.2约定定事项的表表述是否恰恰当4.3是否否在必要时时征询专家家或律师的的意见5.预计审审计收费及及可收回性性6.其他可可能影响连连续接受委委托

54、的事项项结论：是否否接受委托托项目负责经经理建议：签字：日期：项目合伙人人意见：签字：日期：拒绝接受委委托的主要要原因：本所执行本本次专项审审计所需文文件与资料料致： 有有限公司：为顺利完成成贵公司本本次高新技技术企业认认定申请专专项审计工工作，本所所诚望贵公公司董事会会(或董事会会委托的管管理层)及时提供供以下必需需的有效文文件与资料料：(1)公司司(包括分分支机构)成立或变变更政府批批文、合同同、协议、章程、有有效的营业业执照，有有效的税务务登记证；(2)税务务局、财政政局、国资资局(委)、工商局局、外汇管管理局、银银行、海关关、经贸委委(经发局局)等主管管部门的相相关批文、通知书等等；(

55、3)高新新技术企业业认定申请请书；(4)经具具有资质的的中介机构构鉴证的企企业近三个个会计年度度的财务报报表审计报报告(实际年限限不足三年年的按实际际经营年限限)；(5)技术术创新活动动证明材料料，包括知知识产权证证书、生产产批文，新新产品或新新技术证明明(查新)材料、产产品质量检检验报告，省级(含计划单列市)以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料；(6)最近近三个年度度研究开发发费明细表表及最近一一个年度高高新技术产产品(服务)收入明细细表；(7)与编编制上述最最近三个年年度研究开开发费明细细表及最近近一个年度度高新技术术产品(服务)收入明细细表有关的全部部财务信息息和其他相相关数据；(

56、8)与高高新技术研研究开发和和高新技术术产品(服务)收入相关关的决议、合同、协协议、章程程等相关资资料；(9)与高高新技术研研究开发和和高新技术术产品(服务)收入相关关的全部股股东会和董董事会的会会议记录； (10)产产品(服务)属于国国家重点支支持的高新新技术领域域规定的的范围的名名称及相关关依据；(11)建建立了研发发投入核算算体系情况况说明及相相关资料；(12)开开展了产学学研合作的的研发活动动情况说明明及相关资资料；(13)设设有研发机机构并具备备相应的设设施和设备备情况说明明和清单；(14)建建立了研发发人员的绩绩效考核奖奖励制度情情况说明及及相关资料料；(15)单单位关联企企业名单

57、；(16)最最近三个年年度主要研研究开发项项目的基本本情况说明明，包括项项目内容、立项情况况、审批情情况(如需要)、项目预预算情况和和截至审计计报告日进进展情况等等；(17)与与上述研究开开发费用结结构明细表表、高新技术产产品(服务务)收入明明细表有关关的重大关关联交易；(18)研研发人员名名单，包括括姓名、所所属部门、参与项目目、工作岗岗位、职责责、最近三三年每年工工作小时数数等；(19)其其他应提供供的资料：上述各项资资料将随本本所对贵公公司进一步步深入了解解会有所增增减变化，以以期获取充充分的资料料，高效率率地完成工工作安排。 XX会计师师事务所(特殊普通通合伙) 年 月 日 索引引号

58、CC3 审审计业务约约定书甲方：乙方：XXX会计师事事务所(特特殊普通合合伙)兹由甲方委委托乙方对对甲方200 年度、20 年度、20 年度研究究开发费用用结构明细细表和200 年度高新技术术产品(服务)收入明细细表进行审审计，经双双方协商，达达成以下约约定：一、业务范范围与审计计目标 1乙方接接受甲方委委托，对甲甲方在企业业会计准则则和企业业会计制度度新准则删删去红字部部分框架下，按按照高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引的规定编编制的200 年度、20 年度、20 年度研研究开发费费用结构明明细表和220 年度高高新技术产产品(服务)收入明细细表及有关关编制

59、说明明(以下简称称申报明细细表)进行专项项审计。2乙方通通过执行审审计工作，对对申报明细细表的下列列方面发表表审计意见见：(1)申报明细细表是否在在所有重大大方面在企企业会计准准则框架下下，按照高新技术术企业认定定管理办法法和高高新技术企企业认定管管理工作指指引的规规定编制；(2)申报明细细表是否在在所有重大大方面公允允反映甲方方在所审计计期间的研研究开发费费用和高新技术术产品(服务)收入情况况。 二、甲方的的责任1.根据中华人民民共和国会会计法及及企业财财务会计报报告条例，甲方及及甲方负责责人有责任任保证会计计资料的真真实性和完完整性。因因此，甲方方管理层有有责任妥善善保存和提提供会计记记录

60、（包括括但不限于于会计凭证证、会计账账簿及其他他会计资料料），这些些记录必须须真实、完完整地反映映甲方在所所审计期间间的研究开开发费用和和高新技术术产品(服务)收入情况况。2. 管理理层负责在在企业会计计准则和企业会计计制度框框架下，按按照高新新技术企业业认定管理理办法和和高新技技术企业认认定管理工工作指引编制研究究开发费用用结构明细细表和高新新技术产品品（服务）收收入明细表表，并负责责设计、执执行和维护护必要的内内部控制，以以使研究开开发费用结结构明细表表和高新技技术产品（服服务）收入入明细表不不存在由于于舞弊或错错误导致的的重大错报报。3及时为为乙方的审审计工作提提供与审计计有关的所所有记