浙江常山水泥财务管理制度

1、财务管理制度第一章总那么第一条 为了加强公司的财务管理工作，规范财务行为，实施 有效监督，维护投资者的合法权益，根据中华人民共和国会计法 和光宇集团财务管理制度的规定，结合本公司实际，制 订本公司财务管理制度。第二条 本制度适用于浙江常山水泥第三条 公司的财务管理活动应认真遵守国家的法律法规，做 到守法经营，照章纳税，并接受当地税务部门的监督检查。第四条 财务管理工作包括资产管理、本钱费用管理、收入、 利润及其分配管理等等。所有这些都有赖于计量、确认等基础工作的 规范和实施。第二章固定资产管理第一条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设

2、备、器 具、工具等，单位价值在2000元以上的有形实物。第二条固定资产的分类1、房屋及建筑物；2、机械设备；3、电气及自动化控制设备；4、仪器设备；5、办公设备；6、运输工具；7、福利设施；8、其它。第三条固定资产计价1、购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的原价加 上支付的包装、运输、装卸、安装及缴纳的有关税金等计价。2、自行建造的固定资产，按照建造该项资产到达预定可使用状 态前所发生的必要支出计价。3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值计价。4、在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按原有资产账面原 价减去改、扩建过程众发生的变价收入，加上由于改、扩建而增加的 支出计价。5、

3、盘盈的固定资产，如果同类或类似资产存在活跃市场的，按照同类或类似资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价 值损耗后的余额计价，如果不存在活跃市场的，按照该项资产的预计 未来现金流量现值计价。6、接受捐赠的固定资产，如果捐赠方提供有关凭据的，按照凭 据上标明的金额加上应当支付的相关税费计价；如果捐赠方没有提供 有关凭据的，那么按下述顺序确定入账价值：、同类或类似资产存在活跃市场的，按照同类或类似资产的市 场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费计价；、如果不存在活跃市场的，按照接受捐赠资产的预计未来现金 流量现值计价。、如果接受捐赠的固定资产系旧的，按照上述方法确定的新固 定资产价值，减

4、去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余 额计价。7、固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳 的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。8、购置计算机硬件所附带的，未单独计价的软件，应当与该计 算机硬件一并作为固定资产管理。9、已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资 产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。第四条固定资产的折旧1、固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限和折旧率按照工 业企业财务制度中的固定资产分类折旧年限执行。净残值率按照固 定资产原值的3%计算，公式如下：年折旧率=(1 3%)折旧年限月折旧率二年折旧率/12月折旧额二固定资产原值X月折

5、旧率2、已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧，提前报废的 固定资产，其损失计入营业外支出，不再补提折旧。3、当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提；当 月减少的固定资产，当月照提折旧。4、因未办理竣工决算手续的固定资产，以估计入账的价值为依 据计提折旧，待办理竣工决算手续后，再按照实际入账价值调整原来 的暂估价值，同时调整已计提的折旧额。第五条 固定资产的修理及变价收入1、固定资产的修理支出计入有关费用，修理费用发生不均衡， 且数额较大的(修理费用占该项固定资产原值1020%之间的)，应 采用待摊方法。2、固定资产报废清理的变价收入，如大于其账面价值的差额计 入营业外收入，如小于

6、账面价值的差额计入营业外支出。第六条 固定资产实行财务、固定资产管理部门、车间三级管 理，财务部负责经济核算，固定资产管理部门负责技术性管理及台账 登记，车间负责日常的维护保养与使用。第七条 加强经营性出租和租入固定资产的管理，财务部和固 定资产管理部门都要建立租出租入固定资产备查账。第八条 固定资产添置应根据资本性支出预算严格加以控制， 固定资产添置时，由使用部门提出申请报告和采购申请单，经总工程 师及财务部审核，总经理批准后，财务部方可安排资金购置，但须遵 守浙江水泥财务审批管理制度。大修理由固定资产使用部门 （或固定资产管理部门）编制大修理预算，工程技术人员进行技术鉴 定，总经理批准后，

7、财务部方可安排大修理资金。第九条加强在建工程的管理，对重大工程经可行性分析论证 后组织实施，建筑工程决算必须经过总部基建部门和审计部门审核 后，按照浙江水泥财务审批管理制度办理付款结算。第十条加强对工程物资的管理，其收发比照存货管理方法执 行，并视同存货实行定期盘点。第十一条固定资产盘点清理1、固定资产应当定期或不定期地进行清查盘点，年度终了前必 须进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。2、盘亏和报废的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、 过失人及保险公司赔偿后的差额计入营业外收入或营业外支出，在工 程施工过程中发生的固定资产清理损益，计入在建工程。第三章流动资产管理第一条流动资产包

8、括现金、各银行账户存款、短期投资、应 收及预付款项、存货等。第二条现金管理1、公司的现金使用范围根据现金管理暂行条例的规定，并 用于、职工工资、各种津贴、奖金、福利补助金、差旅费；、支 付不能转账的集体或个人的劳动报酬，备用金款项；、结算起点 1000元以下的零星支出；、确实需用现金支付的其他支出（须经 总经理审批后方可支付）。2、现金的收支与保管，由公司指定的现金出纳人员及现金收款 人员负责办理，其他人员不得收取现金。现金出纳应将每日收取的现 金交给银行出纳，由银行出纳送交开户银行，隔夜库存的现金不能超 过规定的限额（ 5000元）。3、采购及出差借款回公司后必须在三日内办理报销还款手续，

9、前款未清，不得再借，借款一个月归还不清，从其工资中扣除。借取 现金应填写借款单，并办妥审批手续。4、各种业务往来收入的现金入超过库存限额时，应于当天送存开户银行，大额交款者应直接将款项交存公司的开户银行，凭现金交 款单（回单联）与财务结算，5、现金支票的签发权在财务部门，财务部门不得签发空白、空 头支票6、严禁坐支现金、白条抵库。现金必须日清月结，及时登记现 金日记账，做到账款相符。第三条 银行存款及结算的管理1、办理银行结算业务必须根据中国人民银行总行发布的人民 币银行结算账户管理方法规定执行。不得出租、出借银行结算账户； 不得利用银行结算账户套取银行信用。2、银行存款账户余额必需做到日清月

10、结，银行出纳每日（除休 假日）要到开户银行办理有关款项的收付及票据的传递，及时反映存 款动态，合理调配资金。每月终了要与各开户银行进行对账。3、银行预留印鉴应分人保管。财务专用章和法人印章由管理部 专人保管，会计章由财务部主办会计保管。4、空白银行结算凭证（包括各种支票、汇兑、汇票托收凭证等） 统一由银行出纳保管并签发，签发银行结算凭证必须经财务负责人同 意，并注明用途，有限额的还应加限额。5、建立支票登记簿。详细登记支票的购入、签发、注销情况， 超过使用期限的应及时清查核对。支票遗失应及时通知银行申请挂 失，由此造成的经济损失，由当事人承担赔偿责任。6、对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款

11、、在途货币资金、 信用证存款等结算业务，应建立备查账登记，并经常性监督。7、经背书转让给其他单位或个人的转账支票、汇票必须经财务 部长同意并做好登记。现金支票不得转让。8、接受外单位背书转让的转账支票、汇票应仔细审核其真实 性、正确性及背书的连续性，并及时送交开户银行。在未取得银行收 款通知（或确认）前不得发货。9、同城结算一般采用转账支票，按钱货两清的原那么结算。付款 时，以采购申请单、货物入库单和用款审批单、发票作为付款的依据。 支付劳务、运输等业务款项时，要求其提供真实合法的发票单据，并 经有关人员审批后作为付款的依据。异地结算一般采用汇票、汇兑方式。第四条 应收及预付款项的管理应收票据

12、的管理应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行出纳必须妥 善保管，并设置“应收票据备查簿”，票据到期前应及时到银行办理 委托收款手续，未到期的票据需要转让或申请贴现时，需经财务部长 同意后方可办理转让或贴现。发生的贴现利息支出计入财务费用。应收账款的管理（1）、商品销货结算。应根据客户的信用情况采取不同的结算方 式。原那么上所有客户必须货款入账后方能通知仓库发货，销售人员每 月必需与对方单位进行往来账目核对。对账龄较长的应收款应采取措 施抓紧催收，做到谁经手谁负责收回。（2）、 应收款项坏账采用备抵法，坏账准备金的计提比例为期末 应收账款与其他应收款项余额之和的5%。，计入管理费用，实际发

13、生 的坏账冲减坏账准备金。收回已核销的坏账，增加坏账准备金。坏账 损失应符合以下条件：债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量 严重缺乏；发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法归还 债务等；应收款项逾期3年以上。对于损失在一千元以下的坏账损 失，由总经理审批，一千元以上的须经公司董事会批准，并报当地主 管税务机关审核同意，财务部门方可进行账务处理，并执行“账销案 存”的原那么，设立备查簿登记备案。预付账款的管理采购材料物资根据合同规定必需预付款项的，事先应经过审批， 财务方能按照合同规定的时间和方式预付。其他应收款的管理其他应收款包括备用金、各种赔款、罚款、应向职工收取的各 种代垫款项，要

14、求按照不同的债务人设立明细账进行核算。待摊费用的管理财务已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年 以内（包括一年）的各项费用。如低值易耗品预付保险费、年度广告 费、年度报刊杂志费用、固定资产修理费用，要求按期摊销，不得提 前或滞后摊销，人为调节利润。存货的管理存货按照实际本钱计价，各部门领用的存货，采用移动加权 平均法核算发出存货的实际本钱。各部门领用的低值易耗品，周转使用的包装物，采用五五摊 销法核算。存货的转移、收发、领退都要填制原始凭证（入库单、领料 单、出库单），载明经办人、验收人、领用人、批准人，并通过仓库 及财务核算。管理部会同财务部每月对仓库存货进行不定期抽查核对，原材

15、 料、半成品、产成品每月末进行一次清查盘点，备品备件及其它材料 每季度末进行一次清查盘点，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损 及报废的存货，应及时查明原因，对不同的情况分别进行处理。盘盈 的存货应冲减当期的管理费用；盘亏、毁损和报废的存货，在扣除过 失人或保险公司赔偿款和残料价值后，计入当期管理费用；由于自然 灾害造成的存货损失，计入当期营业外支出。财务和仓库应按照存货的品种规格、数量、单价、金额分别设 立明细账，核算存货的收入、发出和结存情况，但财务对备品备件只 进行总金额控制，数量由仓库控制，每月末进行核对，保证账账相符。第四章 无形资产、长期待摊费用管理第一条 1、无形资产包括专利权、商

16、标权、著作权、土地使用 权、专利技术、商誉。2、无形资产按以下规定计算入账股东投入的按投资各方确认的价值入账；购入的按实际支付的价款入账；自行开发并按法律程序申请取得的按实际取得时发生的注 册费、律师费确定入账；第二条 无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内平均分 摊，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法 律规定的有效年限，那么按下述原那么进行摊销：合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的， 摊销年限不应超过受益年限

17、和有效年限二者中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。土地按50年摊销。第三条 长期待摊费用是指摊销期在一年以上（不含一年）的 各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊 销期限在一年以上的其他待摊费用（如企业筹建期间发生的开办费 用）。第四条实际发生的固定资产大修理支出应当在大修理间隔期 内平均摊销；第五条租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚 可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。第六条 开办费用应当在开始生产经营的当月起一次计入开始 生产经营当月的损益。第五章本钱和费用管理第一条 本钱管理是管理者在满足客户需要的前提下

18、，在控制 本钱与降低本钱的过程中所采取的一切手段。第二条 产品生产本钱指企业为生产一定种类、一定数量的产 品所发生的直接材料费用、直接人工费用和制造费用的总和。因此确 定公司的生产本钱开支范围：1、生产经营过程中实际耗用的直接材料包括各种原材料、辅助 材料、各种配件、外购半成品、燃料、动力包装物及其他直接材料。2、直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴、补贴等，以及 按规定计提的福利费。3、各生产车间为组织和管理生产所发生的管理人员工资、福利 费，折旧费、租赁费、修理费、办公费、差旅费、运输费、保险费、 水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、制图设计费、试验检验费、 劳动保护费及其他制造费用。第

19、三条 公司应做好以下本钱管理的基础工作：1、制订和修订产量、质量和消耗等各项定额。2、建立和健全材料物资的计量、检验、收发、领退和盘仓制度。3、建立原始记录登记、传递和保管制度。第四条 企业为组织和管理经营活动所发生的营业费用、管理 费用和财务费用直接计入当期损益。营业费用是企业在销售产品过程中发生的费用，包括运输 费、装卸费、包装费、保险费、保管费、展览费和广告费，以及为销 售本公司产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅 费、水电费、邮电费、修理费、服装费、低值易耗品摊销、营业税等。管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生的费 用，包括公司经费（行政管理部门职工工资、福利费

20、、修理费、物料 消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费）、工会经费、职工教育经 费、劳动保险费、董事会经费（董事会成员津贴、会议费和差旅费）、 聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产 税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿 费、折旧费、无形资产摊销、研究开发费、水电费、排污费、坏账损 失、存货正常盘亏等。财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费 用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、遗迹相 关的手续费等。第五条 以下支出工程不得计入本钱费用：1、为购置和建造固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的 支出；2、对外投资支出；3、

21、分配给投资者的利润；4、违反有关法律法规造成的被没收财物的损失；5、各项税收滞纳金、罚款支出；6、非公益性赞助、捐赠支出；第六条 为正确计算本钱，应区分以下本钱费用界限：1、应计入产品本钱与不应计入产品本钱的界限；2、各个会计期间的本钱费用界限；3、各种产品的本钱费用界限；4、完工产品本钱与在产品本钱的界限。第七条本钱计算方法生产本钱采用逐步综合结转分步法计算，上一步骤转入下一步 骤的半成品本钱，以“半成品”工程的实际本钱综合列入下一步骤的 本钱计算单中的“直接材料”工程。第八条本钱分析本钱核算人员应按月对当月的生产本钱进行分析，并以书面材 料并入当月的经济活动分析中，作为经济活动分析内容之一

22、。第九条本钱考核按照集团及总部下达的目标本钱计划执行，并按照“日控制， 月结算”的原那么由管理部负责会同财务部进行考核结算，并与目标责 任制考核奖惩挂钩。第六章收入、利润及其分配管理第一条收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用 权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。包括产品销售收入、劳 务收入、材料转让收入、利息收入、使用费收入、股利收入等。第二条销售收入确实认原那么：1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2、企业既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有 对已售出的商品实施控制；3、与交易相关的经济利益很可能流入企业；4、相关的收入和本钱能够可靠的计量。第三条销售部门对产品销售市场、销售渠道、销售量等各方 面进行预测和分析，并定期编制销售计划。第四条 利润