XXX年税法二同步练习第8章

1、第一大题题 ：单项项选择题1、根根据城镇土土地使用税税的有关规规定，以下下说法正确确的是( )。A.纳纳税人购买买的已填海海整治的土土地，从购购买使用的的月份起免免缴城镇土土地使用税税5年至110年B.位位于某县城城的煤炭企企业20110年购买买一块塌陷陷地，已取取得土地使使用权，在在未利用之之前，暂免免征收城镇镇土地使用用税C.对对行使国家家行政管理理职能的国国家外汇管管理局自用用的土地，免免征城镇土土地使用税税D.对对由于国家家实行天然然林资源保保护工程造造成森工企企业的土地地闲置不用用的，暂免免征收城镇镇土地使用用税2、新新征用耕地地应缴纳的的城镇土地地使用税，其其纳税义务务发生时间间是

2、()。A.自自批准征用用之日起满满3个月B.自自批准征用用之日起满满6个月C.自自批准征用用之日起满满1年D.自自批准征用用之日起满满2年3、根根据城镇土土地使用税税的规定，下下列说法正正确的是()。A.城城镇土地使使用税实行行分级幅度度税额B.城城镇土地使使用税的纳纳税人是所所有占用土土地的单位位和个人C.城城镇土地使使用税的计计税依据是是纳税人用用于生产经经营活动的的土地面积积D.企企业内的广广场、道路路占地免征征城镇土地地使用税4、城城镇土地使使用税的计计税依据是是()。A.实实际占用的的土地面积积B.居居住面积C.建建筑面积D.使使用面积5、下下列各项中中，免征城城镇土地使使用税的是是

3、()。A.基基建项目在在建期间使使用的土地地B.宗宗教寺庙内内的宗教人人员生活用用地C.从从事农、林林、牧、渔渔业生产单单位的办公公用地D.企企业关闭、撤销后，其其占地用于于出租的6、22010年年度甲企业业与乙企业业共同使用用面积为88000平平方米的土土地，该土土地上共有有建筑物1150000平方米，甲甲企业使用用其中的44/5，乙乙企业使用用其中的11/5。除除此之外，经经有关部门门批准，乙乙企业在22010年年1月份新新征用耕地地60000平方米。甲乙企业业共同使用用土地所处处地段的年年税额为44元/平方方米，乙企企业新征土土地所处地地段的年税税额为2元元/平方米米。20110年度缴缴

4、纳城镇土土地使用税税的情况是是()。A.甲甲企业纳税税256000元，乙乙企业纳税税184000元B.甲甲企业纳税税256000元，乙乙企业纳税税64000元C.甲甲企业纳税税480000元，乙乙企业纳税税240002元D.甲甲企业纳税税480000元，乙乙企业纳税税120000元7、土土地使用权权未确定或或权属纠纷纷未解决的的，以( )为土地地使用税纳纳税人。A.原原拥有人B.实实际使用人人C.代代管人D.产产权所有人人8、甲甲公司与某某事业单位位共同使用用一块面积积为50000平方米米土地，其其中事业单单位占用770%，当当地城镇土土地使用税税单位税额额每平方米米5元。甲甲公司应纳纳城镇土

5、地地使用税为为( )元元。A.77500B.1175000C.2250000D.99000009、某某生产企业业坐落在大大城市，经经有关部门门核定20010年116月占占用土地面面积共计2250000平方米，其其中幼儿园园占地6000平方米米、厂区内内绿化占地地400平平方米。当当年6月底底将占地面面积30000平方米米的生产厂厂房售出，取取得收入3360万元元。当地省省级人民政政府确定每每平方米征征收城镇土土地使用税税3元。22010年年该企业应应缴纳城镇镇土地使用用税()元元。A.5525000B.6687000C.6621000D.665000010、甲公司实实际占地面面积共计22000

6、00平方米，其其中30000平方米米为厂区外外的绿化区区，20000平方米米为厂区以以内的绿化化用地，企企业创办的的学校和医医院共占地地15000平方米，出出租5000平方米，无无偿借出8800平方方米给部队队作训练场场地。所处处地段适用用年税额为为3元/平平方米。甲甲公司应缴缴纳的城镇镇土地使用用税为()。A.4400000元B.4420000元C.4410000元D.4441000元11、下列单位位的用地，征征收城镇土土地使用税税的是()。A.由由国家财政政部门拨付付经费、实实行全额预预算管理的的事业单位位的自用土土地B.由由国家财政政部门拨付付经费、实实行差额预预算管理的的事业单位位的自

7、用土土地C.厂厂区以外的的公共绿化化用地和向向社会开放放的公园用用地D.盐盐场、盐矿矿的生产厂厂房、办公公、生活区区用地12、某企业22010年年度初在市市区的总公公司实际占占用土地面面积共300000平平方米，其其中50000平方米米为厂区内内的绿化区区，企业的的医院共占占地5000平方米，另另有10000平方米米土地无偿偿借给武警警部队作为为训练场地地;另外从从20100年6月份份新征用非非耕地土地地50000平方米。企业在市市区分设的的A机构占占地30000平方米米，其中无无偿使用公公安机关的的一块场地地100平平方米;企企业分设的的B机构在在郊区，占占地面积22000平平方米。税税率为

8、：市市区的土地地5元/每每平方米，郊郊区的土地地3元/每每平方米。该企业22010年年应缴纳的的城镇土地地使用税是是()万万元。A.116.3B.115.1C.117.6D.117.8第二大题 ：多项选选择题1、以以下关于城城镇土地使使用税的表表述中，正正确的有()。A.纳纳税人使用用的土地不不属于同一一市(县)管辖范围围内的，由由纳税人分分别向土地地所在地的的税务机关关申报缴纳纳B.纳纳税人使用用的土地在在同一省(自治区、直辖市)管辖范围围内，纳税税人跨地区区使用的土土地，由纳纳税人分别别向土地所所在地的税税务机关申申报缴纳C.纳纳税人新征征用的土地地，必须于于批准新征征用之日起起15日内内

9、申报登记记D.纳纳税人如有有住址变更更、土地使使用权属转转换等情况况，从转移移之日起，按按规定期限限办理申报报变更登记记E.城城镇土地使使用税按年年计算，分分期缴纳2、下下面说法符符合城镇土土地使用税税政策的有有()。A.某某商店应当当按照房地地产管理部部门核发的的土地使用用证书所确确认的土地地面积作为为城镇土地地使用税的的计税依据据B.企企业厂区外外向社会开开放的公园园用地的土土地面积，需需要并入计计税面积中中，缴纳城城镇土地使使用税C.土土地使用权权由几方共共有的，由由共有各方方按照各自自实际使用用的土地面面积占总面面积的比例例，分别计计算缴纳土土地使用税税D.根根据土地管管理部门的的批准

10、，某某林场使用用当年自行行改造的废废弃土地，从从使用月份份起免缴城城镇土地使使用税5年年至10年年E.纳纳税人尚未未取得土地地使用证的的，先不缴缴纳城镇土土地使用税税，待实际际收到后再再补缴城镇镇土地使用用税3、下下列各项中中，应当缴缴纳城镇土土地使用税税的有()。A.用用于渔场的的办公楼及及职工宿舍舍用地B.某某公园内专专设游客餐餐厅用地C.公公园中管理理单位的办办公用地D.学学校食堂对对外营业的的餐馆用地地E.建建造商品房房的用地4、下下列属于城城镇土地使使用税纳税税人的有()。A.在在农村拥有有承包责任任田的农民民B.在在农村拥有有小卖部的的个体工商商户C.工工矿区土地地使用权未未确定或

11、权权属纠纷未未解决时的的实际使用用人D.在在城市郊区区的个体工工商户E.在在工矿区拥拥有土地使使用权的外外资企业5、下下列说法符符合城镇土土地使用税税的税率规规定的是()。A.有有幅度差别别的比例税税率B.分分级幅度税税额C.全全国统一税税额D.经经省、自治治区、直辖辖市人民政政府批准，经经济发达地地区的税率率可以适当当提高E.经经省、自治治区、直辖辖市人民政政府批准，经经济落后地地区的税率率可以适当当降低6、下下列项目中中，免征城城镇土地使使用税的有有( )。A.企企业范围内内荒山等尚尚未利用的的土地B.企企业厂区内内的铁路专专用线、公公路等用地地C.按按规定缴纳纳耕地占用用税，且征征用未满

12、一一年的用地地D.盐盐场的盐滩滩用地E.港港口的码头头用地7、以以下属于现现行城镇土土地使用税税的特点的的有()。A.城城镇土地使使用税属于于准财产税税B.城城镇土地使使用税的征征税对象包包括国有土土地和农业业土地C.城城镇土地使使用税实行行差别幅度度税额D.城城镇土地使使用税征税税范围限定定在城市、县城、建建制镇、工工矿区E.调调节土地级级差收入，鼓鼓励平等竞竞争8、下下面说法符符合城镇土土地使用税税的是()。A.位位于市郊的的某仓库应应当按照房房地产管理理部门核发发的土地使使用证书所所确认的土土地面积作作为城镇土土地使用税税的计税依依据B.企企业厂区外外向社会开开放的公园园用地的土土地面积

13、，需需要并入计计税面积中中，缴纳城城镇土地使使用税C.对对廉租住房房、经济适适用住房建建设用地免免征城镇土土地使用税税D.厂厂房的防火火、防爆、防毒等安安全防范用用地可由各各省、自治治区、直辖辖市确定，暂暂免征收城城镇土地使使用税。E.纳纳税人尚未未取得土地地使用证的的，先不缴缴纳城镇土土地使用税税，待实际际收到后再再补缴城镇镇土地使用用税9、城城镇土地使使用税的纳纳税义务人人通常包括括()。A.拥拥有土地使使用权的单单位和个人人B.拥拥有土地使使用权的农农村居民C.土土地使用权权未确定或或权属纠纷纷未解决时时的实际使使用人D.土土地使用权权共有时的的共有各方方E.土土地使用权权未确定或或权属

14、纠纷纷未解决时时的税务机机关指定人人10、按照城镇镇土地使用用税的有关关规定，下下列表述中中正确的有有()。A.城城镇土地使使用税的具具体征税范范围由省、自治区、直辖市税税务机关确确定B.经经省、自治治区、直辖辖市人民政政府批准，经经济落后地地区的城镇镇土地使用用税额标准准可以适当当降低，但但减低额不不得超过规规定的最低低税额的330%C.征征用非耕地地，从批准准征用的次次月起征收收城镇土地地使用税D.宗宗教寺庙自自用的土地地，免征城城镇土地使使用税E.对对邮政部门门坐落在城城市、县城城、建制镇镇、工矿区区范围内的的土地，免免征城镇土土地使用税税参考答案案第一大大题 ：单单项选择题题1、答答案

15、：C解析：自行开山山填海整治治的土地和和改造的废废弃土地，从从使用月份份起免缴城城镇土地使使用税510年，开开山填海整整治的土地地是指纳税税人经有关关部门批准准自行填海海整治的土土地，不包包括纳税人人通过出让让、转让、划拨等方方式取得的的已填海整整治的土地地;对位于于城镇土地地使用税征征税范围内内的煤炭企企业已取得得土地使用用权，未利利用的塌陷陷地，自22006年年9月1日日起恢复征征收城镇土土地使用税税;对由于于国家实行行天然林资资源保护工工程造成森森工企业的的土地闲置置1年以上上不用的，暂暂免征收城城镇土地使使用税。2、答答案：C解析：纳税人新新征用的耕耕地，自批批准征用之之日起满11年时

16、开始始缴纳城镇镇土地使用用税。3、答答案：A解析：选项B说说的范围过过于宽泛，例例如农村集集体所有土土地的占有有者不是城城镇土地使使用税的纳纳税人;城城镇土地使使用税的计计税依据是是纳税人实实际占用的的土地面积积，不仅是是生产经营营活动的土土地面积;市政街道道、广场、绿化地带带等公共用用地免征城城镇土地使使用税，企企业内的广广场、道路路、绿化等等占用的土土地不免征征城镇土地地使用税。4、答答案：A解析：城镇土地地使用税以以纳税人实实际占用的的土地面积积为计税依依据。5、答答案：B解析：选项A，原原则上应征征收城镇土土地使用税税;选项CC，直接从从事种植、养殖、饲饲养的专业业用地才免免税;选项项

17、D，企业业关闭、撤撤销后，其其占地用于于出租的，不不免税。企企业关闭、撤销后，其其占地未作作他用的，经经各省、自自治区、直直辖市税务务局批准，可可暂免征收收城镇土地地使用税。6、答答案：B解析：土地使用用权由几方方共有的，由由共有各方方按照各自自实际使用用的土地面面积占总面面积的比例例，分别计计算缴纳城城镇土地使使用税;纳纳税人新征征用的耕地地，自批准准征用之日日起满一年年时开始缴缴纳城镇土土地使用税税。甲企业业应缴纳城城镇土地使使用税=88000454=255600(元) 乙乙企业应缴缴纳城镇土土地使用税税=80000154=64400(元元)7、答答案：B解析：土地权属属不确定或或权属纠纷

18、纷未解决的的，以土地地的实际使使用人为纳纳税人。8、答答案：A解析：土地使用用权由几方方共有的，由由共有各方方按照各自自实际使用用的土地面面积占总面面积的比例例，分别计计算缴纳城城镇土地使使用税。甲甲公司应纳纳城镇土地地使用税=5000030%5=75500(元元)。9、答答案：B解析：(250000-6600)32+(2250000-6000-30000)32=299100+246000=688700(元)10、答案：DD解析：对企业厂厂区以外的的公共绿化化用地和企企业举办的的学校和医医院占地，可可以免税。免税单位位无偿使用用纳税单位位的土地，免免征城镇土土地使用税税。甲公司司应缴纳城城镇土

19、地使使用税=(2000003000015000-8000)3=444100(元)11、答案：DD解析：前三项免免征城镇土土地使用税税，选项DD应照章征征收城镇土土地使用税税。12、答案：CC解析：企业的医医院占地、武警部队队和公安机机关的占地地免税;新新征用非耕耕地自批准准征用的次次月起缴纳纳土地使用用税;厂区区内的绿化化区要缴纳纳城镇土地地使用税。应纳城镇镇土地使用用税=(3300000-5000-10000+30000)5100000+500005612100000+200003100000=155.75+1.255+0.66=17.6(万元元)第二大题题 ：多项项选择题1、答答案：ADD

20、E解析：纳税人使使用的土地地在同一省省(自治区区、直辖市市)管辖范范围内，纳纳税人跨地地区使用的的土地，由由各省、自自治区、直直辖市税务务局确定纳纳税地点;纳税人新新征用的土土地，必须须于批准新新征用之日日起30日日内申报登登记。2、答答案：ACCD解析：厂区以外外的公共绿绿化用地和和向社会开开放的公园园用地，暂暂免征收城城镇土地使使用税;尚尚未核发土土地使用证证的，应由由纳税人据据实申报土土地面积，据据以纳税，待待收到土地地使用证后后再作调整整。3、答答案：ABBDE解析：公园中管管理单位的的办公用地地可以正常常免税。4、答答案：CDDE解析：农村的土土地不属于于城镇土地地使用税的的征税范围围。5、答答案：BEE解析：城镇土地地使用税实实行分级幅幅度税额。各省、自自治区、直直辖市人民民政府根据据市政建设设和经济繁繁荣程度在在规定的税税额幅度内内，确定所所辖地区适适用的税额额幅度。经经省、自治治区、直辖辖市人民政政府批准，经经济落后地地区的税率率可以适当当降低，但但降低额不不得超过规规定的最低低税额的330%。经经济发达地地区城镇土土地使用税税的适用税税额标准可可以适当提提高，但须须报经财政政部批准。6、答答案：ACCDE解析：企业厂区区内的铁路路专用线、公路等用用地等，均均征收城镇镇土地使用用税;为避避免对一块块土地同时时征收耕地地占用税和和城镇土地地使用