浅谈中小企业税收管理之我见

1、浅谈中小企业税收管理之我见论文关键词：中小企业税收管理纳税者论文摘要：针对中小企业税收管理中存在的问题，提出了加强税收管理的方法，包括进步纳税者的综合素质，建立健全中小企业各种税收管理制度，进步税收管理人员的业务素质和政治修养。目前，我国中小企业已经到达了4200万户(包括个体工商户)，占企业总数的99以上。据国家发改委资料显示“十五期间，国民经济年均增长95而规模以上的中小工业企业增加值年均增长28左右。中小企业创造的最终产品和效劳价值相当于国内消费总值的60左右上缴税收为国家税收总额的50左右。由此可见，中小企业已经占据了我国经济的“半壁江山，成为我国经济、社会开展中的重要力量。但综观中小

2、企业的税收管理还存在着诸多问题，一方面影响了国家税收收人的足额入库，另一方面也不利于中小企业的持续安康开展。1当前中小企业税收管理中存在的问题当前中小企业税收管理中存在的问题主要包括：(1)中小企业税收管理难度大。由于我国中小企业点多面广、经营方式灵敏多样、行业种类复杂繁冗，加之开业停业比较频繁因此消费经营情况不能及时反响到税收管理部门，造成税收管理中欠税、逃税、漏税现象严重。(2)中小企业税收会计核算不健全。就我国目前情况来看，中小企业，特别是乡镇企业和个体私营企业普遍都是手工记账部分企业甚至不能按照税收管理制度的要求设置相关会计核算账簿；或者虽然设置账簿但账目不全、账目混乱。反映在企业内部

3、本钱核算缺少必要的手续导致随意分摊本钱伪造单据，虚构业务，造成产品本钱核算不真实，外部获得的原始凭证工程不全发票造假，缺乏真实性和合理性；滥用会计科目如为了调节利润多摊多提“待摊费用“预提费用，为了隐瞒收入，将“预收账款长期挂账不予转销等。会计核算的种种不良行为掩盖了企业的正常经济活动，从而加大了税收管理的难度。(3)中小企业税收管理上缺少科学、健全、有效的管理机制，税务稽查检查处分力度不够。目前我国在税收征管机制上虽然引进了税收砰估管理和纳税人信誉等级评定管理方法，但这种管理方式上只局限于查对企业相关的财务报表，计算相关的经营数据，这种静态的监视形式无从考察企业的动态运营情况，难以考证数据的

4、真实性和准确性。加之我国税收管理人员日常工作繁多，尚无有效的渠道和精力去获取中小企业庞杂的信息，难免出现评估效率低下、税收管理欠缺。2加强中小企业税收管理的方法中国证监会主席尚福林在2022年l2月1日出席在深圳举行的第六届中小企业融资论坛时指出，要深化学习十七大精神，贯彻落实科学开展观，推动我国多层次资本市场改革与开展：并指出要坚持不懈地开展中小企业板。这就要求我们要从扶持和开展的角度保证中小企业的可持续开展，进一步标准管理，从实在可行的角度出发，加强中小企业的税收管理。(1)加强中小企业的综合指导和业务培训，进步纳税者的综合素质。随着政府职能的转变，效劳性政府更加受到了大家的欢迎。作为征税

5、机关，不应该割裂征税者和纳税者之间的芙系，应该立足于政策引导，培养和进步纳税者的纳税意识。详细来说一是应当定期组织所有中小企业会计人员进展业务学习和税收辅导。由于中小企业的特殊性目前兼职会计居多而且业务程度参差不齐，会计人员虽然懂得相关的税务知识，但是南于各地实际执行的差异、加之政策的不断更新使他们较难以掌握全面系统的税收管理流程。税务机关应当定期进展业务指导和培训，使他们掌握根本的税务管理常识。二是不断对中小企业管理者进展风险意识教育。比方定期与企业法人和会计人员举行座谈宣传普及税收的法律性定期公示和曝光对违犯税收管理制度相关企业的处分规定等，使纳税意识成为一种自觉意识建立协税、护税、诚信纳

6、税的公平竞争环境。(2)建立健全中小企业各种税收管理制度进步其可应用性。首先对中小企业会计人员实行上岗制和档案微机管理。会计人员素质的好坏在很大程度上决定着中小企业税收管理的优劣，对于中小企业的会计也应当遵循会计法的要求，必须持证上岗同时也应防止与管理者的亲属关系。对于入网的会计人员进展跟踪考察对于那些严格遵守国家税收法规和按规定申报纳税的给予表扬；对于那些弄虚作假、偷逃抗骗等违犯税法的行为，坚决予以处分，并通报，使其不得从事其他中小企业会计工作。通过对中小企业会计人员的管理可以进一步进步相关会计根底资料的真实性和可信性。其次，建立中小企业充足的信息资料库加大信息化手段的应用进步综合信息的采集

7、、整合和分析应用才能。要全面摸清当地中小企业税源的根底信息、财务信息和经营情况，将资料录入微机保证纳税评估工作的需要。另外还要搭建纳税评估的信息共享平台通过计算机网络将金融、保险、工商、海关，审计等相关部门与税务机关运用的金税工程、纳税评估工程和TAIS等软件连接起来，对信息数据进展比对、分析、评估，实在进步评估的质量和效牢。最后，建立纳税人信誉等级评定管理制度，对级和D级纳税人实行从严从重的管理和处分。通过对纳税人税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳和违犯税收法律、行政法规行为处理等情况的综合评定按分值大小分别评定为A，B，,D4个等级，税务机关定期对等级评定结果进展公示，并根据不同的信誉等级施行不同的分类管理。对于，D级纳税人应加强动态跟踪，加大稽查监管和处分力度，使他们认识到税收的法律性和严肃性，及时纠正错误鼓励依法诚信纳税。(3)不断进步税收管理人员的业务素质和政治修养。税收人员作为国家税法的执行者，一方面要有严格的自律意识，不为经济利益所诱惑，始终保持税