0套企业会计必备计算公式

1、50套企业业会计必备备计算公式式计算利息的的公式（一）利率率储蓄存款利利率由国家家统一规定定，人民银银行挂牌公公告。利率率也称为利利息率，是是在一定日日期内利息息与本金的的比率，一一般分为年年利率、月月利率、日日利率三种种。年利率率以百分比比表示，月月利率以千千分比表示示，日利率率以万分比比表示。如如年息九厘厘写为 99%，即每每百元存款款定期一年年利息9元元，月息六六厘写为66，即每每千元存款款一月利息息6元，日日息一厘五五毫写为 1.5%00，即即每万元存存款每日利利息l元55角，目前前我国储蓄蓄存款用月月利率挂牌牌。为了计计息方便，三三种利率之之间可以换换算，其换换算公式为为：年利率率1

2、2月利率 月利率30=日日利率年利利率3660日利利率（二）计息息起点 储储蓄存款利利息计算时时，本金以以“元”为为起息点，元元以下的角角、分不计计息，利息息的金额算算至分位，分分位以下四四舍五入。分段计息息算至厘位位，合计利利息后分以以下四舍五五入。（三）存期期计算规定定1、算头不不算尾，计计算利息时时，存款天天数一律算算头不算尾尾，即从存存入日起算算至取款前前一天止；2、不论闰闰年、平年年，不分月月大、月小小，全年按按360天天，每月均均按30天天计算；3、对年、对月、对对日计算，各各种定期存存款的到期期日均以对对年、对月月、对日为为准。即自自存入日至至次年同月月同日为一一对年，存存入日至

3、下下月同一日日为对月；4、定期储储蓄到期日日，如遇例例假不办公公，可以提提前一日支支取，视同同到期计算算利息，手手续同提前前支取办理理。（四）、计计算利息基基本方法由于存款种种类不同，具具体计息方方法也各有有不同，但但计息的基基本公式不不变，即利利息是本金金、存期、利率三要要素的乘积积，公式为为：利息=本金*利利率*时间间.如用日日利率计算算，利息=本金日日利率存存款天数如如用月利率率计算，利利息=本金金月利率率月数（1）计算算过期天数数的方法过过期天数=(支取年年-到期年年)3660+支取取月、日数数-到期月月、日数（2）计算算利息的方方法1、百百元基数计计息法。适适用于定期期整存整取取、活

4、期存存单式储蓄蓄种类的利利息计算。2、积数数计息法。适用于零零存整取储储蓄利息的的计算，也也可用于计计算活期存存折的利息息。3、利利余计息法法。适用于于活期存折折储蓄利息息的计算。（五）、各各储蓄种类类的利息计计算（1）活期期储蓄1、活期储蓄蓄存款在办办理存取业业务时，应应逐笔在帐帐页上结出出利息余额额，俟储户户清户时一一次计付利利息。2、活期储储蓄(存折折)存款每每年结息一一次(每年年六月三十十日为结息息日)。结结息时可把把“元”以以上利息并并入本金，“元”以下下角分部分分转入下年年利息余额额内。3、活期储储蓄存款在在存入期间间遇有利率率调整，按按结息日挂挂牌公告的的活期储蓄蓄存款利率率计算

5、利息息。全部支支取活期储储蓄存款，按按清户日挂挂牌公告的的活期储蓄蓄存款利率率计付利息息。4、活期储储蓄的利息息计算公式式。活期储储蓄的本金金和存期经经常变动，因因而，活期期储蓄利息息的计算比比较复杂。但只要掌掌握一定方方法，所有有的计算问问题也就迎迎刃而解了了。固定资产折折旧的计算算方法： 企企业一般用用年限平均均法计提折折旧，他是是根据固定定资产的原原值减去残残值后的余余额，（固固定资产残残值一般按按固定资产产的原值的的5%预计计，（也可可根据实际际使用年限限预计残值值）一般建建筑类使用用20年，设设备类使用用15年）。公式如下： 固固定资产年年折旧额=固定资产产原值-净净残值/固固定资产

6、预预计使用年年限 年折旧额额除以122=月折旧旧额3、当期应应提取的坏坏帐准备应应按以下公公式计提:当期应提取取的坏帐准准备=当期期按应收帐帐款项计算算应计提坏坏帐准备金金额减(或或者加)本本科目的贷贷方余额(或借方余余额).当期按应收收帐款计算算应提取的的坏帐准备备金额大于于科目的贷贷方余额,应按其差差额提取坏坏帐准备的的金额小于于本科目的的贷方余额额,应按其其差额冲减减已计提的的坏帐准备备,如果当当期按应收收帐款计算算应提的坏坏帐准备的的金额为00,应将本本科目的余余额全部冲冲回.4、增值税税计算过程程：增值税就是是指我国境境内销售货货物、进口口货物提供供加工、修修理修配劳劳务的增值值税征

7、收的的一种流转转税。一般纳税人人企业增值值税的核算算方法：当当期销售销销项税额-当期购货货进项税额额（加上期期留抵税额额）=本月月实际要缴缴纳的增值值税。附注：11.税务部部门的规定定、调进项项税转出、自营货物物出口免抵抵退以上三三类根据根根据实际情情况核算。2.根据据当地税务务机关征收收情况控制制税负率。税负率的核核算：实际际实现的增增值税额除除以销售收收入（不含含税）=税税负率%。附注：由由于企业内内销业务多多，自营出出口少，得得不到退税税只做免抵抵，核算税税负率要把把免抵额与与实际实现现的增值税税额合计。）销项税额的的核算：用用价税合计计销售收入入除以1.17乘以以1.177。（根据据数

8、学公式式可正算倒倒算。）增增值税的征征收率一般般为17%。(文章来源源： HYPERLINK 北京会会计师事务务所 HYPERLINK http:/www.bjcppa.neet wwww.bjccpa.nnet) 5.出口货货物免、抵、退税计算生产企业货货物出口后后，必须在在口岸电子子执法系统统出口退税税子系统查查询到报关关单出口信信息后，方方能计算出出口货物免免抵退税。生产企业业出口货物物免、抵抵、退税额额应根据据出口货物物离岸价、出口货物物退税率计计算。（一）免抵抵退税额的的计算免抵退税额额出口货货物离岸价价外汇人人民币牌价价出口货货物退税率率免抵退退税额抵减减额免抵退税额额抵减额免税购

9、进进原材料价价格出口口货物退税税率免税购进原原材料包括括国内购进进免税原材材料和进料料加工免税税进口料件件，其中进进料加工免免税进口料料件的价格格为组成计计税价格。国内购进进原材料是是指开具进进料加工免免税证明业业务所涉及及符合国家家政策规定定的国内购购进免税原原材料。进料加工免免税进口料料件的组成成计税价格格=货物到到岸价格+海关实征征关税+海海关实征消消费税（二）当期期应退税额额和当期免免抵税额的的计算1当当期期末留留抵税额当期免抵抵退税额时时，当期应应退税额当期期末末留抵税额额当期免抵抵税额当当期免抵退退税额当当期应退税税额2当期期末末留抵税额额当期免免抵退税额额时，当期期应退税额额当期

10、免免抵退税额额当期免抵抵税额00当期期期末留抵税税额为当当期增值值税纳税申申报表的的期末留留抵税额。3、当期有有应纳税额额时，当期期免抵税额额=当期免免抵退税额额（三）免抵抵退税不得得免征和抵抵扣税额的的计算免抵抵退税不得得免征和抵抵扣税额当期出口口货物离岸岸价外汇汇人民币牌牌价（出出口货物征征税税率出口货物物退税率）免抵退税税不得免征征和抵扣税税额抵减额额免抵退税税不得免征征和抵扣税税额抵减额额免税购购进原材料料价格（出出口货物征征税税率出口货物物退税率）。（四）新发发生出口业业务的生产产企业自发发生首笔出出口业务之之日起122个月内的的出口业务务，不计算算当期应退退税额，当当期免抵税税额等

11、于当当期免抵退退税额；未未抵顶完的的进项税额额，结转下下期继续抵抵扣，从第第13个月月开始按免免抵退税计计算公式计计算当期应应退税额。6、现金流流量表的编编制现金流量表表是反映企企业一定会会计期间内内有关现金金和现金等等价物的流流入和流出出信息的会会计报表。大致可分分为：1.经营活动动产生的现现金流量22.投资活活动产生的的现金流量量3.筹资资活动产生生的现金流流量。注明明：现金流流量表平常常报税务局局不用，银银行贷款用用，所以编编制现金流流量必须根根据本月的的资产负债债表和损益益表编制。现金流量表表的编制方方法：根据据当月资产产负债表和和损益表编编制。下面面所要介绍绍的现金流流量表是财财政部

12、统一一设置的现现金流量表表。第一步：先先确定455栏的数字字，用本月月的资产负负债表（货货币资金）年年末数-资资产负债表表（货币资资金）年初初数。第二步：确确定36栏栏数字，用用资产负债债表（短期期借款）年年末数-年年初数（短短期借款）如如果归还336栏填归归还数，如如果增加333栏填增增加。第三步：确确定39栏栏的数字，根根据当月损损益表财务务费用累计计数。第四步：确确定43栏栏数字，用用36栏+39栏。第五：确定定44栏数数字，因为为本月未收收到借款，只只是收到现现金，所以以就43栏栏的负数为为准，如果果收到恰恰恰相反。第六步：224栏，用用资产负债债表的固定定资产年末末数-年初初数，是否

13、否发生变化化，如果增增加用增加加的数为准准。第七步：228栏与224栏的数数据相同。第八步：229栏的数数据与288栏的负数数为准。第九步：22栏的数据据用本月损损益表的收收入累计数数（由于累累计数是不不含税的数数，换算成成含税的，收收入除以00.17）。第十步：116栏用445栏+444栏。7、流动比比率=流动动资产/流流动负债8、速动比比率=（流流动资产-存货）/流动负债债9、保守速速动比率（现金短期证券券+应收票票据应收收账款净额额）/流动动负债10、营业业周期=存存货周转天天数+应收收账款周转转天数11、存货货周转率（次次数）=销销售成本/平均存货货 其中：平均存货货=（存货货年初数+

14、存货年末末数）/22存货周转天天数=3660/存货货周转率=（平均存存货*3660）/销销售成本12、应收收账款周转转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售售收入为扣扣除折扣与与折让后的的净额；应应收账款是是未扣除坏坏账准备的的金额应收收账款周转转天数=3360/应应收账款周周转率=（平平均应收账账款*3660）/主主营业务收收入净额13、流动动资产周转转率（次数数）=销售售收入/平平均流动资资产14、总资资产周转率率=销售收收入/平均均资产总额额15、资产产负债率=负债总额额/资产总总额16、产权权比率=负负债总额/所有者权权益17、有形形净值债务务率=负债债总额/(股东权益益-无形资资

15、产净值)18、已获获利息倍数数=息税前前利润/利利息费用19、销售售净利率=净利润/销售收入入*1000%20、销售售毛利率=(销售收收入-销售售成本)/销售收入入*1000%21、资产产净利率=净利润/平均资产产总额22、净资资产收益率率=净利润润/平均净净资产(或或年末净资资产)*1100% 或销售净净利率*资资产周转率率*权益乘乘数或资产产净利率*权益乘数数23、现金金到期债务务比=经营营现金净流流入/本期期到期的债债务=经营营现金净流流入/（到到期长期债债务+应付付票据）24、现金金流动负债债比=经营营现金流量量/流动负负债25、现金金债务总额额比=经营营现金流入入/债务总总额26、销

16、售售现金比率率=经营现现金流量/销售额27、利率率=纯利率率+附加率率+风险附附加率28、全部部资产现金金回收率=经营现金金净流量/全部资产产*1000%29、固定定平均年成成本=(原原值+运行行成本-残残值)/使使用年限 或=(原原值+运行行成本现值值之和-残残值现值)/年金现现值系数30、营业业现金流量量=营业收收入-付现现成本-所所得税=税税后净利润润+折旧=收入(11-所得税税)-付现现成本(11-所得税税)+折旧旧*税率31、调整整现金流量量法：调后后净现值=aa*现金流流量期望值值/(1+无风险报报酬率)t aa肯定当当量32、风险险调整折现现率法：调调后净现值值=预预期现金流流量

17、/(11+风险调调整折现率率)t投资者要要求的收益益率=无风风险报酬率率+B *(市场平平均报酬率率-无风险险报酬率)项目要求求的收益率率=无风险险报酬率+项目的BB *(市市场平均报报酬率-无无风险报酬酬率)33、净现现值=实体体现金流量量/实体加加权平均成成本-原始始投资 =股东现金金流量/股股东要求的的平均率-股东投资资34、B权权益=B资资产*(11+负债/权益) B资产=B权益/(1+负负债/权益益)35、现金金返回线RR= 上限限=3*现现金返回线线-2*下下限36、收益益增加=销销量增加*单位边际际贡献37、应收收账款应计计利息=日日销售额*平均收现现期*变动动成本率*资本成本本

18、平均余额=日销售额额*平均收收现期 占占用资金=平均余额额*变动成成本率38、折扣扣成本增加加=新销售售水平*新新折扣率*享受折扣扣比例-旧旧销售水平平*旧折扣扣率*享受受折扣的顾顾客比例39、材料料分配率=材料实际际总消耗量量或实际成成本/产品品材料定额额销量或定定额成本之之和人工(制造造费用)分分配率=生生产工人工工资(制造造费用)总总额/各产产品实用(定额、机机器)工时时之和辅助助生产单位位成本=辅辅助费用总总额/产品品或劳务总总量(不含含对辅助各各车间提供供的产品或或劳务)各受益车间间、产品、部门应分分配的费用用=辅助生生产的单位位成本*耗耗用量40、在产产品约当产产量=在产产品数量*

19、完工程度度 产成品品成本=单单位成本*产成品产产量单位成成本=月初初在产品成成本+本月月生产费用用/(产成成品产量+月末在产产品约当产产量)月末末在产品成成本=单位位成本*约约当产量41、月末末在产品成成本=在产产品数量*在产品定定额单位成成本产成品总成成本=(月月初在产品品成本+本本月费用)-月末在在产品成本本 产成品品单位成本本=产成品品总成本/产成品产产量42、材料料分配率=(月初在在产品实际际成本+本本月投入的的实际成本本)/(完完工产品定定额材料成成本+月末末在产品定定额成本)工资分配率率=(月初初在产品实实际工资+本月投入入的实际工工资)/(完工产品品定额工时时+月末在在产品定额额工时)在产品应分分配的材料料(工资)成本=在在产品定额额材料(工工资)成本本*材料(工资)分分配率完工工产品应分分配的材料料(工资)成本=完完工产品定定额材料(工资)成成本*材料料(工资)分配率43、联产产品成本售售价法：某某产品成本本=某产品品销售价格格/销售价价格总额实实物数量