中小企业财务管理问题及对策【案例分析】

1、中小企业财务管理问题及对策案例分析报告目录 TOC o 1-5 h z .引言2 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 研究背景及意义2 HYPERLINK l bookmark17 o Current Document 研究内容及方法2 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document .中 企业经营及其财务管理概述2 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 财务管理的概念及含义3 HYPERLINK l bookmark23 o Current Document 中小

2、企业经营及其财务管理特点3 HYPERLINK l bookmark25 o Current Document 中小企业财务管理目标的特殊性3 HYPERLINK l bookmark27 o Current Document .中小企业财务管理现状及存在的问题4A公司的才既况4 HYPERLINK l bookmark31 o Current Document A公司财务管理存在的问题5筹资困难，渠道单一5322应收账款与存货占比大，资金难以回笼6323内部控制制度不完善7财务人员专业化水平不高8.中 企业财务管理问题的对策8增强融资能力，拓宽融资渠道8 HYPERLINK l bookma

3、rk4 o Current Document 强化资产管理，加强财务控制9 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 完善财务管理制度，加强财务内控体系9 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 提高财会人员专业素质，完善考核机制10 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 结论10 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 参考文献12利的条件。此外，银行应该加强对中小企业的贷款力度，将风险共享机制引入到 多源贷款当中，多渠道

4、分散贷款风险，加强社会对中小企业融资的支持，并帮助 企业走上和平开展的道路以及实现企业融资现代化。强化资产管理，加强财务控制财务管理在企业中拥有较高的地位和作用，在新经济蓬勃开展的背景下，中 小企业一方面要加强对财产物资的管理，建立完善的财务管理制度，提高资产管 理意识，把财产物资的管理当作企业财务管理未来开展的重点管理内容。例如， 中小企业要加强对存货的管理，对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少 不必要的生产与销售，提高存货周转率，从而提高企业的变现能力与流动性；另 一方面，加强对应收账款的管理，建立应收账款风险管理体系与信用考评制度， 聘请专门财务人员对应收账款进行定期核对检查，同时

5、聘请专业工作人员对未收 的应收账款进行相应的催账，严防账龄较长、收不回款的问题，使企业死账、坏 账得到大幅度降低，提高企业资金的流动性与偿债能力。完善财务管理制度，加强财务内控体系为防止企业财务管理中出现的问题，企业必须与时俱进，推陈出新，不断优 化财务管理制度，提高企业管理水平。第一，建立一个完善的财务管理制度。企 业应该根据合理性与针对性原那么,制定符合本企业生产经营开展的财务管理制度, 以保证财务管理制度可以在企业内部得到有效实施,以此提高企业自身管理水平。 第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保各项 问题的规范化、合理化。同时，又根据企业现行开展状况，完善财

6、务管理的范围, 将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确表达，为 工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内 容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实 现财务管理职能的有效实行。最后，提高财务管理意识和强度，通过运用财务管 理体系，改善财产物资的管理方式，加强管理水平，提高工作效率，为健全财务 管理制度和有效提高财务管理风险防范打下一定的坚实基础。44提高财会人员专业素质，完善考核机制财务人员对于企业财务管理的认识和理解，一直停留在浅显的个人外表认知 里，给企业带来的只能是价值比拟低的会计服务，这对企业未来的开展提

7、供不了 多大的用处。高素质、高水平的财务人员能够通过利用财务管理的财务风险分析 和预测分析，以科学的方法预测企业未来开展的业绩，积极调整企业的财务状况 和经营成果，合理调整企业的生产经营活动，提升企业的战略决策能力。而财务 人员只有不断更新财务管理知识，加强自主学习，从基础的核算会计转向企业管 理会计，才能适应千变万化的经济市场。随着社会经济的开展，新时代对财务人 员的开展也提出了新的要求，比方，如何有效地整理和分析财务数据，并根据获 取的有效数据，对企业今后的开展作出科学的预测以及规避企业潜在的风险。这 就要求财务人员要多方面开展。首先，企业需要对财务人员做出定期或不定期的 专业教育培训，使

8、企业财务人员能够跟上社会时代的开展要求，能够参与到企业 以后的开展当中。其次，企业应建立完善的奖惩机制和考核机制。在财务人员培 训结束后，对相关内容进行有关考核与检查，加强财务人员对于外出学习的重视 度，并适当采取合理的奖惩措施，充分调发动工的积极性、主动性、创造性，激 发员工创新精神和竞争意识，整体提高财务人员的财务管理能力。最后，充分使 用电子计算机等科学技术对企业财务进行科学、有效的管理，通过使用各种财会 软件以及办公软件等电子信息产品，减少财务工作中不必要的工作手续与工作流 程，提高财务人员的工作效率。结论在我国开展中，中小企业数量非常多，群体规模比拟大，在国民税收、年总 产值以及就业

9、岗位占有率等方面占有非常的大的比重，中小企业的开展对我国整 体经济的提升起到比拟大的促进作用。但是，中小企业对于金融风险、市场风险 的整体抵御能力也不够高。本文以A公司为例，对中小企业财务管理存在的问题 进行了简要探究，制约其财务管理水平的因素包括企业缺乏担保条件，筹资难度 大；应收账款、存货日常管理不规范；内控薄弱，资产疏于管理；财务人员素质10 低，制度不健全等等，中小企业管理层应该采取增强融资能力，拓宽融资渠道； 强化资产管理，加强财务控制；完善财务管理制度，加强财务内控体系；提高财 会人员专业素质，完善考核机制等对策，提高自身财务管理水平，以促进企业在 市场上能够平稳运转。11参考文献

10、山鲁铮.中小企业财务管理存在的问题及对策J.广西质量监督导 报,2020(05): 183+182.孙巧清.中小企业财务管理完善策略探讨J.财会学习,2020(15):46-47.3司马建明.中小企业财务管理存在的问题与对策J.时代经贸,2020(15):35-37.4张秋莉.浅谈如何提高中小企业内部控制制度执行力J.中国集体经 济,2020(09):41-42.5王曼丽.中小企业财务管理信息化建设J.中国集体经济,2020(09):137-138.齐煜.中小企业“互联网+”财务管理体制分析J.现代营销(信息版),2019(12):25.涂思思.中小企业财务风险管理工作探析J.现代营销(信息版

11、),2019(12):28.网唐慧捷.中小企业财务管理存在的问题及解决对策J.中国集体经 济,2019(35):117-118.9李美霖.中小企业财务管理中的问题及对策研究J.营销界2019(46):225-226.10胡雨晨.我国中小企业财务管理相关问题探讨J.中小企业管理与科技(中旬 刊),2019(11):45+47.12摘要市场经济的蓬勃开展，我国中小企业得到快速开展与壮大，为我 国综合国力的提高做出了巨大的贡献，充分促进了社会经济的开展。 但是财务活动和财务关系日益复杂，我国中小企业的财务管理变得举 足轻重。因此对于中 企业财务管理模式的相关研究具有重要意义。 本文主要采用数据分析法

12、及文献分析法，对我国中小企业的财务管理 中的问题及对策进行研究。首先对中小企业经营及其财务管理的特点, 以及中小企业财务管理目标的特殊性进行了简要介绍。其后主要以A 公同为例，对我国中小企业财务管理的现状及其问题进行探究，进而 对问题产生的原因以及制约我国中小企业财务管理水平的主要因素进 行探究，最后提出完善和强化中小企业财务管理的对策建议。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策L引言研究背景及意义中小企业在过去多年的生产经营与开展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出 来，比方：资金使用效率低，管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一 等等，这严重的影响和制约了我国中小企业的可持续开展。其中，

13、财务管理是现 代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节，如果企业财务管理存在较大 的问题，那么会对企业未来的生存与开展产生严重的阻碍。中小企业如何改变当前 面临的状况，解决在经济开展过程中所暴露出来的问题？这就要求中小企业要不 断的进行自我创新与完善，加快经济产业结构的转型，促进经济开展。根据国家 政策与全球化的开展，再结合企业自身的开展状况，不断调整企业内部的制度情 况，企业只有不断优化内部管理，调整与改革，尤其是在财务管理制度方面，形 成一套良性的财务管理规章制度，有利于每一个企业在激烈的市场竞争中抢占先 机，这对于企业未来的可持续开展具有重要意义。研究内容及方法本文主要采用数据分析法

14、及文献分析法，对我国中小企业的财务管理中的问 题及对策进行研究。本文主要分为四个局部，第一局部写中小企业经营及其财务 管理的特点，以及中小企业财务管理目标的特殊性；第二局部主要以A公同为例, 对我国中小企业财务管理的现状及其问题进行探究；第三局部主要对问题产生的 原因以及制约我国中小企业财务管理水平的主要因素进行探究；第四局部）将提出 完善和强化中小企业财务管理的对策建议。.中 企业经营及其财务管理概述财务管理的概念及含义财务管理是企业日常业务管理的重要表现形式之一，当公司在开展过程中资 金周转出现问题时，就会对公司的生产、经营、销售活动产生严重的影响，如： 资金短缺、资金断裂等。致使公同产生

15、资金危机，严重影响公司的生产经营状况, 这对公司的开展来说是非常危险的，严重还会导致公司面临破产。财务管理在企 业内部管理中占据中心位置，它是企业的核心，是企业开展的根本。企业在日常 业务中所涉及的资金活动都归属于财务管理的范畴，这使得财务管理在企业管理 的过程中越来越重要。只有树立正确且合理的管理理念，不断提高自身财务管理 水平，才能够有效保证企业的运行，促进企业的进一步开展。中小企业经营及其财务管理特点中小企业经营管理模式较为落后，我国中小企业的管理方式大多数是以家族 式管理为主。财务管理也是家庭模式为主，金融制度不规范，财务管理人员素质 低，财务管理水平低。随着社会经济的不断开展，这种不

16、太专业的经营管理模式 很容易引起个人与个人、个人与企业在权力与权利等方面的冲突。个人会利用其 权利为自身牟利的概率增加，从而忽视企业开展的整体。为了企业良好的开展， 维护社会经济制度的稳定，在对各企业的财务上需要进行严格的监督与管理。财 务管理制度建立起来较为容易的，但是想要维持良好的财务管理制度，优化财务 管理模式，较为困难。由于这种家族式管理关系以及企业管理者个人自身能力和 思想意识形态等方面受到的限制，仅关注在企业生产销售与开展上，这造成了企 业财务管理制度在企业开展过程中容易遭受忽视，使得企业很难从个人与家庭中 独立出来，最终导致财务纠纷的产生，使企业产生亏损的可能。综上，中小企业 经

17、营及财务管理具有经营模式和财务管理观念落后等特点。中小企业财务管理目标的特殊性中企业财务管理目标特殊性在于以利润最大化为主，但是以企业价值最大 化作为财务管理的目标较少，而后者对于资金的时间价值和投资风险价值进行了 充足的考虑，有助于长期规划的整合、投资选择的合理选择、资金的有效调动、 奖励政策的合理化。这样子也有助于克服不公正的短期行政做法；促进合理分配 资源社会社会资本流入。总而言之，目前中小企业财务管理目标较为单一，仍未 实现多样性的统一。.中 企业财务管理现状及存在的问题本章主要以A公司为例，对中小企业财务管理现状及其存在的问题进行论述。3A公司的概况A公司是一家集设计、开发、生产、销

18、售于一体的中小型企业，该公司成立 于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生。公同经营范围包 括加工、产销：毛织品、针织品、服装（含洗水工序）；货物进出口，主要经营生 产和销售各种中高档毛织时装产品。并且工厂通过IS09001国际品质管理体系的 认证，全面实施5S管理，与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系，在同行 中具有遥遥领先的竞争优势。公同设备齐全，拥有120多台电脑横机及其他配套 设备，年产量达数百万件，产品主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区 和国内市场。公司凭着多年的毛织行业经验，以精湛的技术、真诚的服务和优秀 的品质，赢得了国内外客户的广泛赞许和信赖！目前

19、，A公司采用总经理负责制，下设部门直接归属于总经理管理，部门负 责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司 的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、本钱结算等， 并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部 财务工作。其组织结构图1所示：执行董事兼任总经理监事部门负责人设计注发部.采购部门裁剪车间握制车间整烫车间质检部门销售部门时务部门管理部门图1 A公司组织结构图3.2 A公司财务管理存在的问题经过前期的调研和分析，A公司在财务管理工作中主要存在的问题表达在以 下几个方面：筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册

20、资金少，其规模决定了公司的可融资渠道 有限，且融资额度较小，这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和 可融资金额缺乏以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公 同能够进行融资的渠道。最后，导致A公司后期资金缺乏时，可以融资的金额和 可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公同的开展遭受到了阻碍。在银 行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，因为资产负债率比拟高，所 以难以从银行贷款。表1是A公司2017年至2019年的资产负债率。表1 A公司资产负债率年份2017 年2018 年2019 年资产负债率16.220.930.6数据来源：A公司财务数据整理所得如上表所

21、示，2017年A公司年度债务仅为16.2%o 一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势.但是随着销售的增长，A公司 的债务权益比率却逐年增加，事实证明，A公司的管理经营状况每况愈下。我国 的国家政策规定，银行等金融机构应谨慎对待中小企业贷款，对中小企业的贷款 申请较为严谨。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，像A公司这样的 企业很难从银行获得低息贷款，甚至是从银行贷款，主要原因是A企业的资产负 债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司唯一的资金来源是私人信贷 公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金缺乏的问题，但却增 加了 A公司的融资本钱风险，

22、这种高融资本钱使得A公司的经营本钱上升，经营 过程负担过重，它逐渐侵蚀了企业的利润。322应收账款与存货占比大，资金难以回笼根据表2中的相关数据显示，近几年来，A公司应收账款周转率及存货周转 率逐年下降，周转天数却不断逐年增加，这说明了公司收账速度变慢，平均收账 期延长，造成坏账损失过多，资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差, 最后导致应收账款和存货变现的速度变慢，资金被外单位占用时间延长，致使管 理工作的效率越来越低。表2 A公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）6项2017 年2018 年2019 年应收账款平均余额a169786914954071639560存货

23、平均余额b103927614252851728496主营业务收入c （元）298347025020952384978主营业务成本d （元）193895816798371642626应收账款周 转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率（f=d/b）1.871.180.95应收账款周 转天数（天） （360/e）205215247数据来源：A公司财务数据整理所得存货周转天 数（天）（360/f）193305379内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门 机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图2所示，A 公司的财务部门由三

24、名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1 人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公同的全部财 务工作任务。图2 A公司财务部门组织结构图1如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性，有可能导致财务工 作岗位出现了，一人多岗，或者是一岗多人的局面川。虽说根据会计工作岗位设 置是可以出现这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是 负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要 是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和相关会计资料的工作等；而稽核 岗位部门主任那么负责本钱会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计 工作，还

25、涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有 事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工 作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合 内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作气氛下，其工作结果可 想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道 德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、 岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。齐煜.中小企业“互联网+ ”财务管理体制分析J.现代营销（信息版），2019（12）:25.财务人员专业化水平不高A公司处于