广东广播电视大学纳税基础与实务-单元六 练习答案

1、试卷总分:100 得分:100下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分税法折旧大于会计折旧形成的差额部分答案:C2.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。逾期未退包装物押金收入确实无法偿付的应付款项预收货款企业资产溢余收入答案:C3.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税

2、所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。475675205275答案:D4.下列关于企业所得税的说法中，正确的有 ( ) 。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用 20 的低税率，实际征税时适用 10 的税率居民企业中符合条件的小型微利企业减按 20 的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按 15 的税率征税。对居民企业实行 25 的基本税率对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行 25 的基本税率答案:ABCD5.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有 ( ) 。居民企

3、业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起 15 13 内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款答案:BCD6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 ( ) 。企业违反销售协议而被采购方索取的罚款企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出税收滞纳金违反食品卫生法被政府处以的罚款答案:BCD7.海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。答

4、案:错误8.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。答案:正确9.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。答案:正确10.某企业适用的所得税税率为 25 ，本年度实现利润总额为 1000 万元，其中：（ 1 ）采用权益法核算确认的投资收益为 200 万元（被投资单位适用的所得税税率为 25 ，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（ 2 ）国债利息收入 20 万元；（ 3 ）计提无形资产减值准备 100 万元；（ 4 ）计提存货跌价准备 50 万元。要求：根据上述资料回答下列问题：(1).该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。50150170300(2).该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。20120220320(3).关于该企业，以下说法正确的是（ ）。该企业本年度应纳税所得额为 930 万元该企业本年度应纳税所得额为 1150