国债资金及其管理资料

1、国债资金及其管理录入：农经股 HYPERLINK http:/ t _blank # 2008-11-7人气：822 1、什么是积极的财政政策？1998年以来，为了应对亚洲金融危机和解决国内需求不足的矛盾，防止经济下滑，确保经济的持续稳定增长，按照党中央、国务院的战略部署，我国实施了一系列积极的财政政策。所谓积极的财政政策，主要指通过增加财政支出及调整税收政策，更直接、更有效地刺激经济增长，促进社会稳定发展。1998年，我国实施的积极的财政政策，主要内容包括（五个方面）：第一，向国有商业银行增发了1000亿元国债，专项用于基础设施性建设，进行反周期调节。第二，向国有独资商业银行发行了2700亿

2、元的特别国债，专项用于补充国有独资商业银行的资本金。第三，为支持外贸出口，分批提高了纺织原料及制品、纺织机械、煤炭、水泥、钢材、船舶和部分机、电、轻工产品的出口退税率，加大了“兔、抵、退”税收管理办法的执行力度。第四，为扩大吸收外资，调整了进口设备税收政策，降低了关税税率。第五，为减轻企业负担，与有关部门一起，清理了涉及企业的政府性基金和收费，分三批取消不合法、不合理基金、收费共计727项，减轻企业负担370多亿元。1999年，根据国内外经济形势，为保持经济增长和社会稳定，党中央、国务院决定进一步加大实施积极财政政策的力度，其主要内容是：增发600亿元国债用于增加固定资产投资；通过增收节支和调

3、整支出的结构，增加机关事业单位职工工资，提高“三条社会保障线”水平，提高企业离退休人员的待遇，补发拖欠的企业离退休人员基本养老金；提高部分产品出口退税率，对固定资产投资方向调节税按现行税率减半征收；等等。 2、什么是国债专项资金？所谓国债专项资金，是指1998年以来，中央政府为了扩大内需，拉动经济增长，通过增发国债专项用于加大基础设施建设等方面投人的资金。国债专项资金分两类：一类列人中央预算支出，用于中央项目建设和补助地方项目建设；一类转贷给地方政府和中央部门，用于地方项目和中央部门项目建设，由地方政府和中央部门还本付息，不列入中央预算，也不作财政赤字处理。3、国债专项资金使用的基本原则和主要

4、方向是什么？1998年国务院对增发1000亿元国债所筹资金的使用确定了以下原则：第一，只能选择基础设施建设项目，绝不搞一般性工业项目。第二，资金要优先用于加快在建项目建设以及已做好可行性研究和前期准备工作的项目。第三，既要考虑迅速拉动经济增长，又要切实防止一哄而起，搞项目重复建设，盲目追求建设速度。第四，新上项目要严格按照程序报批，由中央统筹定向安排。中央财政安排的新上项目要向中西部地区倾斜。第五，所有项目都要精心组织施工，保证工程质量。根据上述原则和我国基础设施建设状况，国债资金项目安排的重点是：l、增加农田水利和生态环境建设投资。结合防汛抗洪，抓好大江大河干流堤防和大湖重要堤烷的除险加固、

5、中小河流治理、水毁工程修复，以及长江、黄河中上游天然林资源保护、植树造林等。2、继续加快铁路、公路、电信和一些重点机场建设。3、扩大城市环保和城市基础设施建设规模。重点用于大中城市污水和垃圾处理、供水、供暖、供气、城市道路和绿化等。4、建设500亿斤仓容的国家储备粮库。主要由地方政府按统一标准包干建设，地方无偿提供建设用地，免除相关的税费，并由国家粮食储备局选派工程监理，保证工程质量。5、实施农村电网改造和建设工程，同时抓紧进行城市电网改造。6、增加公检法及司法设施建设投资。1999年600亿元国债专项资金的使用，除了继续坚持1998年确定的国债专项资金使用原则外，着重强调了五项原则：第一，优

6、先安排弥补去年国债专项投资中重点项目的资金缺口，确保这些重点项目早日竣工，发挥效益。第二，优化支出结构，更加有效地发挥国债资金在促进国民经济发展中的作用。为积极推进国有企业改革，支持企业技术改造技术创新，增强国有企业市场竞争力，增加技改贴息支出。第三，转贷资金安排要与地方财力相适应，要与地方偿还能力相适应。凡是地方财力不足的，1999年安排增发的国债资金，主要用于弥补1998年国债项目的资金缺口，一般不安排新的项目。第四，资金安排要适当地向中西部地区倾斜。中央拨款要优先安排中西部地区。同时在转贷条件方面，实行差别政策，支持中西部地区发展。第五，明确还贷责任。强调各省市对所借国债转贷资金和银行贷

7、款一定要明确责任，采取切实有效的措施，建立有效的还贷机制，确保按时还贷。根据上述原则和实施情况需求，1999年国债专项资金主要安排在以下几个方面：l、城市基础设施建设；2、城乡电网改造；3、企业技术改造；4、生态环境治理和城市环保建设；5、交通建设；6、高科技产业化和设备国产化建设；7、公检法基础设施建设；8、高校扩大招生基础设施建设；9、文化设施建设；10、中央直属粮库建设。4、国债转贷资金的范围是什么？国债专项资金的一部分，由财政部转贷给省级政府，用于地方的经济和社会发展建设项目。省级人民政府要平衡全省的综合财力，根据建设项目的特点，决定和落实还款资金的来源，在本省范围内统借、统筹、统还。

8、5、什么是国债专项资金的“同比例拨付原则”？根据财政部关于加强国债专项资金拨款管理的通知的有关规定，国债专项资金实行与地方配套资金、银行贷款和其他资金同比例拨付的原则。所谓同比例拨付是指，各项建设资金必须按照基本建设程序和工程进度，及时到位，资金拨付进度不得低于工程进度，从总体上讲各项配套资金到位的比例不得低于国债专项资金的到位比例。6、为什么强调国债专项资金与项目其他配套资金的同比例拨付？这是由国债专项资金的特殊性决定的。一方面，实施积极的财政政策，增发国债加大基础设施建设，其目的在于带动社会投资，拉动经济增长。如果配套资金不能及时足额到位，国债专项资金的带动作用就得不到发挥，积极的财政政策

9、就失去了应有的意义。另一方面，国债专项投资选择的项目都是对当前和未来具有较大影响的基础设施项目，建设资金能否及时到位在很大程度上决定工程的建设进度、项目的质量和效益。如果配套资金不能及时足额到位，必然会影响工程进度和质量，就有可能出现“胡子工程”、“半拉子工程”、“豆腐渣工程”，严重影响国债专项投资的经济效益和社会效益，但是，从1998年以来国债专项投资项目的各项资金到位情况看，国债专项资金的到位率大大高于配套资金的到位率，配套资金的到位情况不很理想，这在一定程度上减弱了积极财政政策的实施效果，也使一些项目的工程进度和工程质量受到不同程度的影响。因此，1999年在新增国债专项资金的使用和管理上

10、，特别强调了配套资金的到位。实行同比例拨付，目的在于督促配套资金到位。对配套资金确实不到位的项目，要视情况，调整项目，调减资金。7、什么是国债专项资金的“拨款管理责任制”？1999年9月财政部印发了关于加强国债专项资金拨款管理的通知，决定对国债专项资金拨付实行“拨款管理责任制”。“拨款管理责任制”主要内容是：拨款管理的第一责任人由本级财政部门的主管领导担任。各级财政部门第一责任人对本地区国债专项资金的安全和同比例及时拨付负行政管理责任。对国债专项资金的拨付，谁签字，谁负责。同时，下级专户的资金拨付，必须报上级财政部门备案，上级财政部门对下级财政部门的国债专项资金拨付工作负有监督管理的责任，如果

11、下级在国债专项资金的使用和管理上出了问题，也要追究上级财政部门的领导责任。8、基本建设项目有哪些类型？（一）按建设性质划分l、新建项目，是指从无到有，“平地起家”，新开始建设的项目。有的建设项目原有的基础很小，经扩大建设规模后，其新增加的固定资产价值超过原有的固定资产价值三倍以上的，也算新建项目。2、扩建项目，是指原有企业、事业单位、为扩大原有产品生产能力（或效益），或增加新的产品生产能力，而新建主要车间或工程项目。3、改建项目，是指原有企业，为提高生产效率，增加科技含量，采用新技术，改进产品质量，或改变新产品方向，对原有设备或工程进行改造的项目。有的企业为了平衡生产能力，增建一些附属、辅助车

12、间或非生产性工程，也算改建项目。4、迁建项目，是指原有企业、事业单位、由于各种原因经上级批准搬迁到另地建设的项目。迁建项目中符合新建、扩建、改建条件的，应分别作为新建、扩建或改建项目。迁建项目不包括留在原址的部分。5、恢复项目，是指企业、事业单位因自然灾害、战争等原因，使原有固定资产全部或部分报废，以后又投资按原有规模重新恢复起来的项目。在恢复的同时进行扩建的，应作为扩建项目。（二）按建设规模大小划分基本建设项目可分为大型项目、中型项目、小型项目；更新改造项目分为限额以上项目、限额以下项目。基本建设大中小型项目是按项目的建设规模或总投 确定的。习惯上将大型和中型项目合称为大中型项目。（三）按项

13、目在国民经济中的作用划分二、生产性项目，指直接用于物质生产或直接为物质生产服务的项目，主要包括工业项目（含矿业）、建筑业、地质资源勘探及农林水有关的生产项目、运输邮电项目、商业和物资供应项目等。2、非生产性项目，指直接用于满足人民物质和文化生活需要的项目，主要包括文教卫生、科学研究、社会福利、公用事业建设、行政机关和团体办公用房建设等项目。（四）按建设过程划分1、筹建项目，指尚未开工，正在进行选址、规划、设计等施工前各项准备工作的建设项目。2、施工项目，指报告期内实际施工的建设项目，包括报告期内新开工的项目、上期跨人报告期续建的项目。以前停建而在本期复工的项目、报告期施工并在报告期建成投产或停

14、建的项目。3、投产项目，指报告期内按设计规定的内容，形成设计规定的生产能力（或效益）并投入使用的建设项目，包括部分投产项目和全部投产项目。4、收尾项目，指已经建成投产和已经组织验收，设计能力已全部建成，但还遗留少量尾工需继续进行扫尾的建设项目。5、停缓建项目，指根据现有人财物力和国民经济调整的要求，在计划期内停止或暂缓建设的项目。（五）按项目工作阶段划分l、前期工作项民指已批准项目建议书，正在作可行性研究或者进行初步设计（或扩初设计）的项目。2、预备项目，指已批准可行性研究报告和初步设计（或扩初设计），正在进行施工准备待转人正式设计的项目。3、新开工项目，指施工准备已经就绪，经批准，报告期内计

15、划新开工建设的项目。4、续建项目（包括报告期建成投产项目），指在报告期之前已开始建设，诱人报告期继续施工的项目。 9、设计及工程概预算的主要内容是什么？一般建设项目（包括民用建筑），按初步设计和施工图设计两个阶段进行设计。对一些大型联合企业、矿区、水利枢纽、林区综合开发项目，为解决总体部署和开发问题，还需进行规划设计或总体设计。工程概预算是设计上对工程项目所需全部建设费用计算成果的笼统名称。在设计的不同阶段，其名称、内容各有不同。总体设计时刚估算；初步设计时叫总概算；技术设计时叫修正概算；施工图设计叫预算。10、什么是项目法人责任制？项目法人责任制是指经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金

16、筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理制度。1996年4月国家计委制定颁发了关于实行建设项目法人责任制的暂行规定（简称规定）。根据规定要求，国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建项目法人，实行项目法人责任制。11、项目法人如何设立？根据国家发展计划委员会 1996年 4月制定颁发的关于实行建设项目法人责任制的暂行规定，新上项目在项目建议书被批准后，应及时组建项目法人筹备组，具体负责项目法人的筹建工作申报项目可行性研究报告时，须同时提出项目法人的组建方案。项目可行性研究报告经批准后，正式成立项目法人。并按有关规定确保资本金按时到位，同时办理公司设立登记。

17、12、为什么对固定资产投资项目试行资本金制度？长期以来，我国固定资产投资领域投资主体不明确，项目投资者的投资风险意识没有建立，造成投资规模过大、重复建设严重、投资效益低下。为此，为了深化投资体制改革，建立投资风险约束机制，有效地控制投资规模，提高投资效益，促进国民经济持续、快速、健康发展，国务院以国发199635号文件，决定从1996年开始，对固定资产投资项目试行资本金制度。13、不同行业投资项目资本金占总投资的比例是如何规定的？投资项目资本金占总投资的比例，根据不同行业和项目的经济效益等因素确定，具体规定如下：交通运输、煤炭项目，资本金比例为35及以上；钢铁、邮电、化肥项目，资本金比例为25

18、及以上；电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为20及以上。投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定。经国务院批准，对个别情况特殊的国家重点建设项目，可以适当降低资本金比例。14、试行资本金制度的投资项目，就其资本金问题，在项目可行性研究报告中如何明确？在可行性研究报告中要就资本金筹措情况作出详细说明，包括出资方、出资方式、资本金来源及数额、资本金认缴进度等有关内容。上报可行性研究报告时须附有各出资方承诺出资的文件，以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的，

19、还须附有资产评估证明等有关材料。15、国债专项投资项目工程概预决算审查有什么具体要求？根据财政部关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知的要求，凡是国债资金投人或其他财政性资金投人的建设项目，都要认真搞好工程概算审查，并将审定的工程概算，作为安排财政预算资金的依据。对于在建项目工程概算超支，需要安排财政资金追加投资的，要经财政部门参与审查概算，并落实财政资金来源后，方可追加投资，否则财政部门可以停止拨付已经安排的财政资金。凡有财政资金投资的基础设施建设项目，工程预算需由财政部门审查认定，作为建设单位向施工单位办理工程款拨付和结算的依据。对竣工项目要及时搞好竣工验收和竣工财务决算的审查，应交财政

20、的投资包干节余、竣工结余资金、基本建设收人要及时上交财政；交付使用资产中的国有资产部分要及时办理国有资产的验证工作。16、为什么要对国债专项投资项目进行工程概预决算审查？管理和审查建设项目的工程概算、预算和竣工财务决算，是加强基本建设项目财务资金管理，防止“三边”工程、“胡子工程”，降低工程建设成本，提高建设资金使用效益的有效手段。对国债专项投资项目进行工程概预决算审查，一方面是财政管理职能的要求，一方面也是加强国债专项资金管理的客观需要。首先是财政基本建设管理职能的要求。根据帅华人民共和国预算法和国务院批准的财政部职能，财政部门有履行检查监督本级政府基建支出预算执行的职能，并负责对政府投资项

21、目的使用效益进行重点分析、检查和监督。对财政性投资项目工程概预、决算审查，是财政部门监督基建支出预算执行及对财政性投资项目资金使用效益检查、监督的重要内容。其次是加强国债专项资金管理的客观需要。目前，基本建设投资管理中，工程概预算不严、不实的现象比较普遍，有的项目为了通过项目审批，人为地压低预算；有的项目为了向中央争取资金，又人为地抬高概算。17、财政部门工程预、决算审查包括哪些内容？（1）项目前期审查；（2）工程预算（招标标底）审查；（3）工程价款结算审查；（4）竣工财务决算审查。18、基本建设项目由哪些费用组成？基本建设项目的费用包括项目从筹建到竣工的全部费用（1）建筑安装工程费（2）设备

22、购置费（3）工具、器具及生产用具购置费用（4）其他费用19、有权批准建设单位开支管理费的部门有哪些？有权部门是指批准建设项目的政府或主管部门，以及同级财政部门。建设单位单独设置的管理机构是指专门组建了负责项目建设的一套班子，在财务和经费上独立核算。建设单位管理费的开支范围包括：工作人员工资、工资附加费、劳动保险费、待业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具器具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税和其他管理性质的开支。20、建设单位财务管理的基础工作有哪些？有两项主要内容：一是设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务管理工作，配备专业人员，建立健全内部

23、管理制度；二是要求对基建活动中的材料、设备采购、工程定额、存货、各项财产物资等及时做好完整的原始记录，要及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。21、什么是建设成本？其组成包括哪些？建设成本是指建设单位在投资活动中计人交付使用资产价值的各项投资支出。建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。建设成本反映项目在建设过程中各种资金的耗费和费用的形成。建设成本是按照完全成本法归集各项费用。将项目建设过程中发生的所有费用都分摊到建设成本核算中，具体包括直接材料设备、直接工资、管理费用和其他直接费。22、基本建设项目竣工决算的编报范围、编报内容和审批程序是如何规定的？所有竣工的基本建设项目都应编制竣工决算。建设项目竣工财务决算由竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书两部分组成。建设项目竣工财务决算编制后，首先要送建行经办行，由开户行对决算有关内容进行核对、如实