财务报表分析思维导图及必备公式汇总

1、财务报表分析思维导图及必备公式汇总！分析一个企业的财务质量，要从这四个方面入手：奥产质量；资本结构质量；利润质量；现金流量质量。所对应的就是三张报表：r资产的变现质虽一资产质量单独增值质毋-与其它资产组合增值的质星资本结沟：负债与所有者权言之间的结构资本结构质量企业财务质量高质量的资本给梅融资能力强偿债能力强杠杆比例合理资产报酬率高于平均资本成本企业的主业发展前景好利润质量利润结构合理利润能带来现金流现金流量质量各类活动的现金流量周转正常01资产质量分析适当的流动资产周转率r初经营性流动资产.较强的偿还短期债务的能力不良流动资产规模较低存货周转率应收账款周转率C流动比率 “速动比率其他应收款待

2、傩费用一、资产的质量短期投资短期投资的直接增值企业的对外投资投资符合企业的发展战略长期投资投资收益的确认带来现金流入量外部投资环境有利于企业的整体发展企业的固定资产和无形资产利用充分，闲理率不高 周转速度适当流动资产质量分析货币资金质量分析- 短期投资质量分析应收账款质量分析流动资产质量分析口预付账款质量分析1其他应收款一存货质量分析流动资产整体质量的分析流动资产之货币资金企业的资产规模.业尧收支规模企业日常货币姿金规模是否恰当企随行期点企业对货币资金的运用能力L客户的选译2、销色数量和折扣等圾的瑜定收款帝H3.付款条件的确定4.产品出库数量和后量的确定一货币资金质量分析货币资金收支的内控制度

3、5、昼休收款坏书及会计处理L供应商的选择2、采的数量与折扣等级的确定付软控制3、付款芸件的嫡定4、采的数lilfl质量的确定5、具体付款环节与会计处理库存现金货币资金的构成项目侵行存款具他比而资金 受限的货市费金流动资产之应收款项等短期投资质量分析金啥能被动拴出或系的。不足、淞叨姣大未过僻用明已以信用即小于3个月珠舲分析日2e网政于3个月小于1忠信网1-3隹目应收账款质星分析已互信则3年以上 f吊务人的Hlk构立 溃多人的区哂成债W人分析琳名人的斫叶笈性用请为人与惜投企业的关联关求 旗名人的是1或口预付张款质言分析 如承小“去父离,期企业正於0芍工能愉9供称次流动资产质量分析2其他应收款所含馁

4、目重点关注底依解蚊应收为以存出承江金盛也出租包公喇超台应向职工个人收入的基付薪9西付账物粒入企业向关联方提岫贵金斯沙交的信粒计入读均日气空马健为悔销出租出由包装物嵬涧所含读目2T每您将待摊费用国定奥产?性费用EK&R得IH!用压中不鬲澹幼奥产的HH51I况口流动姿产整体质量的分析 K运资金；流训次；的比应淮动斐产对流动负债的保除程度 i娥资产的有效二1经三任动现金僚VSF）期X好酒02资本结构质量分析请资本成本VS资本报酬率二、费本结构的质量资金来源的期限构成VS企业资产结构杠杆比率适当股东特点控股股东能给企业带来什么资本结构质量主要分析:流动资产质;长期负债质量；所有者权益质量。03利润质量

5、分析很多财务分析都是从利润表入手的。因为利润表是企业的面子，为了让面子好看，也就是让利润有质量，企业 必须有资产质量和斐本结构质量来保证。利润表就是一条线，帮我们牵引出企业的其他信息。净利润持续增长净资产收益率等比率高于行业平均三.利润的质量利润结构合理 利润来源合理费用变化合理利润具有获取现金的能力销告现金匕薛投资收益对应一定规模的现金回收利润质量的分析牵扯到诸多内容。从利润的形成到利润的结构，再到利润质量恶化的13个表现。用神构成营业收入地区构成关联交易85收入占总收入的比S!蓊门或行政手段对企业收入的爱献营业成本-II利润形成过程的分析铺瞥费用与业劣活减慢相关与精言人民的得遇相关H国能由

6、 业为招待奥, 技术开发衿mm q折旧费.摊销野初2净支出财务费用汇完学攒失金融机构手绘交毛利率各项比率期间交用空利润质量的分析方法E利润结构的分析1省财熠至利河与现金期的对应0黑金续金流入皿i利润结果分析利润项目变化,对应者资产负债表中的哽目变化1、扩张过快2、反常压缩成本商用3,变更会计政策和会讨估计4应收账软规模异常犷大,回收期变长5、存货冏特过J缭慢6、应付!I粽顶模异常扩大，付款期边长0利润质量恶化的表现7、无形资产规模异定增加8、业绩过度依赖非三业项目9、计提的各项准得过低10、期间僵用不正常阵低11,企业举债过度12、变更会计事务所、审计报告异用13、利润多,但不迸行现金分红04

7、现金流量分析请现金为王。利润有质量最后还是要体现在现金上，即企业的利润能给企业 带来现金，企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出，甚至可以支 撑企业投融资的需要。-经营活动现金流4足以支付经营活动现金支出 为企业扩张提供资金支持四,现金流量的质量投滨活动现金流体现了企业长期发展的要求筹资活动现金流无超过实际需求的债务融资 融资未闲置、未被占用05总结结构清晰才能表达有力。用思维导图整理的读书笔记一目了然，会先让自 己具有财务分析的“全局观”，然后再局部分析突破。为了详细的财务报表，以下通过一张图看懂三张财务报表及其关系，这三 张表代表了一个公司全部的财务信息。而三张财务报表，实际上是一个动

8、 态系统的简化模型。资产负债表：代表一个公司的资产与负债及股东权益。利润表：代表一个公司的利润来源。现金流表：代表一个公司的现金流量，更代表资产负债表的变化。期初资产负债表流动资产长期资产现金关现金长期投资 在建工程 固定资产 无形资产 其他姿产现金流量表）现金增减变化一经营活动一期末资产负债表投资活动 （构建处理 长期资产）3流动资产口 非现金1长期投资长期资产1在建工程1固定资产I无形资产1其他姿产流动负债短期借款m经营性流动B港 |长期负债长期借款1应付债券非其他长期负债E经营活动筹资活动（借款还款）Q酶麟流动负债M经营性流动j 负债1长期借款长期负债S应付解1其他长期负债所有者权益实收

9、资本资本公积盈余公积筹资活动（分红增发）实收奥本资本公积盈余公积所有者权益昵制范昵，H粉都雄I !j L利润表资产负债表分析 资产负债表所有表格的基础。从某种意义上说，一个公司的资产负债 表才是根本。无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解 释。在格雷厄姆的时代，会计准则并没有要求现金流量表。后来的会计准 则进一步发展，现金流量表才成为必须。因此在格雷厄姆的证券分析 一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。现金流置表一资产负债表的变化现金流量表是对资产负债表变化的解释。现金的变化最终反映到资产负债 表的现金及等价物一项。而现金的变化源泉则是净利润。净利润经过“经 营”、“投资”、“筹

10、资”三项重要的现金变动转变为最终的现金变化。首先，净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等非现金项目、其他项目 （财务支出或收入、投资收益等）的调整，最终转换为经营现金流。其次，投资的支出与收益的现金流其中买卖资产对资产负债表的资产 项目有影响。最后，筹资的现金流量。其中，借债与还债会影响资产负债表的借款项 目。分红与增发会影响斐产负债表的股东权益项目。利润表一净利润的来源利润表是净利润的来源。而净利润则直接影响资产负债表中股东权益的变 化。这三张表格是一个公司财务状况的精髓与总结。也是公司这个动态系统的 简化模型。那么，“财务报表分析”要分析些什么？面对财务三张报表的分析，从逻 辑上讲有四大导向

11、：盈利性、安全性、效率性和增长性。06企业财尧报表分析公式大全偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100舟。指标越高，企业流动资产流转越 快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。2、速动比率二速动资产（流动资产-存货）/流动负债*100%。国际标志比率 100与我国90%左右。3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风 险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50舟，国际公 认较好60%o4、长期资产适合率二（所有者权益+长期负债）/（固定斐产+长期投资）*100*资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有

12、者权益/年初所有者权益 *100%,指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越 有保障。2、资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越 高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能 力越大。盈利能力分析1、主营业务毛利率二毛利（主营收入-主营成本）/主营业务收入*100$,介于 20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖 的特殊商品（时装）毛利率高。2、主营业务净利率:净利润/主营业务收入*100$,反映企业基本获利能 力。3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/

13、主营业务收入*100%5、主营业务税金率二主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 6、资产净利率二税后净利/平均总资产*100脏主营业务净利率*总资产周转 率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100$。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。8、不良资产比率二年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率二待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率二平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率二速动资产/流动负债*100%1

14、3、资产负债率=负债总额/资产总额*100$14、长期资产适合率二（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%15、资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100$17、主营业务毛利率二毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100% 19、主营业务成本率二主营业务成本/主营业务收入*100*20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 21 v主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营

15、业务净利率*总资产周转 率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100$27、销售收现比二销售收现/销售额28、营运指数二经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100$30、现金流动负债比二经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比二经营活动净现金流量/总负债*100*32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100笔33、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额

16、34、应收帐款周转天数二天数/应收帐款周转次数二计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额二销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数二计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数（率）二销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数二计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率二销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数二计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数二（税前利润总额+利息支出）/利息支出42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额营运能力分析1、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明 收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。2、应收帐款周转天数二天数/应收帐款周转次数二计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额二销售收入-现销收入-销售折扣与折让3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越 快，占用存货资金少，占