XXXX年度固定资产投资决算报表培训

1、2021年度固定资产投资决算报表培训 深圳市财政委员会经济建立处2021年1月.固定资产投资决算报表培训 2021年度一、根本概念二、2021年度决算报表讲解三、需求关留意的假设干问题四、2021年度决算任务要求. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 固定资产： 运用期限在一年以上，单位价值在规定 规范以上，并且在运用过程中根本坚持 原有物质形状的资产。 固定资产规范: 符合 、和 单位价值虽未到达规定规范，但是耐用时间在一年以上的大批同类物质也作为固定资产管理。 一固定资产二固定资产投资. 一、根本概念 固定资产投资： 是建造和购置固定资产的经济活 动，即固定资产再消费活

2、动 企业的固定资产投资不包括企业以非货币买卖换入和债务重组等方式获得的固定资产固定资产投资根本建立投资固定资产购置房地产开发投资其他固定资产投资手段：建、安、购、改成果：固定资产程序： 基建程序 非基建程序一固定资产二固定资产投资更新改造投资 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念(二)报表体系(三)报表讲解单位范围: 1、一切国有单位： 行政事业单位含对比事业单位管理的社会团体; 国有及国有控股企业含工业、商业、外贸、金融等 2、运用财政性资金进展固定资产投资的非国有单位 上述单位企业范围包含驻外机构，如未能统计境外机构数据，可作出

3、阐明注：2021年度是不含驻外机构的。 (一)编报范围. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念(二)报表体系(三)报表讲解工程范围: 2021年度固定资产投资工程范围： 1、根本建立工程： 在建工程含已安排投资未开工或未购置工程 资产已交付运用但未办理开工财务决算工程 本年度办理开工财务决算工程 停缓建工程 2.购置固定资产工程(一)编报范围. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念(二)报表体系(三)报表讲解从会计制度看： 本套报表统计的范围，涉及各种会计制度 基建会计制度：独立核算固定资产投资 行政事业单位会计制度：“固定资产等科目 企业会计制度：“在建工

4、程、“固定资产购建支出等科目(一)编报范围. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念资金平衡表 财建01表投资工程表财建02表 资产根本情况表财建03表工程统计分析表财建04表自动生成自动生成 按2021年度固定资产投资工程填报二报表体系三报表讲解一编报范围按单位填报 全部国有单位填. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 报表封面 资金平衡表财建01表 投资工程表财建02表 资产根本情况表财建03表 工程统计分析表财建04表二报表体系三报表讲解一编报范围. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 1、关于事业单位固定资产规范 2021年执行新

5、的第四十条规定： 固定资产是指运用期限超越一年，单位价值在1000元以上其中：公用设备单位价值在1500元以上，并在运用过程中根本坚持原有物质形状的资产。 单位价值虽未到达规定规范，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。 一 概念 问题 二 报表问题 三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系 2、关于固定资产投资及分类固定资产投资： 是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再消费活动。 但并非一切获得固定资产的方式都可以界定为固定资产投资。如企业以非货币买卖换入和债务重组等方式获得的固定资产，

6、不作为固定资产投资统计。 . 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系固定资产投资分类：按行业分类： 能源工程、交通工程、原资料工业工程、配备工业工程、农业工程、林业工程、水利工程、生态和环境维护工程、商业和效力业工程、科技、文化、教育、卫生、体育工程以及房地产开发工程等。按投资主体分类： 政府投资工程又分为中央工程、地方工程、企事业单 位投资工程含外商投资工程、合资工程、民营企业投资工程、社会团体投资工程、个人投资工程。. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系固定资产投

7、资分类：按工程建立性质分类： 新建工程、扩建工程、改建工程按工程建立阶段分类： 筹建工程、开工工程、在建工程 建成投产工程、收尾工程工程按建立工程的市场性能分类： 公益性建立工程，根底性建立工程 竞争性建立工程运营性工程按政府管理权限分类： 实行审批制、核准制、备案制工程. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系 1、关于报表填报范围 1一切国有单位： 行政事业单位含对比事业单位管理的社会团体及其驻外机构。 国有及国有控股企业含工业、商业、外贸、金融等及其驻外机构。 2非国有单位运用财政性资金进展固定资产投资的 . 二、报表讲解

8、三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 2、关于报表填报口径。 1资金平衡表财建01表和投资工程表财建02表 按2021年度固定资产投资工程范围统计填报。 凡2021年度有固定资产投资的、与固定资产投资工程有关的支出，按两表相应工程填列； 单位日常的业务活动，与固定资产投资工程无关的支出，不要填在两表中。 假设当年单位没有任何固定资产投资，包括根本建立、购置固定资产等，财建01表、02表不填。 一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 2资金根本情况表财建03表： 反映单位企业固定资产、无形资产的存量从筹建至本年年末及增量当年情

9、况，按单位填报。 一切国有单位均需求填报 单位企业填报数据应与报送财政部其他司局的有关数据一致。 即与、有关固定资产数据一致。 运用财政性资金进展固定资产投资的非国有单位不填 一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 3、关于报表目的/工程填列方法 根本建立工程执行基建财务会计制度： 按编制阐明及总账科目填列 执行其他制度的固定资产投资工程： 根据本单位制度核算固定资产投资的会计科目中 “固定资产科目 、“在建工程科目、“固定资产购建支出科目等，涉及2021年度固定资产投资工程部分分析填列。一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报

10、表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 4、关于本套报表各表间勾稽关系 1财建01表和财建02表 投资工程表财建02表中的“投资资金来源和“ 投资资金支出中各栏，与资金平衡表财建01表“资金占用和“资金来源中相应行的口径相衔接，但投资工程表的口径大于/等于资金平衡表。 如： 财建02表39栏47栏大于/等于财建01表29行。一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 2财建01表和财建03表 假设单位不存在根本建立投资工程，那么资产根本情况表财建03表第12行“当年新增固定资产及无形资产中的当年新增固定资产

11、，与资金平衡表财建01表第3行“固定资产相衔接。一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 5、关于本套报表的运用 本套报表是统计表，不是会计决算报表，很多工程不能从会计账上直接获得，要分析、加工填写，不强调账表一致，不作为决算审批、审计的根据。 一 概念问题 二 报表问题 三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 1、与部门决算报表的关系： 1根本建立类工程； 资金平衡表财建01表中的“根本建立拨款相关行3760行，以及投资工程表财建02表中的“投资资金来源财政性资金相关栏1526栏， 与部门决

12、算报表根本建立类工程收入支出决算表财决062表中的“资金来源财政拨款相关栏17栏相对应。一 概念问题 二 报表问题三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 2资产根本情况表财建03表中第1行“固定资产 ： 与部门决算报表中的资产负债简表财决12表第9行行政单位、64行事业单位、115行实行企业化管理的事业单位、162行民间非营利组织相一致， 与资产情况表财决附03表中“固定资产3行8栏相一致。 3如单位当年没有在根本建立投资工程： 资金平衡表财建01表第3行“固定资产。与部门决算报表中的资产情况表财决附03表第3行6列的价值“本年添加相衔接。一 概念问题 二

13、 报表问题三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 2、与企业决算报表的关系： 1资金平衡表财建01表 ：“在建工程9行，与资产负债表财会年企01表中“在建工程34行相对应 2如企业当年没有基建工程，那么资金平衡表财建01表 中的“固定资产3行，与根本情况表财会年企08表“购置固定资本87行对应。 3投资工程表财建02表中“当年投资支出48栏，与根本情况表财会年企08表中“当年固定资产投资额86行相对应。 4资产根本情况表财建03表中相关行(固定资产原价14行、净值18行、净额19行，无形资产23行等，与资产负债表财会年企01表相关行固定资产原价29行、净值

14、31行、 净额33行，无形资产39行等相对应。 一 概念问题 二 报表问题三 与其他报表关系. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 按规定级次录入 行政事业单位录入级次与部门决算报表一样 国有及国有控股企业实行全级次录入上报与企业决算报表一样 运用财政性资金进展固定资产投资的非国有单位逐户录入 一录入级次二组织编报三报送要求四其他事项. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 1、加强组织指点，做好内外协调任务 2、按财务隶属关系组织编报 各部门单位、各企业担任本级、本部门单位、本企业的固定资产投资决算报表编制、汇总、审核和报送。 非国有单位运用财政性资金进

15、展固定资产投资，按属地原那么选择隶属关系，并按相应程序编制和报送本套报表。 即省级工程由省级主管部门单位担任组织编报，安排给地市的工程由各地市主管部门单位担任组织编报。 一录入级次二组织编报三报送要求四其他事项. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 3、做好报表汇总 主管部门： 分别按行政事业类固定资产投资和企业类固定资产投资进展汇总，再对整个部门固定资产投资进展汇总。 本部门上报的固资产投资汇总数据包括三部分： 一是行政事业类固定资产投资汇总表 二是企业类固定资产投资汇总表 三是本部门固资产投资汇总表 一录入级次二组织编报三报送要求四其他事项. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念各区新区财政部门： 分别汇总本区新区行政事业类固定资产投资和企业类固定资产投资，再对本地固定资产投资进展汇总。 报送的本地固定资产投资数据可以分别反映本地行政事业类固定资产投资，企业类固定资产投资，以及本地固定资产投资三部分。 一录入级次二组织编报三报送要求四其他事项. 二、报表讲解 三、关注问题 四、详细要求 一、根本概念 三报送要求 1、报送时间： 在各区、各部门于2021年2月25日前汇总并报送本套报表。 2、报表单位： 本套报表决算汇总报表以“万元为单位报送