二商财务集中管理项目二期测试方案和测试报告v1

1、二商集中财务管理项目（二期）测试方案建立日期: 2006-5-22修改日期:文控: 测试方案版本:V 1.0作者:审核人客户项目经理：公司项目经理：目录一、客户化31. 会计科目3二、总账31.外币业务处理32.部门、自定义项做辅助核算53.月末自定义转账74.六必居业务处理问题125.应收账款科目辅助核算问题的变通处理13三、固定资产折旧费用多部门分摊14四、报表141.现金流量表编制142.表取数14部门、自定义项做辅助核算五、多账簿测试15六、外部. 15一、客户化1.会计科目增加“代管基金”，科目编码为：2340。“代收款项”请捷利物业自己增加到其他应付款二级科目。增加主营业务收入下的

2、“技术收入”、“科研收入”二级科目，增加主营业务成本下的“技术成本”、“科研成本”两个二级科目。2.参数汇率：要设置为允许下级增加二、总账1. 外币业务处理建立公司账，专门测试外币业务处理及汇兑损益结转。由于信远斋币种仅为日元，没有进口业务，公司业务涵盖信远斋业务，所以仅以业务为例测试。业务如下：销售产品当月收到现金的：借：存款（实际收到的款项乘以当日的基准汇率）财务费用（扣手续费）贷：产品销售收入（出口收入）当月没有收到货款的：借：应收帐款（按金额乘以当日基准汇率）贷：产品销售收入（出口收入）次月收到上月的货款：借：存款（实际收到的款项乘以当日的基准汇率）财务费用（扣手续费）贷：应收账款（上

3、月做应收账款的金额）进口原料预付货款：借：预付帐款（按金额乘以当日基准汇率）贷：存款货到转账时：借：原材料进口*（按上笔分录结转）贷：预付账款先到货：借：原材料进口*（按金额乘以当日基准汇率）贷：应付账款*支付货款：借：应付账款*（上笔分录金额结转）贷：存款支付海运费借：销售费用（按数乘以当日基准汇率）贷：存款年度结转汇兑损益如为汇兑损失时：（账面价格与 12 月 31 日基准汇率之差）借：财务费用汇兑损失贷：存款应收账款其他应付款等（所有有外币余额的外币帐户）如为汇兑收益时：（账面价格与 12 月 31 日基准汇率之差）借：存款应收账款其他应付款等（所有有外币余额的外币账户）财务费用（红字）

4、结汇借：存款（）（结汇当日的外币金额乘以当日基准价）财务费用 汇兑损失（二者差）贷：存款（外币）（作帐当日的外币金额乘以当日基准价）2. 部门、自定义项做辅助核算调研时发现，中大、东配等多家公司的部门核算业务可以用辅助核算方式解决。其中以中大公司核算最为复杂和典型。因为既要设置真正意义上的部门核算，又要核算到三个分店。因此，测试时建立中大公司账套，设置部门核算，并将其分店设置为自定义项，测试中大公司业务，直至出具报表。业务如下：借：营业收入存款应收帐款王府井店客房部（刷卡款）应收帐款王府井店房费押金（应收房费）应收帐款王府井店房费押金（退费押金）贷：营业收入王府井店房费收入营业收入王府井店川菜

5、收入营业收入王府井店沪菜收入应收帐款王府井店房费押金（预收房费）借：收回刷卡手续费存款财务费用王府井店刷卡手续费贷：应收帐款王府井店客房部（刷卡款）借：日常报销费用用王府井店费营业费用王府井店客房部费贷：现金借：营业费用昌平分店客房部洗涤费营业费用昌平分店康乐部洗涤费贷：存款购入原材料、库存商品借：原材料王府井店原材料副食调料贷：应付帐款王府井店客房部供应商名称借：原材料王府井店物料工具贷：现金/存款借：库存商品王府井店酒水库存商品王府井店饮料贷：现金/存款借：库存商品昌平分店商品部贷：商品进销差价昌平分店商品部存款月末耗用原材料借：营业成本王府井店川菜厅营业成本王府井店沪菜厅贷：原材料王府井

6、店原材料副食调料原材料王府井店原材料水产海鲜借：营业费用王府井店客房部物料消耗营业费用王府井店商品部物料消耗贷：原材料王府井店物料工具原材料王府井店物料电料原材料王府井店物料维修配件借：销售商品存款贷：营业收入昌平分店商品收入结转已销商品成本借：营业成本昌平分店商品部贷：库存商品昌平分店商品部月末结转商品进销差价借：营业成本昌平分店商品部（红数）商品进销差价昌平分店商品部借：计提各项保险用王府井店劳动保险费养老保险企业用王府井店劳动保险费失业保险企业用王府井店劳动保险费医疗保险企业贷：其他应付款王府井店养老保险上交其他应付款王府井店失业保险上交其他应付款王府井店医疗保险上交扣个人各项保险借：应

7、付工资王府井店基本工资应付工资王府井店奖金贷：其他应付款王府井店养老保险个人其他应付款王府井店失业保险个人其他应付款王府井店医疗保险个人存款上交各项保险借：其他应付款王府井店养老保险上交其他应付款王府井店失业保险上交其他应付款王府井店医疗保险上交贷：存款3. 月末自定义转账调研中遇到较普遍是希望月末自定义转账不仅局限于损益结转。因此重点测试自定义结转其他有规则可循的转账业务。以中大公司工资结转凭证为例：月初支付工资：（1）王府井店借：应付工资-基本工资（王府井） 150应付工资-基本工资（王府井工程部）应付工资-基本工资（王府井客房部）应付工资-基本工资（王府井沪菜厅）应付工资-基本工资（王府

8、井川菜厅）应付工资-基本工资（王府井商品部）1501501501501501001001001001001001201201201201201202002002002002002003420应付工资-职务津贴（王府井）应付工资-职务津贴（王府井工程部）应付工资-职务津贴（王府井客房部）应付工资-职务津贴（王府井沪菜厅）应付工资-职务津贴（王府井川菜厅）应付工资-职务津贴（王府井商品部）应付工资-各种补贴（王府井）应付工资-各种补贴（王府井工程部）应付工资-各种补贴（王府井客房部）应付工资-各种补贴（王府井沪菜厅）应付工资-各种补贴（王府井川菜厅）应付工资-各种补贴（王府井商品部）应付工资-奖金

9、（王府井）应付工资-奖金（王府井工程部）应付工资-奖金（王府井客房部）应付工资-奖金（王府井沪菜厅）应付工资-奖金（王府井川菜厅）应付工资-奖金（王府井商品部）贷：现金/（2）昌平分店存款借：应付工资-基本工资（昌平）150150150应付工资-基本工资（昌平客房部）应付工资-基本工资（昌平餐厅）应付工资-职务津贴（昌平1001001001201201202002002001710）应付工资-职务津贴（昌平客房部）应付工资-职务津贴（昌平餐厅）应付工资-各种补贴（昌平）应付工资-各种补贴（昌平客房部）应付工资-各种补贴（昌平餐厅）应付工资-奖金（昌平）应付工资-奖金（昌平客房部）应付工资-奖金

10、（昌平餐厅）贷：现金/（3）宣武分店存款借：应付工资-基本工资（宣武）1501501501001001001201201202002002001710应付工资-基本工资（宣武客房部）应付工资-基本工资（宣武餐厅）应付工资-职务津贴（宣武）应付工资-职务津贴（宣武客房部）应付工资-职务津贴（宣武餐厅）应付工资-各种补贴（宣武）应付工资-各种补贴（宣武客房部）应付工资-各种补贴（宣武餐厅）应付工资-奖金（宣武）应付工资-奖金（宣武客房部）应付工资-奖金（宣武餐厅）贷：现金/存款借：月末结转工资用-工资（王府井用-工资（昌平用-工资（宣武1140570570570）营业费用-工资（王府井客房部）营业

11、费用-工资（王府井沪菜厅）营业费用-工资（王府井川菜厅）营业费用-工资（王府井商品部）营业费用-工资（昌平客房部） 营业费用-工资（昌平餐厅）营业费用-工资（宣武客房部）营业费用-工资（宣武餐厅）贷：应付工资-基本工资（王府井570570570570570570570150150150150150150100100100100100100120120120120120120200200200200）应付工资-基本工资（王府井工程部）应付工资-基本工资（王府井客房部）应付工资-基本工资（王府井沪菜厅）应付工资-基本工资（王府井川菜厅）应付工资-基本工资（王府井商品部）应付工资-职务津贴（王府井）

12、应付工资-职务津贴（王府井工程部）应付工资-职务津贴（王府井客房部）应付工资-职务津贴（王府井沪菜厅）应付工资-职务津贴（王府井川菜厅）应付工资-职务津贴（王府井商品部）应付工资-各种补贴（王府井）应付工资-各种补贴（王府井工程部）应付工资-各种补贴（王府井客房部）应付工资-各种补贴（王府井沪菜厅）应付工资-各种补贴（王府井川菜厅）应付工资-各种补贴（王府井商品部）应付工资-奖金（王府井）应付工资-奖金（王府井工程部）应付工资-奖金（王府井客房部）应付工资-奖金（王府井沪菜厅）应付工资-奖金（王府井川菜厅）应付工资-奖金（王府井商品部）20020015015015010010010012012

13、0120200200200150150150100100100120120120200200200应付工资-基本工资（昌平）应付工资-基本工资（昌平客房部）应付工资-基本工资（昌平餐厅）应付工资-职务津贴（昌平）应付工资-职务津贴（昌平客房部）应付工资-职务津贴（昌平餐厅）应付工资-各种补贴（昌平）应付工资-各种补贴（昌平客房部）应付工资-各种补贴（昌平餐厅）应付工资-奖金（昌平）应付工资-奖金（昌平客房部）应付工资-奖金（昌平餐厅）应付工资-基本工资（宣武）应付工资-基本工资（宣武客房部）应付工资-基本工资（宣武餐厅）应付工资-职务津贴（宣武）应付工资-职务津贴（宣武客房部）应付工资-职务津

14、贴（宣武餐厅）应付工资-各种补贴（宣武）应付工资-各种补贴（宣武客房部）应付工资-各种补贴（宣武餐厅）应付工资-奖金（宣武）应付工资-奖金（宣武客房部）应付工资-奖金（宣武餐厅）计提福利费：借：用-福利费（王府井用-福利费（昌平159.679.8）用-福利费（宣武79.879.879.879.879.879.879.879.879.8）营业费用-福利费（王府井客房部）营业费用-福利费（王府井沪菜厅）营业费用-福利费（王府井川菜厅）营业费用-福利费（王府井商品部）营业费用-福利费（昌平客房部） 营业费用-福利费（昌平餐厅）营业费用-福利费（宣武客房部）营业费用-福利费（宣武餐厅）贷：应付福利费（

15、宾馆）478.8239.4239.4应付福利费（昌平分店）应付福利费（宣武分店）借：计提工会经费用-工会经费（王府井用-工会经费（昌平 用-工会经费（宣武贷：其他应付款-工会经费（其他应付款-工会经费（其他应付款-工会经费（）68.434.234.2）宾馆）68.434.234.2宾馆）宾馆）计提教育经费：用-教育经费（王府井用-教育经费（昌平 用-教育经费（宣武贷：其他应付款-教育经费（其他应付款-教育经费（其他应付款-教育经费（51.325.6525.65借：）宾馆）51.325.6525.65宾馆）宾馆）4. 六必居业务处理问题调研中了解到六必居部分业务存在一定的特殊性，可能需要调整其原

16、有的核算方式。根据 5 月 22 日项目组会议纪要，需要在系统中按照“建议处理方法”测试下列内容：六必居问题一：A、 原处理方法：损时做相反分录。时，利润上缴。借本年利润，贷存款。亏B、 建议处理方法：建议，从管理核算上说没错。可以继续这样上缴利润，但建议改为其他科目。上缴时，在利润分配表体现上缴：用自定义转账做损益类科目结转到本年利润。再手工制单：借：本年利润，贷：利润分配未分配利润。借：利润分配应付普通股股利，贷：其他应付款（存款）。借：利润分配未分配利润，贷：利润分配应付普通股股利。通过这样的业务处理上缴利润。如果亏损做负数。六必居收到时，借：其他应付款（存款），贷：利润分配应付普通股股

17、利。如果亏损，做负数。借：利润分配应付普通股股利，贷：利润分配未分配利润。六必居问题二：A、 原处理方法：原利润表格式中，有一项调拨，反映六必居各公司间调拨业务数据。B、 建议处理方法：由于使用利润表格式，没有调拨项了。解决办法：按照合并报表的程序来做，即可实现交易的抵销。即由六必居将在合并范围由只合并河北灞州一家改为合并所有分子公司。六必居问题三：A、 原处理方法：核算中，天源酱园把门市销售作为其他业务利润。把产品从车间交到门市时，做销售处理，记产品销售收入。门市把产品对外销售时，记商品销售收入，在手工编报表时放在其他业务收入里。天源酱园现在调拨含两块内容：一块是正常的调拨，调拨给其他公司。

18、另一块是从车间调到门市。从天源到其他公司的调拨，从主营业务收入中减去了，但从车间到门市调拨未扣除，这部分不到全部收入的 10%。B、建议处理方法：建议保持现状。追账时候，商品销售收入其他业务收入，商品销售成本其他业务支出商品销售成本，经营费用其他业务支出。这样调整不易错，最简便。则报表也与其原报表相同。5. 应收账款科目辅助核算问题的变通处理对应收账款科目设置了客户和辅助核算。但调研中了解到，由于部分应用了业务系统，应收账款明细在业务部门掌握，财务部门只掌握总额，需要以后按照的要求逐步改变现在的业务处理方式。所以，对于应收账款科目的辅助核算变通处理如下：虚拟客户，发生应收账款科目相关业务时，辅助核算项填写虚拟的客户。在测试系统中建立虚拟客户和演示凭证。三、固定资产折旧费用多部门分摊调研中有提出，有一项固定资产多个部门共用的情况，要向多个部门分摊折旧费用。因此，测试同一资产多部门分摊折旧的情况。需要修改固定资产四类卡片样式。四、报表1. 现金流量表编制需要在测试系统中先编制现金流量表取数公式，再以二商本部和宫颐府一个月的数据为基础，对每张涉及现金流业务的凭证指定