财务人员（营改增试题）

1、PAGE PAGE 12财务人员“营改增”业务知识考试试题单选15道，2分/题 多选 20道，2分/题 ，判断15题，2分/题 合计100分，考试时间60分钟一、单选题得分（ ）1、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（ ）A. 公司办公室购办公用品 B. 供销科外购低值易耗品 C. 外购食用油发给每个职工 D. 运输队汽车发生修理费 2、纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（ ），不足抵减的可结转下期继续

2、抵减。A. 全额抵减增值税应纳税额 B. 技术维护费不得抵减当期应纳税额 C. 专用设备进项税额可以抵扣 D. 专用设备进项税额不得抵扣3、下列项目不属于免征增值税的是（ ）A. 个人转让著作权 B. 残疾人个人提供应税服务 C. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 D. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。4、下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）A. 纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天 C.

3、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 5、增值税优惠政策不包括（ ）A. 直接免税 B. 减征税款 C. 即征即退 D. 先征后退 E. 简易征收 6、增值税纳税期限不包括（ ）A. 1日、3日、5日、10日、15日 B. 1个月 C. 1个季度 D. 半年 7、营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（ ）A. 应税服务完成的当天为纳税义务发生时间 B. 开具发票的当天为纳税义务发生时间 C. 收取货款的当天为纳税义务发生时间 D. 增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天

4、8、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额（ ）A. 销售额含税销售额（1税率） B. 销售额含税销售额（1税率） C. 销售额含税销售额（1征收率） D. 销售额含税销售额（1征收率）9、提供有形动产租赁服务，税率为( ) A. 17% B. 11% C. 6% D. 3% 10、增值税征收率为( )A. 6% B. 4% C. 3% D. 2% 11、防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（ ）功能将被禁用。A. 发票填开 B. 发票查询 C. 编码设置 D. 系统维护 12、纳税人取得防伪税控

5、系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自开票之日起（ ）日内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。A. 90 B.120 C. 180 D. 360 13、购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（ ）。A. 借：研发支出 11.7万元 贷：银行存款 11.7万元 B. 借：固定资产 11.7万元 贷：银行存款 11.7万元 C. 借：研发支出 10万元 应交税费应交增值税（进项税额） 1.7万元 贷：银行存款 11.7万元 D. 借：固定资产 10万元 应交税费应交增值税（进项税额） 1.7万元 贷

6、：银行存款 11.7万元 14、小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（ ）。A. 直接通过专用设备开具 B. 通过有资质的企业代开 C. 通过税务局代开 D. 提供通用机打发票 15、现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（ ）。A. 十年以上 B. 二十年以上 C. 无期徒刑 D. 死刑 二、多选题得分（ ）1、三联次增值税专用发票中，购货方取得的包括（ ）。 A. 记账联 B. 抵扣联 C. 发票联 D. 存根联 2、增值税可抵扣进项税额的凭证包括( ) 。A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 机动车销售统一发票 E. 税收通用缴款书 F

7、. 农产品收购发票或者销售发票 3、增值税专用发票的开具要求包括（ ）A. 项目齐全 B. 字迹清楚 C. 发票联加盖发票专用章 D. 抵扣联加盖发票专用章 4、经认证，有下列( )情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。A. 无法认证 B. 纳税人识别号认证不符 C. 专用发票代码、号码认证不符D. 重复认证 E. 密文有误 F. 认证不符 G. 列为失控专用发票 5、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳

8、税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因包括（ ）A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 B. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期 C. 有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期 D. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期 E. 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期 6

9、、虚开增值税发票罪包括（ ）A. 为他人虚开 B. 为自己虚开 C. 让他人为自己虚开 D. 介绍他人虚开增值税专用发票 7、企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益中的税种包括（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 车辆购置税 D. 契税 E. 营业税 8、增值税纳税义务发生的时间为（ ）。A. 销售货物或提供应税劳务的，收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B. 进口货物的，为报关进口的当天 C. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 D. 采取赊销方式的，纳税义务发生的时间为收到款项的当天 E. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 9

10、、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A. 外购的接送职工上下班的小汽车 B. 因自然灾害发生损失的外购原材料 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 为生产免税货物而购入的原材料 10、下列关于营改增一般纳税人进项税额抵扣的叙述正确的有（ ）。A. 营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税 B. 营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税 C. 营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按11%的税率抵扣进项税 D. 营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵

11、扣进项税 E. 营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣 11、以下用途，即使取得增值税合法凭证，也不能抵扣进项税额的是( )。A. 外购钢材施工现场丢失 B. 外购水泥用于施工现场 C. 招待客人用的烟酒 D. 职工宿舍用洗衣机等电器 12、以下属于进项税额转出项目的是( ) A. 非应税项目用、集体福利、个人消费 B. 非正常损失 C. 简易计税方法征税项目用 D. 红字专用发票通知单注明的进项税额 13、增值税优惠政策包括（ ）。A. 直接免税 B. 减征税款 C. 即征即退 D. 先征后退14、应交税费应交增值税科目下设的明细科目

12、，其中属于借方核算的科目有（ ）A. 应交税费应交增值税（进项税额） B. 应交税费应交增值税（转出未交增值税） C. 应交税费应交增值税（进项税额转出） D. 应交税费应交增值税（出口退税） E. 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）15、以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有( )。A. 免税销售额 B. 稽查查补销售额 C. 纳税评估调整销售额 D. 税务机关代开发票销售额 16、增值税申报表及填表说明中所指税控增值税专用发票是下面哪几项( )。 A. 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” B. 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货

13、物运输业增值税专用发票” C. 机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票” D. 增值税防伪税控系统开具的增值税普通发票 17、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。 A. 委托他人代销货物 B. 销售代销货物 C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非增值税应税项目 18、下列涉税会计处理正确的有（ ）A. 企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费未交增值税”，贷记“银行存款” B. 退回所购货物应冲销的进项税额，用蓝字贷记“进项税额”专栏 C. 退回所售货物应冲销的销项税额，用蓝字借记“销项税额”专栏 D. 税务师事务所对某企业纳税

14、情况进行咨询服务时涉及增值税涉税账务调整，不通过“应交税费增值税检查调整”专门账户 E. 开始营改增试点当月月初，企业应将增值税留抵税额，从“应交税费应交增值税（进项税额）科目，转入“应交税费增值税留抵税额” 19、增值税申报表主表包括那几个部分( )。A. 销售额 B. 税款计算 C. 税款缴纳 D. 待抵扣进项税额20、增值税附表一中的销售额包含以下哪些项目( )。A. 开具税控增值税专用发票 B. 开具其他发票 C. 未开具发票 D. 纳税检查调整 E. 开具普通发票三、判断题得分（ ）1、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的

15、货物。（ ）2、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，发生用于集体福利或个人消费情形（简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。（ ）3、农产品收购发票或者销售发票没有申报抵扣期限规定。（ ）4、一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（ ）5、销售货物纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（ ）6、纳税人一经认定为一般纳税人后，可转为小规模纳税人。（ ）7、纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。（ ）8、建筑行业营改增后发生分包行为时应进行的会计处理为： 借：工程施工合同成本 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 。（ ）9、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应