驻境外商务代表处财务管理办法

1、 驻境外商务代表处财务管理办法第一章 总 则第一条 为建立健全xx省驻境外商务代表处（以下简称“代表处”）的财务管理体系，加强代表处的内部财务管理，规范各项财务工作，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、事业单位会计准则、事业单位会计办法的相关规定， 按照省财政厅、省商务厅及省外办xx省驻外商务代表处专项资金管理办法的文件精神，结合代表处的实际情况制定本办法。第二条 本办法适用于能投集团国际合作中心直接管理的印尼、尼泊尔、东帝汶、不丹、新加坡、澳门、美国、法国代表处。集团联合外经公司直接管理的代表处结合实际情况制定相应管理办法并报备集团国际合作中心、财务管理中心（资金中心）。第三条 财务

2、管理的目标是在代表处的运行过程中，通过切实可行的管理程序和调控手段，提高资金的使用效率和使用效益。第四条 财务管理原则（一）遵循“统筹安排、厉行节约、突出重点、量入为出”的原则，专项资金实行专款专用、专账核算、专账管理。（二）规范代表处的决策和运作程序，切实做到事前有预算、事中有控制、事后有审查。第五条 本办法执行过程中，可根据业务工作的实际开展情况，另行制定有关单项财务管理的实施细则或管理办法。第二章 组织机构体系及职责第六条 代表处财务实行“分级管理、分级负责”的管理模式，“分级管理”是指代表处承担本单位的财务管理工作，“分级负责”是指代表处对本单位财务管理工作负责， 以保证代表处资金运用

3、安全高效、监控到位。第七条 集团财务管理中心（资金中心）、国际合作中心负责统筹协调代表处的预算和决算方案。第八条 集团国际合作中心对代表处制定绩效考核方案，联合集团财务管理中心（资金中心）对财务管理工作进行监督、指导，并实施绩效考核。第九条 代表处主任对代表处的财务工作全面负责，履行以下职责：（一）全面负责代表处财务工作。（二）对商务厅、财政厅、集团批准的预算内支出，代表处可在批准的预算内执行；对超出预算的支出，原则上不允许列支，但确因实际情况发生变化必须开支的费用，代表处要按程序向国际合作中心进行申报及办理相关手续，待批复同意后方可实施。（三）对代表处财务人员的聘用提出建议或推荐人选。第十条

4、 财务人员在主任的领导下，履行以下职责：（一）协助主任监督财务工作，遵守执行国家的相关财经法律、法规、方针、政策和办法。对违反国家财经纪律、法规、方针、政策和有可能在经济上造成损失的行为，有权制止或纠正。（二）负责内部财务管理办法体系的建设，针对代表处的工作业务开展情况，制订和完善财务管理办法和内部控制程序。（三）负责与财务管理有关的对外联络和协调工作。（四）负责编制代表处的年度财务预算、财务决算、财务收支计划等财务报告。（五）协助主任监督和落实财务预算的执行。（六）办理主任交办的其他工作。第十一条 代表处根据工作需要设会计核算、出纳等工作岗位，建立内部牵制办法。出纳人员不得兼管稽核、会计档案

5、的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第十二条 财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。财务人员在实际工作中必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务办法的事项，应拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向主任报告。第十三条 财务人员调动工作或因故离职，应与接替人员办理交接手续，没有办好交接手续的，一律不得离职，亦不得中断财务工作。代表处财务人员的工作交接，由主任监交。第十四条 财务人员办理移交手续时须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，交接项目包括移交人经管的会计凭证

6、、报表、账目款项、公章、实物及未了事项等。第三章 会计核算原则第十五条 代表处执行中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、事业单位会计准则、事业单位会计办法等法律法规中关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查等事项的规定，并选择适合的会计科目和会计报表,按有关规定办理会计事务。第十六条 代表处会计记账方法采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。人民币同其他货币的折算，按第七章外汇管理的有关规定执行。会计年度为公历年度（1 月 1日至 12 月 31 日）。第十七条 代表处应当采用一致的会计政策和会计处理方法，前后各期保持一致， 任何人不得随意改变。第四章 预算管理第十八条 代表处

7、根据业务需要，对资金实行全面预算管理。第十九条 预算年度为公历年度的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 第二十条 财务预算编制的原则和依据（一）为确保工作正常开展，代表处应按要求编制年度费用支出财务预算方案。（二）体现收支平衡。第二十一条 财务预算的内容（一）工作运行经费预算工作运行经费预算包括保证代表处全年正常开展工作的必要日常费用，应根据上一年度的实际发生额和下一年度的开展工作需要编列。（二）专项业务费预算专项业务费是指代表处开展专项调研、专项经贸推介及洽谈、专项学习考察、专项业务活动等专项业务时所发生的相关费用支出，应根据测算额编列。第二十二条 代表处编制的财务预算方案须经省商务厅

8、、省财政厅和集团审定之后方可执行。第二十三条 货币资金管理第五章 资产管理（一）对货币资金实行集中管理，即资金使用须经过严格的审批程序。（二）严格执行资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权拒绝办理。（三）银行存款管理1.代表处应按照方便工作的原则选择开户银行，开设银行专户。2.银行存款账户的支票应由专人负责保管。为保证资金的安全，严禁签发空白、空头支票及在支票使用前预先签字等行为。3.银行账户必须遵守银行的有关规定使用，且仅供代表处开展业务收支结算使用， 严禁借给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。4.银行账户往来应逐笔登记入账，不可多笔汇总记账

9、或以收抵支记账，须按月核对银行对账单并编制银行存款余额调节表，及时调整未达账项，超过 3个月的未达款项应及时查明原因。5.严禁出租或转借账户、严禁公款私存。第六章 费用管理第二十四条 经办人报销时凭印章齐全的正式发票，完成财务收支审批程序后方能报销付款。（一）业务经办人报销时必须先填写日常费用报销单或差旅费报销单等单据，注明详细的日期、摘要、金额等内容，并将完整的原始凭证附于其后。对于记载为外币、外文等的原始凭证，须用中文注明开支日期、金额及用途等内容，如有必要时须翻译成中文；对于易失去字迹的原始凭证，应予以复印，再在复印件上贴上原件作为完整的报销原始单据。（二）所有的费用报销须经经办人、证明

10、人（如有）、财务人员审核，确认手续齐全、金额准确并由主任签批后，出纳人员方可予以报销。（三）对于外币费用的报销，均以报销当日的中国银行外汇折算汇率折算后予以报销。第七章 外汇管理第二十五条 代表处以人民币为记账本位币，向国内相关部门报送的财务报告、报表均应按相关规定汇率将外币统一折算为人民币报送。第二十六条 代表处因外币业务引起的外币存款、外币借款和以外币结算的往来款项，由于汇率变动而发生的记账本位币差额作为财务费用列支。在编制年度财务决算时，全部账户的账面余额除特别规定之外，均应根据中国银行 12 月 31 日的外汇牌价进行调整，并将差额计入财务费用。第二十七条 代表处不得与金融机构进行外汇借贷业务。代表处的外汇只能用于本机构的运行和管理支出，不得自行扩大使用范围。 财务会计基础工作规范化管理 第二十八条 代表处的财务会计基础工作规范化管理参照