医疗健康服务集团财务统一管理实施方案

1、医疗健康服务集团财务统一管理实施方案根据办公室关于印发高质量推进紧密型市域医疗卫生共同体建设实施意见的通知办(2021)33号文件精神,为实行市域医疗卫生服务共同体(以下简称第二医疗健康服务集团)财务集中统一管理,规范财务核算,强化财务监督,保障第二医疗健康服务集团内部经济活动有序开展,结合我市实际,制定本方案。第一章总则第一条第二医疗健康服务集团财务管理应遵守会计法政府会计准则政府会计制度等法律法规和上级的有关规定。第二条本细则适用于本集团所属各成员单位。第三条在中医院设立会计该算中心医疗健康服务集团(以下简称核算中心),统一本集团所属各成员单位会计核算工作。第四条核算中心坚持保工资,保运转

2、,保稳定和一明确,三分离的原则。一明确:各成员单位依然是独立核算、自负盈亏的一级法人单位,各成员单位院长仍对本单位财务支出的真实性、合法性负有法律责任。三分离:院长和会计分离;收入和支出分离;重点支出和日常零星支出分离。第五条核算中心成立后,各乡镇卫生院、实行单一账户、分户核算的核算办法。各单位不得坐收坐支,私设小金库。第二章岗位职责第六条核算中心与纳入集中核算单位的职责。(一)核算中心职责。核算中心负责集中管理集团所属各成员单位会计核算和会计监督工作,并接受财政、审计等部门的管理和监督。1、认真贯彻会计法、政府会计准则政府会计制度及相关的财经制度。2、认真做好各单位的资金收付工作。3、对审核

3、无误的原始凭证进行会计账务处理,及时进行核算、结账。4、按照政府会计制度,及时准确地向各成员单位提交当期的会计报告,向纳入核算中心的相关单位通报财务状况和收支情况,提出管好资金的建议。将核算和监督融为单位的服务中。5、负责审核报账单位编制的收支预算,并监督实施。(二)纳入集中核算单位的职责。1、严格遵守国家有关法律、法规及相关制度规定。2、建立健全单位财务管理制度,建立和完善切实有效的内部控制制度,规范单位财务行为,保证报送的各种原始凭证真实、合法、完整。3、加强本单位预算管理,依法编制预算,统筹合理使用资金，提高资金使用效益。4、建立和完善经济管理综合目标质量考核奖惩制度,严格按照单位制定的

4、工资考核标准计算职工工资:5、严格按照医管委规定的程序安排房星修缮和医疗设备的购置。(三)总账会计主要职责。1、做好核算中心的日常管理工作。2、负责报账单位原始凭证的复核把关。3、抓好审核会计、记账会计的职责落实。4、及时收集整理各报账单位的收支情况,每月5日前编制出全体报账单位收支情况月报表,报送有关领导。第七条审核会计主要职责(一)做好报账单位原始凭证的审核、分类、粘贴、整理和审核工作,并及时将记账凭证传交中心总账会计审核。(二)复核记账会计所做记账凭证、对正确的记账凭证在复核处盖章,对不正确的应责成记账会计修改,并作相应记录。(三)依据财务制度和各项开支标准的规定审核单位的原始凭证,对不

5、符合规定的原始凭证经总账会计复审后退回成员单位。保证各统管单位会计核算口径的一致性和可比性。(四)对记账会计整理好的会计档案资料进行复查。第八条档案管理员岗位职责(一)接收审核会计整理好的会计档案。(二)以单位分类保存、要求编目、立卷、归档、以便查账、审核和管理。(三)对档案资料负有保密责任、除法律规定外,来经领导许可,不准其他单位和个人查阅。(四)满年后和单位办理交接手续,交付单位管理。第九条单位报账员的工作职责(一)负责经办本单位的财务收支其体业务。(二)做好各种辅助账的登记工作。包括现金日记账,银行目记账、固定资产明细账、资金往来明细账。(三)配合中心编报本单位的会计报表,按月公布单位财

6、务收支和工资发放等财务执行情况。第三章报账程序第十条报账程序(一)成员单位将审批人员的签名笔迹和印章样式报核算中心备查。(二)初审原始凭证。报账员必须对原始凭证进行初审,对初审手续不完善的有关凭证有权拒绝,并要求有关人员完善相关手续。(三)整理原始凭证。报账员对原始凭证进行归类、整理、粘贴,并核清原始凭证及其附件的张数和金额,再登记现金旧记账和银行存款日记账。(四)填制报账单位。按规定格式填制报账单位、要求项目齐全、一事一单。报账单上支出报销方式(现金或转账),完善签字手续。(五)办理报账手续。复审凭证,支出报账由审核会计按照审核权限复审,并完善签字手续。(六)进行会计核算。记账会计根据付款的

7、原始凭证按要求编制会计先证,每月与银行对账单核对一致,5日前编制上月会计报表,并返回单位一份。第四章内部临督和控制制度第十一条核算中心只办理报账单位报账员送达的经济业务事项、不办理其他人员送达的业务。第十二条单位支出凭证必须做到有合法的原始凭证、有具体的用途、有经办人签字、有报账员签字、有单位负责人签字、有中心负责人签字。按有关文件要求,办公家具、医疗设备、零星修缮绪、基建装修2000元以上等重大支出项日要按规定办理审批手续、然后通过银行实行转账支付。第十三条单位报支的资金数额必须在本单位银行存款的余额范围之内,不得超支安排支出和结算项目。下列支出报账时，须附相头的附件:(一)招待费附来客接待

8、审批表(二)车辆修理附有清单。(三)会议费须附会议通知和参会人员报到签字单。(四)修缮费须附修缮合同(协议)、预算或修理清单。(五)购置物品须附验收单:基本建设支出须附工程预算、经财政、审汁部门审核批复的工程财务决算。第十四条成员单位基本建设、医疗设备购置、专项资金支出应按照审批权限和程序办理,由成员单位负责人、经办人、财务负责人、分管主任签字后报帐列支。第十五条成员单位所有财务支出凭证,都必须经过核算中心有关人员审查复核后方可进行会计核算,审核发现有下列事项核算中心拒绝受理:(一)报销单据金额涂改或大小写金额不符,白条充抵发票。(二)原始凭证或资料不全,未填写报账凭证,报销、审批手续不全。(

9、三)不按现金管理暂行条例支付现金结算业务。(四)收款人与合同、发票人的户名、收款人账号不符。(五)购置政府采购所列项目而未经政府采购办批准。(六)维修改造、大型购建等工程付款没有按合同条款执行,工程竣工验收结算后,没有财政投资评审中心的工程决算审查(预算)定案表和原始发票等资料。第十六条成员单位和个人有下列行为之一者;对单位、单位法人、报账员、收费员和其他相关责任人视情节轻重给予通报批评,党纪、政纪处分,赔偿损失和经济处罚,吊销会计从业资格证,构成犯罪的依法移交司法机关处理。(一)财务报账渎职、失职给单位造成损失。(二)收入不及时存缴银行,造成丢失、被盗。(三)财务报账员徇私舞弊、贪污公款,挪用资金。(四)私设账外账,小金库。(五)擅自设立银行账户,隐瞒、转移资金。(六)截留、挪用、坐支各项收入。(七)成员单位不遵守规定随意变更调整财务报账员岗位。(八)其他违反财务制度的情况。第十七条核算中心工作人员有下列行为之一者,视情节轻重给予通报批评,党纪和政纪处分,解聘,构成犯罪的依法移交司法机关处理。(一)中心工作人员服务态度恶劣,且造成严重后果的。(二)中心工作人员不严格执行操作规程,徇私舞弊,对不真实、不合法的原始凭证予